Sularahatehingute arvestus aasta. Sularahatehingud internetikassa kasutamisel
Vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiivile nr 3210-U kehtestatakse alates 1. juunist 2014 uus sularahatehingute arvestus, et säilitada kassadistsipliini ja õiget rahaarvestust kassas. uued sularahatehingute tegemise reeglid 2019.
Samuti, nagu varem, on Vene Föderatsiooni Keskpanga määrustes nr 373-P vaja kehtestada ja arvutada sularahajäägi limiit ning teha limiidi spetsiaalne arvutus. Uus sularahatehingute tegemise kord näeb ette vanad sissetulevate ja väljaminevate sularahakorralduste 2019 vormid (KO-1 vorm OKUD 0310001 PKO järgi - kviitung ja KO-2 vorm vastavalt OKUD 0310002 RKO-kulu), vormi ja näidise. mida saab tasuta alla laadida.
Kõik juriidilised isikud, välja arvatud üksikettevõtjad, on kohustatud pidama kassaraamatut ja koostama kassadokumente. Sularaha jäägi limiidi mitterakendamise puhul on see ainuke sularahatehingute tegemise korra “lihtsustus”. Vastasel juhul peavad nad täielikult järgima kõiki juriidilistele isikutele kehtestatud reegleid.
Antud Täpsem kirjeldus kassaraamatu pidamine 2019. aastal, täitmise näidis, samuti on võimalus tasuta alla laadida kassaraamatu blankett.
Kassadokumentide vormid jäid samaks. Tõsi, nagu varem sooviti, jäi osa detaile, näiteks vastavaid kontosid (alamkontosid) vormidelt eemaldamata. Tuleb avaldada uus tellimus sularahalimiidile, sest vanas viitasid vanadele keskpanga reglemendile. Üksikettevõtja ei pea enam pidama kassaraamatut ja järgima kassajäägi limiiti, samuti väljastama kassadokumente (kviitungi ja kulu kassaordereid).
See artikkel annab selgitusi sularahatehingute kohta 2019. aastal. Kirjeldatud on kassaraamatu pidamist ja täitmist. Antakse saldoarvestus, näidis ja võimalus alla laadida kassalimiidi blankett ja korraldus selle kehtestamiseks. Saadaval on sissetuleva ja väljamineva sularahakorralduse vormid.
Saajad eelarvevahenditest sularahatehingute tegemisel juhinduvad nad käesolevast direktiivist, kui seaduses ei ole sätestatud teisiti õigusakt eelarvevahendite saajate sularahatehingute tegemise korra reguleerimine.
2. Sularaha vastuvõtmise toimingute tegemiseks, sealhulgas nende ümberarvestamiseks, sularaha väljastamiseks (edaspidi - sularahatehingud) kehtestab juriidiline isik haldusdokumendiga sularahatehingute tegemise kohas maksimaalse lubatud sularahakoguse, määrab juriidilise isiku juht (edaspidi - kassa), pärast taganemist kuni kassaraamat 0310004 sularahajäägi summa tööpäeva lõpus (edaspidi sularahajäägi limiit).
Sularaha jäägi limiidi määrab juriidiline isik iseseisvalt vastavalt käesoleva direktiivi lisale, lähtudes oma tegevuse iseloomust, võttes arvesse laekumiste mahtu või sularaha väljamaksete mahtu.
Makseagent, kes tegutseb vastavalt 3. juuni 2009. aasta föderaalseadusele nr 103-FZ "Makseagentide poolt teostatavate üksikisikute maksete vastuvõtmise tegevuste kohta" (edaspidi makseagent), panga makseagent (allagent) tegutseb vastavalt 27. juuni 2011. aasta föderaalseadusele nr 161-FZ "Riikliku maksesüsteemi kohta" (edaspidi pangamakse agent (allagent), sularahajäägi limiidi määramisel, sularaha, mis võetakse vastu panga tegevuse käigus. makseagent, panga makseagent (alaagent).
Juriidilise isiku jagunemine, mille asukohas on eraldi töökoht(töökohad) (edaspidi eraldi allüksus) sularaha sissemaksmisel juriidilisele isikule pangas avatud pangakontole, kehtestatakse sularahajäägi limiit käesolevas käskkirjas juriidilisele isikule ettenähtud korras.
Juriidiline isik, mis hõlmab eraldiseisvaid üksusi, mis deponeerivad sularaha juriidilise isiku kassasse, arvestades nendele eraldiseisvatele allüksustele kehtestatud sularahajäägi limiite.
Eraldi allüksuse sularahajäägi limiiti kehtestava haldusdokumendi koopia saadab juriidiline isik juriidilise isiku kehtestatud viisil eraldi allüksusele.
Märkus. 2019. aasta sularahalimiit on näidis, mis annab üksikasjaliku arvutuse sularaha jäägi kohta. Juhataja või üksikettevõtja korraldusel.
Juriidiline isik hoiab pankades olevatel pangakontodel sularaha üle käesoleva lõike lõigete 2–5 kohaselt kehtestatud sularaha jäägi limiidi, milleks on vaba sularaha.
Juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassaaparaadis, mis ületab kehtestatud sularahajäägi limiiti, on lubatud palga, stipendiumide ja maksete maksmise päevadel, mis sisalduvad vastavalt föderaalosariigi statistiliste vaatlusvormide palgafondis täitmiseks vastuvõetud metoodikale. ja maksed sotsiaalne olemus(edaspidi muud maksed), sealhulgas nimetatud makseteks sularaha pangakontolt laekumise päeval, samuti nädalavahetustel ja puhkepäevadel, kui juriidiline isik teeb sularahatehinguid nendel päevadel.
Muudel juhtudel ei ole juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassasse üle kehtestatud sularahajäägi limiidi lubatud.
Üksikettevõtjad ja väikeettevõtjad ei tohi määrata sularaha jäägi limiiti.
Märkus. Üksikettevõtjad ja väikeettevõtted ei tohi määrata sularahalimiiti. Need. hoidke kassas suvalist rahasummat.
menüüsse
3. Volitatud esindaja juriidiline isik toimetab sularaha panka, kus juriidilisel isikul on pangakonto, või Venemaa Panga süsteemi kuuluvasse organisatsiooni, mis tegeleb sularaha transportimise, sularaha kogumise, vastuvõtmise, ümberarvutamise, sorteerimise, vormistamise ja pangaklientide (edaspidi Venemaa Panga süsteemi kuuluv organisatsioon) sularaha pakkimine nende summade krediteerimiseks juriidilise isiku pangakontole.
Eraldi allüksuse volitatud esindaja võib omakorda hoiustada sularaha juriidilise isiku kassasse või panka, kus juriidilisel isikul on pangakonto, või Venemaa Panga süsteemi kuuluvasse organisatsiooni. nende summade krediteerimine juriidilise isiku pangakontole.
4. Sularahatehingud mida peab kassas kassaaparaat või muu töötaja, juriidilise isiku määratud juht, üksikettevõtja või muu volitatud isik (edaspidi juht) oma töötajate hulgast (edaspidi kassa); vastavate ametlike õiguste ja kohustuste kehtestamisega, millega kassapidaja peab allkirja andmisel tutvuma .
Kui juriidilisel isikul või üksikettevõtjal on mitu kassapidajat, täidab üks neist vanemkassapidaja (edaspidi vanemkassapidaja) ülesandeid.
