Pangajuhis 3210 a, 11.03. Muudatused on tehtud sularahatehingute tegemise korras
Kommentaar Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiivile 19. juunist 2017 nr 4416-U.
Vastavalt juhendi nr 157n punktile 167 registreerimisel ja salvestamisel sularahatehingud eelarveasutused on kohustatud järgima sularahatehingute tegemise korda Venemaa Föderatsioon kehtestatud Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt.
Alates 01.06.2014 kehtib Vene Föderatsiooni Keskpanga 11.03.2014 direktiiviga nr 3210-U kinnitatud juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise kord ning üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemise lihtsustatud kord. (edaspidi kord nr 3210-U) ja reguleerib Vene Föderatsiooni Keskpanga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemist Vene Föderatsiooni territooriumil.
Kommenteeritud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. a direktiiv nr 4416-U (edaspidi direktiiv nr 4416-U) tõi menetlusse nr 3210-U järgmised muudatused.
Sularahatehingute registreerimine.
Korralduse nr 3210-U p 4 alusel teostab sularahatehinguid kassas kassapidaja või muu juhataja määratud töötaja. eelarveasutus või muu asutuse töötajate hulgast volitatud isik vastavate ametlike õiguste ja kohustuste kehtestamisega, millega kassapidaja peab oma allkirja all tutvuma. Pange tähele, et nagu varemgi, saab sularahatehinguid teha haldur.
Kui kassapidajaid on mitu, tegutseb üks neist vanemkassapidajana.
Eelarveasutused saavad sularahatehinguid teha tarkvara abil tehnilisi vahendeid. Tuleb arvestada, et tarkvaral ja riistvaral, mille disain näeb ette Vene Föderatsiooni keskpanga pangatähtede aktsepteerimise, peab olema funktsioon vähemalt nelja keskpanga pangatähtede masinloetava turvaelemendi äratundmine. Vene Föderatsiooni Pank, mille loetelu on kehtestatud Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivaktiga.
Korralduse nr 3210-U p 4.1 järgi vormistatakse sularahatehingud kassaorderitega - kviitungid (tk 0310001) ja kulud (f 0310002). Vastavalt muudatustele saab nüüd sularahatehingute sooritamisel väljastada sularahadokumente lõikes sätestatud fiskaaldokumentide alusel. 27 Art. 22. mai 2003. aasta föderaalseaduse nr 54-FZ "Kassaseadmete kasutamise kohta sularahamaksete tegemisel ja (või) elektrooniliste maksevahenditega maksete tegemisel" (edaspidi CCP seadus) 1.1. Tuletame meelde, et fiskaaldokument tähendab maksuandmeid, mis esitatakse kehtestatud vormingus kassakviitungi, vormi kujul. range aruandlus ja (või) muu dokument, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni kassaseadmete kasutamist käsitlevate õigusaktidega, paberkandjal ja (või) elektrooniline vorm, sealhulgas fiskaalmärgiga kaitstud.
Sularaha laekumine on esmane raamatupidamisdokument, mis on genereeritud elektroonilisel kujul ja (või) trükitud kassaseadmete abil kasutaja ja ostja (kliendi) vahelise arvelduse ajal, mis sisaldab teavet arvelduse kohta, kinnitab selle elluviimise fakti ja vastab Vene Föderatsiooni kasutamist käsitlevate õigusaktide nõuetele. kassasüsteemidest. Range aruandlusvorm on omakorda esmane raamatupidamisdokument, mis on samaväärne kassakviitungiga, mis genereeritakse elektrooniliselt ja (või) prinditakse rangete aruandlusvormide automatiseeritud süsteemi abil kasutaja ja kliendi vahel osutatud teenuste eest tasumise ajal, mis sisaldab teave arvutuse kohta, mis kinnitab selle rakendamise fakti ja vastab Vene Föderatsiooni kassasüsteemide kasutamist käsitlevate õigusaktide nõuetele.
Need dokumendid peavad sisaldama järgmisi kohustuslikke üksikasju:
- sõnumi fiskaalmärk (kassatšekki või range aruandlusvormi jaoks, mis on salvestatud fiskaalakumulaator või operaatorile edastatud maksuandmed).
Dokumendi pealkiri;
tema vahetuse seerianumber;
asula kuupäev, kellaaeg ja koht (aadress) (hoonetes ja ruumides asumisel - hoone ja ruumide aadress koos sihtnumbriga, sõidukitega arveldamisel - nimi ja number sõidukit, organisatsiooni aadress või registreerimisaadress üksikettevõtja, Internetis maksete tegemisel - kasutaja veebisaidi aadress);
eelarvelise asutuse nimi;
eelarvelise asutuse TIN;
arvutamisel kasutatud maksustamissüsteem;
arvestusmärk (raha laekumine ostjalt (kliendilt) - temalt saadud raha laekumine, ostjale (kliendile) tagastamine - kviitungi tagastamine, ostjale (kliendile) raha väljastamine - kulu, raha laekumine ostjalt (kliendilt) talle väljastatud ostja (klient) - tagasi tarbimine);
kaupade, tööde, teenuste nimetused (kui nende maht ja loetelu saab tasumisel kindlaks määrata), makse, tasu, nende kogus, ühiku hind allahindlusi ja juurdehindlusi arvestades, maksumus allahindluste ja juurdehindlustega, märkides käibemaksumäär (välja arvatud käibemaksukohustuslastest või sellise maksumaksja kohustustest vabastatud kasutajate arveldused ning arveldused käibemaksuga maksustamata kaupade, tööde, teenuste (maksuvaba) käibemaksu eest);
arvutussumma koos käibemaksumäärade ja -summade eraldi äranäitamisega nendel määradel (välja arvatud kasutajate arveldused, kes ei ole käibemaksukohustuslased või on sellise maksumaksja kohustustest vabastatud, ning arveldused kaupade, tööde, teenuste eest, mis ei kuulu selle maksukohustuslasena). maksustamisele (maksuvaba) ) Käibemaks);
makseviis (sularaha ja (või) elektrooniline maksevahend), samuti sularahas ja (või) elektroonilise maksevahendiga maksmise summa;
ostja (kliendiga) arveldanud, range aruandevormi väljastanud ja ostjale (kliendile üle andnud) isiku ametikoht ja perekonnanimi (v.a arveldused automaatsete seadmete abil, sh need, mida kasutatakse elektroonilisel arveldamisel maksevahendid Internetis);
registreerimisnumber kassaseadmed;
eelarvevahendite mudeli seerianumber;
dokumendi fiskaalmärk;
volitatud asutuse veebilehe aadress Internetis, kus saab kontrollida selle arvutuse fikseerimise fakti ja fiskaalnäitaja õigsust;
abonendi number või aadress Meil ostja (klient), kui ta edastab talle elektroonilisel kujul sularahakviitungi või range aruandlusvormi või sellist tšekki või vormi identifitseerivad märgid ja teabe selle teabeallika aadressi kohta Internetis, kust sellist dokumenti saab kätte saada ;
kassakviitungi või elektroonilisel kujul range aruandlusvormi saatja e-posti aadress sularahakviitungi või elektroonilisel kujul ostjale (kliendile) üleandmise korral;
maksudokumendi seerianumber;
vahetuse number;
Märge. Arveldamine tähendab aktsepteerimist või maksmist Raha sularaha ja (või) elektrooniliste maksevahendite kasutamine (keskse vastaspoole seaduse artikkel 1.1):
- tasumine müüdud kaupade, tehtud tööde või osutatud teenuste eest;
- hasartmängude korraldamise ja läbiviimisega seotud tegevuste läbiviimisel panuste vastuvõtmine ja raha väljamaksmine võitudena;
- rahaliste vahendite vastuvõtmine loteriipiletite, elektrooniliste loteriipiletite müümisel, loteriipanuste vastuvõtmine ja rahaliste vahendite väljamaksmine võitude näol loteriide korraldamise ja läbiviimisega seotud tegevuste läbiviimisel.
Sellest tulenevalt ka muude sularahatehingute tegemisel (enammakstud summa väljastamine või tagastamine palgad, arvestuslike summade väljastamine (tagastamine) ei ole vaja kasutada fiskaalandmeid. Need toimingud, nagu varemgi, tuleb dokumenteerida eraldi sissetulevate ja väljaminevate kassaorderitena.
Juhime tähelepanu, et seoses nende muudatustega tunnistati kehtetuks korralduse nr 3210-U punkt 5.2.
Sularahatehingu sooritamist kinnitavaid andmeid sisaldav tempel.
Vastavalt korralduse nr 3210-U punktile 4.4 tuleb kassapidajale varustada sularahatehingu sooritamist kinnitavaid andmeid sisaldav pitsat (tempel), samuti sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjanäidised. Samas sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjanäidiseid ei vormistata. Juhendis nr 4416-U on selgitatud, et kassapidajale on vajalik esitada nimetatud tempel ja allkirjanäidised ainult paberkandjal kassadokumentide vormistamise korral.
Kassaraamat.
Sularaha kassasse sisenemine ja sealt väljumine tuleb arveldada kassaraamat(f. 0310004). Sellesse tuleb kanded teha iga sissetuleva ja väljamineva kassaorderi kohta. Samas näeb käskkiri nr 4416-U ette kassaraamatu pidamise mitte ainult kassapidaja, vaid ka asutuse muu volitatud isiku poolt.Tuletame meelde, et asutuse kassadokumente saab vormistada:
pearaamatupidaja;
asjaajamisdokumendis märgitud raamatupidaja või muu töötaja (sh kassapidaja) või ametnik juriidilise isiku, indiviid, kellega on sõlmitud lepingud raamatupidamisteenuse osutamiseks;
juhataja (pearaamatupidaja ja raamatupidaja puudumisel).
Tuleb märkida, et kassadokumendid peavad olema allkirjastatud pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja), samuti kassapidaja poolt. Sularahatehingute tegemise ja sularahadokumentide vormistamise korral juhataja poolt allkirjastab ta nendele dokumentidele (korra nr 3210-U p 4.3). Siinkohal juhin lugejate tähelepanu järgmisele. Vastavalt juhendi nr 157n punktile 8 võetakse majanduselu faktide rahaliste vahenditega dokumenteerimiseks kasutatud dokumendid raamatupidamises kajastamiseks, kui dokumendil on allkirjad. pea institutsioonid ja pearaamatupidaja või nende poolt volitatud isikud. Seega sisse sel juhul Korraldus nr 3210-U on vastuolus juhendiga nr 157n. Vältima negatiivsed tagajärjed mis võivad ülevaatuse käigus tekkida, on autori arvates soovitav asutusel juhinduda juhendi nr 157n nõuetest.
Lisaks selgitatakse, et tööpäeva lõpus kontrollib kassapidaja kassadokumentide andmetega kassa tegelikku sularaha kogust, kassaraamatus kajastuvat sularaha jääki (f. 0310004), ja kinnitab kassaraamatu (f. 0310004) kanded allkirjaga .
Sularaha vastuvõtmine.
Korralduse nr 3210-U punkti 5 alusel võetakse sularaha vastu kassa laekumise orderite järgi. Sellise korralduse saamisel kontrollib kassapidaja pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhi allkirja olemasolu), paberkandjal kassa laekumise orderi väljastamisel vastab see näidisele. , kontrollib numbritega sisestatud rahasumma vastavust sõnadega sisestatud summale, kassa laekumise orderis loetletud kinnitavate dokumentide olemasolu.
Sularaha tuleb vastu võtta lehtede kaupa, tüki kaupa, et sularaha hoiustaja saaks jälgida kassapidaja tegevust.
