Банково нареждане 3210 y от 11.03. Направени са промени в реда за извършване на касови операции
Коментар на Директива на Централната банка на Руската федерация от 19 юни 2017 г. № 4416-U.
В съответствие с клауза 167 от Инструкция № 157n, при регистрация и счетоводство парични операциибюджетните институции са длъжни да се ръководят от процедурата за извършване на касови операции в Руска федерациясъздадена от Централната банка на Руската федерация.
От 01.06.2014 г. редът за извършване на касови операции от юридически лица и опростената процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия, одобрени с Наредба на Централната банка на Руската федерация от 11.03.2014 г. № 3210 -U (по-нататък - Процедура № 3210-U) и регулиране на извършването на касови операции с банкноти и монети на Централната банка на Руската федерация на територията на Руската федерация.
Коментираната заповед на Централната банка на Руската федерация № 4416-U от 19 юни 2017 г. (наричана по-долу Указание № 4416-U) въвежда следните изменения в процедура № 3210-U.
Регистрация на касови операции.
По силата на клауза 4 от Заповед № 3210-U, паричните операции се извършват на касата от касиер или друг служител, определен от ръководителя бюджетна институцияили друго упълномощено лице измежду служителите на институцията, с установяване на съответните служебни права и задължения, с които касиерът трябва да се запознае под неговия подпис. Имайте предвид, че както преди, паричните транзакции могат да се извършват от управителя.
Ако има няколко касиера, един от тях изпълнява функциите на старши касиер.
Бюджетните институции могат да извършват касови операции с помощта на софтуер технически средства. В същото време трябва да се има предвид, че софтуерът и хардуерът, чийто дизайн предвижда приемането на банкноти на Централната банка на Руската федерация, трябва да има функцията за разпознаване на най-малко четири машинночетими защитни елементи банкноти на Централната банка на Руската федерация, чийто списък е установен от регулаторния акт на Централната банка на Руската федерация.
Съгласно клауза 4.1 от Процедура № 3210-U, паричните операции се извършват с касови ордери - кредит (формуляр 0310001) и разход (формуляр 0310002). Съгласно направените промени вече могат да се издават касови документи при приключване на касови операции въз основа на фискалните документи, предвидени в ал. 27 чл. 1.1 от Федералния закон от 22 май 2003 г. № 54-FZ „За използването на касови апарати при извършване на парични сетълменти и (или) сетълменти с помощта на електронни средства за плащане“ (наричан по-нататък Законът за ЦК). Напомняме, че фискален документ означава фискални данни, представени в съответствие с установените формати под формата на касова бележка, формуляр строга отчетности (или) друг документ, предвиден от законодателството на Руската федерация относно използването на касови апарати, на хартия и (или) в електронен формуляр, включително защитени с фискален знак.
Касовата бележка е първичен счетоводен документ, генериран в в електронен формати (или) отпечатан с помощта на касови апарати по време на сетълмент между потребителя и купувача (клиента), съдържащ информация за сетълмента, потвърждаващ факта на неговото изпълнение и отговарящ на изискванията на законодателството на Руската федерация относно използването на касови апарати. От своя страна формулярът за строга отчетност е първичен счетоводен документ, еквивалентен на касова бележка, генериран по електронен път и (или) разпечатан с помощта на автоматизирана система за формуляри за строга отчетност в момента на разплащане между потребителя и клиента за предоставените услуги, съдържащ информация за изчислението, потвърждаваща факта на неговото изпълнение и спазване на изискванията на законодателството на Руската федерация относно прилагането на CCP.
Тези документи трябва да съдържат следните задължителни данни:
- фискален знак на съобщението (за касова бележка или формуляр за строга отчетност, съхраняван в фискален дискили прехвърлени към оператора на фискални данни).
Заглавие на документа;
поредния му номер за смяната;
дата, час и място (адрес) на населеното място (при установяване в сгради и помещения - адрес на сградата и помещенията с пощенски код, при населено място в превозни средства - име и номер превозно средство, адрес на организацията или адрес на регистрация индивидуален предприемач, при изчисляване в Интернет - адресът на уебсайта на потребителя);
наименование на бюджетната институция;
TIN на бюджетна институция;
данъчната система, прилагана при изчисляването;
знак за сетълмент (получаване на средства от купувача (клиента) - получаване, връщане на купувача (клиента) на средствата, получени от него - връщане на получаване, издаване на средства на купувача (клиента) - разход, получаване на средства от купувач (клиент) издадено му - обратно потребление);
имена на стоки, работи, услуги (ако техният обем и списък могат да бъдат определени по време на плащането), плащане, плащания, тяхното количество, единична цена, включително отстъпки и допълнителни такси, цена, включително отстъпки и допълнителни такси, като се посочва данък върху добавената стойност ставка (с изключение на разплащания от потребители, които не са платци на ДДС или освободени от изпълнението на задълженията на такъв данъкоплатец, и разплащания за стоки, работи, услуги, които не подлежат (освободени от) облагане с ДДС);
сумата на изчислението с отделно посочване на ставките и размерите на данъка върху добавената стойност по тези ставки (с изключение на сетълменти от потребители, които не са платци на ДДС или освободени от задълженията на такъв данъкоплатец, и плащания за стоки, работи , услуги, които не подлежат на облагане (освободени от облагане) ДДС);
форма на плащане (в брой и (или) електронни средства за плащане), както и сумата на плащане в брой и (или) електронни средства за плащане;
длъжност и фамилия на лицето, извършило сетълмента с купувача (клиента), издало или издало формуляр за строг отчет и го издало (предаде) на купувача (клиента) (с изключение на сетълменти с помощта на автоматични устройства, които се използват и когато извършване на сетълменти чрез електронни средства за плащане в Интернет);
регистрационен номеркасово оборудване;
сериен номер на модела фискално устройство;
фискален знак на документа;
адреса на уебсайта на упълномощения орган в Интернет, на който може да се извърши проверка на факта на записване на това изчисление и автентичността на фискалния знак;
абонатен номер или адрес електронна пощакупувачът (клиентът) в случай на прехвърляне на него на касова бележка или формуляр за строг отчет в електронна форма или идентифициране на такъв чек или форма на знаци и информация за адреса на информационен ресурс в Интернет, където такъв документ може да се получи;
електронния адрес на подателя на касовата бележка или формуляра за стриктна отчетност в електронен вид в случай на предаване на касовия бон или формуляра в електронен вид на купувача (клиента);
сериен номер на фискалния документ;
номер на смяна;
Забележка.Разплащането се отнася до получаването или плащането Париизползване на пари в брой и (или) електронни средства за плащане (член 1.1 от Закона за ЦК):
- плащане за продадени стоки, извършена работа или предоставени услуги;
- приемане на залози и изплащане на средства под формата на печалби при извършване на дейности по организиране и провеждане на хазартни игри;
- приемане на средства при продажба на лотарийни билети, електронни лотарийни билети, приемане на лотарийни залози и изплащане на средства под формата на печалби при организиране и провеждане на лотарии.
Следователно, когато извършвате други операции с пари в брой (издаване или връщане на надплатени заплати, издаване (връщане) на отчетни суми) не е необходимо да се използват фискални данни. Тези транзакции, както и досега, трябва да бъдат документирани с отделни касови бележки и дебитни нареждания.
Обърнете внимание, че във връзка с тези промени клауза 5.2 от Заповед № 3210-U беше обявена за невалидна.
Печат, съдържащ подробности, потвърждаващи касовата транзакция.
Съгласно клауза 4.4 от Заповед № 3210-U, касиерът трябва да бъде снабден с печат (печат), съдържащ (съдържащ) подробности, потвърждаващи касовата транзакция, както и образци на подписи на лица, упълномощени да подписват касови документи. В същото време, в случай на извършване на касови операции и изготвяне на касови документи от ръководителя, не се издават образци от подписи на лица, упълномощени да подписват касови документи. В Указание № 4416-U се пояснява, че е необходимо да се предоставят на касата посочените образци на печат и подпис само ако касовите документи се издават на хартиен носител.
Касова книга.
Постъпването и тегленето на пари в брой трябва да се осчетоводява в касова книга(ф. 0310004). Вписванията в нея трябва да се правят за всеки входящ и изходящ касов ордер. В същото време Директива № 4416-U предвижда поддържането на касова книга не само от касиер, но и от друго упълномощено лице на институцията.Нека припомним, че касовите документи на институцията могат да бъдат съставени:
главен счетоводител;
счетоводител или друг служител (включително касиер), посочен в административния документ, или официаленюридическо лице, индивидуаленс кои са сключени договори за счетоводно обслужване;
ръководител (при отсъствие на главния счетоводител и счетоводителя).
Трябва да се отбележи, че касовите документи трябва да бъдат подписани от главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие ръководителя), както и от касиера. В случай на извършване на парични транзакции и изготвяне на касови документи от главата, той подписва тези документи (клауза 4.3 от Процедура № 3210-U). Тук бих искал да обърна внимание на читателя на следното. Съгласно параграф 8 от Инструкция № 157n, документите, които съставят фактите от икономическия живот с парични средства, се приемат за отразяване в счетоводството, ако има подписи върху документа лидер институции и главния счетоводител или упълномощени от тях лица. По този начин, в този случайЗаповед № 3210-U противоречи на Инструкция № 157n. Да избегна негативни последицикоито могат да възникнат по време на проверката, според автора е препоръчително институцията да се ръководи от изискванията на Инструкция № 157n.
Освен това беше изяснено, че в края на работния ден касиерът съпоставя действителната сума на паричните средства в касата с данните на касовите документи, сумата на касовото салдо, отразена в касовата книга (f. 0310004) , и заверява записванията в касовата книга (ф. 0310004) с подпис .
Приемане на пари в брой.
По силата на клауза 5 от Заповед № 3210-U, паричните постъпления се извършват според входящи касови ордери. При получаване на такава поръчка касиерът проверява за наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, присъствието на подписа на ръководителя), когато изготвя касова бележка на хартиен носител, съответствието му с пробата, проверява съответствието на паричната сума, написана с цифри, с сумата, написана с думи, наличието на потвърждаващи документи, посочени във входящия касов ордер.
Паричните средства трябва да се приемат по лист, част по част, за да може вложителят да наблюдава действията на касиера.
