Juhised herilaste arvestuseks. Põhivara arvestuse juhend
(Õigusaktide kogu Venemaa Föderatsioon, 2002, nr 28, artikkel 2790; 2003, nr 2, artikkel 157; nr 52, art 5032; 2004, nr 27, artikkel 2711; nr 31, art 3233; 2005, nr 25, artikkel 2426; nr 30, art 3101; 2006, nr 19, punkt 2061; nr 25, art 2648; 2007, nr 1, artikkel 9, artikkel 10; nr 10, art 1151; nr 18, art 2117; 2008, nr 42, art.4696, art.4699; nr 44, art 4982; nr 52, art 6229, art 6231; 2009, nr 1, artikkel 25; nr 29, art 3629; nr 48, art 5731; 2010, nr 45, artikkel 5756; 2011, nr 7, artikkel 907; nr 27, art 3873; nr 43, art 5973; nr 48, art 6728; 2012, nr 50, kirje 6954; nr 53, art 7591, art 7607; 2013, nr 11, artikkel 1076; nr 14, art 1649; nr 19, art 2329; nr 27, art.3438, art.3476, art.3477; nr 30, art 4084; nr 49, art 6336; nr 52, art 6975) määrab läbiviimise korra sularahatehingud Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega (edaspidi sularaha) Venemaa Föderatsiooni territooriumil juriidiliste isikute poolt (välja arvatud Vene Föderatsiooni Keskpank, krediidiasutused (edaspidi pank), samuti lihtsustatud kord üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemiseks. Käesoleva juhendi kohaselt on väikeettevõtjad juriidilised isikud, mis on klassifitseeritud vastavalt juuli föderaalseadusega nr 209-FZ kehtestatud tingimustele. 24, 2007 "Vene Föderatsiooni väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete arendamise kohta" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, nr 31, 4006; nr 43, artikkel 5084; 2008, nr 30, artikkel 3615 3616, 2009, nr 31, artikkel 3923, nr 52, artikkel 6441, 2010, nr 28, artikkel 3553, 2011, nr 27, artikkel 3880, nr 50, artikkel 7343, 2013, artikkel 7343, nr 2013, nr. 3436, artikkel 3477; nr 30, artikkel 4071; nr 52, artikkel 6961), väikeettevõtetele, sealhulgas mikroettevõtetele. eelarvevahenditest sularahatehingute tegemisel juhinduvad nad käesolevast juhendist, kui regulatsioon ei sätesta teisiti õigusakt eelarveliste vahendite saajate sularahatehingute tegemise korra reguleerimine.
6.4. Väljastamine kassast juriidilise isiku sularahatehingute tegemiseks vajaliku sularaha eraldi alajaotisesse, toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud korras, vastavalt kulukassa orderile 0310002.
6.5. Mõeldud väljamaksete jaoks palgad, stipendiumid ja muud maksed, sularaha suurus määratakse vastavalt palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011). Nende maksete jaoks sularaha väljastamise tähtaja määrab juhataja ja see märgitakse palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011). Palga, stipendiumi ja muude maksete sularaha väljavõtmise perioodi kestus ei või ületada viit tööpäeva (sealhulgas nende maksete eest pangakontolt sularaha laekumise päev).
Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta juhend N 3210-U
"Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtja ja väikeettevõtja sularahatehingute tegemise lihtsustatud korra kohta"
Muudatuste ja täiendustega:
1. Käesolev direktiiv põhineb 10. juuli 2002. aasta föderaalseadusel nr 86-FZ "Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Panga) kohta" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, nr 28, art 2790). 2003, nr 2, artikkel 157, N 52, artikkel 5032, 2004, N 27, artikkel 2711, N 31, artikkel 3233, 2005, N 25, artikkel 2426, N 30, artikkel 30106, N 20101, artikkel 2061; N 25, artikkel 2648; 2007, N 1, artikkel 9, artikkel 10; N 10, artikkel 1151; N 18, artikkel 2117; 2008, N 42, artikkel 4696, artikkel 4699; N 5244,99; , tt 6229, ts 6231, 2009, N 1, ts 25, N 29, ts 3629, N 48, tt 5731, 2010, N 45, tt 5756, 2011, N 7, tt 907, 387, 3; 43, artikkel 5973, N 48, artikkel 6728, 2012, N 50, artikkel 6954, N 53, artikkel 7591, artikkel 7607, 2013, N 11, artikkel 1076, N 14, artikkel N 1649, 7; , artikkel 3438, kirje 3476, kirje 3477; N 30, kirje 4084; N 49, kirje 6336; N 52, art. 6975) määrab kindlaks Venemaa Panga (edaspidi nimetatud) pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra. sularaha) Vene Föderatsiooni territooriumil juriidiliste isikute poolt (välja arvatud Vene Föderatsiooni Keskpank, krediidiasutused (edaspidi pank), samuti lihtsustatud kord üksikettevõtjate sularahatehingute tegemiseks ja väikeettevõtted.
Käesolevas direktiivis mõistetakse väikeettevõtete all juriidilisi isikuid, mis on klassifitseeritud vastavalt 24. juuli 2007. aasta föderaalseadusega nr 209-FZ "Venemaa väike- ja keskmise suurusega ettevõtete arendamise kohta" kehtestatud tingimustele. Föderatsioon" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, N 31, artikkel 4006; N 43, artikkel 5084; 2008, N 30, artikkel 3615, artikkel 3616; 2009, N 392, punkt 40, 41; punkt 6, 41; N 28, kirje 3553; 2011, N 27, kirje 3880; N 50, kirje 7343; 2013, N 27, kirje 3436, kirje 3477; N 30, kirje 4071; N 52, kirje 696, sh), väikeettevõtetele - ettevõtted.
Sularahatehingute tegemisel juhinduvad eelarveliste vahendite saajad käesolevast juhendist, kui eelarvevahendite saajate poolt sularahatehingute tegemise korda reguleerivas normatiivaktis ei ole sätestatud teisiti.
2. Sularaha vastuvõtmise toimingute tegemiseks, sealhulgas nende ümberarvestamiseks, sularaha väljavõtmiseks (edaspidi sularahatoimingud) kehtestab juriidiline isik haldusdokumendiga sularaha võtmise kohas maksimaalse lubatud sularahakoguse. toimingud, mille määrab juriidilise isiku juht (edaspidi - kassa), pärast tööpäeva lõpu kassajäägi summa mahaarvamist kassaraamatus (edaspidi kassajäägi limiit).
Sularaha jäägi limiidi määrab juriidiline isik iseseisvalt vastavalt käesoleva direktiivi lisale, lähtudes oma tegevuse iseloomust, võttes arvesse laekumiste mahtu või sularaha väljavõtmise mahtu.
Makseagent, kes tegutseb vastavalt 3. juuni 2009. aasta föderaalseadusele N 103-FZ "Makseagentide poolt teostatava maksete vastuvõtmise kohta üksikisikutelt" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, N 23, art. 2758; N 48 , 5739; 2010, N 19, artikkel 2291; 2011, N 27, artikkel 3873) (edaspidi makseagent), panga makseagent (allagent), kes tegutseb vastavalt 27. juuni 2011. aasta föderaalseadusele N 161 -FZ "Riikliku maksesüsteemi kohta" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, artikkel 3872; 2012, N 53, artikkel 7592; 2013, N 27, artikkel 3477; N 408, artikkel 4). edaspidi - panga makseagent (allagent), ei võta nad sularaha jäägi limiidi määramisel arvesse makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha.
Juriidilise isiku allüksus, mille asukohas on eraldi töökoht(töökohad) (edaspidi eraldi allüksus) sularaha sissemaksmisel juriidilisele isikule pangas avatud pangakontole, määratakse sularaha jäägi limiit käesolevas käskkirjas juriidilisele isikule ettenähtud korras.
Juriidiline isik, kuhu kuuluvad eraldiseisvad allüksused, mis annavad sularaha juriidilise isiku kassasse, määrab sularaha jäägi limiidi, arvestades nende eraldi allüksustega kehtestatud sularaha jäägi limiite.
