Sularahakontode saldode inventuur. Pangakontodel ja muudel kontodel olevate vahendite inventuur
Inventuuri protseduur Raha ja arveldused määratakse vastavalt säilitamise korrale sularahatehingud rahvamajanduses
Inventuuri alguseks tuleb ettevõtte raamatupidamisele esitada kõik kulu- ja laekumisdokumendid. Enne inventuuri alustamist kontrollitakse järgmist:
- 1. kassapidajal on sularahatehingute tegemise reeglid;
- 2. kas ruumid on sobivad sularaha ja väärtpaberite hoidmiseks;
- 3. kas kassapidaja ülesandeid täitva isikuga on sõlmitud leping täieliku rahalise vastutuse kohta.
Kassas inventuuri tegemisel tehakse kassas olevate vahendite täielik ümberarvestus. Pangatähtede ja muude väärisesemete tegeliku olemasolu arvutamisel kassas võetakse arvesse sularaha, väärtpaberid ja rahalised dokumendid (postmargid, riigilõivu margid, veksli margid, vautšerid puhkemajadesse ja sanatooriumidesse, lennupiletid jne).
Väärtpaberiblankettide ja muude dokumendivormide tegeliku saadavuse kontrollimine range aruandlus viiakse läbi vastavalt vormide tüübile (näiteks aktsiate puhul: nimeline ja esitaja, eelis- ja lihtaktsiad), kusjuures
arvestades teatud vormide algus- ja lõpunumbreid, samuti iga hoiukoha ja rahaliselt vastutavate isikute kohta.
Transiidil olevate rahaliste vahendite inventuur viiakse läbi raamatupidamisarvestuses loetletud summade vastavusse viimisel pangaasutuse, postkontori kviitungite andmetega, kaasas olevate väljavõtete koopiatega laekumiste üleandmiseks panga inkassojatele jne.
Pankades arveldus- (arveldus-), välisvaluuta- ja erikontodel olevate rahaliste vahendite inventuur viiakse läbi vastavatel kontodel loetletud summade saldode vastavusse viimisel ettevõtte (asutuse) raamatupidamisosakonna andmetel pangaväljavõtete andmetega. .
Pankade ja teiste krediidiasutustega laenude, eelarvega, ostjate, hankijate, vastutavate isikute, töötajate, hoiustajate, muude võlgnike ja võlausaldajatega arvelduste inventuur seisneb raamatupidamisarvestuses loetletud summade õigsuse kontrollimises.
Kontrollida tuleks kontot “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega” kaupade eest, mille eest on tasutud, kuid transiidina, ning arveldusi tarnijate ja töövõtjatega arveldamata tarnijate puhul. Seda kontrollitakse dokumentide alusel vastavalt vastavale raamatupidamisele.
Ettevõtete (asutuste) töötajatele võlgnetavate võlgade puhul tuvastatakse väljamaksmata töötasu summad, mis kuuluvad ülekandmisele hoiustajate kontodele, samuti töötajatele enammaksete summad ja põhjused.
Aruandeliste summade inventeerimisel kontrollitakse aruandekohustuslaste aruandeid väljastatud ettemaksete kohta, võttes arvesse nende sihtotstarvet, samuti iga aruandekohustuslase kohta väljastatud ettemaksete suurust (väljastamise kuupäevad, sihtotstarve).
Inventuurikomisjon peab dokumentide kontrollimise teel tuvastama ka:
- 1. finantspankadega arvelduste õigsus. Maksuametid, eelarvevälised fondid, muud ettevõtted (asutused), samuti koos struktuurijaotused eraldi bilanssidesse paigutatud ettevõtted (asutused);
- 2. puuduste ja varguste raamatupidamisarvestuses kajastatud võlasumma õigsust ja paikapidavust;
- 3. nõuete, võlgnevuste ja hoiustajate summade õigsus ja kehtivus, sealhulgas nõuete ja võlgnevuste summad, mille aegumistähtaeg on möödunud.
Seega on põhivara inventuuri põhijooneks see, et nende saadavust kontrollitakse kõigi objektide ülevaatuse ja nende objektide asukohta ettevõtte omandis olevate dokumentide olemasoluga. Mõne objekti puhul määratakse selle objekti bilansilise väärtuse suurenemise või vähenemise summa. Laoartiklite olemasolu kontrollitakse kohustusliku ümberarvutamise, ümberkaalumise või segamise teel. Varude haldamise tunnused on ka juhtudel, kui kaupade inventeerimise ajal materiaalsed väärtused vastu võetud, vabastatud, teele saadetud, õigeaegselt tasumata, on teiste organisatsioonide ladudes, üle antud töötlemiseks teisele ettevõttele, on kasutusel, väljastatakse töötajatele individuaalseks kasutamiseks või on muutunud kasutuskõlbmatuks ega ole maha kantud. Rahaliste vahendite, väärtpaberite ja rahadokumentide, väärtpaberivormide ja muude rangete aruandlusdokumentide vormide, transiidil olevate vahendite, arveldus-, välisvaluutas ja erikontodel olevate vahendite olemasolu kontrollitakse vahendite, rahaliste dokumentide ja rangete aruandlusvormide inventuuri läbiviimisel. Inventuurikomisjoni liikmed peavad meeles pidama, et nende tehtud vead mõjutavad suuresti inventuuri tulemust.
Vastavalt kehtivatele siseriiklike õigusaktide standarditele peab iga äristruktuur regulaarselt korraldada laoseisu kontroll oma kassaaparaat, varad, varud või ranged aruandlusvormid. Sellised kohustused on seatud kõigile ettevõtetele, sõltumata nende tegevuse liigist ja omandivormist.
Ainus tingimus on ettevõtte staatus juriidilise isiku . Sellise auditi läbiviimise käigus tegelevad inventuurikomisjoni kuuluvad töötajad rangete aruandlusvormide ja muud tüüpi vara ümberarvutamisega ning viivad läbi ka finantsreservide täieliku inventuuri.
Sularaha inventuuri läbiviimise kord kassas on täielikult kaetud kehtiva sularahatehingute tegemise korra reguleerimine. See protsess algatatakse ettevõtte juhi antud korralduse alusel.
Lisaks võib inventuuri alustamise aluseks olla eriotsus või korraldus.
Vastutab selle protseduuri läbiviimise eest spetsiaalselt loodud inventuurikomisjoni liikmed. Sellesse komisjoni võivad kuuluda nii ettevõtte juhtkonna esindajad kui ka organisatsiooni mis tahes muu osakonna töötajad, olenemata nende tegevuse liigist ja kvalifikatsioonitasemest.
Olemasolev sularahainventuuri läbiviimise skeem eeldab, et vahetult enne selle protsessi alustamist peavad komisjoni liikmed saama kõik viimased sissetulevad ja väljaminevad dokumendid rahavoogude kohta. Kassapidajad, kes on rahaliselt vastutavad isikud, peavad andma kirjaliku kinnituse, et dokumendid on üle antud inventuurikomisjonile või raamatupidamisele ning kogu sularaha kassast on edukalt kapitaliseeritud ning väljavõetud on kuludesse kantud.