След получаване на пари в брой, касиерът сверява сумата, посочена във входящия касов ордер, с действително получената сума. Ако депозираната сума съответства на сумата, посочена в нареждането, касиерът го подписва, поставя върху разписката за това нареждане, издадена на вложителя, отпечатък от печата (печат) и му издава посочената разписка. Съгласно промените, въведени с Наредба № 4416-У, при издаване на приходен касов ордер в електронен вид, разписка за него може да бъде изпратена на вложителя по негово желание на посочения от него електронен адрес.
Ако внесената сума не съответства на сумата, посочена във входящия касов ордер, касиерът предлага на вложителя да добави липсващата сума в брой или връща надплатената сума. Ако вложителят откаже да добави липсващата сума, касиерът му връща депозираната сума в брой.
Указание № 4416-U гласи: касиерът зачерква (ако този документ е изготвен в електронна форма, поставя маркировка за необходимостта от преиздаване) и прехвърля (изпраща) на главния счетоводител или счетоводител (в тяхно отсъствие, на главата) да преиздаде заповедта за действително платената сума в брой.
Издаване на пари в брой.
Съгласно параграф 6 от Процедура № 3210-U, тегленето на пари в брой се извършва според касови ордери. Издаването на пари в брой за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служителите се извършва съгласно разходни касови ордери, ведомости за заплати, ведомости за заплати.
При получаване на разходен касов ордер (ведомост за заплати, ведомост), касиерът проверява за наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, наличието на подпис на ръководителя) и при изготвянето на тези документи на хартиен носител, съответствието му с образеца, съответствие с сумите на паричните средства, залепени цифри, суми с думи. При издаване на пари в брой по такава поръчка касиерът проверява и наличието на оправдателни документи, посочени в поръчката.
В съответствие с клауза 6.2 от Заповед № 3210-U, при издаване на касова заповед за пари в брой, касиерът подготвя сумата за издаване и предава заповедта на получателя на парите за подпис. В случай на изпълнение на такава поръчка в електронен вид, получателят на парите може да постави електронен подпис.
Напомняме, че документите, изпълнени в електронна форма, се подписват с електронни подписи в съответствие с изискванията на Федерален закон № 63-FZ от 6 април 2011 г. „За електронните подписи“ (наричан по-долу Федерален закон № 63-FZ). Под електронен подпис се отнася за информация в електронна форма, която е прикрепена към друга информация в електронна форма (подписана информация) или по друг начин свързана с такава информация и която се използва за идентифициране на лицето, подписващо документа.
Съгласно чл. 5 от Федералния закон № 63-FZ, електронният подпис може да бъде два вида: прост и подобрен.
Прост е електронен подпис, който чрез използването на кодове, пароли или други средства потвърждава факта на формиране на електронен подпис от определено лице (клауза 2, член 5 от Федералния закон № 63-FZ).
Подобрен електронен подпис трябва да се използва в случаите, когато в съответствие с приложимото законодателство или обичаи бизнес оборотдокументът трябва да бъде не само подписан от ръководителя на институцията, но и заверен с печат (клауза 3, член 6 от Федералния закон № 63-FZ). Поради това се използва по-често в ежедневни дейностиинституции подобрен електронен подпис. Тя е квалифицирана и неквалифицирана.
Неквалифициран електронен подпис |
Квалифициран електронен подпис |
– получена в резултат на криптографска трансформация на информация с помощта на ключ за електронен подпис; – позволява да се идентифицира лицето, подписало електронния документ; - ви позволява да откриете факта на извършване на промени в електронен документ след подписването му; – създаден с помощта на инструменти за електронен подпис |
– отговаря на всички признаци на неквалифициран електронен подпис; – неговият ключ за проверка е посочен в квалифицираното удостоверение; - за неговото създаване и проверка се използват инструменти, които са получили потвърждение за съответствие с изискванията, установени в съответствие с Федералния закон № 63-FZ |
Съгласно параграф 214 от Инструкция № 157n, тегленето на пари в брой под отчета трябва да се извършва само при условие на пълен отчет за предварително издаденото му авансово плащане. Имайте предвид, че пълният отчет на отговорното лице включва представяне на авансов отчет с документи, потвърждаващи направените разходи, както и връщане на неизразходвания аванс в касата на институцията. Подобна разпоредба се съдържаше в чл. 3, точка 6.3 от Заповед № 3210-U. Наредба № 4416-У премахна от Процедура № 3210-У правилото, забраняващо издаването на пари в брой на отговорно лице с остатъка от предишното авансово плащане. В същото време, тъй като подобна разпоредба на Инструкция № 157n продължава да действа (параграф 214), по наше мнение е препоръчително институциите да се ръководят от разпоредбите на този параграф.
Клауза 6.3 от Заповед № 3210-U също установява, че издаването на пари в брой на служител за разходи, свързани с дейността на институцията, трябва да се извършва въз основа на писмено заявление на отговорното лице, изготвено във всякаква форма. Посоченото заявление трябва да съдържа запис на сумата в брой и периода, за който се издават пари в брой, подпис на ръководителя и дата. Подобни изисквания са установени в параграф 213 от Инструкция № 157n, според който средствата се издават под отчета със заповед на ръководителя на институцията въз основа на писмено заявление на отговорното лице. Този документ трябва да отразява целта на авансовото плащане, изчисляването (обосновката) на размера на авансовото плащане и периода, за който е издаден.
Наличие на заявление на отговорно лице за издаване на отчетни суми (вкл командировка) не зависи от никакви условия по закон. Следователно парите по отчета трябва да се издават само въз основа на писмено заявление от получателя.
Трябва да се отбележи, че поради промените, въведени с Наредба № 4416-U, основанието за издаване на средства за отчет може да бъде не само декларацията на отговорното лице, но и административният документ на институцията (например поръчка). Въпреки това, както в случая с дълга, все пак трябва да се ръководите от изискванията на клауза 213 от Инструкция № 157n - необходимо е да напишете заявление.
Регистриран в Министерството на правосъдието на Русия на 23 май 2014 г
Централна банка на Руската федерация
индикация
„За реда за извършване на касови операции от юридически лица и опростената процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия“
Вижте също Инструкция на Банката на Русия № 3073-U от 07.10.2013 г. „За парични сетълменти“
1. Тази директива въз основа на Федерален закон № 86-FZ от 10 юли 2002 г. „За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, № 28, чл. 2790 2003, № 2, чл.157; N 52, т. 5032; 2004, N 27, т. 2711; N 31, т. 3233; 2005, N 25, т. 2426; N 30, т. 3101; 2006, N 19, т. 2061; N 25, т. 2648; 2007, N 1, т. 9, т. 10; N 10, т. 1151; N 18, т. 2117; 2008, N 42, т. 4696, т. 4699; N 44, 4982; N 52 , т. 6229, т. 6231; 2009, N 1, т. 25; N 29, т. 3629; N 48, т. 5731; 2010, N 45, т. 5756; 2011, N 7, т. 907; N 27, т. 3873; N 43, т. 5973; N 48, т. 6728; 2012, N 50, т. 6954; N 53, т. 7591, т. 7607; 2013, N 11, т. 1076; N 14, т. 1649; N 19, т. 2329; N 27 , т. 3438, т. 3476, т. 3477; N 30, т. 4084; N 49, т. 6336; N 52, чл. 6975) определя реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия (наричана по-долу пари в брой) на територията на Руската федерация от юридически лица (с изключение на Централната банка на Руската федерация, кредитни институции (наричани по-нататък банката), както и опростена процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия.
За целите на настоящата директива малките стопански субекти се разбират като юридически лица, класифицирани в съответствие с условията, установени от Федералния закон № 209-FZ от 24 юли 2007 г. „За развитието на малкия и среден бизнес в Русия Федерация" (Собрание законодательства Российской федерации, 2007, N 31, позиция 4006; N 43, позиция 5084; 2008, N 30, позиция 3615, позиция 3616; 2009, N 31, позиция 3923; N 52, позиция 6441; 2010, N 28, т. 3553; 2011, N 27, т. 3880; N 50, т. 7343; 2013, N 27, т. 3436, т. 3477; N 30, т. 4071; N 52, т. 6961), на малки предприятия, включително микро - предприятия.
Получатели бюджетни средствакогато извършват касови операции, те се ръководят от тази инструкция, освен ако не е посочено друго в нормативен акт правен актрегламентиране на реда за извършване на касови операции от получателите на бюджетни средства.
2. За извършване на операции по приемане на пари в брой, включително тяхното преизчисляване, теглене на пари в брой (наричани по-нататък касови операции), юридическото лице установява с административен документ максимално допустимото количество пари в брой, което може да се съхранява на място за извършване на пари в брой операции, определени от ръководителя на юридическото лице (наричано по-нататък - каса), след показване в касовата книга 0310004 сумата на салдото в брой в края на работния ден (наричано по-нататък лимит на салдото в брой).
Юридическото лице самостоятелно определя лимита на паричния баланс в съответствие с настоящата директива въз основа на естеството на своята дейност, като взема предвид обема на постъпленията или обема на тегленията в брой.
Платежен агент, действащ в съответствие с Федералния закон от 3 юни 2009 г. N 103-FZ „За дейността по приемане на плащания от физически лица, извършвана от платежни агенти“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, N 23, чл. 2758; N 48 , 5739; 2010, N 19, т. 2291; 2011, N 27, т. 3873) (наричан по-долу агент по плащанията), банков агент по плащания (субагент), действащ в съответствие с Федералния закон от 27 юни 2011 г. N 161 -FZ „За националната платежна система“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, чл. 3872; 2012, N 53, чл. 7592; 2013, N 27, чл. 3477; N 30, чл. 4084) ( по-нататък - банков агент по плащанията (субагент), при определяне на лимита на паричния баланс не се вземат предвид паричните средства, приети в хода на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащанията (субагент).
Поделение на юридическо лице, по местонахождението на което е обособено работно място(работни места) (наричани по-нататък отделно подразделение), внасяйки пари в брой по банкова сметка, открита за юридическо лице в банка, лимитът на паричния баланс се определя по начина, предписан от настоящата директива за юридическо лице.
Юридическо лице, което включва отделни подразделения, които предават пари в касата на юридическото лице, определя лимита на паричния баланс, като взема предвид ограниченията на паричния баланс, установени от тези отделни подразделения.