Sularahatehinguid saab teostada juhataja.
Juriidiline isik või üksikettevõtja saab sularahatehinguid teha tarkvara- ja riistvarasüsteemide abil.
Pangatähtede vastuvõtmiseks mõeldud tarkvara- ja riistvarasüsteemidel peab olema funktsioon Venemaa Panga pangatähtede vähemalt nelja masinloetava turvaelemendi tuvastamiseks, mille loetelu on kehtestatud Venemaa Panga õigusaktiga.
4.1. Sularahatehingud vormistatakse sissetulevate kassaorderitega 0310001, väljaminevate kassaorderitega 0310002 (edaspidi kassadokumendid).
Sularahadokumendid saab väljastada sularahatehingute sooritamisel punkti 1.1 lõikes 27 sätestatud fiskaaldokumentide alusel. Föderaalseadus 22. mai 2003 nr 54-FZ "Kassaseadmete kasutamise kohta sularahamaksete tegemisel ja (või) maksete tegemisel elektrooniliste maksevahenditega."
Makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha kohta vormistab makseagent, panga makseagent (allagent) eraldi kassa sissetuleku orderi 0310001.
Üksikettevõtjad, pidades vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele tulude või tulude ja kulude arvestust ja (või) muid maksustamisobjekte või iseloomustavaid füüsilisi näitajaid. teatud tüüpi ettevõtlustegevus, sularaha dokumente ei tohi töödelda.
4.2. Kassadokumendid koostatakse:
- pearaamatupidaja;
- raamatupidaja või muu haldusdokumendis märgitud ametnik (sh kassapidaja) või juriidilise isiku ametnik, indiviid, kellega on sõlmitud lepingud juhtimisteenuse osutamiseks raamatupidamine(edaspidi raamatupidaja);
- juhataja (pearaamatupidaja ja raamatupidaja puudumisel).
4.3. Sularahadokumendid allkirjastavad pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja), samuti kassapidaja.
Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt allkirjastatakse sularahadokumendid juhataja poolt.
4.4. Kassapidajale antakse sularahatehingu sooritamist kinnitavaid rekvisiite sisaldav pitsat (tempel) (edaspidi pitsat (tempel), samuti sularahadokumentide paberkandjal registreerimisel kassadokumentide allkirjastamise õigust omavate isikute allkirjanäidised).
Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjanäidiseid ei vormistata.
4.5. Vanemkassapidaja olemasolul kajastab sularaha ülekandmise tehingud vanemkassapidaja ja kassapidajate vahel tööpäeva jooksul vanemkassapidaja poolt kassapidaja poolt vastu võetud ja väljastatud sularaha arvestusraamatus 0310005, märkides ära ülekantud sularaha summad. Kanded kassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestusraamatusse 0310005 tehakse sularaha ülekandmise hetkel ja kinnitatakse vanemkassapidaja, kassapidaja allkirjadega.
menüüsse
4.6. Juriidiline isik kajastab kassasse laekunud sularaha, välja arvatud makseagendi, pangamakseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha ja kassast väljastatud sularaha kassaraamatusse.
Makseagent, pangamakse agent (allagent) peab eraldi kassaraamatut makseagendi, pangamakseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha arvestuseks.
Kanded kassaraamatusse 0310004 tehakse iga sissetuleva kassaorderi 0310001, väljamineva kassaorderi 0310002 kohta, mis väljastatakse vastavalt laekunud ja väljastatud sularaha kohta (sularaha täielik kassasse panemine).
Tööpäeva lõpus kontrollib kassapidaja kassadokumentide andmetega kassa tegelikku sularaha kogust, kassaraamatus 0310004 kajastatud sularaha jäägi suurust ning tõendab kassaraamatu 0310004 kanded 0310004. allkiri.
Kassaraamatu kandeid kontrollib pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja) kassadokumentide andmetega ja allkirjastab nimetatud vastavusse viinud isik.
Kui tööpäeva jooksul sularahatehinguid ei tehtud, kassaraamatusse kandeid ei tehta.
5.1. Kassa laekumise orderi 0310001 vastuvõtmisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhi allkirja) ja paberkandjal kassa laekumise orderi 0310001 vormistamisel - selle vastavust näidisele. , välja arvatud käesoleva käskkirja punkti 4 alapunkti 4 alapunkti 4 lõikes 2 sätestatud juhul, kontrollib numbritega sisestatud sularahasumma vastavust sõnadega sisestatud sularahasummale, kassakviitungil loetletud tõendavate dokumentide olemasolu. tellida 0310001.
Kassa võtab sularaha vastu lehtede kaupa, tükkide kaupa.
Sularaha võtab kassapidaja vastu nii, et sularaha hoiustaja saab kassapidaja tegevust jälgida.
Pärast sularaha vastuvõtmist kontrollib kassa laekumise orderis märgitud summat tegelikult laekunud sularaha summaga.
Kui sissemakstud sularaha summa vastab kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summale, kirjutab kassapidaja kassa laekumise orderile 0310001 alla, paneb pitseri (templi) sularaha sissemaksjale väljastatud kassa laekumise orderi 0310001 kviitungile ja annab talle. märgitud kviitung kassa laekumise orderile 0310001. Kassa laekumise orderi 0310001 registreerimisel elektroonilisel kujul kassa sissemakse orderi 0310001 kviitungi saab sularaha sissemaksjale tema soovil saata tema antud meiliaadressile.
Kui sissemakstud sularaha summa ei vasta kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summale, kutsub kassapidaja sularaha hoiustajat puuduoleva sularahasumma juurde lisama või tagastab üleliigse sissemakstud sularahasumma. Kui sularaha hoiustaja keeldub puuduolevat sularahasummat lisamast, tagastab kassapidaja talle hoiustatud sularahasumma. Kassa kriipsutab läbi kassa laekumise orderi 0310001 (kui kassa laekumise order 0310001 on väljastatud elektroonilisel kujul, teeb ta märke kassa laekumise orderi 0310001 ümberregistreerimise vajaduse kohta) ja kannab (saab) pearaamatupidajale või raamatupidajale. (nende puudumisel - juhatajale) kassa laekumise orderi 0310001 ümberregistreerimiseks tegelikule sissemakstud sularahasummale.
menüüsse
5.2. Kadunud jõud. - Venemaa Panga 19. juuni 2017. aasta direktiiv N 4416-U.
5.3. Eraldi osakonna poolt sissemakstud sularaha vastuvõtmine juriidilise isiku kassasse toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud korras, vastavalt kassa laekumise orderile 0310001. Kviitung.
6. Sularaha väljavõtmine läbi viinud .
Sularaha väljastamine töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude väljamaksete väljamaksmiseks toimub vastavalt kassakviitungitele 0310002, palgalehtedele 0301009, palgalehtedele 0301011.
6.1. Kassa laekumise orderi 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011) vastuvõtmisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhataja allkirja) ja nimetatud dokumentide vormistamisel. paberkandjal - selle vastavus näidisele, välja arvatud käesoleva käskkirja punkti 4 alapunkti 4.4 lõikes 2 sätestatud juhul numbritega kantud sularahasummade vastavus sõnadega kantud summadele. Sularaha väljastamisel kassaorderi 0310002 abil kontrollib kassapidaja ka kassaorderis 0310002 loetletud tõendavate dokumentide olemasolu.