Varude kontrollimise järgmises etapis sularaha arv, mis oli kassas. Arvutuse tulemusel komisjoni liikmetele laekunud summat võrreldakse raamatupidamisarvestusega, mis kanti eelnevalt esitatud dokumentatsioonis. Pealegi sisse kohustuslik Kontrollida tuleb andmeid, mis ettevõttele kuuluvate kassaaparaatide mällu salvestatakse.
Sularaha laoseisu kontrollimise protseduur kassas hõlmab teatud metoodiliste soovituste järgimine:
- Sellel peavad olema kõik komisjoni liikmed. Vastasel juhul ei tunnistata sellise kontrolli lõpptulemusi õiguspäraseks.
- Iga inventar ja iga inventuuriakt tuleb koostada mitmes eksemplaris.
- Kassas raha lugemise protseduur eeldab rahaliselt vastutava isiku kohalolekut, kelleks on kassapidaja.
- Kõikidele dokumentidele peab alla kirjutama iga komisjoni liige, samuti rahaliselt vastutav isik.
- Kõik laoseisu kontrolli aruannete plekid on vastuvõetamatud. Kõik vead parandatakse valed andmed maha kriipsutades. Õiged kirjed tuleb panna läbikriipsutatud kirjete kohale. Kõik parandused peavad olema komisjoni liikmete poolt kinnitatud.
Sellest lähtuvalt peab kassaaparaadi sularaha inventuuri lõppakt sisaldama andmeid raamatupidamise ja tegelike sularahajääkide kohta, komisjoni liikmete nimekirja, samuti igaühe allkiri. Järgmisena edastatakse sellise kontrolli tulemused ettevõtte vahetule juhile.
Lõplike auditiandmete tõlgendus peab olema järgmine vaade:
- Kui andmed ühtivad, järeldatakse, et raamatupidamisprotsess organisatsioonis on korrektselt läbi viidud ja kassapidajad töötavad vigadeta.
- Kui tuvastatakse sularaha või sularaha ülejääk, siis viiakse läbi protseduur raamatupidamise reeglite ülevaatamiseks, hindamiseks professionaalne tase kassapidaja, samuti tema usaldusväärsuse uurimine.
Raha kontrollimine ettevõtte pangakontodel
Aastaaruannete koostamise protsessiga peaks kaasnema rahaliste vahendite inventuur äriorganisatsiooni arvelduskontodel. Selle põhjuseks on asjaolu, et enamik organisatsioone kasutab lisaks sularahale ka spetsiaalseid sularahata makseviise oma vastaspooltega arveldamiseks.
Seda tüüpi finantstehinguid teostavad pangad, kasutades pangakontosid. Igal äristruktuuril on õigus avada oma pangakonto arveldamiseks oma partneritega nii Vene kui ka välisvaluutas.
Kasutatakse arvelduskontosid rahavarude hoidmise ja liigutamise eesmärgil. Ettevõttel võib olla korraga mitu arvelduskontot, mida saab avada erinevates pangaasutustes. Lisaks saab ettevõte avada oma välisvaluuta arvelduskonto nii välismaal kui ka Vene Föderatsiooni piires.
Vahetult enne ettevõtte arvelduskontodel olevate rahaliste vahendite inventuuri kontrollimist tuleb täpselt kindlaks teha, millised kontod ja millistes pankades äristruktuur avas. Sel eesmärgil viiakse see läbi üksikasjalik uuring olemasolevad pangateenuste osutamise lepingud.
Samal ajal on vaja kindlaks teha teatud arvelduskontode kasutamise tegelik väärtus ja otstarbekus. Olenevalt ostja ja tarnija asukohast määratakse üht või teist tüüpi arvelduskonto kasutamise vajadus. Sellest lähtuvalt jagunevad tavaliselt kõik arvelduskontod kohalik Ja linnavälised.
Inventuuri protsessis arvestatakse vajadust võrrelda arvelduskonto avamise lepingu tingimusi informatsiooniga sünteetiline raamatupidamine, mis võib kinnitada ettevõtte pangakontode finantssaldode suurust. kasutatakse kõigi liikumiste ja kontodel olevate rahaliste vahendite kättesaadavuse kokkuvõtmiseks. Sellel kontol saab kõiki vahendeid hinnata ainult rublades.
Ettevõtte pangakontodel olevate rahaliste vahendite inventeerimise protsess toimub osana deebetkontode saldode vastavusest pangaväljavõtetel oleva teabega. Ettevõte peab saama pangalt kinnituse kontodel olevate rahaliste vahendite suuruse kohta. Samas võrreldakse analüütilise ja sünteetilise raamatupidamise raames jääkvahendite suurust pangakontode jäägiga bilansis.
Varude kontroll hõlmab käibe identsuse kontrollimist pangaväljavõtetes sisalduvate infokontode deebet- ja kreeditkontodel.
Inventuurikomisjoni liikmed on kohustatud vastavusse viima pangaväljavõtted esitatud tõendavate dokumentidega, mis peaksid tuvastama väljavõtetel märgitud raha õige summa.
Pangaväljavõtete täielikkus määratakse iga üksiku lehe nummerdamise, samuti kontode saldo ülekandmise põhjal.
Rangete aruandlusvormide kättesaadavus
Olemasolevate rangete aruandlusvormide tegeliku arvu kontrollimise kord eeldab:
- Vastavus selliste vormide täitmise standarditele.
- Arvestusliku BSO reaalväärtuse suurus.
- BSO tegeliku arvu võrdlus raamatupidamisandmetega.
- Saadud tulusummat käsitleva teabe tõhusus ja täielikkus rangete aruandlusvormide kasutamisel.
Rangete aruandlusblankettide inventuuriprotseduur toimub samaaegselt kassas oleva sularaha hulga kontrollimisega.
Organisatsioonis olemasolevate SSB-de auditeerimisel võetakse arvesse vastavust üksikute emitentide poolt inventuuriaktile kantud nimetusega. Samuti on vaja võrrelda iga range aruandlusvormi andmeid ettevõtte raamatupidamisosakonnas salvestatud registrite ja raamatute teabega.
Tulemused
Enamiku äristruktuuride juhtide jaoks on inventar kõige võimsam tööriist, mis võimaldab suurendada üldised näitajad ettevõtte juhtimise tõhusus. Selle pärast tasub kaaluda õige rakendamine selline protsess on vajalik kõrge tase inventuurikomisjoni liikmete pädevused regulatiivses ja seadusandlikus sfääris.
Kuidas see juhtub seda protsessi 1C raamatupidamises saate sellest esitlusest õppida.
Inventuur on üks kassaaparaadis ja pangakontodel olevate rahaliste vahendite ohutuse jälgimise meetodeid ning toimub vastavalt Metoodilised juhised varaliste ja rahaliste kohustuste inventuuri kohta, kinnitatud Venemaa Rahandusministeeriumi 13. juuni 1995. a korraldusega nr 49.
Sularaha inventar
Sularaha inventuuri läbiviimise kord on täiendavalt reguleeritud sularahatehingute tegemise korraga Venemaa Föderatsioon, kinnitatud Vene Föderatsiooni Keskpanga direktorite nõukogu 22. septembri 1993. aasta otsusega nr 40 ja edastatud Venemaa Panga 4. oktoobri 1993. aasta kirjaga nr 18.
Organisatsiooni kassasse saab salvestada sularaha, rahalisi dokumente, väärtpaberivorme ja rangeid aruandlusdokumente.
Sularaha esindab sularaha.