Pärast sularaha vastuvõtmist kontrollib kassapidaja kassa laekumise orderisse kirjutatud summat tegelikult vastu võetud rahasummaga. Kui sissemakstud sularaha summa vastab korralduses märgitud summale, kirjutab kassapidaja sellele alla, paneb sularaha hoiustajale antud maksekorralduse kviitungile pitseri (templi) ja annab talle nimetatud kviitungi. Vastavalt direktiiviga nr 4416-U kehtestatud muudatustele saab kassa sissetuleku orderi elektroonilisel vormistamisel saata sularaha sissemaksjale tema nõudmisel kviitungi tema antud meiliaadressile.
Kui sissemakse summa ei vasta kassa laekumise orderis märgitud summale, kutsub kassa hoiuleandjat puuduoleva sularahasumma juurde või tagastab üleliigse sissemakstud summa. Kui sularaha hoiustaja keeldub puuduvat summat lisamast, tagastab kassapidaja hoiustatud sularahasumma.
Juhend nr 4416-U ütleb: kassapidaja kriipsutab (kui see dokument vormistatakse elektrooniliselt, teeb märke ümberregistreerimise vajaduse kohta) ja kannab (saab) pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel juhataja) uuesti väljastada korraldus tegelikult sissemakstud sularahasumma kohta.
Sularaha väljastamine.
Vastavalt korralduse nr 3210-U punktile 6 toimub sularaha väljastamine kasutades sularaha laekumisi. Sularaha väljastamine töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude väljamaksete jaoks toimub vastavalt kassakviitungitele, palgalehtedele ja palgalehtedele.
Kulukassa orderi (makseleht, palgaleht) saamisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (puudumisel juhi allkirja olemasolu) ja nimetatud dokumentide vormistamisel. paberil - selle vastavus valimile, numbritega sisestatud sularahasummade vastavus, summad sõnadega. Sellise orderi alusel sularaha väljastamisel kontrollib kassapidaja ka korralduses loetletud tõendavate dokumentide olemasolu.
Vastavalt korra nr 3210-U punktile 6.2 sularaha väljastamisel vastavalt kulukassa orderile koostab kassapidaja väljastatava sularaha summa ja annab korralduse raha saajale allkirjastamiseks. Kui selline korraldus väljastatakse elektrooniliselt, saab sularaha saaja anda sellele elektroonilise allkirja.
Tuletame meelde, et elektroonilisel kujul vormistatud dokumendid allkirjastatakse elektrooniliste allkirjadega vastavalt 06.04.2011 föderaalseaduse nr 63-FZ “Elektrooniliste allkirjade kohta” (edaspidi föderaalseadus nr 63-FZ) nõuetele. . Under elektrooniline allkiri tähendab elektroonilisel kujul teavet, mis on lisatud või muul viisil seotud muu elektroonilisel kujul oleva teabega (allkirjastatud teave) ja mida kasutatakse dokumendi allkirjastaja tuvastamiseks.
Vastavalt Art. Föderaalseaduse nr 63-FZ artikli 5 kohaselt võib elektrooniline allkiri olla kahte tüüpi: lihtne ja täiustatud.
Lihtne elektrooniline allkiri on elektrooniline allkiri, mis koodide, paroolide või muude vahendite abil kinnitab teatud isiku poolt elektroonilise allkirja andmise fakti (föderaalseaduse nr 63-FZ artikli 5 punkt 2). .
Täiustatud elektroonilist allkirja tuleks kasutada juhtudel, kui kehtivate õigusaktide või tavade kohaselt ärikäivet dokument peab olema mitte ainult asutuse juhi allkirjaga, vaid ka pitseriga kinnitatud (föderaalseaduse nr 63-FZ artikkel 3, artikkel 6). Seetõttu kasutatakse seda sagedamini igapäevase tegevuse tugevdatud elektroonilist allkirja. See võib olla kvalifitseerimata või kvalifitseeritud.
Kvalifitseerimata elektrooniline allkiri |
Kvalifitseeritud elektrooniline allkiri |
– saadud teabe krüptograafilise teisendamise tulemusena elektroonilise allkirja võtme abil; – võimaldab tuvastada elektroonilisele dokumendile alla kirjutanud isiku; – võimaldab tuvastada elektroonilises dokumendis muudatuste tegemise fakti pärast selle allkirjastamist; – loodud elektroonilise allkirja vahenditega |
– vastab kõikidele kvalifitseerimata elektroonilise allkirja tunnustele; – selle kontrollimise võti on märgitud kvalifitseeritud sertifikaadile; – selle loomiseks ja kontrollimiseks kasutatakse tööriistu, mis on saanud kinnituse föderaalseaduse nr 63-FZ kohaselt kehtestatud nõuetele vastavuse kohta. |
Vastavalt juhendi nr 157n punktile 214 tuleb sularaha arveldusarve väljastada ainult talle eelnevalt väljastatud avansi täieliku arvestuse tingimusel. Juhime tähelepanu, et aruandekohustuslase täisaruandega kaasneb avansiaruande esitamine, millele on lisatud tehtud kulutusi kinnitavad dokumendid, samuti kulutamata ettemakse tagastamine asutuse kassasse. Sarnane reegel sisaldub ka lõikes. 3 korralduse nr 3210-U p 6.3. Käskkiri nr 4416-U jätab korraldusest nr 3210-U välja reegli, mis keelab aruandekohustuslasele sularaha väljastamise, kui eelmise ettemakse summa on tasumata. Samas, kuna juhendi nr 157n sarnane säte on jätkuvalt jõus (p 214), on meie hinnangul soovitatav asutustel juhinduda käesolevas lõikes sätestatust.
Korra nr 3210-U punkt 6.3 sätestab ka, et sularaha väljastamine töötajale asutuse tegevusega seotud kulude arvelt peab toimuma vastutava isiku kirjaliku avalduse alusel, mis on vormistatud vormi. Nimetatud avalduses peab olema märge sularaha summa ja sularaha väljastamise perioodi kohta, juhataja allkiri ja kuupäev. Sarnased nõuded on kehtestatud juhendi nr 157n punktis 213, mille kohaselt väljastatakse vahendeid arvele asutuse juhi korraldusel vastutava isiku kirjaliku avalduse alusel. See dokument peab kajastama ettemakse eesmärki, avansi suuruse arvestust (põhjendust) ja väljastamise perioodi.
Vastutava isiku avalduse olemasolu aruandekohustuslike summade väljastamiseks (sh ärireis) ei ole seadusega seotud ühestki tingimusest. Järelikult tuleb arvel olev raha väljastada üksnes saaja kirjaliku avalduse alusel.
Tuleb märkida, et tulenevalt direktiiviga nr 4416-U tehtud muudatustest saab aruande vastu raha väljastamise aluseks olla mitte ainult aruandekohustuslase avaldus, vaid ka asutuse haldusdokument (näiteks tellimus). Kuid nagu võla puhul, tuleks ikkagi juhinduda juhendi nr 157n punkti 213 nõuetest - tuleb kirjutada avaldus.
Registreeritud Venemaa justiitsministeeriumis 23. mail 2014. aastal
Vene Föderatsiooni keskpank
Märge
"Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtja ja väikeettevõtja sularahatehingute tegemise lihtsustatud korra kohta"
Vaata ka Venemaa Panga 7. oktoobri 2013. aasta direktiivi nr 3073-U “Sularahamaksete kohta”
1. Käesolev direktiiv põhineb 10. juuli 2002. aasta föderaalseadusel nr 86-FZ "Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Panga) kohta" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2002, nr 28, art. 2790; 2003, nr 2, artikkel 157; N 52, artikkel 5032; 2004, N 27, artikkel 2711; N 31, artikkel 3233; 2005, nr 25, artikkel 2426; N 310, artikkel 3 2006, N 19, artikkel 2061; N 25, artikkel 2648; 2007, N 1, artikkel 9, 10; N 10, artikkel 1151; N 18, artikkel 2117; 2008, N 42, art. 4696, artikkel 4699, N 44, artikkel 4982, N 52, 6229, artikkel 6231, 2009, N 1, artikkel 25, N 29, artikkel 3629, N 48, artikkel 5731, N 48, artikkel 5731, 2010, N 57, artikkel 2011, N 7, artikkel 907, N 27, artikkel 3873, N 43, artikkel 5973, N 48, artikkel 6728, 2012, N 50, artikkel 6954, N 53, artikkel 7591, 7607; 2013, N 11, artikkel 1076; N 14, artikkel 1649; N 19, artikkel 2329; N 27, artikkel 3438, artikkel 3476, artikkel 3477; N 30, artikkel 4084; N 49, art. 6336; N 52, artikkel 6975) määrab kindlaks Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega (edaspidi sularaha) tehtud sularahatehingute tegemise korra Vene Föderatsiooni territooriumil juriidiliste isikute poolt (välja arvatud Venemaa keskpank). Föderatsioon, krediidiorganisatsioonid (edaspidi - pank), samuti lihtsustatud kord üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemiseks.
Käesolevas direktiivis mõistetakse väikeettevõtete all juriidilisi isikuid, mis on klassifitseeritud vastavalt 24. juuli 2007. aasta föderaalseaduses N 209-FZ „Vene Föderatsiooni väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete arendamise kohta” kehtestatud tingimustele. (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2007, N 31, artikkel 4006; N 43, artikkel 5084; 2008, N 30, artikkel 3615, artikkel 3616; 2009, N 31, art 3923; N 52, art. 3923 6441; 2010, N 28, artikkel 3553; 2011, N 27, artikkel 3880; N 50, artikkel 7343; 2013, N 27, artikkel 3436, artikkel 3477; N 30, artikkel 3477; N 30, artikkel 5071 , artikkel 6961), väikeettevõtetele, sealhulgas mikroettevõtetele.
Saajad eelarvevahenditest sularahatehingute tegemisel juhinduvad nad käesolevast direktiivist, kui seaduses ei ole sätestatud teisiti õigusakt eelarvevahendite saajate sularahatehingute tegemise korra reguleerimine.
2. Sularaha vastuvõtmise toimingute tegemiseks, sealhulgas nende ümberarvestamiseks, sularaha väljastamiseks (edaspidi - sularahatehingud) kehtestab juriidiline isik haldusdokumendiga sularahatehingute tegemise kohas maksimaalse lubatud sularahakoguse, määrab juriidilise isiku juht (edaspidi - kassa), pärast kassaraamatus 0310004 tööpäeva lõpus kassajäägi summa (edaspidi kassajäägi limiit) kuvamist.
Juriidiline isik määrab käesoleva direktiivi kohaselt iseseisvalt sularahajäägi limiidi, lähtudes oma tegevuse iseloomust, võttes arvesse laekumiste või sularaha väljamaksete mahtu.
Makseagent, kes tegutseb vastavalt 3. juuni 2009. aasta föderaalseadusele N 103-FZ „Makseagentide poolt teostatavate üksikisikutelt maksete vastuvõtmise tegevuste kohta” (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2009, N 23, art. 2758 N 48, artikkel 5739, 2010, nr 19, artikkel 2291, 2011, nr 27, artikkel 3873) (edaspidi makseagent), panga makseagent (allagent), kes tegutseb juuni föderaalseaduse kohaselt 27, 2011 nr 161 -FZ “Riikliku maksesüsteemi kohta” (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2011, N 27, artikkel 3872; 2012, N 53, artikkel 7592; 2013, N 27, art 347; N 30, art. 4084) (edaspidi - panga makseagent (allagent), sularahajäägi limiidi määramisel ei võeta arvesse makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha.
Juriidilise isiku jagunemine, mille asukohas on eraldi töökoht(töökohad) (edaspidi eraldi allüksus) sularaha sissemaksmisel juriidilisele isikule pangas avatud pangakontole, kehtestatakse sularahajäägi limiit käesolevas käskkirjas juriidilisele isikule ettenähtud korras.