Eraldi allüksusele sularaha jäägi limiidi määramise haldusdokumendi koopia saadab juriidiline isik juriidilise isiku kehtestatud viisil eraldi allüksusele.
Juriidiline isik hoiab pangakontodel pankades rahalisi vahendeid, mis ületavad käesoleva punkti lõigete 2–5 kohaselt kehtestatud sularahajäägi limiiti, mis on vaba raha.
Juriidilise isiku poolt sularaha kogumine sularahas, mis ületab sularahajäägi kehtestatud piirmäära, on lubatud palkade, stipendiumide ja maksete maksmise päevadel vastavalt föderaalosariigi statistilise vaatluse vormide täitmiseks vastu võetud metoodikale. , palgafondis ja sotsiaalse iseloomuga maksed (edaspidi - muud väljamaksed), sealhulgas nimetatud väljamaksete eest pangakontolt sularaha laekumise päeval, samuti nädalavahetustel, töövälistel pühadel, kui juriidiline isik teostab sularahatehingud nendel päevadel.
Muudel juhtudel ei ole juriidilise isiku poolt sularaha kogumine sularahas, mis ületab sularaha jäägi kehtestatud limiiti, lubatud.
Üksikettevõtjad, väikeettevõtjad ei tohi määrata sularaha jäägi limiiti.
3. Volitatud esindaja juriidiline isik toimetab sularaha panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvale organisatsioonile, mis veab sularaha, kogub sularaha, võtab vastu, loeb üle, sorteerib, vormistab ja pakendab pangaklientidelt sularaha (edaspidi organisatsioon, on osa panga süsteemist). Venemaa), krediteerida oma summad juriidilise isiku pangakontole.
Eraldi allüksuse volitatud esindaja võib juriidilise isiku kehtestatud korras sularaha üle anda juriidilise isiku kassasse või pangale või Venemaa Panga süsteemi kuuluvale organisatsioonile. oma summad juriidilise isiku pangakontole krediteerimiseks.
4. Sularahatehinguid teeb kassas kassapidaja või muu töötaja, juriidilise isiku kindel juht, üksikettevõtja või muu volitatud isik (edaspidi juht) oma töötajate hulgast (edaspidi nimetatud volitatud isik ). kassapidaja), millega kehtestatakse vastavad ametlikud õigused ja kohustused, millega kassapidajat tuleks allkirjaga kurssi viia. Sularahatehingud vaegnägijatega, kasutades nende käsitsi kirjutatud allkirja faksiimile, mis on kinnitatud mehaanilise paljundustööriista abil, tehakse 24. novembri 1995. aasta föderaalseaduse N 181-FZ artikli 14.1 nõudeid arvestades. Peal sotsiaalkaitse invaliidid Vene Föderatsioonis" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1995, N 48, art 4563; 1999, N 2, art. 232; N 29, art. 3693; 2001, N 24, art. 243, art. 241, art. 3426; N 53; artikkel 5024; 2002, N 1, artikkel 2; 2003, N 2, artikkel 167; N 43, artikkel 4108; 2004, N 35, artikkel 3607; 2005, N 1, artikkel 2006; 1, artikkel 10; 2007, N 43, artikkel 5084; N 49, artikkel 6070; 2008, N 9, artikkel 817; N 29, artikkel 3410; N 30, artikkel 3616; N 52, artikkel 6209, N 2029, ; tt 2152, N 30, tt 3739, 2010, N 50, tt 6609, 2011, N 27, tt 3880, N 30, tt 4596, N 45, tt 6329, N 47, tl 640,3, 2703,8 , N 29, ts 3990, N 30, tt 4175, N 53, tt 7621, 2013, N 8, tt 717, N 19, tt 2331, N 27, tt 3460, tt 3475, tl 3468 ; N 52, tk 6986; 2014, N 26, kirje 3406; N 30, tk 4268) kassapidaja poolt juriidilise isiku haldusdokumendis märgitud töötaja juuresolekul, üksikettevõtja ja seda sularahatehingut ei teosta. Sel juhul teavitab nimetatud töötaja enne sularahatehingu sooritamist nägemispuudega isikut suuliselt sularahatehingu olemusest ja tehingu summast (sularaha summast).