Rahaliste dokumentide hulka kuuluvad: postmargid, riigilõivu margid, veksli margid, puhkemajade ja sanatooriumide vautšerid, lennupiletid ja muud dokumendid.
Ranged aruandlusvormid on: kviitungiraamatud, tunnistuste blanketid, diplomid, erinevad tellimused, kupongid, piletid, saatedokumentide vormid jne.
Kassaaparaadi ning arveldus- ja muudel pangakontodel hoitavate rahaliste vahendite inventuuri läbiviimise aja ja korra kehtestab organisatsiooni juht ning need on sätestatud arvestuspõhimõtete korralduses.
Kassapidaja kannab rahalist vastutust kõigi organisatsiooni kassas olevate rahaliste vahendite ja dokumentide ohutuse eest.
Sularaha inventuuri viib läbi organisatsiooni juhi korralduse (juhise) alusel komisjon, kuhu kuuluvad administratsiooni esindaja, pearaamatupidaja ja kassapidaja (kui rahaliselt vastutav isik).
Enne sularaha ja muude väärtasjade olemasolu kontrollimist kassas koostab kassapidaja kassa lõpparuande. Aruanne sisaldab kõiki kassas olevaid laekumisi ja kuludokumente, mis peavad vastama raamatupidamise esmaste dokumentide ühtsetele vormidele.
Kui kassas on inventuuri ajal kinnistamata palgalehed (mille eest tasutakse palgad), kantakse sellistel väljavõtetel tasutud summad inventuuriaruandesse ja võrdsustatakse sularahaga. Kassa arvutab iga väljavõtte kohta välja makstud summad ja teeb väljavõtte lõppu märke makstud summa kohta.
Praktikas kasutatakse rahaliste vahendite omastamise faktide varjamiseks sageli raamatupidamisdokumentidena erinevat tüüpi kviitungeid, mis ei saa olla rahaliste vahendite kulutamise dokumentaalsed tõendid, kuna need ei vasta kulukassa dokumendi ühtsele vormile ja ei sisalda raha saaja, pearaamatupidaja ja organisatsiooni juhi allkirju . Rikkumisest (omastamisest) annab tunnistust ka see, et kassakviitungitele lisatud dokumentidel (arved, väljavõtted jms) puudub juhataja volikiri. Selliste dokumentide või kviitungite summad ei sisaldu kassaaparaadi kassajäägis ja neid peetakse puudujäägiks (Vene Föderatsioonis sularahatehingute tegemise korra punkt 27).
Inventuurikomisjoni esimees kinnitab kõik sissetulevad ja väljaminevad kassaorderid kassaaruande juurde, märkides "enne inventuuri kuupäeval "____" (kuupäev). See inventuuri ajal koostatud aruanne on organisatsiooni raamatupidamisosakonnal aluseks rahaliste vahendite ja dokumentide raamatupidamissaldode määramisel.
Kassapidaja peab andma kviitungi selle kohta, et inventuuri alguseks on kõik sissetulevad ja väljaminevad raha liikumist tõendavad dokumendid esitatud raamatupidamisele või üle antud komisjonile ning kogu tema vastutusel saadud sularaha kapitaliseeriti ning välja võetud sularaha kanti kulusse. See on vajalik selleks, et kassapidaja ei teeks (pärast kassakontrolli) väljavõtteid dokumentide olemasolu kohta, mida viimases kassaaruandes ei olnud. Kontrollitakse kassaaruannet, et kassas olevate rahaliste vahendite arvestuslik jääk oleks inventeerimise hetkel õigesti määratud. See raamatupidamisbilanss on vastavusse viidud sissekannetega kassaraamat ja tellimuste päevikus.
Sularaha inventuuri käigus kontrollitakse kassaraamatut järgmistes põhivaldkondades: kassaraamatu õigsus; laekumiste ja väljaminekute summade aritmeetiline kontroll ning raamatu lehekülgede kogusummade lugemise õigsus, samuti kassajääkide summade ühelt lehelt teisele ülekandmine; kassaraamatu kannete õigeaegsus ja dokumentaalne kehtivus.
Kassa inventuuri tegemisel tuleb kontrollida ka: kassajäägi limiidi täitmist kassas; pangast saadud rahaliste vahendite sihtotstarbeline kasutamine tšekis märgitud otstarbel; tehingu kuupäevale mittevastavuse faktide olemasolu ja selle kajastamine kassa laekumise orderis; kirjete kehtivus sularaha orderid; õigeaegselt tagastada panka väljamaksmata töötasu rahajääk; õige dokumentatsioon sularahadokumendid ja nende vastavus tüüpvormidele; faktide olemasolu juhi ja pearaamatupidaja poolt, kes allkirjastavad tühjad tšekid ja täidavad neid pangast raha saamisel iseseisvalt; tšekiraamatu väljaspool kassaaparaati hoidmise faktide olemasolu; ühe tehingu raames tehtud sularahatehingute seaduslikkus; arvete kirjavahetuse järgimine standardne juhtmestik sularahatehingute arvestuseks.
Rahaliste vahendite ja dokumentide tegelikku saadavust kassas kinnitab nende täielik lehekülgede kaupa ümberarvestus.
Pangatähtede ja muude väärisesemete tegeliku olemasolu arvutamisel kassas võetakse arvesse sularaha, väärtpabereid ja rahalisi dokumente.
Raha ja muud väärisesemed loeb kassapidaja inventuurikomisjoni liikmete juuresolekul.
Sularaha arvutatakse ümber iga pangatähe kohta eraldi (üldjuhul alustades kõrgeima nimiväärtusega ja lõpetades madalaima nimiväärtusega kupüüridega). Kui pangatähti on märkimisväärne arv, on vaja koostada inventuur, kus on märgitud pangatähtede nimiväärtus, nende kogus ja summa. Inventuurile kirjutavad alla kõik inventuurikomisjoni liikmed.
Väärtpaberiblankettide ja muude rangete aruandlusdokumentide vormide tegeliku kättesaadavuse kontrollimine toimub nimede, liikide, vormide kategooriate järgi (näiteks aktsiate kaupa: nimeline ja esitaja, eelis- ja lihtnumber), võttes arvesse aktsiate algus- ja lõpunumbreid. teatud vormid, nende seeriad ja nimiväärtus. Rahalised dokumendid ja ranged aruandlusvormid võetakse arvestusse siis, kui inventuuritulemus tuvastatakse nende soetamise tegelike kulude summas. Rahaliste vahendite arvestuslik jääk määratakse vastavalt kassaraamatule (kassa aruanne). Rahaliste dokumentide raamatupidamisbilansi ja rangete aruandlusvormide kindlaksmääramiseks kasutatakse analüütilisest ja sünteetilisest raamatupidamisest saadud informatsiooni inventuuri kuupäeva seisuga.
Rahaliste vahendite ja dokumentide arvestuse korraldamiseks on ette nähtud aktiivne konto 50 “Sularaha”. Sellel kontol on kolm alamkontot: 50/1 “Organisatsiooni kassa”, 50/2 “Kasutuskassa”, 50/3 “Kassadokumendid”.
Ranged aruandlusvormid on kajastatud bilansivälisel kontol 006 “Ranged aruandlusvormid”.