Juriidiline isik, kuhu kuuluvad eraldiseisvad allüksused, mis deponeerivad sularaha juriidilise isiku kassasse, määrab sularahajäägi limiidi, arvestades nendele eraldiseisvatele allüksustele kehtestatud sularahajäägi limiite.
Eraldi allüksuse sularahajäägi limiiti kehtestava haldusdokumendi koopia saadab juriidiline isik juriidilise isiku kehtestatud viisil eraldi allüksusele.
Juriidiline isik hoiab pankades olevatel pangakontodel rahalisi vahendeid üle käesoleva lõike kohaselt kehtestatud sularahajäägi limiidi, milleks on vaba raha.
Juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassaaparaadis, mis ületab kehtestatud sularahajäägi limiiti, on lubatud palga, stipendiumide ja maksete maksmise päevadel, mis sisalduvad vastavalt föderaalosariigi statistiliste vaatlusvormide palgafondis täitmiseks vastuvõetud metoodikale. ja maksed sotsiaalne olemus(edaspidi muud maksed), sealhulgas nimetatud makseteks sularaha pangakontolt laekumise päeval, samuti nädalavahetustel ja puhkepäevadel, kui juriidiline isik teeb sularahatehinguid nendel päevadel.
Muudel juhtudel ei ole juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassasse üle kehtestatud sularahajäägi limiidi lubatud.
Üksikettevõtjad ja väikeettevõtjad ei tohi määrata sularaha jäägi limiiti.
3. Volitatud esindaja juriidiline isik toimetab sularaha panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvale organisatsioonile, mis tegeleb sularaha transportimisega, sularaha kogumisega, pangaklientide sularaha vastuvõtmise, ümberarvutamise, sorteerimise, vormistamise ja pakkimisega (edaspidi sularaha Venemaa pangasüsteemi kuuluv organisatsioon), krediteerida oma summad juriidilise isiku pangakontole.
Eraldi osakonna volitatud esindaja võib juriidilise isiku kehtestatud viisil hoiustada sularaha juriidilise isiku kassasse või panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvasse organisatsiooni oma summade krediteerimiseks. juriidilise isiku pangakonto.
4. Sularahatehinguid teeb kassas kassapidaja või muu töötaja, teatud juriidilise isiku juht, üksikettevõtja või muu volitatud isik (edaspidi juht) oma töötajate hulgast (edaspidi nimetatud kassapidaja), millega kehtestatakse vastavad ametlikud õigused ja kohustused, millega tuleb kassapidajat allkirja all lugeda. Sularahatehingud vaegnägijatega, kasutades nende käsitsi kirjutatud allkirja faksi, mis on kinnitatud mehaanilise paljundusseadme abil, tehakse 24. novembri 1995. aasta föderaalseaduse N 181-FZ artikli 14.1 nõudeid arvestades. Peal sotsiaalkaitse puuetega inimesed Vene Föderatsioonis" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 1995, N 48, art. 4563; 1999, N 2, art. 232; N 29, art. 3693; 2001, N 24, art. 2410; N 33, artikkel 3426; N 53; artikkel 5024; 2002, N 1, artikkel 2; 2003, N 2, artikkel 167; N 43, artikkel 4108; 2004, N 35, artikkel 3607; 2005, N 1, artikkel 25; 2006, N 1, artikkel 10; 2007, N 43, artikkel 5084; N 49, artikkel 6070; 2008, N 9, artikkel 817; N 29, artikkel 3410; N 30, Art 3616; N 52, artikkel 6224; 2009, N 18, artikkel 2152; N 30, artikkel 3739; 2010, N 50, artikkel 6609; 2011, N 27, artikkel 3880; N 30, artikkel 4596, N 45, artikkel 6329, N 47, artikkel 6608, N 49, artikkel 7033, 2012, N 29, artikkel 3990, N 30, artikkel 4175, N 53, artikkel 7621, N 2013 , artikkel 717 , N 19 artikkel 2331 , N 27 , artikkel 3460 , artikkel 3475 , artikkel 3477 , N 48 , artikkel 6160 , N 52 , artikkel 6986 , 2014 , N 26 , artikkel 3406 . N 30, art. 4268) kassapidaja poolt juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja haldusdokumendis märgitud töötaja juuresolekul, kes seda sularahatehingut ei tee. Sel juhul peab nimetatud töötaja enne sularahatehingu sooritamist , toob suuliselt nägemispuudega isiku ette informatsiooni sooritatava sularahatehingu olemuse ja tehingu summa (sularahasumma) kohta.
(muudetud Venemaa Panga 3. veebruari 2015. aasta direktiiviga nr 3558-U)
Kui juriidilisel isikul või üksikettevõtjal on mitu kassapidajat, täidab üks neist vanemkassapidaja (edaspidi vanemkassapidaja) ülesandeid.
Sularahatehinguid saab teostada juhataja.
Juriidiline isik või üksikettevõtja saab teha sularahatehinguid tarkvara ja riistvara abil.
Venemaa Panga pangatähtede vastuvõtmiseks loodud tarkvara ja riistvara funktsioon peab tuvastama vähemalt nelja Venemaa Panga pangatähtede masinloetavat turvaelementi, mille loetelu on kehtestatud Venemaa Panga õigusaktiga.
4.1.Kassatehingud vormistatakse saabuvate kassaorderite 0310001, väljaminevate kassaorderite 0310002 (edaspidi nimetatud kassadokumendid).
Prihodnõi sularaha order 0310001, kulude kassaorderi 0310002 saab väljastada pärast sularahatehingute lõpetamist 22. mai 2003. aasta föderaalseaduses N 54-FZ „Kassaseadmete kasutamise kohta sularahamaksete tegemisel ja (või)“ sätestatud fiskaaldokumentide alusel maksed elektrooniliste maksevahendite abil" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2003, nr 21, art. 1957; 2009, nr 23, art. 2776; nr 29, art. 3599; 2010, nr 31, art. 4161, 2011, nr 27, artikkel 3873, 2012, N 26, artikkel 3447, 2013, N 19, artikkel 2316, N 27, artikkel 3477, N 48, artikkel 6165, N 2014 art 2316; 2015, N 10, art 1421; 2016, N 27, art 4223).
Makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha kohta vormistab makseagent, panga makseagent (allagent) eraldi kassa sissetuleku orderi 0310001.
Üksikettevõtjad, kes peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või iseloomustavate füüsiliste näitajate kohta. teatud tüüpi ettevõtlustegevus, sularaha dokumente ei tohi töödelda.
(punkt 4.1, muudetud 19. juuni 2017. aasta Venemaa Panga direktiiviga nr 4416-U)
4.2. Kassadokumendid koostatakse:
pearaamatupidaja;
raamatupidaja või muu haldusdokumendis märgitud ametnik (sh kassapidaja) või juriidilise isiku ametnik, isik, kellega on sõlmitud lepingud juhtimisteenuse osutamiseks raamatupidamine(edaspidi raamatupidaja);
juhataja (pearaamatupidaja ja raamatupidaja puudumisel).
4.3. Sularahadokumendid allkirjastavad pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja), samuti kassapidaja.
Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt allkirjastatakse sularahadokumendid juhataja poolt.
4.4. Kassapidajale antakse sularahatehingu sooritamist kinnitavaid rekvisiite sisaldav pitsat (tempel) (edaspidi pitsat (tempel), samuti sularahadokumentide paberkandjal registreerimisel kassadokumentide allkirjastamise õigust omavate isikute allkirjanäidised).
(lõige 1, lõige 4.4, muudetud 19. juuni 2017. aasta Venemaa Panga direktiiviga nr 4416-U)
Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjanäidiseid ei vormistata.
4.5. Vanemkassapidaja olemasolul kajastab sularaha ülekandmise tehingud vanemkassapidaja ja kassapidajate vahel tööpäeva jooksul vanemkassapidaja poolt kassapidaja poolt vastu võetud ja väljastatud sularaha arvestusraamatus 0310005, märkides ära ülekantud sularaha summad. Kanded kassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestusraamatusse 0310005 tehakse sularaha ülekandmise hetkel ja kinnitatakse vanemkassapidaja, kassapidaja allkirjadega.
4.6. Juriidiline isik kajastab kassasse laekunud sularaha, välja arvatud makseagendi, pangamakseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha ja kassast väljastatud sularaha kassaraamatusse 0310004.
Makseagent, pangamakse agent (allagent) peab eraldi kassaraamatut 0310004 makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha arvestuseks.
Kanded kassaraamatusse 0310004 tehakse iga laekunud kassaorderi 0310001, väljamineva kassaorderi 0310002 kohta, mis väljastatakse vastavalt laekunud ja väljastatud sularaha kohta (sularaha täielik konteerimine kassasse).
(lõige 3, lõige 4.6, muudetud 19. juuni 2017. aasta Venemaa Panga direktiiviga nr 4416-U)
Tööpäeva lõpus kontrollib kassapidaja kassadokumentide andmetega kassa tegelikku sularaha kogust, kassaraamatus 0310004 kajastatud sularaha jäägi suurust ning tõendab kassaraamatu 0310004 kanded 0310004. allkiri.
(lõige 4, lõige 4.6, muudetud 19. juuni 2017. aasta Venemaa keskpanga direktiiviga nr 4416-U)
Kassaraamatu 0310004 kanded kontrollib pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja) kassadokumentide andmetega ja allkirjastab nimetatud vastavusse viinud isik.
Kui tööpäeva jooksul sularahatehinguid ei tehtud, siis kassaraamatusse 0310004 kandeid ei tehta.
Eraldi allüksused annavad juriidilisele isikule üle kassaraamatu lehe 0310004 koopia juriidilise isiku poolt kehtestatud korras, arvestades juriidilise isiku raamatupidamise (finants)aruannete koostamise tähtaega.
Kontrolli kassaraamatu 0310004 pidamise üle teostab pearaamatupidaja (tema äraolekul juhataja).
Kui üksikettevõtjad peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või teatud tüüpi äritegevust iseloomustavate füüsiliste näitajate kohta, ei tohi nad registreerida. kassaraamat 0310004.
4.7. Käesoleva direktiiviga ettenähtud dokumendid võib koostada paberkandjal või elektrooniliselt.
Paberkandjal dokumendid koostatakse käsitsi või teabe töötlemiseks mõeldud tehniliste vahenditega, sealhulgas personaalarvuti ja tarkvara(edaspidi tehnilised vahendid) ja on allkirjastatud omakäeliste allkirjadega. Paberkandjal vormistatud dokumentides, välja arvatud kassadokumendid, võib teha parandusi, mis sisaldavad parandamise kuupäeva, perekonnanimesid ja initsiaale, samuti parandusi teinud dokumentide koostanud isikute allkirju.
Elektroonilisel kujul dokumendid koostatakse tehnilisi vahendeid kasutades, arvestades nende kaitset volitamata juurdepääsu, moonutamise ja teabe kaotsimineku eest. Elektrooniliselt vormistatud dokumendid allkirjastatakse elektrooniliste allkirjadega vastavalt 6. aprilli 2011. aasta föderaalseaduse N 63-FZ "Elektrooniliste allkirjade kohta" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2011, N 15, art. 2036; N 27) nõuetele. , artikkel 3880; 2012, N 29, artikkel 3988; 2013, N 14, artikkel 1668; N 27, artikkel 3463, artikkel 3477; 2014, N 11, artikkel 1098; N 26, artikkel 3; 2016, N 1, art 65; N 26, art 3889) (edaspidi elektrooniline allkiri). Pärast dokumentide allkirjastamist elektrooniliselt vormistatud dokumentide parandused ei ole lubatud.