Копие от административния документ за определяне на лимит на парични средства за отделно подразделение се изпраща от юридическо лице до отделно подразделение по начина, определен от юридическото лице.
Юридическото лице държи по банкови сметки в банките средства над лимита на паричните средства, установен в съответствие с - тази клауза, които са свободни парични средства.
Натрупването от юридическо лице на парични средства в брой над установения лимит на паричния баланс е разрешено в дните на изплащане на заплати, стипендии, плащания, включени в съответствие с методологията, приета за попълване на формулярите за федерално държавно статистическо наблюдение , във фонд работна заплата и плащания социален характер(наричани по-долу други плащания), включително деня на получаване на пари в брой от банкова сметка за посочените плащания, както и през почивните дни, неработни празници, в случай че юридическо лице извършва касови операции в тези дни.
В други случаи не се допуска натрупване от юридическо лице на парични средства в брой над установения лимит на паричния баланс.
Индивидуалните предприемачи, малките стопански субекти не могат да определят лимит на паричния баланс.
3. Упълномощен представителна юридическо лице доставя пари в брой на банка или на организация, която е част от системата на Банката на Русия, която транспортира пари в брой, събира пари в брой, приема, преброява, сортира, формира и опакова пари в брой от банкови клиенти (наричана по-долу организация, която е част от системата на Банката).Русия), за заверяване на техните суми по банкова сметка на юридическо лице.
Упълномощен представител на отделно подразделение може, в съответствие с процедурата, установена от юридическо лице, да предаде пари в касата на юридическото лице или на банка или организация, включена в системата на Банката на Русия, за да кредитира техните суми в банкова сметка на юридическо лице.
4. Касовите операции се извършват в касата от касиер или друг служител, определен ръководител на юридическо лице, индивидуален предприемач или друго упълномощено лице (наричано по-нататък ръководителят) измежду неговите служители (наричано по-нататък касиер), с установяване на съответните служебни права и задължения, с които касиерът трябва да бъде запознат с подпис. Парични транзакции с лица с увредено зрение, като се използва факсимилно възпроизвеждане на техния ръкописен подпис, положен с помощта на механичен инструмент за копиране, се извършват, като се вземат предвид изискванията на член 14.1 от Федералния закон от 24 ноември 1995 г. N 181-FZ " На социална защитахора с увреждания в Руската федерация" (Собрание законодателства Российской федерации, 1995, N 48, чл. 4563; 1999, N 2, чл. 232; N 29, чл. 3693; 2001, N 24, чл. 2410; N 33, чл.3426; N 53; т. 5024; 2002, N 1, т. 2; 2003, N 2, т. 167; N 43, т. 4108; 2004, N 35, т. 3607; 2005, N 1, т. 25; 2006 г. N 1, т. 10; 2007, N 43, т. 5084; N 49, т. 6070; 2008, N 9, т. 817; N 29, т. 3410; N 30, т. 3616; N 52, т. 6224; 2009, N 18 , т. 2152; N 30, т. 3739; 2010, N 50, т. 6609; 2011, N 27, т. 3880; N 30, т. 4596; N 45, т. 6329; N 47, т. 6608; N 49, т. 7033; 2012, N 29, т. 3990; N 30, т. 4175; N 53, т. 7621; 2013, N 8, т. 717; N 19, т. 2331; N 27, т. 3460, т. 3475, т. 3477; N 48, т. 6160; N 52, позиция 6986; 2014, N 26, позиция 3406; N 30, позиция 4268) от касиер в присъствието на служител, посочен в административния документ на юридическо лице, индивидуален предприемач и не извършва тези пари в брой транзакция. В този случай посоченият служител, преди касовата транзакция, устно предоставя на вниманието на лице с увредено зрение информация за естеството на извършваната касова транзакция и сумата на транзакцията (сумата на пари в брой).
(изменен с Наредба № 3558-U на Банката на Русия от 3 февруари 2015 г.)
Ако юридическо лице, индивидуален предприемач има няколко касиера, един от тях изпълнява функциите на старши касиер (наричан по-нататък старши касиер).
Паричните операции могат да се извършват от главата.
Юридическо лице, индивидуален предприемач може да извършва парични операции с помощта на софтуер и хардуер.
Софтуерът и хардуерът, чийто дизайн предвижда приемането на банкноти на Банката на Русия, трябва да има функцията да разпознава най-малко четири машинночетими защитни характеристики на банкнотите на Банката на Русия, чийто списък е установен с наредба на Банката на Русия .
4.1 Касовите операции се извършват с входящи касови ордери 0310001, изходящи касови ордери 0310002 (наричани по-долу касови документи).
входящи парична заповед 0310001, изходящ касов ордер 0310002 може да бъде издаден в края на касовите операции въз основа на фискални документи, предвидени от Федералния закон от 22 май 2003 г. N 54-FZ „За използването на касови апарати при извършване на парични сетълменти и (или) сетълменти с използване на електронни средства за плащане" (Sobraniye zakonodatelstva Russian Federatsii, 2003, N 21, чл. 1957; 2009, N 23, чл. 2776; N 29, чл. 3599; 2010, N 31, чл. 4161 2011, N 27, ст. 3873; 2012, N 26, т. 3447; 2013, N 19, т. 2316; N 27, т. 3477; N 48, т. 6165; 2014, N 19, т. 2316; 2015, N 10 , т. 1421; 2016, N 27, т. 4223).
Агент по плащанията, банков агент по плащания (субагент) за парични средства, приети в хода на дейността на агент по плащания, банков агент по плащания (субагент), изготвя отделен входящ касов ордер 0310001.
Индивидуални предприемачи, които в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите водят записи на приходите или приходите и разходите и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, характеризиращи определен вид предприемаческа дейност, не могат да се издават касови документи.
(Клауза 4.1, изменена с Наредба № 4416-U на Банката на Русия от 19 юни 2017 г.)
4.2. Издават се касови документи:
главен счетоводител;
счетоводител или друго длъжностно лице (включително касиер), посочено в административния документ, или длъжностно лице на юридическо лице, физическо лице, с което има сключени договори за предоставяне на услуги по поддържане счетоводство(наричан по-нататък счетоводител);
ръководител (при отсъствие на главния счетоводител и счетоводителя).
4.3. Касовите документи се подписват от главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие - от ръководителя), както и от касиера.
В случай на извършване на касови операции и изготвяне на касови документи от ръководителя, касовите документи се подписват от ръководителя.
4.4. Касиерът е снабден с печат (печат), съдържащ (съдържащ) подробности, потвърждаващи извършването на касова операция (наричан по-долу печат (печат), както и образци от подписи на лица, упълномощени да подписват касови документи, при регистриране на касови документи на хартия.
(параграф 1 от клауза 4.4, изменен с Наредба на Банката на Русия № 4416-U от 19 юни 2017 г.)
В случай на извършване на касови операции и изготвяне на касови документи от ръководителя, не се издават образци от подписи на лица, упълномощени да подписват касови документи.
4.5. Ако има старши касиер, операциите по прехвърляне на парични средства между старши касиер и касиери през работния ден се отразяват от старшия касиер в книгата на средствата, приети и издадени от касиера 0310005, като се посочват преведените суми в брой. Записванията в книгата за отчитане на средствата, приети и издадени от касиера 0310005, се извършват в момента на прехвърляне на пари в брой и се потвърждават от подписите на старши касиер, касиер.
4.6. Паричните средства, получени в касата, с изключение на паричните средства, приети в хода на дейността на агент по плащанията, агент по банкови плащания (субагент) и пари в брой, издадени от касата, юридическото лице записва в касовата книга 0310004.
Агентът по плащанията, банковият агент по плащанията (субагент) води отделна касова книга 0310004 за отчитане на паричните средства, приети в хода на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащанията (субагент).
Вписвания в касова книга 0310004 се правят за всеки входящ касов ордер 0310001, изходящ касов ордер 0310002, издаден съответно за получени, издадени пари (пълно осчетоводяване в касата).
(параграф 3, клауза 4.6, изменен с Наредба на Банката на Русия № 4416-U от 19 юни 2017 г.)
В края на работния ден касиерът проверява действителната сума на паричните средства в касата с данните от касовите документи, сумата на паричните наличности, отразени в касовата книга 0310004, и удостоверява записите в касовата книга 0310004 с подпис.
(параграф 4, клауза 4.6, изменен с Наредба на Банката на Русия № 4416-U от 19 юни 2017 г.)
Записите в касовата книга 0310004 се заверяват с данните на касовите документи от главния счетоводител или счетоводител (в тяхно отсъствие от ръководителя) и се подписват от лицето, което е извършило посоченото помирение.
Ако през работния ден не са извършени касови операции, записи в касовата книга 0310004 не се правят.
Отделни подразделения прехвърлят на юридическото лице копие от лист на касовата книга 0310004 по начина, определен от юридическото лице, като вземат предвид срока, в който юридическото лице трябва да състави счетоводни (финансови) отчети.
Контролът върху поддържането на касовата книга 0310004 се извършва от главния счетоводител (в негово отсъствие - ръководителят).
Ако индивидуалните предприемачи, в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите, водят записи за доходи или приходи и разходи и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, характеризиращи определен вид предприемаческа дейност, те не могат да съхраняват пари в брой книга 0310004.
4.7. Документите, предвидени в тази инструкция, могат да бъдат съставени на хартиен носител или в електронен вид.
Документите на хартиен носител се съставят на ръка или с помощта на технически средства, предназначени за обработка на информация, включително персонален компютър и софтуер(наричани по-нататък технически средства), и подписани със собственоръчни подписи. Разрешено е да се правят корекции в документи, съставени на хартиен носител, с изключение на касови документи, съдържащи дата на корекция, фамилни имена и инициали, както и подписи на лица, които са съставили документи, в които са направени корекции.
Документите в електронна форма се съставят с помощта на технически средства, като се отчита тяхната защита срещу неоторизиран достъп, изкривяване и загуба на информация. Документите, изготвени в електронна форма, се подписват с електронни подписи в съответствие с изискванията на Федералния закон от 6 април 2011 г. N 63-FZ „За електронния подпис“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, чл. 2036; N 27 , чл.3880; 2012, N 29, т. 3988; 2013, N 14, т. 1668; N 27, т. 3463, т. 3477; 2014, N 11, т. 1098; N 26, т. 3390; 2016, N 1, чл. 65; N 26, член 3889) (наричан по-нататък електронен подпис). Не се допускат корекции в документите, изготвени в електронна форма, след подписване на посочените документи.