Tegeliku ja raamatupidamisliku saldo võrdlemisel selgub inventuuri tulemus: ülejääk või puudujääk.
Vastavalt organisatsioonide finants- ja majandustegevuse raamatupidamise uuele kontoplaanile, mis on kinnitatud Venemaa Rahandusministeeriumi 31. oktoobri 2000. a määrusega nr 94n ja vastavalt Venemaa Rahandusministeeriumi korralduse punktile 77 28. juuni 2000 nr 60n “Näitajate moodustamise korra metoodiliste soovituste kohta finantsaruanded organisatsioon”, inventuuri käigus tuvastatud rahaliste vahendite ülejääk kassas kuuluvad kapitaliseerimisele (arvestusse vastu võetud) ja kajastatakse mittetegevuse tuludes. Raamatupidamises arvestatakse rahaliste vahendite ja dokumentide tegelikku ülejääki järgmise kirjega:
Deebet 50 "Sularaha" alamkontolt 1 "Organisatsiooni sularaha" või 3 "Kassadokumendid"
Krediit 91 “Muud tulud ja kulud” alamkonto 1 “Muud tulud”.
Kui tuvastatakse ülemääraseid rangeid aruandlusdokumentide vorme, kajastuvad need tingimuslikus (nominaalses) hinnangus konto 006 “Ranged aruandlusvormid” deebetis.
Kui avastatakse rahapuudus, tehakse kanded konto 94 “Väärisesemete kahjustumisest tekkinud puudused ja kaod” deebetile. Puuduvate rahaliste vahendite ja dokumentide puhul kajastab konto 94 deebet nende tegelikku maksumust.
Inventuuri käigus tuvastatud rahaliste vahendite ja dokumentide puudujäägi kohta tehakse raamatupidamises järgmine kanne:
Deebet 94
Krediit 50 alamkontot 1 või 3.
Puuduvate rangete aruandlusvormide kogus kajastub konto 006 “Ranged aruandlusvormid” kreeditis. Kui rahaliste vahendite ja dokumentide nappus on tingitud rahaliselt vastutava isiku - kassapidaja - süül, kantakse selle summa raamatupidamises maha postitamisega:
Deebet 73 “Arveldused personaliga muude toimingute eest” alamkonto 2 “Materiaalse kahju hüvitamise arveldused”
Krediit 94 "Väärisesemete kahjud ja puudused."
Puudujääki on võimalik hüvitada kassapalgast, mis kajastub järgmises kandes:
Deebet 70 “Arveldused töötajatega töötasu eest”
Krediit kontole 73/2 “Materiaalse kahju hüvitamise arvestused”.
Kui puudujääk hüvitatakse organisatsiooni kassasse, tehakse raamatupidamisarvestusse järgmine kanne:
Deebet 50/1 “Organisatsiooni kassa”
Krediit 73/2 “Materiaalse kahju hüvitamise arvestused”.
Konkreetse süüdlase puudumisel arvatakse eelnevalt konto 94 deebetis kajastatud sularahapuuduse summa organisatsiooni mittetegevuskulude hulka ja kantakse kontode kirjavahetuse teel maha:
Deebet91/2 “Muud kulud”
Krediidikonto 94
Sularaha ja kassa dokumentide inventuuri tulemused dokumenteeritakse sularaha inventuuri aktis vastavalt vormile nr INV-15, mis on kinnitatud Venemaa Riikliku Statistikakomitee 18. augusti 1998. a resolutsiooniga nr 8 8, mis annab kassapidaja selgitusi tuvastatud rikkumiste kohta ja juhi resolutsiooni edasiste otsuste tegemiseks inventuuritulemuste kohta. Kassa inventuuriakt koostatakse kahes eksemplaris (kassapidaja vahetumisel - kolmes eksemplaris), millele kirjutavad alla inventuurikomisjon ja rahaliselt vastutav isik ning juhitakse organisatsiooni juhi tähelepanu. Üks akti eksemplar edastatakse organisatsiooni raamatupidamisosakonnale ja teine jääb rahaliselt vastutavale isikule.
Väärtpaberite ja rangete aruandlusdokumentide vormide tegeliku kättesaadavuse inventuuri tulemuste kajastamiseks ning nende ja raamatupidamisandmete kvantitatiivsete lahknevuste tuvastamiseks koostatakse väärtpaberite ja rangete aruandlusdokumentide vormide inventuurinimekiri vormil nr INV- 16.
Näide. Organisatsiooni juhi korralduse alusel arvati 3. detsembri seisuga koosseisu: finantsdirektor, pearaamatupidaja ja kassapidaja. Inventuuri käigus esitas kassapidaja: tasus osaliselt makselehed, eelnevalt viidi läbi kassa inventuur. Sisaldub töötasu nr 9-14 (palga maksmise tähtaeg on 2.-4. detsember) summas 5200 rubla; kaubandusagendi kviitung 2. detsembriga laenatud sularaha saamiseks summas 2000 rubla. kassast kuni 4. detsembrini. Luba allkirja akt ühtne vorm nr INV-15. Inventuuri tulemused dokumenteerib juhataja ja pearaamatupidajal puudub sularaha väljamakse kviitung. Inventuuri tulemused dokumenteeritakse ühtses vormis dokumendis nr INV-15
.03.12.2001 seisuga hoitava sularaha inventuuriaruanne.
Kviitung
Inventuuri alguseks esitati raamatupidamisele kõik rahaliste vahendite väljamineku ja laekumise dokumendid ning kõik minu vastutusel saadud rahalised vahendid, erinevad väärisesemed ja dokumendid kapitaliseeriti ning need, mis välja võeti, kanti kuludesse. Rahaliselt vastutav isik:
kassapidaja
Akti koostas komisjon, kes tuvastas:
1) sularaha _________________________________________ 31 300 rubla. 00 kop.
2) margid __________________________________________________ 250 rubla. 00 kop.
3) vautšerid sanatooriumidele ______________________________________ 40 000 rubla. 00 kop.
4) teenuse ID-d _________________________________ 200 rubla 00 kopikat.
Kassapidaja esitas osaliselt tasutud palgalehed nr 9-14 (maksetähtaeg 2.-4.detsember) summas 5200 rubla. 00 kop.
Tegelik saadavus kokku 76 950 rubla ulatuses. 00 kop.
Sõnades seitsekümmend kuus tuhat üheksasada viiskümmend rubla. 00 kop.
Raamatupidamisandmete kohaselt on summa numbrites 78_950 rubla. 00 kop.
sõnadega seitsekümmend kuus tuhat üheksasada viiskümmend rubla. 00 kop.
Inventuuri tulemused: ülejääk 2000 hõõruda. 00kop.
puudus - hõõruda. - politseinik.
Viimased kassaorderi numbrid:
sissepääsu number 950
kuluartik nr 710
Komisjoni esimees, finantsdirektor
seisukoht allkiri allkirja ärakiri
Komisjoni liikmed pearaamatupidaja
seisukoht allkiri allkirja ärakiri
kassapidaja
seisukoht allkiri allkirja ärakiri
seisukoht allkiri allkirja ärakiri
Kinnitan, et aktis loetletud rahalised vahendid on minu valduses.
seisukoht allkiri allkirja ärakiri
"_3_" detsember 2001
Tagakülg
Ülejääkide või puudujääkide põhjuste selgitus
Rahapuudus organisatsiooni kassas summas 2000 rubla. (kaks tuhat rubla) tekkis organisatsiooni kaubandusagendile kuni 4. detsembrini raha laenu andmise tulemusena. Tunnistan kassaaparaadist raha kulutamise dokumenteerimise alusetust ja selle toimingu ebaseaduslikkust. Kohustun edaspidi selliseid sularahatehingute tegemise korra rikkumisi ära hoidma.