Sularaha väljastab kassapidaja pärast sularaha saaja isiku tuvastamist tema esitatud passi või muu isikut tõendava dokumendi abil vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktide nõuetele (edaspidi isikut tõendav dokument) või vastavalt volikirjale. ja sularaha saaja esitatud isikut tõendav dokument. Sularaha väljastamise teostab kassapidaja otse kassa laekumise orderis (arveldus- ja palgalehel, palgalehel) või volikirjas märgitud sularaha saajale.
Sularaha väljastamisel volikirja alusel kontrollib kassapidaja kassaorderis märgitud sularaha saaja perekonnanime, nime, isanime (kui see on olemas) vastavust määratud käsundiandja perekonnanimele, nimele, isanimele (kui see on olemas) volikirjas; volikirjas ja kassa laekumise orderis märgitud volitatud isiku perekonnanime, nime, isanime (olemasolul), isikut tõendava dokumendi andmete ja volitatud isiku esitatud isikut tõendava dokumendi andmete vastavus. Palgaarvestuses (palgalehes) kirjutab kassapidaja enne sularaha vastuvõtmisega usaldatud isiku allkirja "volikirja alusel". Volikiri on lisatud kassa laekumise orderile (arveldus- ja palgaleht, palgaleht).
Sularaha väljastamisel vastavalt dokumendile, mis on väljastatud mitmeks makseks või sularaha vastuvõtmiseks erinevatelt juriidilistelt isikutelt või üksikettevõtjatelt, tehakse sellest koopiad ja kinnitatakse need juriidilise isiku või üksikettevõtja kehtestatud viisil. Kassa laekumise orderile (palgaleht, palgaleht) lisatakse volikirja kinnitatud koopia. Volikirja originaal (olemasolul) säilib kassa juures ja lisatakse viimasel sularaha väljamaksel kassa laekumise orderile (makseleht, palgaleht).
menüüsse
6.2. Sularaha väljastamisel kassaorderi 0310002 alusel koostab kassapidaja väljastatava sularaha summa ja annab kassa orderi 0310002 kassasaajale allkirjastamiseks. Kui kassa kulukorraldus 0310002 väljastatakse elektrooniliselt, saab sularaha saaja sellele kanda elektroonilise allkirja.
Kassapidaja arvutab väljastamiseks ettevalmistatud sularaha summa ümber selliselt, et sularaha saaja saaks oma tegevust jälgida ning väljastab saajale sularaha lehe kaupa, tüki kaupa ümberarvestuses märgitud summas. kassa laekumise order.
Kassa ei võta sularaha saajalt vastu pretensioone sularahasumma kohta, kui sularaha saaja ei ole kontrollinud numbritega kantud sularahasummade vastavust kassa laekumise orderile sõnadega kantud summadele ning ei ole arvutas kassapidaja järelevalve all tükkhaaval ümber temale laekunud sularaha.
Pärast sularaha väljastamist vastavalt kassa laekumise orderile allkirjastab kassapidaja selle.
6.3. Väljastada töötajale arvel sularaha (edaspidi - vastutav isik) juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja tegevusega seotud kulude kohta vormistatakse kassa kulukorraldus 0310002 vastavalt juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja asjaajamisdokumendile või vastutava isiku kirjalikule avaldusele, mis on vormistatud mis tahes vormis ja sisaldab kanne sularaha summa ja sularaha väljastamise perioodi, juhi allkirja ja kuupäeva kohta.
Vastutav isik on kohustatud esitama pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel raamatupidajale) kuni kolme tööpäeva jooksul pärast sularaha arveldusarvele väljastamise tähtaja lõppemist või tööle naasmise kuupäevast. juhataja) eelaruanne koos lisatud tõendavate dokumentidega. Avansiaruande kontrollimine pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja poolt), selle kinnitamine juhataja poolt ja avansiaruande lõpparvestamine toimub juhataja kehtestatud tähtaja jooksul.
6.4. Sularahatehingute tegemiseks vajaliku sularaha väljastamine juriidilise isiku kassast eraldi jaoskonda toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud korras, vastavalt kassa kulu orderile 0310002. (tarbekaubad)
menüüsse
6.5. Palga, stipendiumide ja muude maksete maksmiseks ette nähtud sularaha suurus kehtestatakse vastavalt palgalehele (palgalehele). Nende maksete jaoks sularaha väljastamise tähtaja määrab juhataja ja see on märgitud palgalehel (palgalehel). Palkade, stipendiumide ja muude väljamaksete katteks sularaha väljastamise perioodi kestus ei tohi ületada viit tööpäeva (kaasa arvatud nende maksete eest pangakontolt sularaha laekumise päev).
Töötajale sularaha väljastamine toimub käesoleva punkti alapunkti 6.2 lõigetes 1 kuni 3 ettenähtud viisil, kusjuures töötaja annab palgalehele (palgalehele) oma allkirja.
Palkade, stipendiumide ja muude maksete väljamaksmiseks mõeldud sularaha väljastamise viimasel päeval paneb kassapidaja palgalehele (palgalehele) pitseri (templi) või teeb nende töötajate nimede ja initsiaalide juurde sissekande “ei ole välja antud”. laekumata sularaha väljastamist, arvutab ja märgib lõppreale tegelikult väljastatud ja väljastamata sularaha summa, kontrollib märgitud summad kogusummaga palgalehel (palgalehes), annab oma allkirja palgalehele ( palgaleht) ja annab selle allkirjastamiseks edasi pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel juhatajale).
Arvelduse ja palgaarvestuse (palgaarvestuse) väljavõtte järgi tegelikult väljastatud sularahasummade kohta väljastatakse kulukassa order.
7. Sularaha ohutuse tagamise meetmed sularahatehingute ajal, ladustamisel, transportimisel, sularaha tegeliku olemasolu kontrollimise korra ja aja määrab juriidiline isik või üksikettevõtja.
8. Käesolev direktiiv kuulutatakse ametlikult avaldamisele Venemaa Panga bülletäänis ja vastavalt Venemaa Panga direktorite nõukogu otsusele (Venemaa Panga direktorite nõukogu koosoleku protokoll). 28.02.2014 nr 5) jõustub 1. juunil 2014, välja arvatud lõike viie punkt 4.
8.2. Alates käesoleva direktiivi jõustumise kuupäevast kehtib Venemaa Panga 12. oktoobri 2011. aasta määrus nr „Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra kohta Vene Föderatsiooni territooriumil“ , registreeritud Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumis 24. novembril 2011 nr 22394 (Panga bülletään), tunnistatakse kehtetuks Venemaa" 30. novembril 2011, nr 66).
esimees
Keskpank
RF E.S. Nabiullina
Märkus: näidatakse maksuhaldurite seaduslikkust, kes kontrollib, kas organisatsioonid ja üksikettevõtjad järgivad sularahaga töötamise korda ja sularahatehingute tegemise korda, sularaha arveldamist teiste organisatsioonidega.
menüüsse
Hoida kassaraamatut elektrooniliselt tasuta
Kui kassa limiit on päeva lõpuks ületatud?
Praegune sularaha kassas hoidmise kord ei ole alati mugav, välja arvatud väikeettevõtetele, kus sularahalimiiti pole. Tihti koguneb kassasse rohkem raha, kui seadus lubab. Rahalimiidi ületamise trahvid on üsna muljetavaldavad. Need on vahemikus 40 000 kuni 50 000 rubla.