(параграф 3, клауза 4.7, изменен с Наредба на Банката на Русия № 4416-U от 19 юни 2017 г.)
Съхранението на документи, съставени на хартиен носител или в електронен вид, се организира от ръководителя.
5. Приемане на парични средства от юридическо лице, индивидуален предприемач, включително от лицето, с което е сключен договорът трудов договорили гражданскоправен договор (наричан по-долу служител), се извършва съгласно касови ордери 0310001.
5.1. При получаване на входящ касов ордер 0310001, касиерът проверява за наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, подписа на ръководителя) и при издаване на входящ касов ордер 0310001 на хартиен носител, неговото съответствие с образецът, с изключение на случая, предвиден в тази инструкция, проверява съответствието на сумата в брой, написана с цифри, сумата в брой, написана с думи, наличието на подкрепящи документи, изброени във входящия касов ордер 0310001.
(параграф 1 от клауза 5.1, изменен с Наредба № 4416-U на Банката на Русия от 19 юни 2017 г.)
Касиерът приема пари в брой на лист, броене на бройки.
Паричните средства се приемат от касиера по такъв начин, че вложителят да може да наблюдава действията на касиера.
След приемане на пари в брой, касиерът сверява сумата, посочена във входящ касов ордер 0310001 със сумата на действително приетите пари в брой.
Ако внесената сума съответства на сумата, посочена във входящия касов ордер 0310001, касиерът подписва входящия касов ордер 0310001, поставя върху разписките за входящия касов ордер 0310001, издадени на вносителя на пари, отпечатък от печата. (печат) и му дава посочената квитанция към входящ касов ордер 0310001. При издаване на входящ касов ордер 0310001 в електронен вид, квитанция за входящ касов ордер 0310001 може да бъде изпратена на вносителя по негово желание на ел. предоставен от него адрес.
(параграф 5 от клауза 5.1, изменен с Наредба № 4416-U на Банката на Русия от 19 юни 2017 г.)
Ако внесената сума в брой не съответства на сумата, посочена във входящ касов ордер 0310001, касиерът предлага на вложителя да добави липсващата сума в брой или връща излишно внесената сума в брой. Ако вложителят откаже да добави липсващата сума в брой, касиерът му връща депозираната сума в брой. Касовият ордер 0310001 се зачерква от касиера (при входящ касов ордер 0310001 в електронен вид, той поставя съответния знак с помощта на технически средства) и го предава на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие на управителя) да преиздаде входящ касов ордер 0310001 за действително внесената сума в брой.
(параграф 6 от клауза 5.1, изменен с Наредба на Банката на Русия № 4416-U от 19.06.2017 г.)
5.2. Касова бележка 0310001 може да бъде издадена в края на касовите операции въз основа на контролна лента, извадена от касовите апарати, формуляри за строга отчетност, еквивалентни на касова бележка, други документи, предвидени от Федерален закон № 54-FZ от 22 май , 2003 г. „Относно приложението на касовото оборудване при извършване на парични плащания и (или) разплащания с платежни карти“ (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2003 г., N 21, т. 1957; 2009, N 23, т. 2776; N 29, т. 3599; 2010, N 31, т. 4161; 2011, N 27, т. 3873; 2012, N 26, т. 3447; 2013; N 19, т. 2316; N 27, т. 3477; N 48, т. 6165), на обща сумаприети пари в брой, с изключение на сумите в брой, приети в хода на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащания (субагент).
(Клауза 5.2 вече не е валидна, както е изменена с Наредба № 4416-U на Банката на Русия от 19 юни 2017 г.)
Агентът по плащанията, банковият агент по плащанията (субагент) за общата сума на паричните средства, приети в хода на дейността на агента по плащанията, банковия агент по плащанията (субагент), по начина, предвиден в тази алинея, изготвя отделна входяща каса поръчка 0310001.
5.3. Приемането в касата на юридическо лице на пари в брой, депозирани от отделно подразделение, се извършва по начина, установен от юридическото лице, съгласно приходен касов ордер 0310001.
6. Издаването на пари в брой се извършва по партидни касови ордери 0310002.
Издаването на пари в брой за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служителите се извършва съгласно разходни касови ордери 0310002, ведомости за заплати 0301009, ведомости за заплати 0301011.
6.1. При получаване на касов ордер за сметка 0310002 (ведомост за заплати 0301009, ведомост за заплати 0301011), касиерът проверява за наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, подписа на ръководителя) и при изготвянето на тези документи на хартия, нейното съответствие с образеца, с изключение на случая, предвиден в тази инструкция, съответствието на паричните суми, написани с цифри, на сумите, написани с думи. При издаване на пари по изходящ касов ордер 0310002 касиерът проверява и наличието на оправдателни документи, посочени в изходящ касов ордер 0310002.
(параграф 1 от клауза 6.1, изменен с Наредба № 4416-U на Банката на Русия от 19 юни 2017 г.)
Касиерът издава пари в брой след идентифициране на получателя на пари в брой съгласно паспорта или друг документ за самоличност, представен от него в съответствие с изискванията на законодателството на Руската федерация (наричан по-долу документ за самоличност) или според правомощията на пълномощник, представен от получателя и документ за самоличност. Издаването на пари в брой се извършва от касиера директно на получателя на пари в брой, посочен в разходната касова заповед 0310002 (разплащателна ведомост 0301009, ведомост за заплати 0301011) или в пълномощно.
При издаване на пари в брой чрез пълномощник, касиерът проверява съответствието на фамилията, собственото име, бащиното име (ако има такова) на получателя на парите, посочено в дебитния касов ордер 0310002, с фамилното име, собственото име, бащиното име (ако има такова) на упълномощителя, посочен в пълномощното; съответствие на фамилията, собственото име, отчеството (ако има такова) на упълномощеното лице, посочено в пълномощно и касов ордер 0310002, с данните от документа за самоличност с данните от документа за самоличност, представен от упълномощеното лице. Във ведомостта за заплати 0301009 (ведомост за заплати 0301011), преди подписа на лицето, на което е възложено получаването на пари в брой, касиерът прави запис "чрез пълномощник". Пълномощното е приложено към разходен касов ордер 0310002 (разчет и ведомост 0301009, ведомост 0301011).
В случай на издаване на пари в брой чрез пълномощник, издаден за няколко плащания или за получаване на пари в брой от различни юридически лица, индивидуални предприемачи, се правят копия, които се заверяват по начина, установен от юридическото лице, индивидуален предприемач. Заверено копие от пълномощното е приложено към разходен касов ордер 0310002 (разчет и ведомост 0301009, ведомост 0301011). Оригиналът на пълномощното (ако има такова) се съхранява от касиера и се прилага към разходен касов ордер 0310002 (ведомост за заплати 0301009, ведомост за заплати 0301011) при последното теглене на пари в брой.
6.2. При издаване на пари в брой по изходящ касов ордер 0310002, касиерът изготвя сумата за издаване и предава изходящия касов ордер 0310002 на получателя за подпис. В случай на издаване на изходящ касов ордер 0310002 в електронен вид, получателят на пари в брой може да постави електронен подпис.
(параграф 1 от клауза 6.2, изменен с Наредба № 4416-U на Банката на Русия от 19 юни 2017 г.)
Касиерът преизчислява сумата на парите, подготвени за теглене, по такъв начин, че получателят на парите да може да наблюдава действията си, и дава на получателя пари в брой по лист, броене на бройки в сумата, посочена в изходящия касов ордер 0310002.
Касиерът не приема претенции от получателя на пари в брой върху сумата в брой, ако получателят на пари в брой не е проверил съответствието на сумите в брой, написани с цифри, със сумите, написани с думи в касовата бележка 0310002, и не е преброява, под надзора на касиера, лист по лист, парче по парче получените от него пари в брой.
След издаване на пари по сметка касов ордер 0310002, касиерът го подписва.
6.3. За издаване на пари в брой на служител по отчет (наричан по-нататък - отговорно лице) за разходи, свързани с дейността на юридическо лице, индивидуален предприемач, се издава разходен касов ордер 0310002 в съответствие с административния документ на юридическо лице, индивидуален предприемач или писмено заявление на отговорно лице, съставено във всеки формуляр и съдържащ вписване на размера на паричните средства и периода, за който се издават парите, подпис на ръководителя и дата.
(параграф 1 от клауза 6.3, изменен с Директива № 4416-U на Банката на Русия от 19 юни 2017 г.)
Отговорното лице е длъжно в срок не по-дълъг от три работни дни след датата на изтичане на периода, за който са издадени парите за отчет, или от деня на започване на работа, да представи на главния счетоводител или счетоводителя (в техните отсъствие, до управителя) предварителен отчет с приложени оправдателни документи. Проверката на авансовия отчет от главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие - от ръководителя), одобрението му от ръководителя и окончателното уреждане на авансовия отчет се извършват в срока, определен от ръководителя.
Издаването на пари в брой по отчета се извършва при пълно погасяване от отговорното лице на дълга за сумата на паричните средства, получени преди това по отчета.
(параграф 3 от клауза 6.3 стана невалиден, изменен с Наредба № 4416-U на Банката на Русия от 19 юни 2017 г.)
6.4. Издаването на пари в брой от касата на юридическо лице към обособено подразделение на парични средства, необходими за извършване на касови операции, се извършва по начина, установен от юридическото лице, съгласно касов ордер 0310002.
6.5. Размерът на паричните средства, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания, се установява по ведомост 0301009 (ведомост 0301011). Срокът за издаване на пари в брой за тези плащания се определя от ръководителя и се посочва във ведомостта за заплати 0301009 (ведомост за заплати 0301011). Продължителността на периода за теглене на пари в брой за заплати, стипендии и други плащания не може да надвишава пет работни дни (включително деня на получаване на пари в брой от банкова сметка за тези плащания).
Издаването на пари в брой на служител се извършва по начина, предвиден в - този параграф, с подписа на служителя във ведомостта за заплати 0301009 (ведомост за заплати 0301011).