Rahaliselt vastutav isik kassapidaja
seisukoht allkiri allkirja ärakiri
Organisatsiooni juhi otsus Organisatsiooni kassas napib sularaha 2000 rubla ulatuses. (kaks tuhat rubla) omistati rahaliselt vastutavale isikule - kassapidajale. Puudujäänud summa hüvitada täies ulatuses organisatsiooni kassasse.
Töötavate kassade inventuur
Elanikkonnaga arveldamiseks kasutavad organisatsioonid töökassadesse paigaldatud kassaaparaate. Kassaaparaatidega töötavate kassade opereerimiseks on kehtestatud spetsiaalne inventuuriprotseduur. Sularaha kuulub inventuurile.
Inventuurikomisjon võtab kassapidaja-operaatori juuresolekul näidud kassade lettidelt inventeerimise ajal. Neid tulu suurust kajastavaid näitu kontrollitakse kassalindi andmetega nende identiteedi tuvastamiseks. Võrreldes arvestite näitu päeva alguses ja inventeerimise ajal, määratakse päevane müügitulu, mis vastab rahasummale, mis peaks olema organisatsiooni tegevuskassas. Inventuuri tegemisel koostab kassapidaja viimase akti, kuhu peab märkima kassaarvestite näidud tööpäeva alguses ja lõpus, samuti päeva eest laekunud tulu suuruse. Kassapidaja raamatus, kassalindil ja kassalettidel kajastatud summad peavad olema identsed ja iseloomustama organisatsiooni tegevuskassas hoitavate rahaliste vahendite arvestusjääke. Sularaha arvete järgi ümberarvutamisel tehakse kindlaks tegelik sularaha jääk. Raamatupidamise ja tegelike andmete võrdlemisel arvutatakse inventuuri tulemus. Tuvastatud puudujäägid või ülejäägid kantakse kassaraamatu vastavatesse veergudesse.
Rahapuudus organisatsiooni tegevuskassas omistatakse rahaliselt vastutavale isikule tema süü tõttu ja ülejäägid omistatakse finantstulemused. Tegevuskassas olevate vahendite inventuuri tulemuste kajastamiseks raamatupidamises kasutatakse aktiivset kontot 50 “Kassa”, millele avatakse alamkonto 2 “Tegevuskassa”. Sellele alamkontole tehakse kanded samamoodi nagu keskkassas inventuuritulemuste arvestuse korraldamine (alamkonto 50/1 0 „Organisatsiooni kassa“ all). Saadud tulu summa annab kassapidaja-operaator üle organisatsiooni keskkassasse. Kassaraamat kajastab organisatsiooni kui terviku tegelikku tulu.
Pangakontodel hoitavate vahendite inventuur
Inventuur viiakse koostamisel läbi veatult aasta aruandlus. Organisatsioonid teostavad arveldusi osapoolte, eelarve ja eelarveväliste vahenditega nii sularahas kui ka sularahata maksetega. Selle makseviisiga teostavad pangad tehinguid organisatsiooni pangakontodelt. Organisatsioonil on õigus avada pangas arveldus-, valuuta- ja muid (spetsiaalseid) kontosid, mis on mõeldud arveldamiseks Venemaa ja välisvaluutas.
Arvelduskonto on ette nähtud raha hoidmiseks ja liikumiseks Vene Föderatsiooni valuutas. Organisatsioonil võib olla üks või mitu arvelduskontot erinevates krediidiasutustes. Välisvaluutakontol hoitakse raha välisvaluutas. Organisatsioonil on õigus omada välisvaluutakontosid riigis ja välismaal.
Pankades avatakse erikontod, et kajastada rahaliste vahendite kättesaadavust ja liikumist Vene Föderatsiooni valuutas ja välisvaluutas, akreditiivides, tšekiraamatutes, muudes maksedokumentides (va arved), jooksev-, eri- ja muudes erirahades. kontod, samuti vahendid sihtfinantseerimiseks nende selles osas, mis kuulub eraldi ladustamisele.
Enne inventuuri alustamist tehakse kindlaks: millised kontod ja millistes krediidiasutustes organisatsioonil on. Selleks on kõik olemasolevad lepingud pangateenused. Sel juhul on vaja kinnitada konto avamise ja ühe või teise makseviisi kasutamise seaduslikkus ja otstarbekus. Maksevormide kasutamine sõltub tarnija ja ostja asukohast. Sellega seoses jagatakse sularahata maksed mitteresidentide ja sama linna (kohalike) makseteks.
Inventuuri käigus on vaja võrrelda pangakonto avamise lepingu tingimusi sünteetiliste raamatupidamisandmetega, mis kinnitavad sularahajääke organisatsiooni kontodel. Kokkuvõtliku teabe saamiseks rahaliste vahendite olemasolu ja liikumise kohta on mõeldud konto 51 “Arvelduskontod”. Sellel kontol hinnatakse raha ainult Vene Föderatsiooni valuutas (rublades).
Sularaha liikumine välisvaluutas toimub kontol 52 “Valuutakontod”. Organisatsioonid avavad sellele kontole kaks alamkontot. Inventuuri käigus tehakse kindlaks, et organisatsioonil on riigisisesed valuutakontod (alamkonto 1 “Riigisisesed valuutakontod”) ja Rubensi jaoks (alamkonto 2 “Valuutakontod välismaal”). Välisvaluutakontol olevate vahendite inventuuri tegemisel kontrollitakse välisvaluutas oleva saldo rubladesse konverteerimise õigsust Venemaa Panga poolt kehtestatud ametliku rubla vahetuskursi alusel. Valuuta väärtuste rubladesse konverteerimise kord määratakse kindlaks määrustega raamatupidamine“Varade ja kohustuste arvestus, mille väärtus on väljendatud välisvaluutas” (PBU 3/2000), kinnitatud Venemaa Rahandusministeeriumi 10. jaanuari 2000. aasta korraldusega nr 2n.
Raamatupidamises ja aruandluses kajastamiseks arvutatakse rubladesse ümber: varade ja kohustuste väärtus välisvaluutas väljendatuna (pangatähed organisatsiooni kassas, rahalised vahendid pangakontodel, sularaha ja maksedokumendid, finantsinvesteeringud, arveldusfondid, põhivara , immateriaalne põhivara , varud ja muud varad ja kohustused) (PBU 3/2000 punkt 4). Varade ja kohustuste väärtuse rubladesse konverteerimise kord on erinev. Kassas olevate pangatähtede, pangakontodel olevate rahaliste vahendite, sularaha- ja maksedokumentide, lühiajaliste väärtpaberite, arveldustes olevate vahendite, sihtfinantseerimisfondide jääkide puhul arvutatakse nende väärtus rubladesse ümber kaks korda: välisvaluutas tehingu tegemise päeval, ja ka edasi aruandluskuupäev finantsaruannete koostamine (PBU 3/2000 punkt 7). Lisaks arvutatakse nende varade ja kohustuste väärtus aruandluse eesmärgil ümber rubladesse aruandekuupäeval kehtinud Vene Föderatsiooni Keskpanga kursi järgi (PBU 3/2000 punkt 8). Ümberarvutamise tulemusena tekkinud kursivahed arvestatakse organisatsiooni majandustulemustesse mittetegevustulu või tegevuskuluna (PBU 3/2000 punkt 13). Negatiivsed valuutakursi erinevused kajastuvad raamatupidamises, kuna need aktsepteeritakse kirjel:
Deebet 91/2 “Muud kulud”
Krediidikontod 50,51,52 jne.