Sularahalimiidi piirangust saad mööda minna kassas, kui annad ülejäägi kontole. See väldib 50 000 rubla trahvi. sularahaga töötamise korra rikkumise eest (haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.1).
Venemaa Keskpanga direktiiv 3073-U kehtestab sularahaarvelduste limiidi ning reeglid sularahaarvelduste rakendamiseks ja maksmiseks ajavahemikul. juriidilised isikud rublades ja välisvaluutas.
Kehtib 19. augustist 2017 uus tellimus sularahatehingute tegemine. Muudatused puudutasid elektroonilist dokumendihaldust ja arveldusraha väljastamist. Kõik muudatused artiklis ühes tabelis.
Alates 19. augustist 2017 kehtivad uued reeglid, mille kohaselt peavad ettevõtted ja ettevõtjad tegema sularahatehinguid (Venemaa Panga 19. juuni 2017 juhend nr 4416-U). Muudatustega ei tunnistata kehtetuks Venemaa Panga direktiivi nr 3210-U 11. märtsist 2014, vaid tehakse selles vaid muudatusi. Peamiselt on need seotud tööga vastutavate isikutega ja kassadokumentide vormistamisega kassakviitungite alusel. Kõiki muudatusi saab vaadata tabelist.
Tabel kõigi muudatustega sularahatehingute tegemise korras
Mis muutub | Milline Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiivi nr 3210-U lõige reguleeris registreerimise korda | Milline Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiivi nr 3210-U lõige reguleerib registreerimisprotseduuri |
||
Üldkoguduse liige | Kassa võib väljastada ühe kviitungi kohta kogu summa tulu, mis määratakse CCP ja BSO kontrolllindiga. | Kassapidajal on õigus koostada päeva lõpus üldkviitung kogu summa kohta, mida kinnitavad fiskaaldokumendid. See on umbes online-kassasüsteemide sularaha laekumiste ja BSO kohta (22. mai 2003. aasta föderaalseaduse nr 54-FZ artikkel 1.1). | ||
Hoiustajale kviitungi väljastamine | Kassa väljastab raha hoiule andnud isikule paberkviitungi. | Kui sissemakse väljastati elektrooniliselt, siis saab kassapidaja saata kviitungi hoiustaja nõudmisel temale meili. | ||
Allkirjade näidised | Kassapidaja kontrollib, kas kviitungile on alla kirjutanud pearaamatupidaja ja raamatupidaja või direktor. Allkirju kontrollitakse näidistega | Kassapidaja kontrollib, kas kviitungile on alla kirjutanud pearaamatupidaja ja raamatupidaja või direktor. Allkirju kontrollitakse näidistega ainult juhul, kui dokument on koostatud paberkandjal | ||
Üks kulumaterjal kogu summa kohta | Kassapidaja peab kassast raha väljavõtmiseks igaks toiminguks ette valmistama eraldi kulumaterjali. | Kassapidajal on õigus vormistada tööpäeva lõpus üks kulumaterjal kogu summa kohta, mis päeva jooksul kassast väljastati. Peamine tingimus on, et väljastatud rahaliste vahendite kohta on olemas maksudokumendid Interneti-kassast (22. mai 2003. aasta föderaalseaduse nr 54-FZ artikkel 1.1). | ||
Allkirjade näidised | Kassa kontrollib, kas tarbekaupadel on pearaamatupidaja ja raamatupidaja või direktori allkirjad. Allkirju kontrollitakse näidistega | Kassa kontrollib, kas tarbekaupadel on pearaamatupidaja ja raamatupidaja või direktori allkirjad. Allkirju kontrollitakse näidistega ainult juhul, kui dokument on koostatud paberkandjal | ||
Saaja allkiri | Kassast raha väljastamisel vormistab kassa tarbekauba ja annab selle raha saajale allkirjastamiseks. | Kui tarbekauba väljastatakse elektrooniliselt, siis on raha saajal õigus panna dokumendile oma elektrooniline allkiri. | ||
Arvele raha väljastamise põhjused | Arvele raha väljastamiseks vormistab kassa tarbeeseme vastutava isiku avalduse alusel. | Aruandluse raha väljastamiseks saate koostada tarbekauba direktori korraldusel. Aruandepidajalt pole vaja väljavõtet küsida. | ||
Avansi väljastamine, kui on tekkinud võlg varasemate summade eest | Kontole saad raha väljastada vaid juhul, kui töötajal ei ole eelmise ettemakse eest võlga. | Töötaja võlg varem laekunud ettemakselt ei mõjuta kontole raha väljastamist. Ehk siis raha saab väljastada ka siis, kui töötaja pole vana võlga tagasi maksnud. | ||
Kanded kassaraamatusse | Kassaraamatut peab kassapidaja | Kassasid kassaraamatusse saab teha mitte ainult kassapidaja, vaid ka teine volitatud töötaja |
Mida arvestada sularahatehingute tegemise uue korra kallal töötades
Üldine sissetulev või väljaminev sularahakorraldus. Ettevõtted saavad tööpäeva lõpus luua üldise laekumise või kulukonto mitmele summale. Kuid pidage meeles, et kassapidajal peavad olema nende vahendite jaoks sularahadokumendid.
Näiteks kui raamatupidaja tasus võla ettemaksu eest sulas, siis sel juhul talle tšekki ei anta. See tähendab, et seda raha ei saa kogutulu hulka arvata. Tarbekaupade puhul on kõige levinum olukord, et ostja saab toote eest raha tagasi. Ja kui tagastasite päeva jooksul raha kolmele inimesele, saate kogu summa kohta väljastada ühe dokumendi.
Raha väljastamine kontole. Siin on korraga kaks olulisi muudatusi. Esiteks saab ettemaksu anda töötajale, kellel on võlgnevus vanadelt arveldusväärsetelt fondidelt. Aga aruandluse sättes on kindlam väljastatud summadele kehtestada võlasumma, millest üle ei saa raha väljastada. See kaitseb direktorit raha raiskamise väidete eest ja aitab töötajaid distsiplineerida.
Teine muudatus on see, et uute reeglite kohaselt on ettevõtetel õigus väljastada arveldusraha nii aruandekohustuslase avalduse alusel kui ka ainult haldusdokumendi alusel.
Kui väljastate ühel päeval avanssi mitmele töötajale korraga, saate vormistada ühe tellimuse. Aga seal peab olema kirjas, kellele ma raha annan, mis summa, mis eesmärgil ja kui kauaks. Kui otsustate raha töötaja kaardile kanda, märkige see tellimuses Pangaandmed.
Elektroonilised sularahadokumendid. Vanades reeglites, mis kehtisid kuni 19. augustini 2017, oli võimalik kassadokumente väljastada elektrooniliselt. Seda võimalust on täiendanud uued muudatused sularahatehingute tegemise korras.
Nüüd on kassasse raha kandjal õigus nõuda, et kviitung saadetakse saajale meili teel. See on võimalik juhul, kui kassaorder on koostatud elektrooniliselt ja hoiustaja andis e-posti aadressi, millele ta soovib dokumendi saada.
Elektrooniliste kassakaartide puhul on reeglites nüüd ka võimalus panna raha saaja elektroonilised allkirjad.
Millised on karistused sularahatehingute tegemise korra rikkumise eest?