В последния ден на издаване на парични средства, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания, касиерът в ведомостта за заплати 0301009 (ведомост за заплати 0301011) поставя печат (печат) или прави запис „депозиран“ срещу имената и инициалите на служителите, които не се извършва теглене в брой, изчислява и записва в последния ред сумата на действително издадените пари в брой и сумата за внасяне, сравнява посочените суми с общата сума във ведомостта за заплати 0301009 (ведомост за заплати 0301011), поставя своя подпис на ведомост за заплати 0301009 ( ведомост за заплати 0301011) и го предава за подпис на главния счетоводител или счетоводител (в тяхно отсъствие - на ръководителя).
За реално издадените парични средства по ведомост 0301009 (ведомост 0301011) се издава разходен касов ордер 0310002.
7. Мерките за осигуряване на безопасността на паричните средства в хода на касовите операции, съхранението, транспортирането, редът и условията за извършване на проверки за действителната наличност на пари в брой се определят от юридическо лице, индивидуален предприемач.
8. Тази инструкция подлежи на официално публикуване в Бюлетина на Банката на Русия и в съответствие с решението на Съвета на директорите на Банката на Русия (протокол от заседанието на Съвета на директорите на Банката на Русия от 28 февруари 2014 г. № 5), влиза в сила от 1 юни 2014 г., с изключение на .
8.2. От датата на влизане в сила на настоящата директива да се признае за невалидна наредба на Банката на Русия от 12 октомври 2011 г. N 373-P „За реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия на територията на на Руската федерация", регистрирано от Министерството на правосъдието на Руската федерация на 24 ноември 2011 г. N 22394 ("Бюлетин на Банката на Русия" от 30 ноември 2011 г. N 66).
председател
Централна банка
Руска федерация
Е.С. Набиулина
Приложение
към Инструкцията на Банката на Русия
от 11 март 2014 г. N 3210-U
„Относно процедурата за поддържане на пари в брой
операции от юридически лица
и опростени процедури
касови операции от физическо лице
предприемачи и субекти
малък бизнес"
Определяне на лимита на касата
1. За да се определи лимитът на паричния баланс, юридическото лице взема предвид обема на паричните постъпления за продадените стоки, извършените работи, предоставените услуги (новосъздадено юридическо лице - очакваният обем на паричните постъпления за продадените стоки, извършените работи , извършени услуги).
V
L= —— × N c,
П
Л
V- обемът на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги за отчетния период в рубли (юридическо лице, което включва отделни подразделения, определя обема на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги, като вземе предвид парични средства, приети за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги от отделни подразделения, с изключение на случаите, предвидени в тази инструкция);
П- период на сетълмент, определен от юридическо лице, за който се взема предвид обемът на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги в работни дни (при определянето му, периоди на пикови обеми на парични постъпления, както и динамика на обема на паричните постъпления за подобни периоди от предходни години; периодът на сетълмент е не повече от 92 работни дни на юридическо лице);
Nc- периодът от време между дните на доставка на банката от юридическо лице на парични средства, получени за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги в работни дни. Посоченият срок не трябва да надвишава седем работни дни, а ако юридическото лице се намира в населено място, където няма банка - четиринадесет работни дни. В случай на действие Форсмажорни обстоятелства Nc
Например, когато внасяте пари в брой в банката веднъж на всеки три дни Ncсе равнява на три работни дни. При определяне Ncможе да вземе предвид местоположението организационна структура, спецификата на дейността на юридическо лице (например сезонност на работа, работно време).
2. За определяне на лимита на паричния баланс юридическото лице взема предвид обема на тегленията в брой (новосъздадено юридическо лице - очакваният обем на тегленията в брой), с изключение на паричните суми, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания към служителите.
Лимитът на паричния баланс се изчислява по формулата:
Р
L= —— × N n,
П
Л- лимит на парични средства в рубли;
Р- обемът на тегленията в брой, с изключение на сумите в брой, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служителите, за отчетния период в рубли (от юридическо лице, което включва отделни подразделения, при определяне на обема на теглене на пари в брой, паричните средства се вземат предвид, съхранявани в тези обособени подразделения, с изключение на случая, предвиден в тази инструкция);
П- период на сетълмент, определен от юридическо лице, за който се взема предвид обемът на теглене на пари в брой в работни дни (при определянето му, периоди на пикови обеми на теглене на пари в брой, както и динамиката на теглене на пари в брой за същите периоди на предишни години, периодът на сетълмент е не повече от 92 работни дни за юридическо лице);
N n- периодът от време между дните на получаване от юридическо лице на парични средства по касов чек в банка, с изключение на парични суми, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служители, в работни дни. Посоченият срок не трябва да надвишава седем работни дни, а ако юридическото лице се намира в населено място, където няма банка - четиринадесет работни дни. При форсмажорни обстоятелства N nопределени след отпадане на непреодолимата сила.
Важно място в изходната система правна уредбабанковите дейности са регламентиБанка на Русия. По силата на член 7 от Закона „За Централната банка на Руската федерация“ Банката на Русия по въпроси от своята компетентност издава под формата на инструкции, наредби и инструкции, нормативни актове, задължителни за федералните държавни органи, правителството органи на съставните образувания на Руската федерация и местни власти, всички юридически и физически лица.
Така нареченото пруденциално регулиране на банковата дейност има за цел да минимизира многобройните рискове, свързани с функционирането на банковата система, и по този начин да осигури стабилното функциониране на банковия сектор на икономиката като цяло. За да изпълни тази задача, Банката на Русия е надарена определени функциии правомощия .
Трябва да се подчертае, че това е най-„проблемният” източник в правната уредба на банковата дейност. Неговият "проблем" се дължи на факта, че често наредбите на Централната банка на Руската федерация прекрачват границата на регулаторната допустимост, променят или по един или друг начин тълкуват нормите на гражданското, банковото законодателство. Подчертаваме, че историята знае повече от един пример, когато Върховният съд на Руската федерация анулира определени клаузи или дори актове на Банката на Русия.
Разпоредбите на Централната банка от 15 септември 1997 г. N 519 (с измененията от 24 юни 1998 г.) се прилагат за процедурата за изготвяне и влизане в сила на наредбите на Банката на Русия.
Правилата на Банката на Русия имат следните знации характеристики:
Насочени към установяване, промяна или отмяна на правни норми като постоянни или временни предписания, които са задължителни за кръга от лица, определени от Федералния закон „За Централната банка на Руската федерация“;
Те се приемат само по въпроси, които са от компетентността на Банката на Русия съгласно Федералния закон „За Централната банка на Руската федерация (Банката на Русия)“ и други федерални закони;
Задължително за федералните държавни органи, държавните органи на съставните образувания на Руската федерация и местните власти, всички юридически и физически лица.
Те не могат да противоречат на федералните закони, да променят разпоредбите на действащото законодателство (законови актове, подзаконови актове);
Те нямат обратно действие.
Следните актове на Банката на Русия не са наредби на Банката на Русия (клауза 1.4 от Наредбите на ЦБ за подготовката и влизането в сила на наредбите на Банката на Русия):
административни актове;
актове за тълкуване на разпоредбите на Банката на Русия и (или) други регулаторни правни актове на Руската федерация в рамките на компетентността на Банката на Русия, ако правомощията за тълкуване на тези регулаторни правни актове са пряко предоставени на Банката на Русия;
актове, съдържащи изключително технически формати и други технически изисквания;
други актове, които не отговарят на характеристиките на регулаторен акт на Банката на Русия.
Има само три правни форми на регулиране на Банката на Русия:
Инструкция на Банката на Русия;
Наредби на Банката на Русия;
Инструкция на Банката на Русия.
Нормативните актове на Банката на Русия се приемат под формата на инструкции, ако тяхното съдържание е установяването на отделни правила по въпроси от компетентността на Банката на Русия.
Наредбите на Банката на Русия се приемат под формата на инструкции за изменение и допълнение на съществуваща наредба на Банката на Русия, ако съдържат разпоредби за изменение на определени разпоредби на действаща наредба на Банката на Русия и (или) допълване на наредба на Банката на Русия.
Наредбите на Банката на Русия се приемат под формата на инструкции за отмяна на действащата наредба на Банката на Русия, ако отменят настоящата наредба на Банката на Русия като цяло.
Нормативните актове на Банката на Русия се приемат под формата на регламенти, ако основното им съдържание е установяването на систематично взаимосвързани правила по въпроси от компетентността на Банката на Русия.
Наредбите на Банката на Русия се приемат под формата на инструкции, ако основното им съдържание е да се определи процедурата за прилагане на разпоредбите на федералните закони, други регулаторни правни актове по въпроси от компетентността на Банката на Русия (включително инструкции и разпоредби на Банката на Русия).
Нормативните актове на Банката на Русия се подписват от председателя на Банката на Русия.
Наредбите на Банката на Русия влизат в сила 10 дни след датата на официалното им публикуване в официалното издание на Банката на Русия - Бюлетин на Банката на Русия, с изключение на случаите, определени от Съвета на директорите. Нормативните актове на Банката на Русия нямат обратно действие. Такива актове трябва да бъдат регистрирани по предвидения начин държавна регистрациянормативни правни актове на федералните изпълнителни органи.
Нормативните актове на Банката на Русия, установяващи следното, не подлежат на държавна регистрация:
Валутни курсове спрямо рублата;
Промени в лихвените проценти;
Размерът на задължителните резерви;
Размери на задължителните коефициенти за кредитни институции и банкови групи;
Директни количествени ограничения;
Правила за счетоводство и отчетност за Банката на Русия;
Процедурата за осигуряване на функционирането на системата на Банката на Русия.
В съответствие със заповедта на Министерството на правосъдието на Руската федерация от 14 юли 1999 г. № 217 „За одобряване на Разясненията относно прилагането на Правилата за изготвяне на регулаторни правни актове на федералните изпълнителни органи и тяхната държавна регистрация“ (клауза 15) не подлежат на подаване за държавна регистрация:
а) индивидуални правни актове;
Личен характер (назначаване или освобождаване, повишение или наказание и др.);
Действието на които е ограничено до едно приложение;
които са с изтекъл срок на годност;
Оперативно-административен характер (еднократни поръчки);
б) актове, чрез които решенията на висши държавни органи се довеждат до знанието на органите и организациите от системата на федералния изпълнителен орган;
в) актове, насочени към организиране на изпълнението на решения на висши органи или собствени решения на федерални изпълнителни органи и несъдържащи нови законови разпоредби;
Сред многобройните действащи разпоредби на Банката на Русия могат да се разграничат следните:
Инструкция на ЦБР № 129-I от 26 април 2006 г. „За банковите операции и други транзакции на сетълмент небанкови кредитни институции, задължителните коефициенти на сетълмент небанкови кредитни институции и характеристиките на надзора на Банката на Русия върху тяхното спазване“ ;
Наредба на Централната банка от 21 септември 2001 г. N 153-P „За особеностите на пруденциалното регулиране на дейността на небанкови кредитни организации, извършващи депозитни и кредитни операции“ .