Positiivseid kursivahesid kajastatakse konto 91/1 “Muud tulud” kreeditkonto pöördkirjega. Rahavoogude arvestust muude makseviiside kasutamisel peetakse kontol 55 “Erikontod pankades”. Inventuuri käigus tehakse kindlaks, kas organisatsioonil on sellised kontod ja nendel ülejäänud summad. Kontole 55 “Erikontod pankades” saab avada kolm alamkontot: 55/1 “Akreditiivid”, 55/2 “Tšekiraamatud”, 55/3 “Deposiitkontod”. Muude arveldus- ja erikontode olemasolul avatakse sellele kontole täiendavad alamkontod. Spetsiaalsetel pangakontodel hoitavaid vahendeid hinnatakse nii rublades kui ka välisvaluutas. Veelgi enam, nendel kontodel olevate rahaliste vahendite arvestus toimub eraldi.
Rahaliste vahendite ülekandmine nendele kontodele kajastub raamatupidamises kandega:
Deebet 55 “Erikontod pankades”
Krediit 51 “Valuutakontod”, 52 “Valuutakontod”, 66 “Lühiajaliste laenude ja võlakohustuste arvestused”.
Konto raha kasutamisega vastavalt pangaväljavõtetele kaasneb järgmine kirje:
deebet 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega”, 76 “Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega”;
Krediit 55 "Erilised pangakontod".
Kasutamata raha tagastatakse pangakontodele, millelt need kanti, mis on dokumenteeritud postitamisega:
Deebet 51,52
Krediit 55.
Pankades hoitavate vahendite inventuur viiakse läbi organisatsiooni raamatupidamisosakonna andmetel vastavatel kontodel loetletud kontode deebetsummade saldode vastavusse viimisel pangaväljavõtete andmetega (lõppsaldo pangaväljavõtete järgi). Organisatsioon peab saama pangalt kinnituse oma kontodel olevate summade kohta. Samal ajal viiakse läbi analüütilise ja sünteetilise raamatupidamise saldosummade vastavuse vastavus bilansis olevatele kontosaldodele (vorm nr 1 - read 262, 263, 264). Inventuuri käigus kontrollitakse kontode deebet- ja kreeditkäibe tuvastamist pangaväljavõtetes sisalduvate andmetega.
Inventuurikomisjon peab kontrollima pangaväljavõtteid koos lisatud tõendavate dokumentidega, mis tuvastavad väljavõttel näidatud summade õigsuse.
Pangaväljavõtete täielikkuse määrab nende lehekülgede numeratsioon ja kontojäägi ülekandmine. Eelmise pangaväljavõtte lõppsaldo peab võrduma järgmise väljavõtte algsaldoga.
Inventuurikomisjon määrab väljavõtete usaldusväärsuse, kontrollides kõiki nende detaile. Paranduste olemasolul on vaja läbi viia nende väljavõtete vastav vastavus pangas asuva isikliku konto esimese eksemplari kannetega.
Inventuuri käigus peaksite tagama kõigi rahaliste arveldusdokumentide usaldusväärsuse ja autentsuse. Kahtluse korral viiakse läbi organisatsiooni säilitatavale pangaväljavõttele lisatud rahaliste arveldusdokumentide vastuvõitlus panga või tehingu vastaspoole valduses olevate dokumentidega. Samaaegselt tehingute usaldusväärsuse ja pangadokumentide õigsuse kontrollimisega selgub sünteetiliste raamatupidamisregistrite kontode ja kannete vastavuse õigsus. Inventuuri tulemusel tuvastatud summad, mis on ekslikult arveldus-, valuuta- või muudelt kontodelt krediteeritud või debiteeritud ja mis avastati nendelt kontodelt pangaväljavõtete kontrollimisel, kajastuvad raamatupidamisdokumentides järgmiselt:
Deebet 76/2 “Nõuete arvutused”
Krediit 51,52,55.
Laekunud maksete summade arvestusse tehakse järgmine kanne:
Deebet 51,52,55
Krediit 76/2 “Nõuete arvutused”.
Organisatsiooni raamatupidamisele ekslikult maha kantud (kantud) summade eest krediidiasutustega tehtud arvelduste inventuuri tulemuste dokumenteerimiseks kasutatakse ostjate, tarnijate ja muude võlgnike ja võlausaldajatega arvelduste inventuuri akti (vorm nr INV). -17), millele on lisatud tõend, mis kajastab andmeid alamkontol 76/2 “Nõete arvestused” loetletud summade jääkide kohta.
Transiidil olevate rahaliste vahendite arvestust peetakse kontol 57 “Ülekanded teel”. Sellel kontol olevate rahaliste vahendite inventuur viiakse läbi, kontrollides sellel kajastatud summade dokumentaalset põhjendust. Iga dokumendi puhul määrab inventuurikomisjon kindlaks ülekande pangakontole kandmise õigeaegsuse. Vajadusel saab panka või postkontorisse esitada kirjalikud taotlused krediteerimise või ülekande viibimise põhjuse kohta. Transiidil olevate rahaliste vahendite inventuuri tulemused on toodud aktis (inventuuris), mis kajastab summasid ülekannete suuna järgi, mis on loetletud kui "ülekanded teel". Iga summa kohta märgitakse dokumendi number ja kuupäev (kviitungid pankadest, postkontoritest, koopiad kaasasolevatest väljavõtetest tulude inkassojale üleandmiseks jne). Laoseisu akti tulemusi kontrollitakse konto 57 analüütiliste arvestusandmetega ja vara teise jao real 264 kajastatud summaga. eelarve.
Rahaliste vahendite arvestus kontol 57 “Ülekanded teel” toimub rublades ja välisvaluutas. Kassast panka deponeeritud rahasummade kohta, mis on kajastatud ülekandel (ülekannetena), kajastatakse raamatupidamises järgmist:
Deebet 57
Krediit 50.
Arveldus- või välisvaluutakontole teel olnud raha krediteerimisel tehakse raamatupidamises järgmine kanne:
Deebet 51,52
Krediit 57.
Sularaha jäägid sularahas, arvelduskontodel, välisvaluutas ja erikontodel pankades on kajastatud bilansi teises osas kirjete rühmas “Sularaha”.
Aastaaruannete koostamisel tehakse tõrgeteta inventuur. Organisatsioonid teostavad arveldusi osapooltega, eelarvega, eelarveväliste vahenditega nii sularahas kui ka sularahata maksetega. Selle makseviisiga teostavad pangad tehinguid organisatsiooni pangakontodelt. Organisatsioonil on õigus avada pangas arveldus-, valuuta- ja muid (spetsiaalseid) kontosid, mis on mõeldud arveldamiseks Venemaa ja välisvaluutas.
