Kassa näidis. Kassaraamatu täitmise reeglid
Kassaraamatut peab pidama valdav enamus kaasaegseid ettevõtteid ja see pole niivõrd tööriist tõhus töö vastavalt kehtivatele õigusaktidele.
Samal ajal peab kassaraamatu täitmine toimuma täielikult kooskõlas kehtestatud standarditega, kuna vastasel juhul ei saa ettevõte mitte ainult volitatud valitsusasutustele aruandeid esitada, vaid võib tekkida ka palju muid otseseid probleeme. tegevused.
Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:
AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.
See on kiire ja TASUTA!
Seetõttu on parem eelnevalt aru saada, kuidas kassaraamatut õigesti täita ja kes peaks seda protseduuri läbi viima.
Mis see on
Alates 2019. aastast peavad kassaraamatu registreerima kõik ettevõtjad, ka need, kes töötavad lihtsustatud maksusüsteemis. Väärib märkimist, et selle ajakirja täitmine peab toimuma rangelt kooskõlas vormiga KO-4 ja seda tuleks võtta nii tõsiselt kui võimalik, kuna föderaalse maksuteenistuse töötajad uurivad seda dokumenti maksuauditi ajal hoolikalt.
Kui kassaraamat on valesti või vigadega koostatud, võib see ettevõtjale kaasa tuua trahvi. See peab kajastama kogu ettevõtte sularaha liikumist ning päeva lõpus sisestama lõplikud andmed, sh limiidiarvestused ja kassakäive.
Päevik sisaldab teavet kõigi tulu- ja kulutehingute kohta, kajastades sularahas kõike, mis organisatsiooni töös on. Just sel põhjusel kuulub kassaraamat kohustusliku dokumentatsiooni kategooriasse.
Põhjused ja regulatsioon
Põhiline õigusakt, mis reguleerib kassaraamatute pidamist ettevõtjate poolt, on Venemaa Panga 11. märtsi 2019 juhend numbriga 3210-U. Käesoleva juhendi põhiosa jõustus 01.06.2019 ning nende andmete kohaselt toimub registreerimine käesolevast dokumendist on ette nähtud igale ettevõttele, mis ühel või teisel viisil tegeleb sularahaga.
Juriidiliselt ei tohi kassaraamatut täita need eraettevõtjad, kes seadusega kehtestatud korras tegelevad nende tegevust iseloomustavate kulude, tulude ja muude maksustatavate objektide arvestusega.
Samas, kuna eraettevõtjad peavad peaaegu alati pidama arvestust kulude ja tulude üle, see norm võib pidada kehtivaks kõikide äritegevuses osalejate suhtes.
Kes ettevõttes hooldamise eest vastutab?
Kassaraamatu pidamise eest vastutab volitatud kassapidaja, kuna just tema väljastab ja võtab vastu erinevaid Raha, salvestades kõik tehingud vastavasse ajakirja. Sellest tulenevalt peab ta täidetud lehele alla kirjutama ja ta kannab täielikku vastutust tehtud toimingute õigsuse eest.
Tööpäeva lõpus annab kassapidaja raamatupidamisosakonnale rahajäägi, samuti täieliku esmaste dokumentide paketi, st igasugused tarbekaubad ja laekumise korraldused. Pärast seda peab raamatupidaja allkirjastama eraldi raamatulehe ja kui keegi sellel ametikohal ei ole, annab organisatsiooni juht allkirja.
Seda protseduuri tuleb läbi viia iga päev ja kui eraettevõtjal ei ole palgatud töötajaid, vastutab sel juhul kassaraamatu pidamise eest ja kannab seega täielikku vastutust punktis nimetatud teabe eest. seda.
Kassaraamatu täitmise juhend
Vastavalt kehtivale seadusandlusele on ette nähtud tavapärane ja lihtsustatud kassaraamatu registreerimine. Viimane võimalus kehtib kõigile eraettevõtjatele või väikeettevõtete esindajatele, samas kui tavapärane kord on ette nähtud kõigile juriidilistele isikutele, välja arvatud vormid.
Kogu kassaraamatusse sisestatud teave tuleb võtta mitmest dokumendist:
- laekunud ja antud rahaliste vahendite arvestusraamat, millest võetakse andmed tööpäeva rahavoogude kohta;
- ja mis on ette nähtud sularaha vastuvõtmise ja selle edasise kassasse kandmise vormistamiseks;
- palgaarvestus, mis arvestab makstud töötasu suurust;
- palgaarvestus, mille abil peetakse arvestust töötundide, palgamaksete ja kõikvõimalike karistuste kohta.
Märkimist väärib mitu olulised reeglid asju, mida selle dokumendi täitmisel arvestada:
- kogu sularaha dokumentatsiooni saab vormistada elektroonilisel kujul, kuid nende dokumentide kinnitamiseks peate hankima eraldi;
- Kassaaruandeid ei pea täitma;
- ühe kassa laekumise orderi registreerimine täna toimub mitte ainult vastavalt paigaldatud kassaaparaadi igapäevasele kontrolllindile, vaid ka andmetele;
- saaja ei pea enam sularaha arvelduskorralduse vormistamisel märkima laekunud sularaha täpset summat;
- teatud summa raha väljastamiseks teatud töötajale tuleb koostada vabas vormis avaldus, milles on märgitud sularaha summa ja kogu tähtaeg, mille eest antakse raha, märkides ära dokumendi täitmise kuupäeva ja juhataja allkirja;
- sätte avalduses palgad Perekonnanime juurde on kohustuslik märkida “hoius”, kuid vastavat hoiustatud vahendite registrit pole enam vaja pidada.