Запазват юридическа сила и някои актове на Държавната банка на СССР, които не противоречат на действащото законодателство.
Съгласно Правилника на Централната банка от 18 юли 2000 г. N 115-P на Централната банка също така публикува официални разяснения относно прилагането на федералните закони и други регулаторни правни актове. Тези разяснения не са нормативни актове, но „те са задължителни за използване от субекти, за които се прилага нормативният правен акт, за прилагането на който е издадено официално разяснение на Централната банка“.
Както е посочено в клауза 1.1 от посочените разпоредби, официалните разяснения на ЦБР относно прилагането на федералните закони и други регулаторни правни актове (с изключение на разпоредбите на Банката на Русия) са актове за тълкуване на закона и могат да бъдат приети от Банката на Русия само ако това е изрично предвидено от федералните закони в случай на тълкуване на федерални закони, други нормативни правни актове за случаи на тълкуване на посочените нормативни правни актове.
Официални разяснения на ЦБР се приемат в случаите, когато е необходимо да се запълни празнина в правната уредба по отношение на регулирането на Банката на Русия. Обясненията не могат да установяват правни норми, не могат да се позовават на регламентиБанката на Русия и не изискват регистрация в Министерството на правосъдието на Руската федерация по начина, предвиден в член 6 от Федералния закон „За Централната банка на Руската федерация“.
Официалните пояснения на CBR след подписването им трябва да бъдат регистрирани в същия ден в Административния отдел на Банката на Русия в своевременно. Датата на регистрация на официалното обяснение на Банката на Русия се счита за датата на неговото приемане.
Към днешна дата CBR е приела огромен брой разпоредби. Според експерти Банката на Русия издава много наредби с технически и технологични норми, много от които не са необходими на юристите, но тяхното изобилие затруднява търсенето и идентифицирането на необходимите правни норми. Освен това те съдържат много остарели норми, противоречия със законите. Има и противоречия между самите разпоредби на Банката на Русия. Понякога Банката на Русия дава на своите актове форма, която не е пряко предвидена във федералния закон. .
Наредбите на Банката на Русия са най-"проблемният" източник в правното регулиране на банковата дейност. Неговият "проблем" се дължи на факта, че често наредбите на Централната банка на Руската федерация прекрачват границата на регулаторната допустимост, променят или по един или друг начин тълкуват нормите на гражданското, банковото законодателство. Подчертаваме, че историята знае повече от един пример, когато Върховният съд на Руската федерация анулира определени клаузи или дори актове на Банката на Русия. Някои практически проблеми на спазването на разпоредбите на Централната банка на Руската федерация и федералното законодателство ще бъдат разгледани от нас в следващите части на това изследване.
В правната литература се обръща внимание на следните проблеми, свързани с нормотворчеството на Банката на Русия.
Първо, на практика водеща роля играят препоръчителните разпоредби на Банката на Русия (писма от Банката на Русия). Де факто те се превръщат от препоръчителни актове в задължителни, но всъщност само кредитната институция, а не Банката на Русия, носи отговорност за последиците от тяхното прилагане. И това се случва, защото нормата е установена с писмо, а не с нормативен акт. .
Второ, трябва да се подобри правната техника на регулациите на Банката на Русия. Само твърде много издадени актове и техните постоянни промени могат да обяснят такава ситуация, когато Банката на Русия е принудена да остави непроменени тези актове, които противоречат на следващия нормативен акт, издаден от нея. На практика се случва да се направят промени в нормативен акт, но съществуващите противоречия в същия акт да останат.
Следователно е необходимо да се изключи практиката за регулиране на банковите отношения чрез нерегулаторни актове (препоръчителни актове на Банката на Русия), за да се преследват целите за съответствие на новоприетите норми с действащото банково и гражданско законодателство на Руската федерация.
Отделно е необходимо да се подчертаят програмните документи и източници. Последните не са нормативни актове, а съдържат програми за развитие на банковото законодателство. В момента Стратегията за развитие на банковия сектор на Руската федерация за периода до 2008 г. продължава да действа (Декларация на правителството на Руската федерация и Централната банка от 5 април 2005 г. 983p-P13, 01-01 / 1617 ).
Както се подчертава в Стратегията за развитие на банковия сектор (стр. 71), основният принцип за усъвършенстване на системата за банково регулиране и банков надзор е въвеждането на международно признати стандарти и международния опит, отчитайки спецификата на организацията. и функционирането на руския пазар на банкови услуги.
Както отбелязват авторите на Стратегията, е необходимо да се завърши напълно процесът на формиране на регулаторна рамка, която консолидира прилагането на международно признати стандарти в руската надзорна практика, включително тези, определени в документа на Базелския комитет за банков надзор " Фундаментални принципиефективен банков надзор” .
Задачите за усъвършенстване на законодателната и правоприлагащата практика в банковия сектор, заедно с проблемите корпоративно управление, банковото регулиране и банковият надзор са свързани с проблеми като спазването на данъчните и антитръстовите закони, борбата с прането на пари и финансирането на тероризма, контролът върху валутните транзакции. Подобряването на законодателната и правоприлагащата практика в тези области трябва да се извършва и с помощта на международния опит.
Трябва да се отбележи, че много от задачите, които бяха очертани в Стратегията (по отношение на усъвършенстване на банковото законодателство) са изпълнени от законодателя. Така например бяха направени изменения във Федералния закон „За банките и банковата дейност“, разширяващи понятията „банкова група“ и „банков холдинг“. Само през 2006 г. Законът за банките и банковата дейност е изменян и допълван шест пъти (с федерални закони от 2 февруари, 3 май, 27 юли, 18, 29 декември 2006 г.).
Перспективата за правно регулиране на банковата дейност трябва да бъде кодификацията на банковото законодателство. „Банковият кодекс” трябва да се превърне в основен нормативен акт не само по отношение на количественото регулиране на банковите и други правоотношения, свързани с тях, но преди всичко трябва адекватно да отразява качествената страна на съответните обществени отношения относно банките, относно банкиране) .
Ерпилева Н.Ю. Банкова регулация и надзор: романи руското законодателство// Законодателство и икономика. - 2005. - № 3, 4.
Заповед на Министерството на правосъдието на Руската федерация от 14 юли 1999 г. № 217 „За одобряване на разяснения относно прилагането на правилата за изготвяне на нормативни правни актове на федералните изпълнителни органи и тяхната държавна регистрация“ // Бюлетин на нормативните Актове на федералните органи на изпълнителната власт. - 02.08.1999г - № 31.
Инструкция на Централната банка от 26 април 2006 г. N 129-I „За банкови операции и други транзакции на сетълмент небанкови кредитни институции, задължителни стандарти за сетълмент небанкови кредитни институции и спецификата на надзора на Банката на Русия върху тяхното спазване // Бюлетин на Банката на Русия. - 31 май 2006г - № 32.
Наредба на Централната банка от 21 септември 2001 г. N 153-P „За особеностите на пруденциалното регулиране на дейността на небанковите кредитни организации, извършващи депозитни и кредитни операции“ // Бюлетин на Банката на Русия. - 27.09.2001г - № 60.
Наредба на Централната банка от 18 юли 2000 г. N 115-P „За процедурата за изготвяне и влизане в сила на официални разяснения на Банката на Русия“ // Бюлетин на Банката на Русия. - 26 юли 2000г - № 41.
Братко А.Г. Специфика на разпоредбите на Банката на Русия // Право и икономика. - № 7. - 2006 г
Изявление на правителството на Руската федерация и Централната банка от 5 април 2005 г. NN 983p-P13, 01-01/1617 „Относно стратегията за развитие на банковия сектор на Руската федерация за периода до 2008 г.“ / / Бюлетин на Банката на Русия. - 13 април 2005г - № 19.
Методология на основните принципи на ефективен банков надзор на Базелския комитет по банков надзор (Базел, Швейцария, октомври 1999 г.) // Бюлетин на Банката на Русия. - 19 април 2002г - № 23.
Маркунцов С.А. За необходимостта от законодателна консолидация на понятието "банкиране" // Руско правосъдие. - № 4. - 2006 г
1. На основание член 34 от Федерален закон № 86-ФЗ от 10 юли 2002 г. „За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)“ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002 г., № 28, чл. 2790; 2003 г., № 2, чл. 2006, № 19, т. 2061; № 25, т. 2648; 2007, № 1, т. 9, т. 10; № 10, т. 1151; № 18, т. 2117; 2008, № 42, т. 4696, т. 4699; № 44, 4982; № 52, 6229, 6231; 2009, № 1, 25; № 29, 3629; № 48, 5731; 2010, № 45, 5756; 2011, № 7, член 907; № 27, член 3873; № 43, член 5973; № 48, член 6728; 2012, № 50, член 6954; № 53, член 7591, член 7607; 2013, 3 11 , артикул 1076; № 14, артикул 1649; № 19, артикул 2329; № 27, артикул 3438, артикул 3476, артикул 3477; № 30, артикул 4084; № 49, артикул 6336; № 51, артикул 6695, член 6699; № 52, член 6975; 2014, № 19, член 2311, член 2317; № 27, член 3634; № 30, член 4219; № 40, член 5318; № 45, т. 6154;No52,т.7543;2015,No1,т.4,т.37;No27,т.3958,т.4001; № 29, чл. 4348, чл. 4357; № 41, чл. 5639; № 48, чл. 6699; 2016, бр.1, чл. 23, чл. 46, чл. 50; № 26, чл. 3891; № 27, чл. 4225, чл. 4273, чл. 4295; 2017, бр.1, чл. 46; № 14, чл. 1997 г.; № 18, чл. 2661, чл. 2669) да бъде включен в Инструкцията на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U „За реда за извършване на касови операции от юридически лица и опростената процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия“ , регистрирано от Министерството на правосъдието на Руската федерация на 23 май 2014 г. № 32404, 19 февруари 2015 г. № 36103, след промените.