Kui juriidilisel isikul, üksikettevõtjal on mitu kassapidajat, siis üks neist täidab vanemkassapidaja (edaspidi vanemkassapidaja) ülesandeid.
Sularahatehinguid saab teha juht.
Juriidiline isik, üksikettevõtja saab sularahatehinguid teha tarkvara abil tehnilisi vahendeid.
Tarkvara ja riistvara, mille disain näeb ette Venemaa Panga pangatähtede vastuvõtmist, peab täitma vähemalt nelja Venemaa Panga pangatähtede masinloetava turvaelemendi äratundmise funktsiooni, mille nimekiri on kehtestatud normatiivakt Venemaa Pank.
4.1. Sularahatehingud vormistatakse kassa sissetulekuorderite, kulukassa orderitega (edaspidi kassadokumendid).
Sularahadokumendid saab väljastada sularahatehingute lõppedes föderaalseaduse nr. elektroonilised maksevahendid artikli 1.1 lõikes 27 sätestatud fiskaaldokumentide alusel” (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2003, N 21, art. 1957, 2009, N 23, artikkel 2776, N 29, artikkel 3599, 2010, N 31, artikkel 4161, 2011, N 27, artikkel 3873, 2012, N 26, artikkel 3473, N 219137, punkt N 219137; 2316; N 27, tl 3477; N 48, tl 6165; 2014, N 19, tl 2316; 2015, N 10, tl 1421; 2016, nr 27, tl 4223).
Makseagent, panga makseagent (allagent) makseagendi tegevuse käigus vastuvõetud sularaha eest, panga makseagent (allagent) vormistab eraldi akreditiivi sularaha order.
Üksikettevõtjad, kes peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või iseloomustavate füüsiliste näitajate kohta. teatud liiki ettevõtlustegevus, sularaha dokumente ei tohi väljastada.
4.2. Sularahadokumendid väljastatakse:
Makseagent, panga makseagent (allagent) peab eraldi kassaraamatut makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha arvestuseks.
5.1. Saabunud kassaorderi vastuvõtmisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhi allkirja olemasolu) ning paberkandjal sissetuleva kassaorderi vormistamisel selle olemasolu. vastavust valimile, välja arvatud käesolevas juhendis sätestatud juhul, kontrollib sularaha summa , numbritega märgitud, sõnadega väljapandud sularaha summa, laekuva kassaorderi 0310001 loetletud tõendavate dokumentide olemasolu. .
Kassa võtab sularaha vastu lehtede kaupa, tükilugemisega.
Sularaha võtab kassapidaja vastu nii, et sularaha hoiustaja saab kassapidaja tegevust jälgida.
Pärast sularaha vastuvõtmist kontrollib kassa sissetuleval kassakorraldusel märgitud summat tegelikult laekunud sularaha summaga.
Vastavalt kassakviitungil märgitud summale sissemakstud sularaha summale kirjutab kassapidaja kviitungile kassa 0310001, kannab selle kviitungile kassaaparaadi kviitungile 0310001, mille väljastab sularaha palgaleht, trükitakse pitsati (templi) ja annab sellele näidatud kviitungi kviitungi kassaaparaat 0310001 Sissetuleva sularaha orderi väljastamisel elektroonilisel kujul sissetuleva kassaorderi 0310001 kviitungi saab sularaha hoiustajale tema soovil saata tema antud e-posti aadressile.