Maksuhalduril on õigus trahvida sularahadistsipliini rikkumise eest (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.1):
- firma summas 40 000 rubla. kuni 50 000 rubla;
- tegevjuht summale alates 4000 rubla. kuni 5000 rubla.
Seaduse järgi peavad kõik sularahatehingud olema dokumenteeritud esmaste dokumentidega - see on iga ettevõtte majandustegevuse raamatupidamise kord.
Riigi statistikakomitee on koostanud ühtsete aruandlusvormide loetelu, mis kehtib ka 2016. aastal:
- kassaraamat;
- kviitungi tellimus;
- rahaliste vahendite kulutamise korraldus;
- raamat, mis kajastab kassapidaja raha vastuvõtmist ja väljastamist;
- arveldus- ja makseteatis;
- makseteatis.
Sularaha dokumente on lubatud mitte esitada üksikettevõtjad, tulude ja kulude või füüsiliste väärtuste aruannete kontrollimine ja täitmine. Ettevõtjad ei pea ka kassaraamatut pidama, vaid tahte järgi See on üksikisiku jaoks võimalik – mõnikord võimaldab raha liikumise dokumentatsioon raamatupidamise korda süstematiseerida.
Kassaraamat
Kaupade müügist, teenuste osutamisest või tööde tegemisest organisatsiooni kassasse laekunud raha tuleb kanda spetsiaalsesse kassaraamatusse. Seda saab esitada mitmes versioonis: paberkandjal (trükitud) või elektroonilisel kujul.
Kui kassaraamat on trükitud blankettidena, klammerdatuna ühtseks tervikuks, nummerdab raamatupidaja leheküljed juba enne dokumendi kasutamist ning alla pannakse ettevõtja ja ettevõttele aruannete koostamise eest vastutava isiku allkiri. . Kui kassaraamat on salvestatud välkmäluseadmesse või arvutisse, peaks juht muretsema teiste töötajate suletud juurdepääsu pärast, et vältida valeandmete sisestamist dokumenti. Elektroonilise allkirjaga kinnitatakse, et elektroonilist kassaraamatut saab usaldada.
Kui kassaraamat on elektroonilisel kujul, on ka lehed nummerdatud, kuid seda teeb spetsiaalne programm. Parem on raamat trükkida iga nädal, et mitte hiljem lehtedes segadusse sattuda, sest kassaraamat antakse kord aastas. Kanded kausta teeb otse kassapidaja kassaraamatu täitmise aluseks on laekumise ja kulukorraldused. Kui raha tuleb agentidelt, kajastatakse raha eraldi kassades, mille täidavad agendid ise.
Kassapidaja ülesanne on kontrollida kassaraamatust võetud infot kassas oleva infoga iga töövahetuse lõpus, kui kõik on korras, siis fikseeritakse tulemus kassas oleva sularaha jääki näitava allkirjaga; . Lõpliku kontrolli teeb raamatupidaja ja seejärel organisatsiooni juhtkond.
Mida teha, kui mõnel päeval sularahatehinguid ei toimunud? Jääki pole vaja iga kord sisse nõuda – jäägi suurus määratakse päeval, mil majanduslik tegevus raha liikumise kohta viidi läbi.
Miks me vajame sissetulevaid ja väljaminevaid vautšereid?
Kviitungi nimetusest selgub kohe, et see dokument vastutab kassasse saabuva sularaha kuvamise eest. Enamasti täidetakse tellimusi traditsiooniliselt käsitsi, kuid neid on võimalik koostada ka arvutis või kirjutusmasinaga. Kui tegite vea, peate selle uuesti tegema.
Kviitungi tellimus sisaldab alati järgmisi komponente:
- Registreerimisnumber.
- Organisatsiooni nimi, võib-olla osakond või konkreetse OKPO-ga filiaali märge.
- Dokumendi koostamise kuupäev.
- Konto või alamkonto nummerdamine hilisemaks kajastamiseks raamatupidamises.
Kui kassapidaja väljastab raha, täitke 2019 taganemisleht. Lisaks on see ametiasutuste ja pearaamatupidaja poolt kinnitatud.
Millal saab kassapidaja raha välja anda? Kui saajal on käes kviitung, mis näitab summat rublades, mitte numbrite, vaid sõnadega, peab kodanikul olema ka pass või muu dokument, mis võib tema isikut kinnitada. Esitatavates dokumentides sisalduvad andmed fikseerib kassapidaja eraldi.
Volikiri võib olla aluseks ka raha väljastamisel. Seejärel tuleb korraldusele märkida selle isiku nimi, kelle jaoks volikiri on antud.
Kassaraamat
Kui ettevõte on suurem ja seal töötab korraga mitu kassapidajat, kuulub vanemkassapidaja kohustuste hulka kassaraamatu pidamine. Töövahetuse alguses on raamatupidajal õigus kanda vastutavatele isikutele raha nende teostamisega seotud vajaduste eest. ametialane tegevus. Need töötajad allkirjastavad raamatu ja päeva lõpus annavad ülejäänud osa üle ja allkirjastavad uuesti.
Kui väljastatakse raha palga maksmiseks, sisaldab aruanne dokumentatsiooni täitmist kuni makselehel märgitud kuupäevani. Jäägil olev sularaha pannakse iga päev ümbrikusse, kus määratakse täpne summa ning seejärel antakse ümbrik allkirja vastu raamatupidajale üle.
Mis on palgaarvestus?
Dokument on vajalik töötajate tööaja, viitlaekumiste, mahaarvamiste ja lõpuks organisatsiooni töötajatele tehtud maksete kontrollimiseks. Väljavõtte täitmise eest vastutab raamatupidaja, töötlemiseks piisab ühest näidisest algdokumendid, võttes arvesse toodangut, töötunde jne.
2016. aastal on tavaks kanda töötasu töötajate pangakontodele, mille puhul koostatakse palgaleht. See salvestab:
- makstav palk;
- sotsiaalabi;
- toetused ja lisatasud;
- mahaarvamised ja mahaarvamised töötasust.
Peal tiitelleht Tavapäraselt kajastatakse maksete kogusummat, mille kohta seejärel koostatakse kulukorraldus, kusjuures viimase täitmiste arv märgitakse aruandesse. Kui üks töötajatest pole töötasu saanud, märgitakse reale “deponeeritud”. Kui töötajatele tehakse väljamakseid sularahas, tuleb mängu palgaarvestus.
Kuidas palgaarvestust peetakse?
Kui ettevõte väljastab palka või teeb muid makseid, kantakse see teave alati palgalehele. Mõned kassapidajad keskenduvad endiselt kulukorraldusele, kuid kogenud raamatupidajad eelistavad väljavõttes raamatupidamist.
Lõplik audit 2019. aastal langeb pearaamatupidaja õlgadele, kinnitab selle auditi ettevõtte juhtkond. Aruandluses ei tohiks teha parandusi.
Sularaha dokumendid
Sularahatehingute tegemise kord Vene Föderatsioonis on kehtestatud Venemaa Panga juhistega 11. märtsil 2014 nr 3210-U. Selle dokumendi kohaselt vormistatakse sularahatehingud sissetulevate kassaorderite (PKO) ja väljaminevate kassakorraldustega (RKO). Iga PKO ja iga RKO kohta tehakse kanded kassaraamatusse. See tellimus jätkub pärast üleminekut uutele andmete edastamise funktsiooniga kassadele maksuhaldurid.