(lõige 3, lõige 4.7, muudetud 19. juuni 2017. aasta Venemaa Panga direktiiviga nr 4416-U)
Paberkandjal või elektrooniliselt vormistatud dokumentide säilitamise korraldab juhataja.
5. Sularaha vastuvõtmine juriidilise isiku, üksikettevõtja poolt, sh isikult, kellega leping sõlmitakse tööleping või tsiviilleping (edaspidi töötaja), toimub kassa laekumise orderite 0310001 abil.
5.1. Kassa laekumise orderi 0310001 vastuvõtmisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhi allkirja) ja paberkandjal kassa laekumise orderi 0310001 vormistamisel - selle vastavust näidisele. , välja arvatud käesolevas juhendis sätestatud juhul, kontrollib numbritega näidatud sularaha summa, sõnadega näidatud sularaha summa, kassa laekumise orderis 0310001 loetletud tõendavate dokumentide olemasolu.
(lõige 1, punkt 5.1, muudetud 19. juuni 2017. aasta Venemaa Panga direktiiviga nr 4416-U)
Kassa võtab sularaha vastu lehtede kaupa, tükkide kaupa.
Sularaha võtab kassapidaja vastu nii, et sularaha hoiustaja saab kassapidaja tegevust jälgida.
Pärast sularaha vastuvõtmist kontrollib kassa kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summat tegelikult laekunud sularaha summaga.
Kui sissemakstud sularaha summa vastab kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summale, kirjutab kassapidaja kassa laekumise orderile 0310001 alla, paneb pitseri (templi) sularaha sissemaksjale väljastatud kassa laekumise orderi 0310001 kviitungile ja annab talle. märgitud kviitung kassa laekumise orderi 0310001 kohta. Kassa laekumise orderi 0310001 elektroonilisel kujul registreerimisel saab sularaha sissemaksjale tema soovil saata kassa sissemakse orderi 0310001 kviitungi tema antud meiliaadressile.
(lõige 5, lõige 5.1, muudetud 19. juuni 2017. aasta Venemaa keskpanga direktiiviga nr 4416-U)
Kui sissemakstud sularaha summa ei vasta kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summale, kutsub kassapidaja sularaha hoiustajat üles lisama puuduoleva sularahasumma või tagastab üleliigse sissemakstud sularahasumma. Kui sularaha hoiustaja keeldub puuduolevat sularahasummat lisamast, tagastab kassapidaja talle hoiustatud sularahasumma. Kassapidaja kriipsutab läbi kassa laekumise orderi 0310001 (elektroonilise kassa laekumise orderi 0310001 väljastamise korral paneb ta tehniliste vahenditega maha vastava sildi) ja annab selle üle pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel juhataja) kassa laekumise orderi 0310001 uuesti väljastamise eest tegelikule sissemakstud sularahasummale .
(punkt 6, punkt 5.1, muudetud 19. juuni 2017. aasta Venemaa Panga direktiiviga nr 4416-U)
5.2. Kviitungi kassaorderi 0310001 saab väljastada sularahatehingute lõpetamisel kassaseadmetelt eemaldatud kontrolllindi, kassakviitungiga samaväärsete rangete aruandlusvormide ja muude 22. mai 2003. aasta föderaalseadusega N 54- sätestatud dokumentide alusel. FZ "Taotlusel kassaseadmed sularahamaksete tegemisel ja (või) maksekaartidega maksete tegemisel" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2003, nr 21, artikkel 1957; 2009, nr 23, artikkel 2776; N 29, artikkel 3599; 2010, N 31, artikkel 4161; 2011, N 27, artikkel 3873; 2012, N 26, artikkel 3447; 2013; N 19, artikkel 2316; N 27, artikkel 3477; 48, artikkel 6165) , edasi kogu summa vastuvõetud sularaha, välja arvatud makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse teostamisel vastu võetud sularahasummad.
(Punkt 5.2 ei kehti enam 19. juuni 2017. aasta Venemaa Panga direktiiviga nr 4416-U muudetud kujul)
Makseagent, panga makseagent (allagent), makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha kogusumma kohta vormistab käesolevas alapunktis sätestatud viisil eraldi kassa laekumise orderi 0310001 .
5.3. Eraldi osakonna poolt sissemakstud sularaha vastuvõtmine juriidilise isiku kassasse toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, vastavalt kassa laekumise orderile 0310001.
6. Sularaha väljastamine toimub kassa laekumise orderite 0310002 järgi.
Sularaha väljastamine töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude väljamaksete väljamaksmiseks toimub vastavalt kassakviitungitele 0310002, palgalehtedele 0301009, palgalehtedele 0301011.
6.1. Kassa laekumise orderi 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011) vastuvõtmisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhataja allkirja) ja nimetatud dokumentide vormistamisel. paberkandjal - selle vastavus valimile, välja arvatud käesolevas direktiivis sätestatud juhul, numbritega kantud sularahasummade vastavus sõnadega kantud summadele. Sularaha väljastamisel kassaorderi 0310002 abil kontrollib kassapidaja ka kassaorderis 0310002 loetletud tõendavate dokumentide olemasolu.
(lõige 1, lõige 6.1, muudetud 19. juuni 2017. aasta Venemaa keskpanga direktiiviga nr 4416-U)
Sularaha väljastab kassapidaja pärast sularaha saaja isiku tuvastamist tema esitatud passi või muu isikut tõendava dokumendi järgi vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktide nõuetele (edaspidi isikut tõendav dokument) või volituste alusel. advokaat ja sularaha saaja esitatud isikut tõendav dokument. Sularaha väljastamise teostab kassapidaja otse kassa laekumise orderis 0310002 (palgalehe 0301009, palgalehe 0301011) või volikirjas märgitud sularaha saajale.
Sularaha väljastamisel volikirja alusel kontrollib kassapidaja sularaha debiteerimiskorralduses 0310002 märgitud sularaha saaja perekonnanime, nime, isanime (olemasolul) vastavust sularaha saaja perekonnanimele, nimele, isanimele (kui on) volikirjas märgitud volitaja; volikirjas ja kassakviitungis 0310002 märgitud volitatud isiku perekonnanime, nime, isanime (olemasolul), isikut tõendava dokumendi andmete vastavus volitatud isiku esitatud isikut tõendava dokumendi andmetega. Palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011) teeb kassapidaja enne sularaha vastuvõtmisega usaldatud isiku allkirja kande “volikirjaga”. Volikiri on lisatud kassa laekumise orderile 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011).
Sularaha väljastamisel volikirja alusel, mis on antud mitmeks makseks või sularaha vastuvõtmiseks erinevatelt juriidilistelt isikutelt või üksikettevõtjatelt, tehakse sellest koopiad ja kinnitatakse juriidilise isiku või üksikettevõtja kehtestatud viisil. Volikirja kinnitatud koopia on lisatud kassa laekumise orderile 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011). Volikirja originaal (olemasolul) säilib kassa juures ja lisatakse viimasel sularaha väljavõtmisel kassa laekumise orderile 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011).
6.2. Sularaha väljastamisel kassaorderi 0310002 alusel koostab kassapidaja väljastatava sularaha summa ja annab kassa orderi 0310002 kassasaajale allkirjastamiseks. Kui kassa kulukorraldus 0310002 väljastatakse elektrooniliselt, saab sularaha saaja sellele kanda elektroonilise allkirja.
(lõige 1, lõige 6.2, muudetud 19. juuni 2017. aasta Venemaa keskpanga direktiiviga nr 4416-U)
Kassapidaja arvutab väljastamiseks ettevalmistatud sularaha koguse ümber selliselt, et sularaha saaja saaks oma tegevust jälgida, ning väljastab saajale sularaha lehe kaupa, tüki haaval summas, mis on märgitud. kassa laekumise order 0310002.
Kassa ei võta vastu sularaha saaja pretensioone sularahasumma kohta, kui sularaha saaja ei ole kassa laekumise orderis 0310002 kontrollinud numbritega kantud sularahasummade vastavust sõnadega sisestatud summadele ega ole kontrollinud. , arvutas kassapidaja järelevalve all talle laekunud sularaha tükkhaaval ümber.
Pärast sularaha väljastamist kassa laekumise orderi 0310002 järgi allkirjastab kassapidaja selle.
6.3. Väljastada töötajale arvel sularaha (edaspidi - vastutav isik) juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja tegevusega seotud kulude kohta vormistatakse kassa kulukorraldus 0310002 vastavalt juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja asjaajamisdokumendile või vastutava isiku kirjalikule avaldusele, mis on vormistatud mis tahes vormis ja sisaldab kanne sularaha summa ja sularaha väljastamise perioodi, juhi allkirja ja kuupäeva kohta.
(lõige 1, lõige 6.3, muudetud 19. juuni 2017. aasta Venemaa keskpanga direktiiviga nr 4416-U)
Vastutav isik on kohustatud esitama pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel raamatupidajale) kuni kolme tööpäeva jooksul pärast sularaha arveldusarvele väljastamise tähtaja lõppemist või tööle naasmise kuupäevast. juhataja) eelaruanne koos lisatud tõendavate dokumentidega. Avansiaruande kontrollimine pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel - juhataja) poolt, selle kinnitamine juhataja poolt ja avansiaruande lõpparvestamine toimub juhataja kehtestatud tähtaja jooksul.
Sularaha arveldusarve väljastamine toimub tingimusel, et vastutav isik tasub võla täielikult tagasi arveldusarvele laekunud sularaha summa ulatuses.
(punkt 3, punkt 6.3, ei kehti enam, nagu seda on muudetud 19. juuni 2017. aasta Venemaa Panga direktiiviga nr 4416-U)
6.4. Sularahatehingute tegemiseks vajaliku sularaha väljastamine juriidilise isiku kassast eraldi jaoskonda toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, vastavalt kassa laekumise orderile 0310002.
6.5. Töötasu, stipendiumi ja muude maksete maksmiseks ette nähtud sularaha suurus määratakse vastavalt palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011). Nende maksete jaoks sularaha väljastamise tähtaja määrab juhataja ja see on märgitud palgalehel 0301009 (palgaleht 0301011). Palkade, stipendiumide ja muude väljamaksete katteks sularaha väljastamise perioodi kestus ei tohi ületada viit tööpäeva (kaasa arvatud nende maksete eest pangakontolt sularaha laekumise päev).
Sularaha väljastamine töötajale toimub - käesolevas lõikes ettenähtud viisil, kusjuures töötaja annab allkirja palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011).
Palkade, stipendiumide ja muude maksete väljamaksmiseks mõeldud sularaha väljastamise viimasel päeval paneb kassapidaja palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011) pitseri (templi) või teeb töötajate nimede ja initsiaalide juurde kande “deponeeritud”. kes ei ole sularaha väljastatakse, arvutab ja märgib lõppreale tegelikult väljastatud sularaha ja sissemaksmisele kuuluva summa, kontrollib märgitud summad kogusummaga palgalehel 0301009 (palgaleht 0301011), annab oma allkirja palgalehe 0301009 ( palgaleht 0301011) ja esitab selle allkirjastamiseks pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel juhatajale).
Palgalehe 0301009 (palgalehe 0301011) järgi tegelikult väljastatud sularaha summade kohta väljastatakse kulukassa order 0310002.
7. Sularaha ohutuse tagamise meetmed sularahatehingute ajal, ladustamisel, transportimisel, sularaha tegeliku olemasolu kontrollimise korra ja aja määrab juriidiline isik või üksikettevõtja.