Näide kassaraamatu täitmisest:
Elektrooniline
Sularaharaamatu elektrooniliseks pidamiseks on kaks võimalust. Esimene võimalus on raamat hooldada ja seejärel paberile salvestada. Sel juhul vastutab kassapidaja sularahalimiidi järgi täitmise eest kassas ja seda protseduuri pärast vajalike kassaorderite laekumist raamatupidamisest.
Kassaraamatu täitmine kassa poolt toimub kogu tööpäeva jooksul ning päeva lõpus peab ta kontrollima kannete vastavust saadud esmastele dokumentidele ja määrama kassa rahajäägi. Pärast seda peate lehed välja printima, neile oma allkirja panema ja raamatupidamisosakonda viima.
Kassaraamatut saate täita ka täielikult elektrooniliselt, kasutades selleks spetsiaalseid raamatupidamisprogramme nagu 1C. Väärib märkimist, et elektroonilise registreerimisprotsessi ajal on parem hoolitseda selle eest, et selle dokumendi andmed oleksid kaitstud kolmandate isikute eest, samuti kaotsimineku või moonutuste eest.
Elektroonilisel kujul olev kassaraamat peab olema kinnitatud vastava elektroonilise allkirjaga ehk teatud teabega, mida saab kasutada isiku edasiseks tuvastamiseks. Allkirja jäetud autentsust kinnitab sertifitseerimisasutuse väljastatud võtme sertifikaat.
Paberil
Paberkandjal kassaraamatu pidamiseks piisab valmis trükitud dokumendi ostmisest ja seejärel käsitsi täitmisest.
Väärib märkimist, et enne raamatu täitmist peate kõik selle lehed üksikasjalikult kokku õmblema ja nummerdama ning viimasele märkima lehekülgede koguarvu ja pitseerima need kõik mastiksi- või vahapitsatiga, lisades lisaks ettevõtte pearaamatupidaja ja direktori allkirjad.
Tööpäeva lõpus, peale kassaraamatu lõplikku registreerimist, tuleb sinna jätta nn lahtine leht, samal ajal kui kassaaruanne tuleb ära rebida ja raamatupidamisosakonna töötajatele üle anda nii. et nad viiksid läbi vastava kontrolli ja allkirjastaksid paberid koos ülejäänutega esmased dokumendid, antakse välja kogu päeva jooksul.
Vorm ja näidis
Tavaline kassaraamatu näidis näeb välja selline:
- tiitellehele on märgitud ettevõtte täisnimi;
- sisestatakse vastav;
- Dokumendi viimasel leheküljel tuleb märkida, mitu lehte see sisaldab koguarv, samuti vastutava isiku allkiri ja raamatu sulgemise kuupäev;
- igal lehel on märgitud selle number ja täitmise kuupäev;
- tabeli esimene veerg näitab tellimuse numbrit;
- sisestatakse lisateave, mis andis või laekus kindlaksmääratud rahasumma, sealhulgas konto number;
- pärast kõigi vajalike ridade täitmist tuleb tühjad täita kriipsudega, mis on tõmmatud risti või Z-kujuliselt;
- Allolevale reale on kirjutatud päeva lõpus kindlaks tehtud rahajääk kassaaparaadis;
- Sellele kantakse selle dokumendi koostamise ja kontrollimisega seotud kassapidaja ja pearaamatupidaja allkiri.
LLC-le ja üksikettevõtjale
Kassaraamat on oluline dokument OÜ-de ja üksikettevõtjate tegevuses, kelle töö on seotud sularaha laekumisega, ning selle korrashoid peab põhinema mitmel reeglil:
- raamatu asutamine ja kasutamine toimub üheks aastaks;
- raamatut peab pearaamatupidaja või kassapidaja;
- ühel ettevõttel on lubatud pidada ainult ühte kassaraamatut, olenemata sellest, mitut liiki tegevust tal on, ja vastavalt ka maksustamissüsteemidest (ainuke erand on tütarettevõtted, mis peab pidama eraldi raamatut);
- raamatus peavad olema andmed ettevõtte kõigi tehingute, sealhulgas nii kulude kui ka laekumiste kohta;
- kui päeva jooksul toiminguid ei tehtud, tuleks raamatuleht tühjaks jätta;
- kassaraamatu registreerimine võib toimuda paberkandjal ja elektroonilisel kujul ning selle registreerimise reeglid sõltuvad otseselt valitud tüübist;
- andmed kantakse raamatusse kohe pärast sularaha tegelikku laekumist või kulutamist;
- kassaraamatu registreerimine peab toimuma vastavalt vormile KO-4;
- iga päeva lõpus tuleb kontrollida raamatus olevaid andmeid kassaorderite näitajatega koos lõpliku kassajäägi edasise tuletamisega.
Lõppkokkuvõttes peab raamatul olema selle hooldamise eest vastutava isiku allkiri. Lisaks peaks pearaamatupidaja regulaarselt kontrollima andmete sisestamise õigsust.
Kuidas seda õigesti teha?