Sularahadokumentide ühtsed vormid on toodud Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 18. augusti 1998. aasta resolutsioonis nr 88, mis jääb jõusse ka praegu ja mida tuleks kohaldada ka edaspidi – pärast võrgule üleminekut. kassaaparaadid.
Kassaraamatu pidamine
Iga organisatsioon, olenemata maksustamissüsteemist, on kohustatud pidama kassaraamatut (vorm nr KO-4), kui ta saab või kulutab sularaha (sularahatehingute tegemise korra punktid 1, 4, 4.6). Isegi igapäevane tulu panka toimetamine, sealhulgas inkassode kaudu, ei vabasta kassaraamatu pidamisest.
Kui sularaha saab või kulutab organisatsiooni eraldi osakond sularaha, samuti on nõutav kassaraamatu pidamine. Sel juhul ei mängi mingit rolli arvelduskonto olemasolu või puudumine eraldi osakonnas (Venemaa Panga kiri 4. mai 2012 nr 29-1-1-6/3255).
Eraldi allüksus (SU) läheb organisatsiooni juhi kehtestatud aja jooksul üle peaosakonnale:
- või kassaraamatu lehtede rebitavad koopiad - kui OP kassaraamat täidetakse käsitsi;
- või paberile trükitud kassaraamatu lehtede teine eksemplar - kui OP kassaraamat täidetakse arvutis.
Emaorganisatsioonis OP kassaraamatu näitajaid organisatsiooni kassaraamatusse ei kanta. OP-i kassaraamatu lehed raamatustatakse eraldi vähemalt kord aastas.
Sularaha jäägi limiit kassas
Sularaha jääk kassaaparaadis päeva lõpus ei tohiks ületada organisatsiooni kehtestatud limiiti (sularahatehingute tegemise korra punkt 2). See reegel ei kehti üksikettevõtjatele ja väikeettevõtlusorganisatsioonidele, kes võivad hoida kassas mis tahes sularaha.
Valemid sularaha jäägi limiidi arvutamiseks kassas on toodud Venemaa Panga juhendi nr 3210-U lisas.
Väikeste vahetusmüntide väljastamine ja kohaletoimetamine
Aktiivne määrused kassasüsteemide kasutamist reguleerivad ei näe ette rahajäägi (vahetusmüntide ja paberraha) olemasolu kassakassas ei tööpäeva alguses ega tööpäeva lõpus. Seetõttu annab kassapidaja enne töövahetuse algust kassapidajale vahetusraha. Selleks kirjutab kassapidaja vahetussumma jaoks välja kassaaparaadi, mille reale “Väljaanne” märgib kassapidaja täisnime ja reale “Baas” kirjutab “Vahetamiseks”.
Kui sisse kaubandusorganisatsioon Seal on vanem- ja tavalised kassapidajad, seejärel annab vanemkassa vahetusmündi kassapidajatele. Kassas märgitud vahetusmündi summa märgib vanemkassapidaja kassaraamatusse (vorm KO-4) ja kassasse laekunud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestusraamatusse (vorm KO-5). See kord on kehtestatud sularahatehingute tegemise korra punktis 4.5 ja jääb kehtima ka veebikassa kasutamisel.
Seega, nagu seni, piisab vanemkassapidaja puudumisel vahetusmündi väljastamiseks kulukassast ning vanemkassapidaja juuresolekul on lisaks kassaaparaatide registreerimisele vaja pidada ka raamatut. vorm KO-5.
Maksudokumendid keskse vastaspoole standardvormide asemel
Kassaseadmete ühtsed vormid
Arveldada elanikega sularahaarveldusi kaubandustoimingute tegemisel kassasüsteemide, kasutatavate organisatsioonide abil ühtsed vormid raamatupidamise esmane dokumentatsioon KM-1-KM-9, kinnitatud Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 25. detsembri 1998. aasta resolutsiooniga nr 132:
- KM-1 «Rahaloendurite näitude nullidesse kandmise ja kassaaparaatide kontrollloendurite registreerimise seadus»;
- KM-2 “Kassaaparaadi remonti andmisel (saatmisel) ja organisatsioonile tagastamisel kontrollnäitude võtmise ja kassaloendurite summeerimise seadus”;
- KM-3 «Ostjatele (klientidele) kasutamata sularaha laekumiste eest raha tagastamise seadus»;
- KM-4 “Kassapidaja-operaatori ajakiri”;
- KM-5 «Kassapidajata töötavate kassaaparaatide summeerivate sularaha- ja kontrollloendurite näitude registreerimise päevik»;
- KM-6 “Kassapidaja tunnistus-aruanne”;
- KM-7 “Teave KKM-i arvestite näitude ja organisatsiooni tulude kohta” jne.
Kuna käesolev resolutsioon ei ole seaduse nr 54-FZ kohaselt vastu võetud normatiivne õigusakt, ei kuulu see ametnike sõnul nüüd kohustuslikule kohaldamisele (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 12. mai 2017 kiri nr. 03-01-15/28914, 4. aprill 2017 nr 03-01-15/19821, 25.01.2017 nr 03-01-15/3482, 16.09.2016 nr 03-. 01-15/54413).
Järelikult ei pea organisatsioonid, kes kasutavad uusi võrgukassasid, väljastama kassapidaja tunnistusi (vorm KM-6) ja pidama iga kassaaparaadi kohta kassapidaja tööpäevikut (vorm KM-4) (Rahandusministeeriumi kiri). Venemaa Föderatsiooni 12. mai 2017 nr 03-01-15/28914).
Seoses jõustumisega uus väljaanne 54-FZ Venemaa Pank kavatseb teha muudatusi direktiivis nr 3210-U. Eelkõige kehtestatakse sularahatoimingute tegemise eeskirja punktide 5.2 ja 6.6 uues redaktsioonis, et sissetulevad kassaorderid (PKO) ja väljaminevad kassaorderid (RKO) tuleb väljastada fiskaaldokumentide alusel (alates eelnõu seisuga 03.01.2017).
Maksudokumendid
Maksudokumendid on fiskaalandmed (teave arvutuste kohta), mis esitatakse kehtestatud vormingus paberkandjal või elektrooniliselt (seaduse nr 54-FZ artikkel 1.1).
Maksudokumendid on (seaduse nr 54-FZ artikli 4 lõike 1 punkt 4):
- registreerimisaruanne;
- registreerimisparameetrite muutuste aruanne;
- vahetuse avamise aruanne;
- sularaha kviitung (vorm range aruandlus);
- paranduskassa kviitung (range parandusaruande vorm);
- vahetuse sulgemise aruanne;
- lõpuaruanne maksuladu;
- aruanne arvelduste hetkeseisu kohta;
- operaatori kinnitus.
Kasutamiseks kohustuslike maksudokumentide vormingud, samuti maksudokumentide täiendavad üksikasjad on kinnitatud Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 21. märtsi 2017 korraldusega nr ММВ-7-20/229@.
Vahetuse kestus
Vastavalt seadusest tulenevatele nõuetele on töö fiskaalseadmetega jaotatud kassavahetusteks. Enne kassasüsteemide abil arveldamise algust koostatakse vahetuse avamise aruanne ja arvelduste lõppedes vahetuse sulgemise aruanne. Sel juhul ei saa kassatšekki koostada hiljem kui 24 tunni jooksul alates vahetuse avamise akti koostamise hetkest (seaduse nr 54-FZ punkt 2, artikkel 4.3).