8. Käesolev direktiiv kuulutatakse ametlikult avaldamisele "Venemaa Panga bülletäänis" ja vastavalt Venemaa Panga direktorite nõukogu otsusele (Venemaa Panga direktorite nõukogu koosoleku protokoll). 28.02.2014 nr 5) jõustub 1. juunil 2014, välja arvatud.
8.2. Alates käesoleva direktiivi jõustumise kuupäevast kehtib Venemaa Panga 12. oktoobri 2011. aasta määrus nr 373-P „Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra kohta Vene Föderatsiooni territooriumil“ , registreeritud Vene Föderatsiooni Justiitsministeeriumis 24. novembril 2011 nr 22394 (Venemaa Panga bülletään 30.11.2011 nr 66).
esimees
Keskpank
Venemaa Föderatsioon
E.S. Nabiullina
Rakendus
Venemaa Panga direktiivile
11. märtsil 2014 N 3210-U
„Kassaaparaatide hooldamise korra kohta
juriidiliste isikute toimingud
ja lihtsustatud menetlus
üksikud sularahatehingud
ettevõtjad ja subjektid
väikeettevõte"
Sularaha jäägi limiidi määramine
1. Sularaha jäägi limiidi määramisel võtab juriidiline isik arvesse müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest laekunud raha laekumise mahtu (vastloodud juriidiline isik - eeldatav kassalaekumiste maht müüdud kaupade, tehtud tööde, teenuste eest renderdatud).
V
L= —— × N c ,
P
L
V- arveldusperioodi jooksul müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste kassakviitungite maht rublades (juriidiline isik, mis sisaldab eraldi osakondi, määrab müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest laekumise mahu, võttes arvesse müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest vastuvõetud sularaha eraldi osakondade kaupa, välja arvatud käesolevas direktiivis sätestatud juhul);
P- juriidilise isiku poolt määratud arveldusperiood, mille kohta võetakse arvesse müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste raha laekumiste mahtu tööpäevades (selle määramisel sularaha laekumise tippmahtude perioodid, samuti eelmiste aastate sarnaste perioodide sularaha laekumise mahu dünaamika; arveldusperiood ei ole pikem kui juriidilise isiku 92 tööpäeva);
N c- ajavahemik nende päevade vahel, mil juriidiline isik kannab panka raha müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest, tööpäevades. Määratud ajavahemik ei tohiks ületada seitset tööpäeva ja kui juriidiline isik asub kohas, kus panka ei ole, siis neliteist tööpäeva. Tegevuse korral vääramatu jõud N c
Näiteks sularaha sissemaksmisel panka kord kolme päeva jooksul N c võrdne kolme tööpäevaga. Määramisel N c asukohta võib arvesse võtta organisatsiooniline struktuur, juriidilise isiku tegevuse eripära (näiteks töö hooajalisus, tööaeg).
2. Sularaha jäägi limiidi määramisel arvestab juriidiline isik sularaha väljamaksete mahtu (vastloodud juriidiline isik - eeldatav sularaha väljamaksete maht), välja arvatud sularahasummad, mis on ette nähtud töötasu, stipendiumi ja muud maksed töötajatele.
Sularaha jäägi limiit arvutatakse järgmise valemi abil:
R
L= —— × N n ,
P
L- sularahajäägi limiit rublades;
R- arveldusperioodi jooksul välja antud sularaha maht rublades, välja arvatud sularahasummad, mis on ette nähtud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude maksete maksmiseks (eraldi osakondi hõlmava juriidilise isiku poolt väljastatud sularaha mahu määramisel , võetakse arvesse sularaha, mida hoitakse nendes eraldi üksustes, välja arvatud käesolevas direktiivis sätestatud juhtudel);
P- juriidilise isiku poolt määratud arveldusperiood, mille puhul võetakse arvesse sularaha emissioonide mahtu tööpäevades (selle määramisel sularahaemissioonide tippmahtude perioodid, samuti sarnaste sularahaemissioonide mahtude dünaamika arvesse võib võtta eelmiste aastate perioode, arveldusperiood ei ole pikem kui juriidilise isiku 92 tööpäeva);
Nn- ajavahemik nende päevade vahel, mil juriidiline isik saab pangas tšekiga sularaha, välja arvatud sularahasummad, mis on ette nähtud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks, tööpäevades. Määratud ajavahemik ei tohiks ületada seitset tööpäeva ja kui juriidiline isik asub kohas, kus panka ei ole, siis neliteist tööpäeva. Vääramatu jõu korral Nn määratakse pärast vääramatu jõu möödumist.
Oluline koht allikate süsteemis õiguslik regulatsioon pangandustegevus hõivab määrused Venemaa Pank. Vene Föderatsiooni Keskpanga seaduse artikli 7 kohaselt annab Venemaa Pank oma pädevusse kuuluvates küsimustes föderaalvalitsusorganitele, moodustavate üksuste valitsusorganitele kohustuslikke juhiseid, määrusi ja juhiseid. Vene Föderatsiooni ja kohalike omavalitsuste organid, kõik juriidilised ja füüsilised isikud.
Pangandustegevuse nn usaldatavusnormatiivide regulatsioon on suunatud pangandussüsteemi toimimisega kaasnevate arvukate riskide minimeerimisele ja seeläbi kogu majanduse pangandussektori stabiilse toimimise tagamisele. Selle ülesande täitmiseks on Venemaa Pangal volitused teatud funktsioonid ja volitused .
Tuleb rõhutada, et see on pangandustegevuse õigusliku regulatsiooni “probleemseim” allikas. Selle "probleemsus" tuleneb asjaolust, et sageli astuvad Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused üle regulatiivse lubatavuse piiri, muudavad või ühel või teisel viisil tõlgendavad tsiviil- ja pangandusalaste õigusaktide norme. Rõhutagem, et ajalugu teab rohkem kui ühte näidet, kui Vene Föderatsiooni Ülemkohus tunnistas kehtetuks Venemaa Panga teatud klauslid või isegi aktid.
Venemaa Panga eeskirjade koostamise ja jõustumise korrale kohaldatakse Keskpanga 15. septembri 1997. a määrust nr 519 (muudetud 24. juunil 1998).
Venemaa Panga eeskirjad on järgmised märgid ja omadused:
mille eesmärk on kehtestada, muuta või kehtetuks tunnistada õigusnorme kui alalisi või ajutisi määrusi, mis on siduvad föderaalseadusega "Vene Föderatsiooni keskpanga kohta" määratletud isikute ringile;
Aktsepteeritud ainult küsimustes, mis on Venemaa Föderatsiooni keskpanga (Venemaa Panga) föderaalseaduse ja teiste föderaalseadustega Venemaa Panga pädevuses;
Kohustuslik föderaalvalitsusorganitele, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste valitsusorganitele ja kohalikele omavalitsustele, kõigile juriidilistele ja üksikisikutele.
Nad ei saa olla vastuolus föderaalseadustega, muuta kehtivate õigusaktide sätteid (õigusaktid, põhimäärused);
Ei ole tagasiulatuv.
Järgmised Venemaa Panga aktid ei ole Venemaa Panga normatiivaktid (Vene Panga keskpanga määruste punkt 1.4 Venemaa Panga normatiivaktide koostamise ja jõustumise kohta):
haldusaktid;
Venemaa Panga ja (või) muude Venemaa Panga pädevusse kuuluvate Vene Föderatsiooni normatiivaktide tõlgendamise aktid, kui volitused neid normatiivakte tõlgendada on antud otse Pangale. Venemaa;
aktid, mis sisaldavad eranditult tehnilisi vorminguid ja muid tehnilisi nõudeid;
muud aktid, mis ei vasta Venemaa Panga normatiivakti tunnustele.
Venemaa Panga määrustel on ainult kolm juriidilist vormi:
Venemaa Panga direktiiv;
Venemaa Panga eeskirjad;
Venemaa Panga juhised.
Venemaa Panga normatiivaktid võetakse vastu juhiste vormis, kui nende sisuks on eraldi reeglite kehtestamine Venemaa Panga pädevusse kuuluvates küsimustes.
Venemaa Panga normatiivaktid võetakse vastu Venemaa Panga kehtiva õigustloova akti muutmise ja täiendamise juhiste vormis, kui need sisaldavad sätteid kehtiva Venemaa Panga õigustloova akti teatud sätete muutmise kohta ja (või) Venemaa Panga normatiivakti täiendamine.
Venemaa Panga regulatiivaktid võetakse vastu juhiste kujul Venemaa Panga kehtiva õigustloova akti kehtetuks tunnistamise kohta, kui need tühistavad Venemaa Panga kehtiva õigusakti tervikuna.
Venemaa Panga normatiivaktid võetakse vastu sätete kujul, kui nende põhisisu on süsteemselt omavahel seotud reeglite kehtestamine Venemaa Panga pädevusse kuuluvates küsimustes.
Venemaa Panga normatiivaktid võetakse vastu juhiste vormis, kui nende põhisisu on määrata kindlaks föderaalseaduste ja muude Venemaa Panga pädevusse kuuluvate regulatiivsete õigusaktide sätete kohaldamise kord (sealhulgas juhised ja määrused). Venemaa Pangast).
Venemaa Panga normatiivaktidele kirjutab alla Venemaa Panga esimees.
Venemaa Panga normatiivaktid jõustuvad 10 päeva pärast nende ametlikku avaldamist Venemaa Panga ametlikus väljaandes "Venemaa Panga bülletään", välja arvatud juhud, mille on määranud direktorite nõukogu. Venemaa Panga määrustel ei ole tagasiulatuvat jõudu. Sellised toimingud tuleb registreerida ettenähtud viisil riiklik registreerimine föderaalvõimude regulatiivsed õigusaktid.
Venemaa Panga normatiivaktid, millega kehtestatakse:
Välisvaluuta vahetuskursid rubla suhtes;
intressimäärade muutused;
Kohustusliku reservi nõude suurus;
Krediidiasutuste ja pangagruppide kohustuslike standardite summad;
otsesed koguselised piirangud;
Venemaa Panga raamatupidamise ja aruandluse eeskirjad;
Venemaa Panga süsteemi toimimise tagamise kord.
Vastavalt Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumi 14. juuli 1999. aasta määrusele. nr 217 „Föderaaltäitevorganite normatiivaktide koostamise ja riikliku registreerimise eeskirja kohaldamise seletuste kinnitamise kohta“ (punkt 15) ei kuulu riiklikuks registreerimiseks:
a) üksikud õigusaktid;
Isiklikku laadi (ametisse nimetamise või vallandamise kohta, edutamise või karistuste määramise kohta jne);
mille mõju on piiratud ühekordse kasutamisega;
mis on aegunud;
Operatiivne ja administratiivne iseloom (ühekordsed tellimused);
b) aktid, millega juhitakse kõrgemate riigiorganite otsustele föderaalse täitevorgani süsteemi organite ja organisatsioonide tähelepanu;
c) toimingud, mille eesmärk on korraldada kõrgemate võimuorganite otsuste või föderaalvõimude endi otsuste täitmist ja mis ei sisalda uusi otsuseid õigusnormid;
Venemaa Panga arvukate kehtivate määruste hulgast võib esile tõsta järgmist:
Keskpanga 26. aprilli 2006. aasta juhend N 129-I “Arveldavate pangaväliste krediidiasutuste pangatoimingute ja muude tehingute kohta, arveldavate pangaväliste krediidiorganisatsioonide kohustuslike standardite ja nende täitmise üle teostatava Venemaa Panga järelevalve erisuste kohta ” ;
Keskpanga määrus 21.09.2001 N 153-P “Hoiuse- ja krediiditoiminguid teostavate pangaväliste krediidiasutuste tegevuse usaldatavusnormatiivide reguleerimise iseärasuste kohta” .