1.1. В параграф 4:
алинея 4.1 се гласи по следния начин:
„4.1. Касовите операции се извършват с входящи касови ордери 0310001, изходящи касови ордери 0310002 (наричани по-долу касови документи).
Касови документи могат да се изготвят в края на касовите операции въз основа на фискални документи, предвидени в параграф двадесет и седми на член 1.1 от Федералния закон от 22 май 2003 г. № електронни средства за плащане“ (Sobraniye zakonodatelstva Russian Federatsii, 2003 г., № 21, чл. 1957; 2009 г., № 23, чл. 2776; № 29, чл. 3599; 2010 г., № 31, чл. 4161; 2011 г., № 27, чл. 3873; 2012 г. № 26, член 3447; 2013, № 19, член 2316; № 27, член 3477; № 48, член 6165; 2014, № 19, член 2316; 2015, № 10, член 1421; 2016, № 27, позиция 4223).
Агент по плащанията, банков агент по плащания (субагент) за парични средства, приети в хода на дейността на агент по плащания, банков агент по плащания (субагент), изготвя отделен входящ касов ордер 0310001.
Индивидуални предприемачи, които в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите водят записи на приходите или приходите и разходите и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, характеризиращи определен вид предприемаческа дейност, касови документи не могат да бъдат издаден.
първият параграф на подточка 4.4 се допълва с думите „при регистриране на касови документи на хартиен носител“;
в параграф 4.6:
в алинея трета думата "касиер" се заличава;
алинея четвърта се излага така:
„В края на работния ден касиерът проверява действителната сума на паричните средства в касата с данните от касовите документи, сумата на паричните наличности, отразени в касовата книга 0310004, и удостоверява записите в касовата книга 0310004 с подпис.”;
алинея трета на т. 4.7 след думите „чл. 3477" се допълва с думите "; 2014, бр.11, чл. 1098; № 26, чл. 3390; 2016, бр.1, чл. 65; № 26, чл. 3889) (наричан по-долу електронен подпис).
1.2. В параграф 5:
в параграф 5.1:
първата алинея след думите "(при тяхно отсъствие - наличието на подпис на ръководителя) и" се допълва с думите "при издаване на входящ касов ордер 0310001 на хартиен носител -";
Алинея пета се допълва със следното изречение: „При издаване на входящ касов ордер 0310001 в електронен вид на вносителя може да бъде изпратена разписка за входящ касов ордер 0310001 по негово искане на посочен от него електронен адрес. ”;
третото изречение на шестата алинея се казва, както следва: „Касиерът зачертава входящия касов ордер 0310001 (в случай на издаване на входящ касов ордер 0310001 в електронен вид, поставя маркировка за необходимостта от преиздаване на входящия касов ордер 0310001) и прехвърля (изпраща) на главния счетоводител или счетоводителя (ако отсъства - на ръководителя) за преиздаване на входящ касов ордер 0310001 за действително внесената сума в брой. ";
алинея 5.2 се обявява за невалидна.
1.3. В параграф 6:
първото изречение на първата алинея 6.1 след думите "(при тяхно отсъствие - наличието на подпис на ръководителя) и" се допълва с думите "при съставяне на посочените документи на хартиен носител -";
алинея първа на подточка 6.2 се допълва със следното изречение: „При издаване на изходящ касов ордер 0310002 в електронна форма получателят на пари в брой може да постави електронен подпис.“;
в параграф 6.3:
първата алинея след думите „разходен касов ордер 0310002 се съставя в съответствие с“ се допълва с думите „административен документ на юридическо лице, индивидуален предприемач или“;
третата алинея се обявява за недействителна.
2. Настоящата инструкция влиза в сила 10 дни след датата на официалното й публикуване.
Председател на Централната банка
Руска федерация
които банковите специалисти често използват в речта си
дата на публикуване: 26.04.2013г
Дата на актуализация: 04/10/2019
Банкерите са много добре запознати с разпоредбите, които регулират дейността им. Тези документи се препрочитат в банката многократно в зависимост от сложността на транзакциите и появата на нови. Освен това в Русия законите, инструкциите и разпоредбите постоянно претърпяват промени, често много значителни, и документите трябва да се препрочитат. И номерата на тези документи бързо се запомнят. Зад тези цифри стои цяла епоха от развитието на банковото дело в Русия и огромно количество знания, които регулират целия спектър банкови операции.
В тази връзка, за да се намали споменаването на някакъв нормативен акт в изказването му банковите служители наричат само номера на документа, без да използват нито името му, нито нищо за него. Специализираните експерти напълно разбират за какво става дума, за какво и защо се споменава.
За да въведе непосветените в курса на банковото дело, ПрофБанкинг помества списък на основните документи, регламентиращи банковата дейност, и дава кратка анотация към всеки нормативен акт.
Ако искате да видите всички банкови документи и техните текстове,отидете в банковата библиотека.
Основните регулаторни актове, регулиращи банковата дейност:
395-1 - основен федералният законотносно банките и банковата дейност, дава понятията "кредитна институция", "банка", "небанкова кредитна институция", "банкова група", "банков холдинг", "банкови операции", "депозит", "вложител", задава минималната стойност Уставният капиталбанка, квалификационни изисквания за банкови мениджъри, съдържа правила за регистрация на кредитни организации и тяхното лицензиране, както и основанията за отнемане на лиценз от банка, спецификата на реорганизацията и ликвидацията на банките. Този закон, разбира се, трябва да бъде известен на всеки банков служител.
Федерален закон № 395-1 от 2 декември 1990 г. "За банките и банковата дейност"
86-ФЗ– законът за Централната банка на Руската федерация, установява функциите на Централната банка на Руската федерация, описва ръководните органи на Банката на Русия, изискванията за отчетност на Банката на Русия, определя паричната единица на Русия, основните инструменти и методи на паричната политика, правата на Централната банка на Руската федерация да извършва определени операции, както и нормите на банковото регулиране и банковия надзор. Всеки банков служител трябва да знае този закон.
Официални подробности за нормативния акт:
Федерален закон № 86-FZ от 10 юли 2002 г. „За Централната банка на Руската федерация (Банката на Русия)“
579-P– Сметкоплан за счетоводство в банката и правилата за записване на операции в счетоводството на банката (до 03 април 2017 г. се прилагаше Наредба № 385-P, но беше отменена).
Официални подробности за нормативния акт:
Наредба на Централната банка на Руската федерация № 579-P от 27 февруари 2017 г. „Относно Сметкоплан за кредитни институции и редът за неговото прилагане »
Завършете видео курса "Основи на счетоводството в банка",
да разбере банковото счетоводство и всички счетоводни термини веднъж завинаги
153-I – най-важният документотносно правилата за откриване и закриване на всички видове банкови сметки, открити от физически лица, юридически лица, предприемачи: текущи, сетълмент, кореспондентски и други сметки. Инструкцията се отнася и за сметки за вписване на депозити (влогове) и депозитни сметки на съдилища, поделения на службата съдебни изпълнители, правоохранителни органи и нотариуси. Инструкцията съдържа списък с документи, необходими за откриване на всяка сметка, изисквания за водене на клиентски правни дела, издаване на карта с образци на подписи и отпечатък от печат.
Официални подробности за нормативния акт:
Инструкция на Централната банка на Руската федерация № 153-I от 30 май 2014 г. „За откриване и закриване на банкови сметки, сметки за депозити (депозити), депозитни сметки“
161-ФЗ– закон за националната платежна система. Този закон е нов кръг в развитието на системата за селище в Руската федерация. Той установява правните и организационните основи на националната платежна система, регулира процедурата за предоставяне на платежни услуги, включително превода на средства, използването на електронни платежни средства, дейността на субектите на националната платежна система, както и определя изискванията към организацията и функционирането на платежните системи, реда за надзор и наблюдение в националната платежна система.
Официални подробности за нормативния акт:
Федерален закон № 161-FZ от 27 юни 2011 г. „За националната платежна система“
383-P– Регламент на Централната банка на Руската федерация, който установява правилата за прехвърляне на средства от кредитни институции в руски рубли чрез банкови сметки и без откриване на банкови сметки. Наредба № 383-P е разработена въз основа на Закон 161-FZ „За националната платежна система“ и установява следните форми на безналични плащания: плащания чрез платежни нареждания; чрез акредитив; нареждания за събиране; чекове; директен дебит; под формата на електронен паричен превод.
Паричните преводи могат да се изпълняват с нареждания под формата на: платежно нареждане, нареждане за събиране, искане за плащане, платежно нареждане. Формулярите на тези документи са дадени в приложенията към Регламент 383-P.
Официални подробности за нормативния акт:
Наредба на Централната банка на Руската федерация № 383-P от 19.06.2012 г. „За правилата за прехвърляне на средства“
180-I- един от най-важните инструкцииЦентралната банка на Руската федерация, която установява методологията за изчисляване на задължителните коефициенти на банките. Инструкцията установява 12 задължителни коефициента, всеки от които трябва да се спазва от банката ежедневно (до 28 юли 2017 г. се прилагаше Инструкция № 139-I, но беше отменена).
Официални подробности за нормативния акт:
Инструкция на Централната банка на Руската федерация № 180-I от 28.06.2017 г. „За задължителните съотношения на банките“
595-P– Регламент, който урежда правилата за участниците в платежната система на Банката на Русия (PS BR). Освен това Регламент 595-P въведе нова структура на BIC и процедурата за присвояването му, но за съществуващите банки BIC остава същият.
Официални подробности за нормативния акт:
Наредба на Централната банка на Руската федерация № 595-P от 6 юли 2017 г. „За платежната система на Банката на Русия“
507-P– регламент относно FOR (FOR - фонд за задължителни резерви): как да се изчисли размерът на задължителните резерви, процедурата за регулиране на FOR, процедурата за съставяне и представяне на Банката на Русия на изчисление на задължителните резерви.