See tähendab, et veebikassas töötamise vahetus ei tohi kesta kauem kui 24 tundi. Seda vahetuse kestuse nõuet seletatakse fiskaalajami võimalustega. Juhul, kui vahetus ületab 24 tundi, ei genereerita kassakviitungile dokumendi fiskaalmärki (seaduse nr 54-FZ punkt 9, lõige 1, artikkel 4.1).
Vahetust kassas saab avada ühel päeval ja sulgeda järgmisel päeval, kui kogukestus mitte rohkem kui päev. Seadus nr 54-FZ ei sisalda muid vahetuse kestuse piiranguid, samuti nõudeid vahetuse sulgemiseks täpselt kindlaksmääratud ajal (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri 5. mai 2017 nr. 03-01-15/28066).
Vahetuste sulgemise aruanne
Vanade kassaaparaatide vahetuse sulgemisel koostati Z-aruanne, mille alusel tehti kanne vormile KM-4 (“Kassapidaja päevik”) (lisa Venemaa föderaalse maksuteenistuse kirjale dat. 10. juuni 2011 nr AS-4-2/9303@, Venemaa föderaalse maksuteenistuse kirjad Moskva jaoks 20. jaanuaril 2011 nr 17-15/4707, 20. aprill 2011 nr 17-15/38757 ). Z-akti alusel vormistati kassapidaja-akt-akt (KM-6) ja andmed kanti kassapidaja-operaatori päevikusse (KM-4).
Kuna uute kassaaparaatide kasutamisel ei ole vaja pidada vorme KM-4 ja KM-6, siis vahetuse lõppedes genereeritakse vahetuse sulgemise akt, mille alusel vormistatakse PKO ja 2008. aasta aruanne. tehakse kanne kassaraamatusse.
Andmed kassasse vahetuse eest laekunud sularahasummade kohta on toodud vahetuse sulgemise aruandes: atribuudis "Kviitungi" tehinguloendurid on märge "Tšekkide kogusumma (TSR) sularahas". Muutuja „Shift totals counters”.
Pange tähele, et ühe vahetuse sulgemise aruande põhjal saab genereerida mitu PKO-d olenevalt tehingu tüübist ja kannetest, mis tehakse raamatupidamises, kui sularaha kantakse organisatsiooni kassasse:
- kaupade, tööde, teenuste müügi täielik tasumine (deebet 50, krediit 90-1);
- osaline tasumine kaupade, tööde, teenuste müügi eest (deebet 50, krediit 62-1);
- ettemaks tulevaste kaupade, tööde, teenuste müügi eest (deebet 50, krediit 62-2).
Tagastamise dokumentatsioon
Kauba tagastamine ostupäeval
Ostjale raha tagastamisel ostupäeval rakendatakse kassa sisse kohustuslik(Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri 12. mai 2017 nr 03-01-15/28914). Vahendid väljastatakse ostjale kassa kassasahtlist kauba ostmisel väljastatud kviitungi alusel.
Sularaha väljastamisel peab ostja jooksma kassakviitungi, millel on märgitud makseatribuut “KÄTEEMI TAGASTUS”. Ostjatele raha tagastamise tõendit (KM-3) väljastada pole vaja.
Kassa tagastustšekk edastatakse maksuhaldurile fiskaalandmete halduri kaudu samamoodi nagu kõik muud kassaaparaadi kontrollid (Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 4. aprilli 2017 kiri nr 03- 01-15/19821).
Andmed tagastatud summade kohta kajastuvad vahetuse sulgemise aruandes: atribuudi "Vahetuse loendurid" atribuudis "Tehingute loendurid "Laekumiste tagastus"" on näitaja "Tšekkide kogusumma (TSR) sularahas". kogusummad”.
Vahetuse eest kassasse laekunud sularahasummade konteerimisel peab PKO-s kajastuma laekumise summa ja kviitungitagastuse summa vahe. Teisisõnu kajastatakse PKO-s kaupade, tööde ja teenuste müügist saadud tulu miinus tagastatud summad.
Kauba tagastamine mitte ostupäeval
Tänapäeval ei tea isegi Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi spetsialistid, kuidas õigesti menetleda raha tagasimakset kaupade eest, mis tagastatakse muul kuupäeval kui ostupäev. Seetõttu soovitavad ametnikud selles küsimuses pöörduda Venemaa Panga poole (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kirjad 12. mai 2017 nr 03-01-15/28914, 1. märts 2017 nr 03-01-15 /11622). Ametnikud ei öelnud üheski oma kirjas, et kauba tagastamise kuupäevast olenemata tuleb raha tagastamiseks töödelda tagastuskviitungit.
Kuna tänaseni ei ole kinnitatud uut kauba tagastamise menetlemise korda, tuleks meie arvates ka muul kuupäeval kui ostupäeval tagastatud kauba eest raha tagastada samal viisil.
Etapp 1. Ostja kauba tagastamise avalduse alusel on vaja väljastada kassakviitung, kuhu ostja paneb oma allkirja ja annab ostjale raha põhikassast (mitte kassast kassasahtel).
Etapp 2. Sularahaarvelduse alusel tuleks teha kanne kassaraamatusse.
Seega päeval, mil tagastatud kauba eest raha peakassast tagastati, väljastab kassapidaja kassapidajale laekunud kogutulu ulatuses PKO ja ostjale tagastatud rahasumma kohta PKO. .
Varem tasutud ettemaksu tagastamisel peaksid organisatsioonid meie arvates väljastama kassakviitungi, olenemata selle tasumise kuupäevast. Vahendid tuleks tagastada kassa kassast.
Uus protseduur CCT ja OFD kasutamiseks
Oksana Kurbangaleeva, eduka ärikonsultatsiooni LLC direktor
Mõiste "kassadistsipliini" mõistmiseks peate kõigepealt mõistma mõistete "kassa" ja "kassa" erinevust:
Kassaaparaat (KKM, KKT) on selleks vajalik seade saamine raha oma klientidelt. Selliseid seadmeid võib olla suvaline arv ja igal neist peavad olema oma aruandlusdokumendid.
Ettevõtte kassa (töökassa) on kollektsioon kõik sularahatehingud(vastuvõtt, ladustamine, kohaletoimetamine). Saadud tulud laekuvad kassasse, sh kassast. Kõik ettevõtte tegevusega seotud sularahakulud tehakse kassast ja raha antakse üle inkassodele edasiseks panka ülekandmiseks. Kassa võib olla eraldi ruum, seif toas või isegi sahtel töölaual.
Seega peab kõikide sularahatehingutega kaasnema sularahadokumentide vormistamine, mida tavaliselt peetakse silmas sularahadistsipliini järgimist.
Sularaha distsipliin– see on reeglistik, mida tuleb järgida sularaha vastuvõtmise, väljastamise ja hoidmisega seotud toimingute tegemisel (sularahatehingud).
Sularahadistsipliini põhireeglid on järgmised:
Kes peab täitma
Kassadistsipliini hoidmise vajadus ei sõltu kassaaparaadi olemasolust ega valitud maksustamissüsteemist.
Kuidas arvutatakse sularahajäägi limiiti?
Sularaha jäägi limiidi arvutamise kord on toodud Venemaa Panga 11. märtsi 2014. a direktiivi nr 3210-U lisas.