Mõned NSVL Riigipanga aktid, mis ei ole vastuolus kehtiva seadusandlusega, säilitavad ka juriidilise jõu.
Vastavalt keskpanga 18. juuli 2000. aasta määrustele N 115-P Central Bank annab välja ka ametlikke selgitusi föderaalseaduste ja muude regulatiivsete õigusaktide kohaldamise kohta. Need täpsustused ei ole aga normatiivaktid, vaid "on kohustuslikud kohaldamiseks subjektidele, kellele normatiivne õigusakt, mille kohaldamise kohta on välja antud Venemaa Keskpanga ametlik selgitus, laiendab oma jõudu."
Nagu on märgitud nimetatud määruste punktis 1.1, on keskpanga ametlikud selgitused föderaalseaduste ja muude normatiivaktide (v.a Venemaa Panga normatiivaktid) kohaldamise kohta seaduse tõlgendamise aktid ja neid saab vastu võtta Venemaa Pank ainult juhtudel, kui see on otseselt ette nähtud föderaalseadustega föderaalseaduste tõlgendamise juhtudel, muude regulatiivsete õigusaktidega nende regulatiivsete õigusaktide tõlgendamise juhtudel.
Keskpanga ametlikke selgitusi aktsepteeritakse juhtudel, kui on vaja täita õigusliku regulatsiooni lünk Venemaa Panga normatiivakti teemal. Selgitused ei saa kehtestada õigusnorme ega ole nendega seotud määrused Venemaa Panga ja ei nõua registreerimist Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumis föderaalseaduse "Vene Föderatsiooni keskpanga kohta" artiklis 6 ettenähtud viisil.
Keskpanga ametlikud selgitused pärast nende allkirjastamist tuleb registreerida samal päeval Venemaa Panga haldusosakonnas. ettenähtud korras. Venemaa Panga ametliku selgituse registreerimise kuupäeva loetakse selle vastuvõtmise kuupäevaks.
Praeguseks on keskpank vastu võtnud tohutul hulgal määrusi. Nagu eksperdid märgivad, annab Venemaa Pank välja palju tehniliste ja tehnoloogiliste standarditega määrusi, millest paljusid juristid ei vaja, kuid nende rohkus raskendab vajalike õigusnormide otsimist ja tuvastamist. Lisaks sisaldavad need palju aegunud norme ja vastuolusid seadustega. Vastuolud on ka Venemaa Panga regulatsioonide endi vahel. Mõnikord annab Venemaa Pank oma aktidele vormi, mida föderaalseadus otseselt ette ei näe .
Venemaa Panga regulatsioonid on pangandustegevuse õigusliku reguleerimise kõige „probleemsemad” allikad. Selle "probleemsus" tuleneb asjaolust, et sageli astuvad Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused üle regulatiivse lubatavuse piiri, muudavad või ühel või teisel viisil tõlgendavad tsiviil- ja pangandusalaste õigusaktide norme. Rõhutagem, et ajalugu teab rohkem kui ühte näidet, kui Vene Föderatsiooni Ülemkohus tunnistas kehtetuks Venemaa Panga teatud klauslid või isegi aktid. Käesoleva uuringu järgmistes osades käsitleme mõningaid praktilisi probleeme, mis on seotud Vene Föderatsiooni Keskpanga määruste ja föderaalseadusandlusega.
Õiguskirjanduses juhitakse tähelepanu järgmistele Venemaa Panga reeglite loomisega seotud probleemidele.
Esiteks mängivad praktikas juhtivat rolli Venemaa Panga nõuandvad määrused (Vene Panga kirjad). De facto muutuvad nad soovituslikest aktidest kohustuslikeks, kuid tegelikult vastutab nende rakendamise tagajärgede eest ainult krediidiasutus, mitte Venemaa Pank. Ja see juhtub seetõttu, et norm kehtestatakse kirjaga, mitte normatiivaktiga. .
Teiseks tuleb parandada Venemaa Panga regulatsioonide õigustehnikat. Vaid liiga palju välja antud akte ja nende pidevad muutused võivad seletada olukorda, kus Venemaa Pank on sunnitud muutmata jätma need aktid, mis lähevad vastuollu tema järgmise õigustloova aktiga. Praktikas juhtub nii, et normatiivaktis tehakse muudatusi, kuid samas aktis jäävad alles olemasolevad vastuolud.
Seega on vaja kaotada pangandussuhete reguleerimise tava mitteregulatiivsete aktidega (Venemaa Panga soovituslikud aktid), järgida äsja vastuvõetud normide vastavust Vene Föderatsiooni kehtivatele pangandus- ja tsiviilõigusaktidele.
Eraldi on vaja välja tuua programmidokumendid ja allikad. Viimased ei ole regulatsioonid, vaid sisaldavad programme pangandusalase seadusandluse arendamiseks. Praegu kehtib Vene Föderatsiooni pangandussektori arengustrateegia kuni 2008. aastani (Vene Föderatsiooni valitsuse ja keskpanga avaldus 5. aprillist 2005, 983p-P13, 01-01/1617 ).
Nagu on rõhutatud pangandussektori arengustrateegias (p 71), on pangandustegevuse reguleerimise ja pangajärelevalve süsteemi täiustamise peamiseks põhimõtteks rahvusvaheliselt tunnustatud standardite ja rahvusvahelise kogemuse juurutamine, arvestades pangandustegevuse korralduse ja toimimise iseärasusi. Venemaa pangateenuste turul.
Nagu strateegia autorid märkisid, on vaja täielikult lõpule viia regulatiivse raamistiku moodustamise protsess, mis konsolideerib rahvusvaheliselt tunnustatud standardite kohaldamise Venemaa järelevalvepraktikas, sealhulgas need, mis on määratletud Baseli pangajärelevalve komitee dokumendis. Põhiprintsiibid tõhus pangandusjärelevalve" .
Pangandussektori seadusandliku ja õiguskaitsepraktika täiustamise ülesanded koos küsimustega ettevõtte juhtimine, pangandusregulatsioon ja pangajärelevalve on seotud selliste probleemidega nagu maksu- ja monopolivastaste seaduste järgimine, rahapesu ja terrorismi rahastamise vastu võitlemine ning valuutatehingute kontroll. Nende valdkondade seadusandliku ja õiguskaitsepraktika parandamine peaks toimuma ka rahvusvahelist kogemust kasutades.
Tuleb märkida, et paljud strateegias välja toodud ülesanded (pangandusalaste õigusaktide täiustamise osas) on seadusandja poolt ellu viidud. Nii on tehtud muudatusi näiteks föderaalseadusesse "Pankade ja pangandustegevuse kohta", laiendades mõisteid "pangandusgrupp" ja "pangandusvaldusettevõte". Ainuüksi 2006. aastal tehti pankade ja pangandustegevuse seadusesse muudatusi ja täiendusi kuuel korral (2006. aasta 2. veebruaril, 3. mail, 27. juulil, 18. ja 29. detsembril föderaalseadustega).
Pangandustegevuse õigusliku reguleerimise väljavaade peaks olema pangandusalaste õigusaktide kodifitseerimine. "Pangaseadustik" peaks saama fundamentaalseks õigusaktiks mitte ainult panganduse ja muude sellega seotud õigussuhete kvantitatiivse reguleerimise seisukohalt, vaid see peaks eelkõige adekvaatselt kajastama vastavate sotsiaalsete suhete kvalitatiivset poolt (st. kinnistada asjaomaste sotsiaalsete suhete reaalselt olemasolevat taset, ühiskonna arusaamu pankadest, pangandustegevusest) .
Erpyleva N.Yu. Panganduse reguleerimine ja järelevalve: uuendused Venemaa seadusandlus// Õigusloome ja majandus. – 2005. – nr 3, 4.
Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumi 14. juuli 1999. aasta korraldus nr 217 "Föderaaltäitevorganite normatiivaktide koostamise ja nende riikliku registreerimise eeskirjade kohaldamise seletuste kinnitamise kohta" // Normatiivide bülletään föderaalsete täitevorganite aktid. - 2. august 1999 - nr 31.
Keskpanga 26. aprilli 2006. aasta juhend N 129-I “Arveldavate pangaväliste krediidiorganisatsioonide pangatoimingute ja muude tehingute kohta, arveldavate pangaväliste krediidiorganisatsioonide kohustuslikud standardid ja Venemaa Panga järelevalve tunnused nende täitmise üle” // Venemaa Panga bülletään. – 31. mai 2006 - nr 32.
Keskpanga 21. septembri 2001. aasta määrus N 153-P “Hoiuse- ja krediiditoiminguid teostavate pangaväliste krediidiasutuste tegevuse usaldatavusnormatiivide reguleerimise tunnuste kohta” // Venemaa Panga bülletään. - 27. september 2001 - nr 60.
Keskpanga määrus 18. juulist 2000 N 115-P “Vene Panga ametlike selgituste koostamise ja jõustumise korra kohta” // Venemaa Panga bülletään. – 26. juuli 2000. a - nr 41.
Bratko A.G. Venemaa Panga eeskirjade eripära // Õigus ja majandus. - nr 7. - 2006
Vene Föderatsiooni valitsuse ja keskpanga avaldus 5. aprillist 2005 NN 983p-P13, 01-01/1617 "Vene Föderatsiooni pangandussektori arengustrateegia kohta aastani 2008" // bülletään Venemaa Pank. – 13. aprill 2005 - nr 19.
Baseli pangajärelevalve komitee (Basel, Šveits, oktoober 1999) tõhusa pangandusjärelevalve aluspõhimõtete metoodika // Venemaa Panga bülletään. - 19. aprill 2002 - nr 23.
Markuntsov S.A. Vajadusest seadustada mõiste “pangandustegevus” // Vene justiits. - nr 4. - 2006
1. Tuginedes 10. juuli 2002. aasta föderaalseaduse nr 86-FZ “Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Panga) kohta” artiklile 34 (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2002, nr 28, art. 2790; 2003, nr 2, artikkel 157; nr 52, artikkel 5032; 2004, nr 27, artikkel 2711; nr 31, artikkel 3233; 2005, nr 25, artikkel 2426; 30, artikkel 3101, 2006, nr 19, artikkel 2061, nr 25, artikkel 2648, 2007, nr 1, artikkel 9, artikkel 10, nr 10, artikkel 1151, nr 18, artikkel 2117; 2008, nr 42, artikkel 4696, artikkel 4699, nr 44, artikkel 4982, nr 52, artikkel 6229, artikkel 6231, 2009, nr 1, artikkel 25, nr 29, artikkel 3629, nr 48, artikkel 5731, 2010, nr 45, artikkel 5756, 2011, nr 7, artikkel 907, nr 27, artikkel 3873, nr 43, artikkel 5973, nr 48, artikkel 6728, 2012, nr 50 , artikkel 6954, nr 53, artikkel 7591, artikkel 7607, 2013, 3 11, artikkel 1076, nr 14, artikkel 1649, nr 19, artikkel 2329, nr 27, artikkel 3438, Art 3476, art 3477, nr 30, art 4084, nr 49, art 6336, nr 51, art 6695, art 6699, nr 52, art 6975, 2014, nr 19, Art 2311, artikkel 2317, nr 27, artikkel 3634, nr 30, artikkel 4219, nr 40, artikkel 5318, nr 45, artikkel 6154, nr 52, artikkel 7543, 2015, nr. 1, artikkel 4, artikkel 37, nr 27, artikkel 3958, artikkel 4001; nr 29, art. 4348, art. 4357; nr 41, art. 5639; nr 48, art. 6699; 2016, nr 1, art. 23, art. 46, art. 50; nr 26, art. 3891; nr 27, art. 4225, art. 4273, art. 4295; 2017, nr 1, art. 46; nr 14, art. 1997; nr 18, art. 2661, art. 2669) muuta ministeeriumis registreeritud Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiivi nr 3210-U „Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtjate ja väikeettevõtjate sularahatehingute tegemise lihtsustatud korra kohta”. Vene Föderatsiooni justiitskogu 23. mail 2014 nr 32404, 19. veebruaril 2015 nr 36103, järgmised muudatused.