Kassaraamatut peab pidama volitatud kassapidaja või teda asendav isik. Ta peab sellesse iga päev märkima sissetulevate ja väljaminevate kassaorderite kohta saadud teabe, kuid kui päeva jooksul sissetulevaid ja väljaminevaid tehinguid ei tehtud, ei tohi nende kuupäevade kohta raamatut enam täita.
Iga raamat antakse välja ainult üheks kalendriaastaks, kuid kui ühe aasta jooksul ei piisa sellise raamatu ühest eksemplarist, saate luua uus raamat ja jätkake kõigi toimingute tegemist kronoloogilises järjekorras.
Veaparandus
Iga sularahaga tegeleva ettevõtte üks kohustuslik dokumente on kassaraamat. Ei ole oluline, kas ettevõte on riigi- või eraettevõte või millise maksustamissüsteemi omanik on valinud. Raamat peab olema korrektselt koostatud, süstemaatiliselt täidetud ja ei tohi sisaldada kustutusi. Selle dokumentatsiooni korrashoiu eest vastutab kassapidaja, ettevõtte raamatupidaja või omanik.
Põhisätted
Keskpanga poolt kinnitatud 12.10.2011 määrus kehtestab kassaraamatuga töötamise korra. Selle kohaselt on iga majandusüksus, kes tegeleb otseselt sularahaga, kohustatud seda aruandlusdokumentatsiooni säilitama. Kui varem üksikettevõtjad (IP) ei pruugi olla läbi viinud seda tüüpi dokumentatsiooni, siis selle resolutsiooni väljaandmine kohustas neid pidama kassaraamatuid, olenemata maksusüsteemist.
Dokument on vormistatud vormi KO-4 järgi, kinnitatud Riigi Statistikakomitee 18. augusti 1998. a otsusega nr 88.
Alustage raamatut aasta alguses ja täitke see enne järgmise kalendriaasta algust. Seejärel antakse raamat üle ettevõtte arhiivi, kus seda säilitatakse 5 aastat. Selle aja jooksul saab maksuteenistus seda kontrollida, dokumentatsiooni korrashoiu kohta kommentaare anda ja isegi trahvi teha.
Ettevõttel saab olla ainult üks aktiivne kassaraamat. Dokumendi ebaõige hooldamine, vigade tegemine ja ebaõigete paranduste tegemine või isegi kontrollimisel tegemata jätmine võib kaasa tuua trahvi.
Kassaraamatu täitmine
Tiitellehel kuvatakse organisatsiooni või ettevõtte nimi, täisnimi. ettevõtja ja aasta, mille kohta raamatusse sissekanded tehakse. Näiteks: "Sergei Aleksandrovitš Ivanov, 2016."
Vaatame peamisi veerge ja välju, et täita nende kõigi kirjete näidetega.
- Raha eest . Sisaldab teatud rahaliste tehingute tegemise kuupäeva. Näiteks 12.05.2016.
- Leht . Näitab lehekülje numbrit. Nummerdamine määratakse raamatu loomisel. Näiteks 21.
- dokumendi number . PKO või RKO konto number. Näiteks PKO nr 24.
- Kellelt saadud või kellele välja antud. Täpsustage üksikasjad füüsilise või juriidilise isiku, mis hoiustab või saab raha, tehingu tüüp. Näiteks: “Ivanov I.I.”, “Zaika A.K.-lt”, “LLC-lt “Stroydvor””.
- Vastav konto number, alamkonto . Sisaldab numbrit vastavalt klassifikaatorile “Kassa”. Näitab raha kulutamise või vastuvõtmise meetodit. Näiteks 65. Seda veergu ei pea üksikettevõtjate puhul täitma.
- Tulemas . PKO alusel laekunud sularaha. Näiteks 546 rubla. 40 kopikat
- Tarbimine . Kliendile sularahaarvelduse korras väljastatud summa. Näiteks 67 rubla. 67 kopikat
- Kokku päevas . Sisaldab maksete ja laekumiste kogusummade arvutamise tulemust. Näiteks: 12 786 rubla. 24 kopikat
- Sularaha saldo päeva lõpus . Sisaldab kassajäägi arvestust kassaaparaadis. Näiteks: 4567 hõõruda. 34 kopikat Selle veeru andmed arvutatakse järgmise valemi abil: Algsumma + tulu – kulu.
Rahaliste vahendite väljastamisel kassast erinevate hüvitiste ja töötasude näol näidatakse need kassaraamatus eraldi summana. Kogus on märgitud iga lehe lõpus.
Dokument täidetakse tindi või pastapliiatsiga. Samas saab kassapidaja töö hõlbustamiseks kassaaruande täitmisel kasutada kopeerpaberit.
Raamatu elemendid
Dokumendi põhielement on lahtine leht ja kassaaruanne. Need on absoluutselt identsed, kuid lahtine leht on alati raamatus, samal ajal kui kassaaruanne on sellest hoolikalt välja rebitud ja lisatud kogu päeva jooksul saadud ja väljastatud tellimustele. Sama kuupäeva lehel ja aruandel on sama lehekülgede numeratsioon.
Raamatu käsitsi täitmisel kantakse andmed raamatu lehele ja aruandesse.
Kassaraamatu pidamise omadused
Dokumendiga töötades sisestab kassa sellesse andmed nii sissetulevate kui ka väljaminevate tellimuste alusel. Üks tellimus on üks sissekanne. Esialgu kantakse kõik kviitungitel tehtud tehingud raamatusse ja alles siis edasi kulukorraldused.