Arvelduskonto on ette nähtud raha hoidmiseks ja liikumiseks Vene Föderatsiooni valuutas. Organisatsioonil võib olla üks või mitu arvelduskontot erinevates krediidiasutustes. Välisvaluutakontol hoitakse raha välisvaluutas. Organisatsioonil on õigus omada välisvaluutakontosid riigis ja välismaal.
Pankades avatakse erikontod, et kajastada rahaliste vahendite kättesaadavust ja liikumist Vene Föderatsiooni valuutas ja välisvaluutas, akreditiivides, tšekiraamatutes, muudes maksedokumentides (va arved), jooksev-, eri- ja muudes erirahades. kontod, samuti vahendid sihtfinantseerimiseks nende selles osas, mis kuulub eraldi ladustamisele.
Enne inventuuri alustamist tehakse kindlaks: millised kontod ja millistes krediidiasutustes organisatsioonil on. Selleks uuritakse kõiki olemasolevaid pangateenuse lepinguid. Sel juhul on vaja kinnitada konto avamise ja ühe või teise makseviisi kasutamise seaduslikkus ja otstarbekus. Maksevormide kasutamine sõltub tarnija ja ostja asukohast. Sellega seoses jagatakse sularahata maksed mitteresidentide ja sama linna (kohalike) makseteks.
Inventuuri käigus on vaja võrrelda pangakonto avamise lepingu tingimusi sünteetiliste raamatupidamisandmetega, mis kinnitavad sularahajääke organisatsiooni kontodel. Kokkuvõtliku teabe saamiseks rahaliste vahendite olemasolu ja liikumise kohta on mõeldud konto 51 “Arvelduskontod”. Sellel kontol hinnatakse raha ainult Vene Föderatsiooni valuutas (rublades).
Sularaha liikumine välisvaluutas toimub kontol 52 “Valuutakontod”. Organisatsioonid avavad sellele kontole kaks alamkontot. Inventuuri käigus tehakse kindlaks, et organisatsioonil on riigisisesed valuutakontod (alamkonto 1 “Riigisisesed valuutakontod”) ja Rubensi jaoks (alamkonto 2 “Valuutakontod välismaal”). Välisvaluutakontol olevate vahendite inventuuri tegemisel kontrollitakse välisvaluutas oleva saldo rubladesse konverteerimise õigsust Venemaa Panga poolt kehtestatud ametliku rubla vahetuskursi alusel. Valuuta väärtuste rubladeks konverteerimise kord määratakse kindlaks raamatupidamiseeskirjaga “Varade ja kohustuste arvestus, mille väärtus on väljendatud välisvaluutas” (PBU 3/2000), mis on kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi korraldusega. 10. jaanuaril 2000 nr 2n.
Raamatupidamises ja aruandluses kajastamiseks arvutatakse rubladesse ümber: varade ja kohustuste väärtus välisvaluutas väljendatuna (pangatähed organisatsiooni kassas, rahalised vahendid pangakontodel, sularaha ja maksedokumendid, finantsinvesteeringud, arveldusfondid, põhivara , immateriaalne põhivara , varud ja muud varad ja kohustused) (PBU 3 / 2000 punkt 4). Varade ja kohustuste väärtuse rubladesse konverteerimise kord on erinev. Kassas olevate pangatähtede, pangakontodel olevate rahaliste vahendite, sularaha- ja maksedokumentide, lühiajaliste väärtpaberite, arveldustes olevate vahendite, sihtfinantseerimisfondide jääkide puhul arvutatakse nende väärtus rubladesse ümber kaks korda: välisvaluutas tehingu tegemise päeval, samuti aruandekuupäeval finantsaruannete koostamine (PBU 3/2000 punkt 7). Lisaks arvutatakse nende varade ja kohustuste väärtus aruandluse eesmärgil ümber rubladesse aruandekuupäeval kehtinud Vene Föderatsiooni Keskpanga kursi järgi (PBU 3/2000 punkt 8). Ümberarvutamise tulemusena tekkinud kursivahed arvestatakse organisatsiooni majandustulemustesse mittetegevustulu või tegevuskuluna (PBU 3/2000 punkt 13). Negatiivsed kursivahed kajastuvad raamatupidamises nii, nagu neid aktsepteeritakse kande teel: Deebet 91/2 “Muud kulud”, Krediidikontod 50, 51, 52 jne.
Positiivseid kursivahesid kajastatakse konto 91/1 “Muud tulud” kreeditkonto pöördkirjega. Rahavoogude arvestust muude makseviiside kasutamisel peetakse kontol 55 “Erikontod pankades”. Inventuuri käigus tehakse kindlaks, kas organisatsioonil on sellised kontod ja nendel ülejäänud summad. Kontole 55 “Erikontod pankades” saab avada kolm alamkontot: 55/1 “Akreditiivid”, 55/2 “Tšekiraamatud”, 55/3 “Deposiitkontod”. Muude arveldus- ja erikontode olemasolul avatakse sellele kontole täiendavad alamkontod. Spetsiaalsetel pangakontodel hoitavaid vahendeid hinnatakse nii rublades kui ka välisvaluutas. Veelgi enam, nendel kontodel olevate rahaliste vahendite arvestus toimub eraldi.
Rahaliste vahendite krediteerimine nendele kontodele kajastub raamatupidamisdokumentides: Deebet 55 “Erikontod pankades”, Krediit 51 “Arvelduskontod”, 52 “Valuutakontod”, 66 “Arveldused lühiajaliste laenude ja laenude eest”.
Konto raha kasutamisega vastavalt pangaväljavõtetele kaasneb konteering: deebet 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega”, 76 “Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega”; Krediit 55 "Erilised pangakontod".
Kasutamata raha tagastatakse pangakontodele, millelt need kanti, mis on dokumenteeritud postitamisega: Deebet 51, 52, Krediit 55.
Pankades hoitavate vahendite inventuur viiakse läbi organisatsiooni raamatupidamisosakonna andmetel vastavatel kontodel loetletud kontode deebetsummade saldode vastavusse viimisel pangaväljavõtete andmetega (lõppsaldo pangaväljavõtete järgi). Organisatsioon peab saama pangalt kinnituse oma kontodel olevate summade kohta. Samal ajal viiakse läbi analüütilise ja sünteetilise raamatupidamise saldosummade vastavuse vastavus bilansis olevatele kontosaldodele (vorm nr 1 - read 262, 263, 264). Inventuuri käigus kontrollitakse kontode deebet- ja kreeditkäibe tuvastamist pangaväljavõtetes sisalduvate andmetega.
Inventuurikomisjon peab kontrollima pangaväljavõtteid koos lisatud tõendavate dokumentidega, mis tuvastavad väljavõttel näidatud summade õigsuse.
Pangaväljavõtete täielikkuse määrab nende lehekülgede numeratsioon ja kontojäägi ülekandmine. Eelmise pangaväljavõtte lõppsaldo peab võrduma järgmise väljavõtte algsaldoga.
Inventuurikomisjon määrab väljavõtete usaldusväärsuse, kontrollides kõiki nende detaile. Paranduste olemasolul on vaja läbi viia nende väljavõtete vastav vastavus pangas asuva isikliku konto esimese eksemplari kannetega.