Официални подробности за нормативния акт:
Наредба на Централната банка на Руската федерация № 507-P от 1 декември 2015 г. „За задължителните резерви на кредитните институции“
590-P– един от най-важните и сложни регламенти на Банката на Русия; установява процедурата за класифициране на заемите в категории за качество, като взема предвид финансовото състояние на кредитополучателя и качеството на обслужването на дълга му, определя границите на размера на прогнозния резерв като процент от основния дълг, характеристиките на формирането на кредитния резерв за портфейли от еднородни кредити, процедурата за отписване от банката лош дългпо заеми. Необходим документза работа с кредити, дисконтирани записи на заповед, ценни книжа по сделки с отложено плащане или доставка, вземания по факторинг (до 14 юли 2017 г. се прилагаше Наредба № 254-П, но беше отменена)
Официални подробности за нормативния акт:
Наредба на Централната банка на Руската федерация № 590-P от 28 юни 2017 г. „Наредба за реда за формиране от кредитни институции на резерви за възможни загуби по заеми, по заем и еквивалентен дълг“
611-P- документ за класификацията на други (несвързани с кредити по 590-P) елементи на базата за изчисление, за да се формира резерв за възможни загуби.
Официални подробности за нормативния акт:
Наредба на Централната банка на Руската федерация № 611-P от 23 октомври 2017 г. „За процедурата за формиране на резерви за възможни загуби от кредитни институции“
4927-U– знаете ли, че всяка търговска банка представя на Банката на Русия няколко десетки различни отчети за своята дейност на тримесечие, месец, десет дни, ежедневно? Този документ установява отчетни форми за кредитни институции. Много обемен нормативен акт. Той съдържа не само формуляри за отчети, но и процедурата за съставяне и подаване на всеки отчет.
Официални подробности за нормативния акт:
Наредба на Банката на Русия № 4927-U от 8 октомври 2018 г. „За списъка, формите и реда за съставяне и подаване на отчетни форми на кредитни институции до Централната банка на Руската федерация“
646-P– установява методология за определяне размера на капитала на банката, като се вземат предвид международните подходи за повишаване на стабилността на банковия сектор („Базел III”). Размерът на собствения капитал (капитал), определен в съответствие с Регламент 646-P, се използва за определяне на стойностите на задължителните съотношения, както и в други случаи, когато индексът на собствения капитал на кредитна институция се използва за определяне на стойността на пруденциални стандарти за изпълнение.
Официални подробности за нормативния акт:
Наредба на Централната банка на Руската федерация № 646-P от 4 юли 2018 г. „За методологията за определяне на собствения капитал (капитала) на кредитните институции (BASEL III)“
178-I– установява размера (лимитите) на откритите валутни позиции, методологията за тяхното изчисляване и особеностите при осъществяване на надзор върху тяхното спазване.
Официални подробности за нормативния акт:
Инструкция на Банката на Русия № 178-I от 28 декември 2016 г. „За определяне на размера (лимитите) на откритите валутни позиции, методологията за тяхното изчисляване и спецификата на надзора за тяхното спазване от кредитните институции“
148-I– нормативен акт по въпросите на емитиране на акции и облигации от търговските банки, изготвяне на проспект за ценни книжа, регистрация на емитиране на ценни книжа от банки.
Официални подробности за нормативния акт:
Инструкция на Централната банка на Руската федерация № 148-I от 27 декември 2013 г. „За реда за прилагане на процедурата за емитиране на ценни книжа на кредитни институции на територията на Руската федерация“
135-I- голям и сложен нормативен акт, свързан с държавната регистрация на банките и издаването на лицензи за тях. Този документ е добре известен на правния отдел на банката и ръководството на банката. Описва всички видове банкови лицензи, Общи изискваниякъм основателите на банката, към списъка на документите, представени в Централната банка на Руската федерация за получаване на лицензи, към откриването и закриването на клонове от банките, към реорганизацията на банката.
Официални подробности за нормативния акт:
Инструкция на Централната банка на Руската федерация № 135-I от 2 април 2010 г. „За процедурата за вземане на решение от Банката на Русия за държавна регистрация на кредитни институции и издаване на лицензи за извършване на банкови операции“
242-Ст- документ за вътрешен контрол в банката, защо е необходима системата за вътрешен контрол в банката, как да се организира.
Официални подробности за нормативния акт:
Наредба на Централната банка на Руската федерация № 242-P от 16 декември 2003 г. „Наредба за организацията на вътрешния контрол в кредитните институции и банковите групи“
115-ФЗ– федерален закон, насочен към създаване на механизъм за борба с легализирането на доходите от престъпления и финансирането на тероризма. Към необичайните функции, достъпни за банките, този закон добави още една - функцията за задължителен контрол върху съмнителни транзакции със задължението да предоставят информация за тях на Rosfinmonitoring. След приемането на закона през 2001 г. много се промени в работата на банките: появиха се пълноценни вътрешни служби, които се занимават само с въпросите на противодействието на легализацията, бяха написани обемни вътрешни документи на банката за противодействие на легализацията, бяха написани въпросници разработени са за клиенти, за бенефициенти, въведени са специални софтуерни системи и комуникационни канали.
Официални подробности за нормативния акт:
Федерален закон № 115-FZ от 07.08.2001 г. „За противодействие на легализирането (изпирането) на доходи от престъпна дейност и финансирането на тероризма“
499-P- това е процедурата за идентифициране на клиенти, за да се спазват нормите на закона 115-FZ.
Официални подробности за нормативния акт:
Наредба на Централната банка на Руската федерация № 499-P от 15.10.2015 г. „Относно идентифицирането от страна на кредитните институции на клиенти, представители на клиенти, бенефициенти и действителни собственици с цел противодействие на легализирането (прането) на приходи от престъпността и финансирането на тероризма"
39-ФЗ– основният нормативен акт за пазара на ценни книжа и дейността на професионалните участници на пазара на ценни книжа; законът установява понятията "емисионна гаранция", "акция", "облигация", "емитент опция", "емитент", "регистриран емисионен ценни книжа”, „документарна форма”, „бездокументарна форма”, „държавен регистрационен номер на емисията”, „публично предлагане на ценни книжа”, „листване на ценни книжа”, „брокерска дейност”, „дилърска дейност”, „дейност по управление на сигурността ”, „депозитарна дейност” и др.
Официални подробности за нормативния акт:
Федерален закон № 39-FZ от 22 април 1996 г. "За пазара на ценни книжа"
Женевска конвенция или (Конвенция за обмен)- международен нормативен акт, сключен в Женева през 1930 г., който влезе в сила за СССР през 1937 г. и по правоприемство се разпростира върху Русия. Препраща към специално менителнично законодателство и установява единни норми и изисквания за изпълнение на менителници и менителнично обращение за държави, присъединили се към Конвенцията. Въпреки факта, че векселните отношения в Русия се регулират не толкова от Женевските конвенции, колкото от Указ на Централния изпълнителен комитет и Съвета на народните комисари на СССР от 07 август 1937 г. № норми на Женевската конвенция, да работят при менителниците е необходимо да се познават много добре и двата документа.
Официални подробности за нормативния акт:
645-P- правила за издаване и издаване на депозитни и спестовни сертификати от банките, включва и изискване за задължителна регистрацияусловия за издаване на спестовни и депозитни сертификати на кредитни институции в Банката на Русия.
Официални подробности за нормативния акт:
Наредба на Банката на Русия № 645-P от 3 юли 2018 г. „Относно спестовните и депозитните сертификати на кредитните институции“
Специално за Вас ПрофБанкинг подготви безплатни мини-тестове:
173-ФЗ- законът за паричната политика на Русия въвежда понятията "вътрешни ценни книжа", "външни ценни книжа", "резиденти", "нерезиденти", "валутни транзакции" и закрепва основния принцип на валутното законодателство: "всичко е забранено, с изключение на това, което е изрично разрешено“. Много важен закон за банките, тъй като на банките е поверена функцията на агенти за валутен контрол.
Официални подробности за нормативния акт:
Федерален закон № 173-FZ от 10 декември 2003 г. „За валутното регулиране и валутния контрол“
177-ФЗ– закон за застраховане на влоговете в банките, определя основните принципи на застраховане на влоговете, участниците в застрахователната система, кои влогове са застраховани, застрахователно събитие, размера на обезщетението за влогове в банка, компетентността на Агенцията за застраховане на влоговете, изискванията за банките, участващи в системата за застраховане на депозити, процедурата за изчисляване и плащане от банките на застрахователни премии по сметката на Агенцията в Банката на Русия.
Официални подробности за нормативния акт:
Федерален закон № 177-FZ от 23 декември 2003 г. „За застраховане на депозитите в банките на Руската федерация“
630-P– определя реда за извършване на касови операции от банките с парични рубли в хода на банкови операции и други транзакции, реда за работа с тези, които пораждат съмнения относно платежоспособността банкнотина Банката на Русия, неплатежоспособни банкноти на Банката на Русия, чието наличие на признаци на фалшификация не предизвиква съмнение от касовия работник на кредитна организация, а също така установява правилата за съхранение, транспортиране и събиране на пари в брой кредитни организации на територията на Руската федерация.
Официални подробности за нормативния акт:
Наредба на Банката на Русия № 630-P от 29 януари 2018 г. „За реда за извършване на касови операции и правилата за съхранение, транспортиране и събиране на банкноти и монети на Банката на Русия в кредитни институции на територията на Русия федерация”
Вижте текстовете на действащите разпоредби
в банковото дело в нашия
2054-U– установява реда за извършване на касови операции в упълномощени банки с банкноти на чужди държави.
Официални подробности за нормативния акт:
Инструкция на Централната банка на Руската федерация № 2054-U от 14 август 2008 г. „За реда за извършване на касови операции с чуждестранна валута в брой в упълномощени банки на територията на Руската федерация“
266-P- установява процедурата за издаване на банкови карти на територията на Руската федерация от кредитни институции и спецификата на извършване на транзакции с платежни карти, чийто издател може да бъде кредитна институция, чуждестранна банка или чуждестранна организация.
Официални подробности за нормативния акт:
Регламент на Централната банка на Руската федерация № 266-P от 24 декември 2004 г. „Относно издаването на платежни карти и операциите, извършвани с тях“
На достъпен език за работата на една съвременна търговска банка:
основен дистанционен курсПрофБанкинг
ИСТИНСКИ СКЪПОЦЕНТ В МОРЕТО ОТ БАНКОВИТЕ ЦЕНИ