1.1. Punktis 4:
Alapunkt 4.1 tuleks sõnastada järgmiselt:
"4.1. Sularahatehingud vormistatakse sissetulevate kassaorderite 0310001, väljaminevate kassakaartidega 0310002 (edaspidi kassadokumendid).
Sularahadokumendid saab koostada pärast sularahatehingute lõpetamist 22. mai 2003. aasta föderaalseaduse nr 54-FZ „Kassaseadmete kasutamise kohta, kui kassaaparaatidega seadmete kasutamise kohta” artikli 1.1 lõikes 27 sätestatud fiskaaldokumentide alusel. sularahamaksete ja (või) arvelduste tegemine elektrooniliste maksevahendite abil” (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2003, nr 21, art. 1957; 2009, nr 23, art. 2776; nr 29, art 3599; 2010, nr 31, art 4161, 2011, nr 27, art 3873, 2012, nr 26, art 3447, 2013, nr 19, art 2316, nr 27, art 3477, nr. 48, artikkel 6165; 2014, nr 19, art 2316; 2015, nr 10, art 1421; 2016, nr 27, art 4223).
Makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha kohta vormistab makseagent, panga makseagent (allagent) eraldi kassa sissetuleku orderi 0310001.
Üksikettevõtjad, kes peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või teatud tüüpi äritegevust iseloomustavate füüsiliste näitajate kohta, ei tohi koostada sularahadokumente. .”;
alapunkti 4.4 lõiget 1 täiendada sõnadega «paberkandjal kassadokumentide registreerimisel»;
alapunktis 4.6:
lõikest kolmandast jäetakse välja sõna „kassapidaja”;
Lõiget neli tuleks sõnastada järgmiselt:
«Kassapidaja kontrollib tööpäeva lõpus kassadokumentide andmetega kassa tegelikku sularaha kogust, kassaraamatus 0310004 kajastatud sularaha jäägi suurust ning tõendab kassaraamatu kanded 0310004. allkirjaga.»;
alapunkti 4.7 lõige kolmas pärast sõnu „Art. 3477" lisada sõnad "; 2014, nr 11, art. 1098; nr 26, art. 3390; 2016, nr 1, art. 65; nr 26, art. 3889) (edaspidi elektrooniline allkiri).
1.2. Punktis 5:
alapunktis 5.1:
täiendatakse esimene lõik pärast sõnu «(nende puudumisel - juhi allkirja olemasolu) ja» sõnadega «paberkandjal kassa laekumise orderi 0310001 väljastamisel -»;
lõiget viiendat tuleks täiendada järgmise lausega: „Kassa laekumise orderi 0310001 elektroonilisel kujul registreerimisel saab sularaha sissemaksjale tema soovil saata kassa laekumise orderi 0310001 kviitungi tema antud meiliaadressile.“;
lõike 6 kolmas lause sõnastatakse järgmises sõnastuses: „Kassapidaja kriipsutab läbi kassa laekumise orderi 0310001 (kassa laekumise orderi 0310001 elektroonilisel kujul registreerimise korral teeb märke ümberregistreerimise vajaduse kohta kassa laekumise orderi 0310001) ning edastab (saab) selle pearaamatupidajale või raamatupidajale (puudumisel - juhatajale) kassa laekumise orderi 0310001 ümberregistreerimiseks tegeliku sissemakstud sularaha summa kohta. ";
Alapunkt 5.2 tunnistatakse kehtetuks.
1.3. Lõikes 6:
esimese alapunkti 6.1 lõike 1 esimest lauset pärast sõnu "(nende puudumisel - juhi allkirja olemasolu) ja" tuleks täiendada sõnadega "nimetatud dokumentide koostamisel paberkandjal -";
alapunkti 6.2 esimest lõiku täiendada järgmise lausega: «Kassa laekumise orderi 0310002 elektroonilisel kujul väljastamise korral võib sularaha saaja anda elektroonilise allkirja.»;
alapunktis 6.3:
esimene lõik pärast sõnu «sularaha kulukorraldus 0310002 vormistatakse vastavalt» sõnadega «juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja haldusdokument või»;
Lõige kolm tunnistatakse kehtetuks.
2. Käesolev direktiiv jõustub 10 päeva pärast selle ametlikku avaldamist.
Keskpanga president
Venemaa Föderatsioon
mida pangandusspetsialistid sageli oma kõnes kasutavad
avaldamise kuupäev: 26.04.2013
värskendamise kuupäev: 10.04.2019
Pankurid tunnevad väga hästi nende tegevust reguleerivaid regulatsioone. Neid dokumente loetakse pangas korduvalt üle, olenevalt teostatavate tehingute keerukusest ja uute tekkimisest. Veelgi enam, Venemaal toimuvad seadused, juhised ja määrused pidevalt, sageli väga olulised muudatused ning dokumente on vaja uuesti lugeda. Ja nende dokumentide numbrid jäävad kiiresti meelde. Nende numbrite taga on terve Venemaa panganduse arengu ajastu ja tohutu hulk teadmisi, mis reguleerivad kogu spektrit pangatoimingud.
Sellega seoses, et vähendada oma kõnes viiteid mis tahes normatiivaktile pangatöötajad mainivad ainult dokumendi numbrit, ilma selle nime või selle sisuta. Pühendunud spetsialistid saavad absoluutselt aru, millest see räägib, millest ja miks seda mainitakse.
Asjatundmatutele panganduse tutvustamiseks postitab ProfBanking peamiste pangandustegevust reguleerivate dokumentide loetelu ja annab igale regulatiivsele aktile lühimärkuse.
Kui tahad kõike näha pangategevust käsitlevad dokumendid ja nende tekstid, minge pangaraamatukokku.
Peamised pangandustegevust reguleerivad eeskirjad:
395-1 - peamine föderaalseadus pankade ja pangandustegevuse kohta annab mõisted "krediidiorganisatsioon", "pank", "pangaväline krediidiorganisatsioon", "pangagrupp", "pangavaldusettevõte", "pangatoimingud", "hoius", "hoiustaja". , määrab miinimumi väärtuse põhikapital pank, pangajuhtide kvalifikatsiooninõuded, sisaldab krediidiasutuste registreerimise ja nende litsentsimise reegleid, samuti panga litsentsi kehtetuks tunnistamise aluseid, pankade saneerimise ja likvideerimise tunnuseid. Seda seadust peaks muidugi teadma iga pangatöötaja.
2. detsembri 1990. aasta föderaalseadus nr 395-1 “Pankade ja pangandustegevuse kohta”
86-FZ– Vene Föderatsiooni Keskpanga seadus, kehtestab Vene Föderatsiooni Keskpanga ülesanded, kirjeldab Venemaa Panga juhtorganeid, Venemaa Panga aruandlusnõudeid, määratleb Venemaa rahaühiku, rahapoliitika peamised vahendid ja meetodid, Vene Föderatsiooni Keskpanga õigused teatud toimingute tegemiseks, samuti pangandusregulatsiooni ja pangajärelevalve normid. Seda seadust peaks teadma iga pangatöötaja.
Õigusakti ametlikud andmed:
10. juuli 2002. aasta föderaalseadus nr 86-FZ "Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Panga) kohta"
579-P– Pangaarvestuse kontoplaan ja reeglid tehingute kajastamiseks panga raamatupidamisarvestuses (kuni 03.04.2017 rakendati määrust nr 385-P, kuid see tühistati).
Õigusakti ametlikud andmed:
Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused nr 579-P 27. veebruarist 2017 „On Krediidiasutuste kontoplaan ja selle rakendamise kord »
Läbige videokursus "Arvepidamise alused pangas",
pangaarvestusest ja kõigist raamatupidamistingimustest lõplikult aru saama
153-I – kõige tähtsam dokument eraisikute poolt avatud igat liiki pangakontode avamise ja sulgemise reeglite kohta, juriidilised isikud, ettevõtjad: arveldus-, arveldus-, korrespondent- ja muud kontod. Juhend kehtib ka raamatupidamishoiuste kontodele ning kohtute, teenindusüksuste deposiitkontodele kohtutäiturid, õiguskaitseorganid ja notarid. Juhend sisaldab iga konto avamiseks vajalike dokumentide loetelu, nõudeid kliendi juriidilise äritegevuse läbiviimiseks ning allkirjanäidiste ja pitseriga kaardi vormistamist.
Õigusakti ametlikud andmed:
Vene Föderatsiooni Keskpanga 30. mai 2014 juhend nr 153-I „Pangakontode, hoiusekontode, deposiitkontode avamise ja sulgemise kohta“
161-FZ– riikliku maksesüsteemi seadus. See seadus on Vene Föderatsiooni arveldussüsteemi arengu uus etapp. See kehtestab riikliku maksesüsteemi õiguslikud ja organisatsioonilised alused, reguleerib makseteenuste osutamise korda, sealhulgas raha ülekandmist, elektrooniliste maksevahendite kasutamist, riikliku maksesüsteemi subjektide tegevust ning määrab ka nõuded maksesüsteemide korraldusele ja toimimisele, järelevalve ja järelevalve kord riiklikus maksesüsteemis.
Õigusakti ametlikud andmed:
27. juuni 2011 föderaalseadus nr 161-FZ "Riikliku maksesüsteemi kohta"
383-P– Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused, millega kehtestatakse reeglid krediidiasutuste poolt raha ülekandmiseks Vene rublades pangakontode kaudu ja pangakontosid avamata. Määrus nr 383-P töötati välja seaduse 161-FZ “Riikliku maksesüsteemi kohta” alusel ja kehtestab järgmised sularahata maksete vormid: arveldused maksejuhistega; akreditiiviga; inkassokorraldused; tšekid; otsekorraldusega; elektroonilise rahaülekande vormis.
Rahaülekandeid saab teha korraldustega kujul: maksekorraldus, inkassokorraldus, maksenõue, maksekorraldus. Nende dokumentide vormid on toodud määruse 383-P lisades.
Õigusakti ametlikud andmed:
Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 383-P 19. juunist 2012 "Raha ülekandmise reeglite kohta"
180-I- üks neist kõige olulisemad juhised Vene Föderatsiooni keskpank, kes kehtestab kohustuslike pankade suhtarvude arvutamise metoodika. Juhend kehtestab 12 kohustuslikku standardit, millest igaüks peab pangal igapäevaselt järgima (kuni 28.07.2017 rakendati juhendit nr 139-I, kuid see tühistati).
Õigusakti ametlikud andmed:
Vene Föderatsiooni Keskpanga 28. juuni 2017 juhend nr 180-I “Pankade kohustuslike standardite kohta”
595-P– Määrused, mis reguleerivad Venemaa Panga (PS BR) maksesüsteemis osalejate eeskirju. Lisaks kehtestati määrusega 595-P BIC-i uus struktuur ja selle määramise kord, kuid olemasolevate pankade jaoks jääb BIC-kood samaks.
Õigusakti ametlikud andmed:
Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused nr 595-P 07.06.2017 “Vene Panga maksesüsteemi kohta”
507-P– Fore (Fore - kohustuslik reservfond) määrused: kohustusliku reservi suuruse arvutamine, Fore reguleerimise kord, kohustusliku reservi arvutuste koostamise ja Venemaa Pangale esitamise kord.