Iga päev päeva lõpus on kassapidaja kohustatud kontrollima kassaorderi andmeid koos tehtud kannetega ja saldo välja võtma. Seejärel kinnitage summa oma allkirjaga. Lisaks kontrollitakse laekunud summat kassaaparaadiga. Pearaamatupidaja kontrollib arvutuste käigus saadud kirjeid, seejärel allkirjastab kontrollitud dokumendi lehed.
Kui vaba päeva, tööseisaku või lihtsalt klientide puudumise tõttu rahaga tehinguid ei toimu, kantakse saldo järgmisele lehele. Summa ei muutu.
Vead täitmisel
Dokumendi täitmiseks määratakse nad ranged nõuded. Seega on vaja tagada, et lehtedel ei oleks plekke ega vigu. Kõik see võrdub sularahadistsipliini rikkumisega. Kui esineb vigu, saab neid parandada järgmiselt.
- Kui esineb vigu, mis lõppsummat ei mõjuta (tellimuse numbrid, isikute ja ettevõtete nimed), tuleb vale kirje ühe reaga läbi kriipsutada ja selle kohale või alla kirjutada õiged andmed. Tehtud muudatused on kinnitatud raamatu pidamise eest vastutavate isikute poolt.
- Kui viga põhjustas teatud perioodi kogusumma moonutamise (st dokumendis oli märgitud vale summa), saab vea parandada kriipsutades. Leht kriipsutatakse läbi diagonaalselt ühe joonega. Sel juhul tehakse sellele vastav märge "Tühistatud". Pärast seda peate täitma uue sularahalehed, lisades neile parandatud andmed.
Kui esineb vigu, on kassapidaja kohustatud ka vormistama memo adresseeritud ettevõtte juhile või raamatupidajale, mis näitab vea olemasolu.
Pärast seda määrab juhtkond dokumendi muutmise eest vastutava komisjoni. Pärast muudatuste tegemist kirjutab kassapidaja tõendi, mis kajastab kõiki raamatus tehtud muudatusi.
Kontrollid ja karistused
Maksuamet kontrollib seda tüüpi dokumente ja teeb rikkumiste tuvastamisel trahvi. Kuid vigade ja ebakõlade eest, mis avastati rohkem kui 2 kuud pärast nende toimepanemist, ei saa trahvida.
Rikkumise eest määratakse trahvid järgmistes summades:
- üksikettevõtjatele summas 4000–5000 rubla;
- juriidilistele isikutele - 40 000 - 50 000 rubla.
Need summad on fikseeritud Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artiklis 15.1.
Kuidas raamatut õmmelda?
Enne kassaraamatu pidamise alustamist peate arvutama vajalike lehtede arvu ja need välja printima.
Lehekülgi ei ole soovitatav printida otsast lõpuni. Parim on printida paar lisalehekülge juhuks, kui teete raamatu täitmisel vigu ja peate uutel lehtedel parandusi tegema.
Seejärel nummerdatakse kõik lehed. Sel juhul kasutatakse pidevat lehekülgede nummerdamist. Raamat nööritakse või õmmeldakse jämedate niitidega, seejärel kinnitatakse direktori ja pearaamatupidaja allkirjadega. Oluline on, et lehti ei saaks raamatust eemaldada. Selleks suletakse raamat vaha- või mastikspitsatiga.
Viimane leht näitab tegelikku lehtede arvu. Sel juhul tuleb numbrid dešifreerida, st kirjutada sõnadega. Sellele lehele peavad alla kirjutama ka raamatupidaja ja ettevõtte direktor.
On võimalusi, kui raamat on niitide abil kokku õmmeldud ja nende otsad suletakse paberiga. Lisaks võivad lehed kokku kleepuda. Igal juhul tuleb need kinnitada nii, et neid ei saaks mitte ainult eemaldada, vaid ka uusi sisse panna.
Kassaraamatu registreerimisel ei kasutata klambreid ega muid köiteliike, mis ei suuda tagada raamatu terviklikkust.
Kassaraamatu elektrooniline versioon
Raamatut saate hoida mitte ainult käsitsi kirjutatud kujul, vaid ka elektroonilisel kujul. Sel juhul võib olla osaline juhendamine e-raamat(prinditud lehtedega) ja täielikult arvutis.
Elektroonilisel hooldamisel peavad järgmise tööpäeva alguseks olema vormistatud samasisulised automaatsed märkused “Lisaleht” ja “Kassa akt”. Need peavad kajastama kõiki vajalikke andmeid ja sularaha laekumiste summasid.
Automaadi teadete vastuvõtmisel kontrollib kassapidaja nende õigsust ja kinnitab need allkirjaga. Lahtised lehed säilivad kassapidaja juures aasta lõpuni ning aruanne saadetakse raamatupidamisele. Lehed on nummerdatud, nagu tavalises raamatus - kasvavas järjekorras. Kuu viimasel lehel on märge sel kuul valminud lehtede arvu kohta.
Sellist elektroonilist kassaraamatut peetakse spetsiaalse programmi abil, mille kaudu lehed prinditakse ja seejärel klammerdatakse. Tiitelleht valmistatakse ette ja kinnitatakse lahtiste lehtede külge aasta lõpus.
Dokumentatsiooni elektrooniline registreerimine võimaldab raamatuid registreerida mitte ainult aasta, vaid ka kord kvartalis.