Inventuuri käigus peaksite tagama kõigi rahaliste arveldusdokumentide usaldusväärsuse ja autentsuse. Kahtluse korral viiakse läbi organisatsiooni säilitatavale pangaväljavõttele lisatud rahaliste arveldusdokumentide vastuvõitlus panga või tehingu vastaspoole valduses olevate dokumentidega. Samaaegselt tehingute usaldusväärsuse ja pangadokumentide õigsuse kontrollimisega selgub sünteetiliste raamatupidamisregistrite kontode ja kannete vastavuse õigsus. Inventuuri tulemusel tuvastatud, ekslikult arveldus-, valuuta- või muudele kontodele krediteeritud või debiteeritud summad, mis avastati nendelt kontodelt pangaväljavõtete kontrollimisel, kajastuvad raamatupidamisdokumentides järgmiselt: Deebet 76 / 2 “Nõete arvestused”, Kreedit 51, 52, 55.
Laekunud maksete summadele tehakse raamatupidamises konteering: Deebet 51, 52, 55, Kreedit 76 / 2 “Nõuete arvestused”.
Organisatsiooni raamatupidamisele ekslikult maha kantud (kantud) summade eest krediidiasutustega tehtud arvelduste inventuuri tulemuste dokumenteerimiseks kasutatakse klientide, tarnijate ja muude võlgnike ja võlausaldajatega arvelduste inventuuri akti (vorm nr INV). -17), millele on lisatud tõend, mis kajastab teavet alamkontol 76 / 2 “Nõete arvestused” loetletud summade jääkide kohta.
Transiidil olevate rahaliste vahendite arvestust peetakse kontol 57 “Ülekanded teel”. Sellel kontol olevate rahaliste vahendite inventuur viiakse läbi, kontrollides sellel kajastatud summade dokumentaalset põhjendust. Iga dokumendi puhul määrab inventuurikomisjon kindlaks ülekande pangakontole kandmise õigeaegsuse. Vajadusel saab panka või postkontorisse esitada kirjalikud taotlused krediteerimise või ülekande viibimise põhjuse kohta. Transiidil olevate rahaliste vahendite inventuuri tulemused on toodud aktis (inventuuris), mis kajastab summasid ülekannete suuna järgi, mis on loetletud kui "ülekanded teel". Iga summa kohta märgitakse dokumendi number ja kuupäev (kviitungid pankadest, postkontoritest, koopiad kaasasolevatest väljavõtetest tulude inkassojale üleandmiseks jne). Inventuuri toimingu tulemusi kontrollitakse kontol 57 olevate analüütiliste raamatupidamisandmetega ja bilansi teise varajao real 264 kajastatud summaga.
Rahaliste vahendite arvestus kontol 57 “Ülekanded teel” toimub rublades ja välisvaluutas. Kassast panka deponeeritud rahasummade kohta, mis kajastatakse ülekandel (ülekannetena), tehakse raamatupidamises järgmine kanne: Deebet 57, Kreedit 50.
Arveldus- või välisvaluutakontole teel olnud raha krediteerimisel tehakse raamatupidamises järgmine kanne: Deebet 51, 52, Kreedit 57.
Sularaha jäägid sularahas, arvelduskontodel, välisvaluutas ja erikontodel pankades on kajastatud bilansi teises osas kirjete rühmas “Sularaha”.
Kas alates 1. juunist 2014 on sularaha inventuuri läbiviimise kord muutunud? Kuidas seda 1C programmis registreerida? Selle saate teada meie artiklist.
Nagu teada, Venemaa Keskpanga 11. märtsi 2014 korraldusega. nr 3210-U» Sularahatehingute tegemise korrast juriidilistele isikutele. näod..." kinnitatud alates 1. juunist 2014.a uus tellimus sularahatehingute tegemine. Edaspidi ta kassa inventeerimise korda ei kehtesta. Kehtestatakse kassa, sularaha, dokumentide inventeerimise kord ja ranged aruandlusvormid kohalikud eeskirjad. Tulemuste võrreldavuse ja järjepidevuse tagamiseks peavad organisatsioonid endiselt tuginema varem kasutusele võetud inventuuriprotseduurile. TO pangatähed Mille tegelikku saadavust tuleb kontrollida, kuuluvad väärtpaberid, postmargid, riigilõivumärgid, reisivautšerid, lennupiletid, arve templid ja loomulikult sularaha. Aruandlusdokumentide rangete vormide kontrollimine tuleks läbi viia vormide kaupa, võttes arvesse teatud vormide arvu, ning lisaks iga materiaalselt vastutava isiku ja hoiukoha kohta. Pankades arveldus- või välisvaluutakontodel olevate vahendite inventuur viiakse läbi sularahaasutuste või pankade väljavõtete andmete vastavusse viimisel vastavate kontode summade saldodega vastavalt organisatsiooni raamatupidamisosakonnale. Peamised ülesanded Sularaha varud on:
- Raamatupidamisandmete õigsuse kontrollimine. raamatupidamine;
- Vigade tuvastamine arvutustes;
- Kontrollige lepingute ja maksete arvelduste täielikkust ja õigeaegsust;
- Dokumentide õigsuse ning kõigi tehingute ja raamatupidamise kajastamise kontrollimine. raamatupidamine
Kassa inventuuri käigus tuvastatud puudused nõutakse kassapidajatelt tagasi järgmiselt:
- puuduva raha mahakandmine kassasse;
- kassapidaja kohtusse kaevamine;
- puudujääkide hüvitamiseks tehtavate kassamaksete arvestamine.
1C programmi vahendite inventuur.
Menüü kaudu saate teha vahendite inventuuri Kassaaparaat:
Dokument Kontojääkide inventuur, kassaarvestus (f.0504082) leiad menüü kaudu Raamatupidamine – laoseisu:
Sularaha jääkide inventuur viiakse läbi dokumendi vormistamise kuupäeval vastavalt kontserni kontode andmetele 201.00 — Institutsionaalsed fondid, millel on vormi alamkonto Isiklike kontode jaotised.
Pärast uue dokumendi sisestamist tuleks määrata dokumendi kuupäev ja valida asutus, mille jaoks inventuuri läbi viiakse. Kui lubate märkeruudu Valik raamatupidamiskonto järgi saate valida sellest grupist konkreetse konto ja luua varude nimekiri ainult valitud konto jaoks.
Dokumendi täitmiseks klõpsake nuppu Täida – Täida vastavalt BU andmetele.
Järjehoidja peal komisjoni liikmed märkida inventuurikomisjoni moodustamise korralduse number ja kuupäev, samuti komisjoni esimees ja liikmed.
Selle teabe saab sisestada vastavate dokumendi üksikasjadesse, samuti valides kataloogist komisjonitasu Alalised komisjonitasud lingil klõpsates Täitke komisjoni koosseis .
Grupis Lisavalikud tuleks näidata
- Number Ja tellimuse kuupäev inventuuri läbiviimise kohta;
- Varude periood ( alguskuupäevad Ja lõpetamine);
- Varude asukoht.
varude nimekiri (0504082).
Dokument Rahaliste dokumentide inventuur täidetakse samal viisil:
Varude perioodi märkimiseks peate täitma vahekaardil märgitud andmed Täpsemad printimisvalikud.
Pärast dokumendi täitmist peaksite selle välja printima varude nimekiri DD.