Õigusakti ametlikud andmed:
Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused nr 507-P 1. detsembrist 2015 “Krediidiasutuste kohustuslike reservide kohta”
590-P– Venemaa Panga üks olulisemaid ja keerukamaid määrusi; kehtestab laenude kvaliteedikategooriatesse liigitamise korra, võttes arvesse laenuvõtja finantsolukorda ja võlateeninduse kvaliteeti, määrab arvestusliku reservi suuruse piirmäärad protsendina põhivõla summast, laenulepingu tunnused. laenureservi moodustamine homogeensete laenuportfellide jaoks, panga poolt mahakandmise kord halb võlg laenude pealt. Nõutav dokument laenudega töötamiseks, diskonteeritud vekslid, maksete edasilükkamise või tarnega tehingute väärtpaberid, faktooringu nõuded (kuni 14.07.2017 rakendati määrust nr 254-P, kuid see tühistati)
Õigusakti ametlikud andmed:
Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 590-P 28. juunist 2017 “Eeskirjad krediidiasutuste poolt võimalike laenu-, laenu- ja samaväärsete võlgade reservide moodustamise korra kohta”
611-P– dokument muude (laenudega mitteseotud 590-P alla) arvestusbaasi elementide liigitamise kohta, et moodustada reserv võimalike kahjude katteks.
Õigusakti ametlikud andmed:
Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 611-P 23.10.2017 “Krediidiasutuste võimalike kahjude katteks reservide moodustamise korra kohta”
4927-U– kas teadsite, et iga kommertspank esitab Venemaa Pangale mitukümmend erinevat aruannet oma tegevuse kohta kord kvartalis, kuus, kümme päeva, iga päev? See dokument kehtestab krediidiasutuste aruandlusvormid. Väga mahukas normatiivakt. Sisaldab mitte ainult aruannete vorme, vaid ka iga aruande koostamise ja esitamise korda.
Õigusakti ametlikud andmed:
Venemaa Panga käskkiri nr 4927-U 8. oktoober 2018 “Krediidiasutuste aruandlusvormide loetelu, vormid ja kord Vene Föderatsiooni Keskpangale esitamise ja esitamise kohta”
646-P– kehtestab pangakapitali suuruse määramise metoodika, võttes arvesse rahvusvahelisi lähenemisi pangandussektori stabiilsuse suurendamiseks (“Basel III”). Määruse 646-P kohaselt määratud omavahendite (kapitali) suurust kasutatakse kohustuslike standardite väärtuste määramiseks, samuti muudel juhtudel, kui usaldatavusnormatiivide väärtuse määramiseks kasutatakse krediidiasutuse omavahendite näitajat.
Õigusakti ametlikud andmed:
Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 646-P 4. juulist 2018 “Krediidiasutuste omavahendite (kapitali) määramise metoodika kohta (“BASEL III”)”
178-I– kehtestab avatud valuutapositsioonide suuruse (limiidid), nende arvutamise metoodika ja nende täitmise üle järelevalve tunnused.
Õigusakti ametlikud andmed:
Venemaa Panga 28. detsembri 2016. aasta juhend nr 178-I „Avatud valuutapositsioonide suuruse (limiitide), nende arvutamise metoodika ja krediidiasutuste poolt nende täitmise järelevalve eripärade kehtestamise kohta“
148-I– normatiivakt kommertspankade aktsiate ja võlakirjade emiteerimise, väärtpaberiprospekti koostamise ja pankade väärtpaberiemissiooni registreerimise kohta.
Õigusakti ametlikud andmed:
Vene Föderatsiooni Keskpanga 27. detsembri 2013. aasta juhend nr 148-I "Vene Föderatsiooni territooriumil krediidiasutuste väärtpaberite emiteerimise korra rakendamise korra kohta"
135-I- suur ja keeruline regulatiivakt, mis käsitleb pankade riikliku registreerimise ja neile litsentside väljaandmise küsimusi. See dokument on panga õigusteenistusele ja panga juhtkonnale hästi teada. Kirjeldab igat tüüpi pangalitsentse, Üldnõuded panga asutajatele, Venemaa Föderatsiooni Keskpangale litsentside saamiseks esitatavate dokumentide loetelule, pankade filiaalide avamisele ja sulgemisele, panga ümberkorraldamisele.
Õigusakti ametlikud andmed:
Vene Föderatsiooni Keskpanga juhend nr 135-I 04.02.2010 "Krediidiasutuste riikliku registreerimise ja pangatoiminguteks lubade väljaandmise otsuste tegemise korra kohta Venemaa Pangas"
242-P– dokument panga sisekontrolli kohta, miks on vaja sisekontrolli süsteemi pangas, kuidas seda korraldada.
Õigusakti ametlikud andmed:
Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 242-P 16.12.2003 “Krediidiasutuste ja pangagruppide sisekontrolli korraldamise eeskirjad”
115-FZ– föderaalseadus, mille eesmärk on luua rahapesu ja terrorismi rahastamise vastu võitlemise mehhanism. Pankadele pakutavatele ebatavalistele funktsioonidele lisandus see seadus veel ühe - küsitavate tehingute kohustusliku kontrolli funktsioon koos kohustusega esitada nende kohta Rosfinmonitoringule teavet. Alates seaduse vastuvõtmisest 2001. aastal on pankade töös palju muutunud: ilmunud on täisväärtuslikud siseteenused, mis tegelevad vaid legaliseerimise vastu võitlemise küsimustega, on kirjutatud mahukaid pangasiseseid dokumente legaliseerimisprobleemide vastu võitlemise kohta, ankeetküsitlusi. klientidele ja kasusaajatele välja töötatud spetsiaalsed tarkvarasüsteemid ja sidekanalid.
Õigusakti ametlikud andmed:
Föderaalseadus nr 115-FZ, 07.08.2001 “Võitlus kuritegevusest saadud tulu legaliseerimise (pesu) ja terrorismi rahastamise vastu”
499-P– see on protseduur klientide tuvastamiseks, et järgida seaduse 115-FZ sätteid.
Õigusakti ametlikud andmed:
Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 499-P 10.15.2015 „Klientide, klientide esindajate, kasusaajate ja tegelike kasusaajate tuvastamise kohta krediidiasutuste poolt eesmärgiga võidelda kuritegelikul teel saadud tulu legaliseerimise (pesu) ja rahastamise vastu terrorismist"
39-FZ– väärtpaberiturgu reguleeriv põhiakt ja väärtpaberiturul kutseliste osalejate tegevus; seadus kehtestab mõisted “emissiooni väärtpaber”, “aktsia”, “võlakiri”, “emitendi optsioon”, “emitent”, “tähitud emissioon”. väärtpaberid"", "dokumentaalne vorm", "mittedokumentaalne vorm", "emissiooni riiklik registreerimisnumber", "väärtpaberite avalik pakkumine", "väärtpaberite noteerimine", "vahendustegevus", "diileri tegevus", "väärtpaberihaldus" tegevused", "hoiustamistegevused" ja teised.
Õigusakti ametlikud andmed:
22. aprilli 1996. aasta föderaalseadus nr 39-FZ “Väärtpaberituru kohta”
Genfi konventsioon või (veksli konventsioon)- 1930. aastal Genfis sõlmitud rahvusvaheline normatiivakt, mis jõustus NSVL-i suhtes 1937. aastal ja järgneb Venemaale. Viitab arvete eriseadustele ning kehtestab konventsiooniga ühinenud riikidele ühtsed normid ja nõuded vekslite täitmiseks ja arvete ringluseks. Hoolimata sellest, et arvesuhteid ei reguleeri Venemaal mitte niivõrd Genfi konventsioonid, kuivõrd ENSV Kesktäitevkomitee ja NSV Liidu Rahvakomissaride Nõukogu 7. augusti 1937. a resolutsioon nr 104/1341 „Rakendamise kohta vekslite ja vekslite sätetest”, mis kordab praktiliselt Genfi konventsiooni reegleid, on vekslitega töötamiseks vaja mõlemat dokumenti väga hästi tunda.
Õigusakti ametlikud andmed:
645-P– pankade hoiuse- ja hoiusertifikaatide väljastamise ja vormistamise eeskirjad, sisaldavad ka nõudeid kohustuslik registreerimine Venemaa Panga krediidiasutuste säästu- ja hoiusesertifikaatide väljastamise tingimused.
Õigusakti ametlikud andmed:
Venemaa Panga 03.07.2018 määrus nr 645-P “Krediidiasutuste hoiuse- ja hoiussertifikaatide kohta”
ProfBanking on spetsiaalselt teie jaoks koostanud tasuta minitestid:
173-FZ– Venemaa valuutapoliitika seadus, toob sisse mõisted “sisemaised väärtpaberid”, “välisväärtpaberid”, “residendid”, “mitteresidendid”, “valuutatehingud” ning fikseerib valuutaseadusandluse aluspõhimõtte: “kõik on keelatud v.a. mis on selgesõnaliselt lubatud" Seadus on pankade jaoks väga oluline, kuna pankadele on usaldatud valuutakontrolli agentide funktsioon.
Õigusakti ametlikud andmed:
10. detsembri 2003. aasta föderaalseadus nr 173-FZ “Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta”
177-FZ– pankade hoiuste kindlustamise seadus, määratleb hoiusekindlustuse põhialused, kindlustussüsteemis osalejad, millised hoiused on kindlustatud, kindlustusjuhtumi, pangas hoiuste hüvitamise suuruse, Hoiuste Kindlustusameti pädevuse, nõuded hoiuste kindlustussüsteemis osalevatele pankadele, arvutamise kord ja kindlustusmaksete tasumine pankade poolt agentuuri kontole Venemaa Pangas.
Õigusakti ametlikud andmed:
23. detsembri 2003. aasta föderaalseadus nr 177-FZ "Hoiuste kindlustamise kohta Vene Föderatsiooni pankades"
630-P– määrab kindlaks pankade sularahatehingute tegemise korra sularaharublastega pangatoimingute ja muude tehingute tegemisel, maksevõime kahtlusi tekitavate isikutega töötamise korra pangatähed Venemaa Pank, Venemaa Panga maksejõuetud pangatähed, mille võltsimise tunnuste olemasolu ei tekita krediidiasutuse kassapidajates kahtlusi, samuti kehtestab reeglid sularaha hoidmiseks, transportimiseks ja kogumiseks krediidiasutustes. Vene Föderatsiooni territoorium.
Õigusakti ametlikud andmed:
Venemaa Panga 29. jaanuari 2018 määrus nr 630-P „Vene Föderatsiooni territooriumil asuvates krediidiasutustes pangatähtede ja müntide hoidmise, transportimise ja kogumise eeskirjade kohta sularahatehingute tegemise kord ”
Vaadake kehtivate määruste tekste
meie panganduses
2054-U– kehtestab välisriikide pangatähtedega sularahatehingute tegemise korra volitatud pankades.
Õigusakti ametlikud andmed:
Vene Föderatsiooni Keskpanga 14. augusti 2008. aasta direktiiv nr 2054-U "Vene Föderatsiooni territooriumil volitatud pankades sularahatehingute tegemise korra kohta sularahas välisvaluutaga"
266-P– kehtestab krediidiasutuste poolt Vene Föderatsiooni territooriumil pangakaartide väljastamise korra ja maksekaartidega tehingute tegemise eripärad, mille väljastajaks võib olla krediidiasutus, välispank või välisriigi organisatsioon.
Õigusakti ametlikud andmed:
Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused nr 266-P 24. detsember 2004 "Maksekaartide väljastamise ja nendega tehtud tehingute kohta"
Arusaadavas keeles kaasaegse kommertspanga töö kohta:
peamine kaugkursus ProfBanking
TÕELINE PÄRL PANGATUNNUSTE MERES