Samuti saab kassaraamatut pidada täielikult elektrooniliselt, kasutades programme “1C”, “Taxpayer Yul” jt. Seda on mugav teha suurettevõtetele, kellel on nende programmide litsentsitud versioonid, ja spetsialistidele (kassapidaja, raamatupidaja, direktor), kellel on elektrooniline allkiri.
Sellisel kujul kassaraamatut pidades peate meeles pidama, et seda tuleb kaitsta:
- kolmandate isikute juurdepääsu eest. Selleks peate sellele juurdepääsuks kasutama parooli või isegi elektroonilist allkirja;
- kaotustest ja moonutustest. Täidab loomist varukoopiad või salvestada need serverisse, salvestada ketastele ja muudele usaldusväärsetele andmekandjatele.
Selline raamat on sertifitseeritud elektroonilise allkirjaga, mille saab hankida 04/06/11 seaduse nr 63-FZ sätete alusel.
Kui dokumendile on lisatud elektrooniline allkiri, pole parandused lubatud.
Video: kassaraamatu pidamine programmi 1C abil
Siit saate teada, kuidas programmi 1C abil raamatut õigesti luua ja täita ning vältida vigu selle täitmisel ja andmete sisestamisel. Videoõpetus näitab mitte ainult raamatu täitmise, vaid ka loomise põhietappe ning annab selgitusi programmiga töötamise ja dokumentatsiooni korrashoiu põhitõdede kohta.
Kassaraamat on üks olulisemaid finantsdokumente igas rahavoogudega tegelevas organisatsioonis. Selle dokumentatsiooni olemasolu ja täitmise õigsuse eest vastutavad kassapidaja ja pearaamatupidaja. Kassaraamatu puudumine või selle vale hooldus toob kaasa rahatrahvi.
Sularahatehingute arvestuse pidamiseks peavad Venemaa organisatsioonid kasutama ühtset vormi KO-4. Vorm on kohustuslik, täitmiskord ja hooldusnõuded on üsna karmid ning eksimused võivad kaasa tuua isegi trahvi. Vaatame, mis on KO-4 vorm ja kust seda alla laadida.
Ühtse vormi KO-4 eesmärk
Vorm KO-4, mida nimetatakse kassaraamatuks, on tööriist järgmiste tehingute üle arvestuse pidamiseks ettevõtte kassas:
- sularaha kättesaamine;
- sularaha väljastamine.
Vormi väljadele sisestatakse teave väljaminevate ja sissetulevate tellimuste kohta.
Vormi KO-4 täitmise tunnused
Kassaraamat vormil KO-4 koosneb 2 elemendist - põhiosast ja koopiast. Samal ajal on nende struktuur ja vastastikune kokkulepe oleneb sellest, kuidas dokument on täidetud – paberil või arvutis.
Esimesel juhul on vormi KO-4 koopia ärarebitav. Selle täitmine toimub kasutamisel samaaegselt põhiosaga kopeerpaber. Kõnealuse dokumendi arvutis täitmisel saab vormi koopia, printides selle põhiosa uuesti printeril.
Seadusandlus näeb ette ka võimaluse pidada kassaraamatut täielikult elektroonilisel kujul, tingimusel et kasutatakse automatiseeritud süsteeme.
Ühtse vormi KO-4 saate alla laadida meie veebisaidilt:
Täidetud kassaraamatu näidise leiate artiklist “Kassaraamatu pidamise ja täitmise kord – näidis”
Kellele on vormi KO-4 kasutamine kohustuslik?
On eksiarvamus, et Venemaa organisatsioonid ei pea 1. jaanuarist 2013 vormi KO-4 täitma – kuna uue raamatupidamise seaduse jõustumine ja vastavate täpsustuste ilmumine rahandusministeeriumi kirjas. Venemaa Föderatsiooni nr PZ/10-2012, mille kohaselt on organisatsioonidel õigus teie töösse mitte kaasata ühtsed vormid.
Fakt on see, et sellised eelistused kehtestatakse ainult nende organisatsioonide suhtes, mille kohta seadusandja teatud õigusaktides otseselt ühtsete vormide kasutamist ei nõua. Sarnane õigusallikas toimib ka Venemaal - see on 11. märtsil 2014 välja antud Venemaa Panga direktiiv nr 3210-U.
Juhendi lõike 1 kohaselt peavad juriidilised isikud tingimusteta järgima vastava akti sätetes sisalduvaid reegleid. Üksikettevõtjatel omakorda on üldjuhul õigus kassaaparaati mitte pidada, mis tähendab, et nad ei pea kasutama tüüpvorme, sh dokumenti KO-4. Samal ajal võib tekkida praktiline vajadus sissetulevate ja väljaminevate tehingute registreerimiseks üksikettevõtja kassas (näiteks töötajatele arvel sularaha väljastamisel) ja sel juhul tuleks kasutada vormi KO-4 kassaraamatuna.
Kassaraamat on igale sularahaga töötavale ettevõttele või üksikettevõtjale kohustuslik dokument, mis kajastab kõik organisatsiooni sissetulevad ja väljaminevad sularahatehingud.
Kassaraamatu blankett (vorm KO-4) on ühtne ja on nummerdatud ja pitsitud lehtedega raamat. Viimasele lehele tehakse märge raamatus olevate lehtede arvu kohta ja kinnitatakse organisatsiooni pitseriga. Ettevõtte direktor, pearaamatupidaja kirjutab alla ja paneb kuupäeva.