Selle kohaselt saab 2019. aastal sularahajäägi limiiti arvutada kahel viisil:
Variant 1. Arvestus kassa laekumiste mahu alusel
L = V / P x N c
L
V- arveldusperioodi jooksul müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste sularaha laekumiste maht rublades (vastloodud üksikettevõtjad ja organisatsioonid näitavad eeldatava laekumise mahu).
P– arvestusperiood, mille kohta sularaha laekumiste mahtu arvestatakse (selle määramisel võib võtta mis tahes ajaperioodi, näiteks kuu, mil tekkisid sularaha laekumise tippmahud). Arveldusperiood peab olema mitte rohkem kui 92 tööpäeva
Nc– ajavahemik sularaha laekumise päeva ja raha panka deponeerimise päeva vahel. See periood ei tohiks ületada 7 tööpäeva ja panga puudumisel piirkonnas - 14 tööpäeva. Näiteks, kui raha hoiustatakse panka kord 3 tööpäeva jooksul, siis N c = 3. N c määramisel võib arvesse võtta asukohta, organisatsiooniline struktuur, tegevuse eripära (hooajalisus, tööaeg jne).
Arvutamise näide. LLC "Ettevõte" tegeleb jaekaubandus. Organisatsiooni juhtkond otsustas määrata 2019. aastaks sularahajäägi limiidi, võttes arveldusperioodiks 2018. aasta detsembri. Detsembris töötas ettevõte 21 päeva ja sai sularaha tulu 357 000 rubla. Samal ajal andis organisatsiooni kassapidaja tulu pangale üle üks kord iga 2 päeva tagant. Sularahajäägi limiit on sel juhul võrdne: 34 000 hõõruda.(357 000 RUB / 21 päeva x 2 päeva).
Variant 2. Arvestus kassast väljastatud sularaha mahu alusel
See meetod Reeglina kasutavad neid üksikettevõtjad ja organisatsioonid, kes ei saa oma tegevuse käigus sularaha, kuid võtavad perioodiliselt pangast raha välja (näiteks arveldamiseks oma tarnijatega).
Sel juhul kehtib valem:
L = R / P x N n
L- sularahajäägi limiit rublades;
R- arveldusperioodiks väljastatud sularaha maht rublades (välja arvatud summad, mis on ette nähtud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude ülekannete maksmiseks). Äsja loodud üksikettevõtjad ja organisatsioonid näitavad eeldatava sularaha väljamaksete mahu;
P– arveldusperiood, mille kohta sularaha väljavõtete mahtu arvestatakse (selle määramisel võib võtta suvalise ajaperioodi, näiteks kuu, mil olid suurimad sularaha väljavõtmise mahud). Arveldusperiood peab olema mitte rohkem kui 92 tööpäeva, ja selle minimaalne väärtus võib olla mis tahes.
Nn– ajavahemik pangast raha laekumise päevade vahel (välja arvatud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude maksete maksmiseks mõeldud summad). See periood ei tohiks ületada 7 tööpäeva ja panga puudumisel piirkonnas - 14 tööpäeva. Näiteks kui pangast võetakse raha välja kord 3 tööpäeva jooksul, siis N n = 3.
Arvutamise näide. LLC "Ettevõte" tegeleb jaekaubandusega. Ettevõte ei võta vastu sularaha, ostjad maksavad panga kaudu. Siiski võtab ettevõte aeg-ajalt pangast sularaha välja, et tarnijatele maksta. Organisatsiooni juhtkond otsustas määrata 2019. aastaks kassajäägi limiidi, võttes arveldusperioodiks 2018. aasta detsembri.
Detsembris töötas firma 21 päeva ja sai pangast sularaha 455 700 rubla. Samal ajal sai organisatsiooni kassa pangast sularaha kord 4 päeva jooksul. Palk kassast välja ei antud. Saldo limiit on sel juhul võrdne: 86 800 rubla(455 700 RUB / 21 päeva x 4 päeva).
Sularahalimiidi määramise korraldus
Pärast kassaaparaadi kassajäägi limiidi arvutamist tuleb väljastada sisemine korraldus limiidisumma kinnitamiseks. Tellimuses saab märkida limiidi kehtivusaja, näiteks 2019 (näidistellimus).
Seadus ei näe ette kohustust limiiti igal aastal uuesti määrata, seega kui korralduses ei ole kehtivusaega määratud, siis saab kehtestatud näitajaid rakendada nii 2019. aastal kui ka edaspidi kuni uue korralduse väljastamiseni.
Lihtsustatud protseduur
Alates 1. juunist 2014 - üksikettevõtjad ja väikeettevõtted (töötajate arv kuni 100 inimest ja tulud kuni 800 miljonit rubla aastas) rohkem ei pea piiranguid seadma sularaha jääk kassas.
Sularahalimiidi tühistamiseks on vaja vormistada eritellimus. See peab põhinema Venemaa Panga direktiivil 11. märtsil 2014 nr 3210-U ja sisaldama järgmist sõnastust: "Hoidke sularaha kassas ilma kassajäägile piirangut seadmata"(tellimuse näidis).
Sularaha väljastamine vastutavatele isikutele
Aruandlusraha on raha, mis antakse vastutavatele isikutele (töötajatele) lähetusteks, esinduskuludeks ja ettevõtlusega seotud vajadusteks.
Arvele saab raha väljastada ainult alusel töötaja avaldused. Selles peab ta märkima: rahasumma, selle saamise eesmärgi ja perioodi, milleks see võetakse. Taotlus on kirjutatud mis tahes kujul ja sellele peab alla kirjutama juht (IP).
Kui töötaja on kulutanud oma isikliku raha, siis tuleb see sel juhul kompenseerida, kirjutatakse ka avaldus, kuid teistsuguse sõnastusega (väljavõtete näidised);
Märge: Soovitav on, et avaldus sisaldaks rida: "Töötajal ei ole võlgu varem väljastatud ettemaksete pealt"(kuna seaduse järgi on võimatu arveldusraha väljastada töötajatele, kes ei ole varasemate ettemaksete kohta aru andnud).
ajal 3 tööpäeva pärast raha väljastamise perioodi lõppu (või tööle naasmise kuupäevast) peab töötaja esitama raamatupidajale (juhataja) kuluaruanne tehtud kulutusi kinnitavate dokumentide (KKM kviitungid, müügitšekid jms) lisamisega.
Vastasel juhul ei saa töötajale väljastatud rahalisi vahendeid kuludeks arvestada ja maksu vastavalt alandada. Veelgi enam, kui tõendavaid dokumente pole, peate väljastatud summalt kinni pidama üksikisiku tulumaksu ja tasuma kindlustusmakseid.
Sularahamaksete piirang
Üks veel oluline reegel sularahadistsipliin on äriüksuste (üksikettevõtjate ja organisatsioonide) vaheliste sularahamaksete piirangute järgimine ühe lepingu raames summa mitte rohkem kui 100 tuhat rubla.
- Palved hooruse vastu Kellele perekonnas hooruse vastu palvetada
- Kirjandusõhtu "Marina Ivanovna Tsvejeva elu ja looming" Tsvetajevale pühendatud kirjandusõhtu raamatukogus
- Kehtetuks tunnistatud tegevuslubadega kindlustusseltsid Kas kindlustusseltsil on tegevusluba?
- Hai või krokodilli hambast valmistatud amuleti jõud Millest on valmistatud kihva ripats?