Kassaraamatu vorm
Kassaraamatu täitmise näidis 2019. aastal
Kuidas pidada kassaraamatut KO-4
Kassaraamatut peetakse igapäevaselt. Raamatut hoiab volitatud kassapidaja või muu vastutav isik. Kontroll kassaraamatu üle on määratud pearaamatupidajale.
Ühel organisatsioonil peab kõigi oma tegevuste jaoks olema üks kassaraamat. Kui organisatsioonil on osakondi, saavad nad pidada oma kassaraamatut. Selle lehtede koopiad edastatakse peakontorisse organisatsiooni kehtestatud tähtaja jooksul.
Kassaraamatu lehed täidetakse kas käsitsi või elektroonilisel kandjal.
- Käsitsi kirjutatud märkmed tehakse koopiatena; esimene eksemplar jääb kassaraamatusse ja teine eksemplar lõigatakse lõpus ära ja esitatakse raamatupidamisele aruandmiseks.
- Elektroonilisel täitmisel jaguneb leht raamatus ülemiseks ja alumiseks osaks, mõlemad on võrdselt täidetud, sisaldavad kõiki ettevõtte andmeid ning on nummerdatud kasvavas järjekorras. Ülemine jääb kassaraamatu moodustamiseks, alumine antakse üle raamatupidamisele. Kuu viimane leht sisaldab teavet selle kuu lehtede koguarvu kohta. Aasta viimane leht – aasta lehtede arv. Seejärel õmmeldakse lehed kokku, kinnitatakse juhataja ja pearaamatupidaja allkirjaga ning märgitakse nende number.
Kuidas õigesti täita KO-4 kassaraamatu vormi
Organisatsiooni nimi (üksikettevõtja täisnimi), OKPO kood, struktuurne alajaotus, kui seal on. Järgmiseks märkige periood, mille kohta raamat on avatud (aasta või kuu ja aasta).
Siselehtedel:
- Selle täitmise kuupäev on märgitud ülaosas.
- reale “saldo päeva alguses” kirjutatakse numbritega kassaaparaadis olev rahasumma päeva alguses, mis võetakse eelmise lehe realt “saldo päeva lõpus” .
- Kanded veergudest 1 kuni 5 tehakse iga PKO ja RKO alusel.
- Üksikettevõtja ei pea täitma veergu “vastav konto number, alamkonto”.
- Veerus “ülekanne” kirjutatakse numbritega kõigi tulude ja kulude summa ülaltoodud ridadelt.
- Veerus “päeva kokku” näitavad numbrid kogu summa tulud ja kulud päevas.
- Väljal “Päeva lõpu jääk” näidatakse sularaha jääki kassaaparaadis päeva lõpus. See arvutatakse valemiga: päeva alguse saldo + päeva kogutulu – päeva kogukulu. Kui see saldo sisaldab raha palkadeks või makseteks sotsiaalne olemus ja stipendiumid, on need loetletud allpool.
- Lehe lõpus on sõnadega märgitud registreeritud PKO-de ja RKO-de arv ning ankeedi täitnud kassapidaja ja raamatupidaja allkirjad.
Tabeli tühjad read on läbi kriipsutatud.
Ankeedi täitmisel kontrollib kassapidaja andmeid sissetulevate ja väljaminevate dokumentide kohta. Raamatut kontrollib raamatupidaja (pearaamatupidaja, nende puudumisel juhataja) ja allkirjastab ka.
Kui päeva jooksul kassas raha liikumist ei toimunud, siis selle päeva kohta raamatusse kandeid ei tehta.
Parandused raamatus ei ole lubatud. Kui täitmisel siiski tehakse viga, kinnitatakse parandus raamatut täitva kassapidaja ja pearaamatupidaja allkirjaga.
Tänapäeva ettevõtjad kasutavad oma tegevust mittesularahaliste makseviiside abil, kuid levinud on ka sularahamakseviisid rahvusvaluutas kassaraamatu abil. Veelgi enam, suhete edukas arendamine reguleerivate asutustega ja arvestuse pidamine üldiselt sõltub selle hooldamise õigsusest.
Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:
AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.
See on kiire ja TASUTA!
põhiandmed
Kassaraamat on spetsiaalne dokument, mis kuvab teavet sularahas tehtud finantstehingute kohta. See dokument viitab finantsaruanded ettevõtja ja see tuleb täita.
Kassaraamatut on vaja pidada vastavalt Vene Föderatsiooni kehtivate õigusaktide nõuetele. Päevik täidetakse vastavalt. Ärge alahinnake kassadokumendi tähtsust ja selle täitmise korda, sest avastatud rikkumised ähvardavad ettevõtjat trahvi ja suurenenud tähelepanu maksuteenistuse esindajatelt.
Kassaarvestust peetakse aruandeaasta algusest lõpuni.
Kontseptsioon
Kassaraamat on raamatupidamisdokument, milles ettevõtja on kohustatud kajastama kõik päeva jooksul tehtud sularahatehingud. Raamatut täidetakse iga päev, välja arvatud nädalavahetused. Kuvatav teave peab olema kinnitatud kviitungi- ja kuludokumentidega. Päeva lõpus summeeritakse kogusumma, sealhulgas käive ja sularahalimiidi arvestus.
Kassaraamatusse kantakse järgmised andmed:
- tulu- ja kulutehingud;
- vastavate kontode summade arvutused;
- finantstehingute olemus.
Eesmärk
Raamatupidamisraamatu pidamine vastavalt Vene Föderatsiooni kehtivate maksuseaduste nõuetele on ettevõtja otsene kohustus, eriti kui tekib küsimus maksuaruandluse dokumentatsiooni koostamise ja esitamise kohta.
Kui viide ettevõtlustegevus Kui saate piirduda mittesularahaliste makseviisidega, siis sularahas ettevõtte kassa kaudu töötasu maksmisel on raamatupidamisraamatu olemasolu kohustuslik.
Kõigi kassaraamatu pidamise nüansside mõistmiseks on soovitatav otsida raamatupidaja teenuseid ja seejärel seda ise hooldada.
Kes on kohustatud täitma
Vene Föderatsioonis on olemas normatiivne õigusakt, mis sätestab kassaraamatu pidamise reeglid, sealhulgas üksikettevõtjate jaoks, kes tegelevad kassaraamatupidamisega. jaekaubandus ja juriidilised isikud, näiteks LLC jaoks.
Alates 11. märtsist 2014 kehtib Vene Föderatsiooni Panga käskkiri nr 3210-U (edaspidi direktiiv) ja alates 1. juunist 2014 kassaraamatute pidamise reegleid puudutav osa. jõus.
Juhend kehtestab kassaraamatu pidamise kohustuse kõigile ettevõtjatele ja organisatsioonidele, kes teevad finantstehinguid sularahas, olenemata maksustamisvormist.
Seadusandlus
Arvestuse pidamise õiguslikuks aluseks kassaraamatu kaudu on käskkiri „Sidepidamise korra kohta sularahatehingud juriidilised isikud ja sularahatehingute tegemise lihtsustatud kord üksikettevõtjad ja väikeettevõtted."
Kassaraamatu täitmise reeglid
Dokument peab sisaldama teavet kõigi sularahatehingute kohta igapäevaselt kogu aruandeaasta jooksul. Kassaraamat peab olema ühes eksemplaris. Ajakirja iga leht peab sisaldama nummerdamist ja olema ka pitsitud. Viimasel lehel koos tagakülg Asetatakse vaha- või mastikstihend. Nummerdatud ja paeltega raamat on kinnitatud pea allkirjaga.
Kassaraamatus olevad andmed tuleb kopeerida kopeerpaberiga. Teine eksemplar peab olema rebitav, kuna seda kasutatakse kassapidaja akti koostamiseks. Originaali hoitakse logiraamatus. Koopiate ja originaali seerianumbrid peavad olema samad.
Kassaraamatus on keelatud teha muudatusi või parandusi ilma kassapidaja või pearaamatupidaja allkirjata.
Vastavalt direktiivile jaguneb päeviku pidamise kord:
- tavaline;
- lihtsustatud kujul.
Sularaha dokumentatsiooni allkirjastab tavaliselt kas kassapidaja või raamatupidaja. Kui ettevõtjal ei ole oma raamatupidajat, siis on tal õigus allkiri jätta.
Milleks sa vajad õige täitmine kassaraamat:
- tiitelleht peab sisaldama täielikku teavet juriidilise isiku või ettevõtja nime kohta, samuti teavet üksikasjade kohta;
- periood, mille kohta raamatut alustatakse;
- Vormide lehele kantakse täitmise kuupäev;
- reale “rahajääk tööpäeva alguses” kantakse rahasumma, mis on päeva alguses kassas ja see võetakse eelmiselt lehelt veerus “fondijääk lõpus päeva”;
- Read 1-5 täidetakse väljaminevate ja sissetulevate sularahakorralduste teabe alusel:
- 1 – tellimuse number;
- 2- raha vastu võtnud või annetanud isiku andmed;
- 3 – nõutav juriidilistele isikutele;
- kulud ja tulud ülejäänud ridadel;
- tühjad väljad täidetakse sümboliga “Z”;
- “kokku” - töötatud päeva kulude ja tulude summa;
- volitatud isiku allkiri;
- sularahakorralduste koguarv.
Struktuur
Kassaraamat on üksikdokument, mis sisaldab 50-100 lehekülge, samuti kohustuslik tiitelleht, millel kuvatakse ka registri pidamise periood.
Käsitsi
Päeviku käsitsi pidamisel peaks pearaamat olema:
- nummerdatud;
- pitsitud;
- trükitud viimasele lehele.
Arvestust peetakse kahes eksemplaris, kasutades kopeerpaberit.
Kassapidaja-operaatori kohustuste hulka kuuluvad:
- info arvutamine ja sisestamine kõigi tööpäeva jooksul tehtud toimingute kohta;
- saldo väljavõtmine päeva lõpus;
- aruande üleandmine raamatupidamisele;
- tellimuste kohta teabe kontrollimine ja sisestamine;
- allkirjastada aruandlusdokumendid.
Esitatud kassaaruannet kontrollib raamatupidaja ja kinnitab tema allkirjaga.
Arvutis
Seadusega on lubatud KO-4 vormi täitmine arvuti abil. Sel eesmärgil spetsialiseerunud tarkvara või tuntud kontoriprogrammid tabelitega töötamiseks. Algoritm ja sisu ei erine käsitsi täitmise meetodist.
Pärast andmete lõplikku sisestamist peab kassapidaja:
- printida kassaraamatu lehed;
- Trükitud koopiad tuleb allkirjastada ja üle anda raamatupidajale kontrollimiseks, esitades tööpäeva jooksul väljastatud PKO ja RKO.
Aruandeaasta lõpus peavad raamatupidamispäeviku trükitud lehed olema õmmeldud ja nummerdatud, tembeldatud ja volitatud isikute poolt allkirjastatud.
Digitaalne ahel
Kassaraamatu pidamine elektroonilisel kujul ilma seda välja printima ei ole keelatud.
Elektroonilise kassaraamatu täitmise näidisena võite kasutada sarnast tegevust tegeva ettevõtja mis tahes asjakohast aruannet.
Hooldamisel on teatud nõuded elektrooniline vorm raamatupidamine, mille järgi:
- tagatakse volitamata isikute ohutus ja turvalisus teabele juurdepääsu eest;
- vead sisestatud andmetes on välistatud;
- pakutakse kaitset andmete kadumise eest.
Elektroonilised kassaraamatud allkirjastatakse elektroonilise allkirjaga vastavalt Vene Föderatsiooni kehtivatele õigusaktidele.
Näide
Kassapidaja on kohustatud logi täitma iga päev, välja arvatud nädalavahetused. Tööpäeva lõpus kontrollitakse kõiki kirjeid uuesti ja tellimuste summad arvutatakse ümber. Kui kõik andmed on õiged, antakse allkiri ja sooritatud tehinguid kinnitav maharebitav leht antakse seejärel raamatupidajale kontrollimiseks.
Teave ülekantud dokumentide arvu kohta kantakse kassaraamatusse ja pannakse allkiri.
Raamatupidaja kohustus on kontrollida esitatud teavet.
Raamat ise koosneb kahest põhiosast, mis täidetakse üheaegselt kopeerpaberi abil. Sel juhul kantakse ära rebitav osa raamatupidamisosakonda.
Iga uue tööpäeva teave sisestatakse uuelt lehelt, mis näitab:
- kuupäevad ja numbrid;
- kõik päeva jooksul tehtud finantstehingud;
- saldo eelmisest päevast.
Mida teha, kui tegite vea
Olenemata aruandluse vormist on lubamatu teha aruandedokumentides blotte või parandusi.
Vead on vältimatud ja nende parandamiseks on kaks seaduslikku viisi:
- Kui täitmisel tehtud viga lõppsummat ei mõjuta, siis sisestatakse selle tegemise koht ja õiged andmed. Parandatud kande peavad kinnitama kassapidaja ja pearaamatupidaja.
- Kui viga muudab kogusummat, tuleb terve leht tühistada ja uuesti täita kassalehed.
Teisel juhul peab vea eest vastutav isik esitama seletuskiri adresseeritud juhatajale või pearaamatupidajale.
Pärast dokumentide esitamist kutsutakse kokku erikomisjon, mille tulemuseks on tehtud kohandusi ja muudatusi kajastav tõend.
Vigade õigeaegne tuvastamine ja nende parandamise korra järgimine väldib trahvide määramist regulatiivsete trahvidega.
Kes vastutab
Kassaraamatu korrektse täitmise ja korrashoiu eest vastutab pearaamatupidaja.
Kontrolli kord kinnitatakse ettevõtte juhi kohaliku korraldusega.
Kontroll tähendab:
- dokumendi õige numeratsiooni kontrollimine;
- raamatupidamisraamatu pidamise õigsuse analüüs;
- koodi kontrollimine;
- esitatud dokumentide loetelu kontrollimine;
- fikseerimata paranduste ja kohanduste tuvastamine.
Ettevõtte eriüksused
Kõik eraldiseisvate osakondade kaupa sularahaga tehtud finantstehingud kajastatakse kassaraamatus.
Nüansid:
- kui OP kannab vahendeid iseseisvalt organisatsiooni arvelduskontole, loetakse summa jääk organisatsiooni omaks ja raha kassasse paigutamisel määratakse limiit vastavalt korraldusele kohalikul tasandil;
- Eraldi jaotuse nimi on märgitud raamatu kaanel.
Valminud raamatute arv ettevõttes
Ettevõttel on lubatud kasutada mitut kassaraamatut juhtudel, kui:
- on eraldi osakonnad;
- ettevõte tegutseb makseagendina.
Püsivara reeglid
Kassaraamatu registreerimine - oluline aspekt sularahatehingute aruannete pidamine.
Sõltuvalt raamatupidamispäeviku pidamise viisist on see kokku õmmeldud ja kirjaviga:
- ostetud trükiversioon õmmeldakse, nummerdatakse (kaasa arvatud lehekülgede koguarv) koheselt ning kinnitatakse vaha- või mastikspitsati ja volitatud isiku allkirjaga;
Arvestuse pidamine arvutis päevapitsatiga - õmmeldud, nummerdatud (sh lehekülgede koguarv) aasta lõpus ja kinnitatud vaha- või mastikspitsatiga ja volitatud isiku allkirjaga.
Tähelepanu!
- Tõttu sagedased muutused Seadusandluses vananeb teave mõnikord kiiremini, kui me seda veebilehel uuendada jõuame.
- Kõik juhtumid on väga individuaalsed ja sõltuvad paljudest teguritest. Põhiteave ei garanteeri lahendust teie konkreetsetele probleemidele.