Kui sissemakstud sularaha summa ei vasta sissetuleval kassakorraldusel märgitud summale, pakub kassapidaja sularaha hoiustajale puuduoleva sularahasumma lisamist või tagastab ülemäära sissemakstud sularahasumma. Kui sularaha hoiustaja keeldus puuduolevat sularahasummat lisamast, tagastab kassapidaja talle hoiustatud sularahasumma. Kassapidaja kriipsutab sisse saabuva kassaorderi (sissetuleva kassa orderi 0310001 elektroonilisel kujul väljastamise korral märgib sissetuleva kassa orderi uuesti väljastamise vajaduse 0310001) ja kannab (saab) pearaamatupidajale või raamatupidajale ( nende puudumisel - juhatajale) sissetuleva kassaorderi 0310001 uuesti väljastamise eest tegelikult sissemakstud sularahasummale.
5.3. Eraldi allüksuse poolt sissemakstud sularaha vastuvõtmine juriidilise isiku kassasse toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, vastavalt kassa laekumise orderile.
6. Sularaha väljastamine toimub konto sularaha orderitel.
Sularaha väljastamine töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks toimub vastavalt kulukassa orderitele, palgalehtedele, palgalehtedele.
6.1. Kulude kassatõendi (palgaarvestus, palgaleht) saamisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhi allkirja olemasolu) ning nende dokumentide vormistamisel paber, selle vastavus näidisele, välja arvatud käesoleva juhendi punkti 4 alapunkti 4.4 teises lõigus sätestatud juhul, numbritega kirjutatud sularahasummade vastavus sõnadega kirjutatud summadele. Väljamineva kassaorderi 0310002 alusel sularaha väljastamisel kontrollib kassapidaja ka väljamineva kassaorderi 0310002 juures loetletud tõendavate dokumentide olemasolu.
Sularaha väljastab kassapidaja pärast sularaha saaja isikut tõendamist tema poolt esitatud passi või muu isikut tõendava dokumendi alusel vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktide nõuetele (edaspidi isikut tõendav dokument) või vastavalt volikirjale. sularaha saaja poolt esitatud advokaat ja isikut tõendav dokument. Sularaha väljastamise teostab kassapidaja otse kassaorderis (palgalehes, palgalehel) või volikirjas märgitud sularaha saajale.
Sularaha väljastamisel volikirja alusel kontrollib kassapidaja kassaorderis märgitud sularaha saaja perekonnanime, eesnime, isanime (kui see on olemas) vastavust käsundiandja perekonnanimele, eesnimele, isanimele (kui on) volikirjas märgitud; volikirjas ja kassaorderis 0310002 märgitud volitatud isiku perekonnanime, eesnime, isanime (olemasolul) vastavus isikut tõendava dokumendi andmetele volitatud isiku esitatud isikut tõendava dokumendi andmetele. Palgalehele (palgalehele) teeb kassapidaja enne sularaha vastuvõtmist usaldava isiku allkirja kande "volikirjaga". Volikiri on lisatud kulukassa orderile 0310002 (arveldus- ja palgaleht 0301009, palgaleht 0301011).
Sularaha väljastamisel volikirjaga, mis on välja antud mitmeks makseks või sularaha vastuvõtmiseks erinevatelt juriidilistelt isikutelt, üksikettevõtjatelt, tehakse sellest koopiad, mis on kinnitatud juriidilise isiku, üksikettevõtja kehtestatud viisil. Kulukassale (arveldus- ja palgaarvestus 0310002) on lisatud volikirja kinnitatud koopia.
Kassa ei võta sularaha saajalt vastu pretensioone sularaha summa kohta, kui sularaha saaja ei ole kontrollinud numbritega kirjutatud sularahasummade vastavust kassakviitungile sõnadega kirjutatud summadele ega ole arvestanud. , kassapidaja järelevalve all talle laekunud sularaha lehe kaupa.
Pärast sularaha väljastamist kulutuste kassakaarti allkirjastab kassapidaja selle.
6.3. Töötajale aruande alusel sularaha väljastamine (edaspidi - vastutav isik) juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja tegevusega seotud kulude kohta vormistatakse kulutuste kassa order vastavalt juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja asjaajamisdokumendile või vastutava isiku kirjalikule avaldusele, mis on koostatud vorm, mis sisaldab kanne sularaha summa ja sularaha väljastamise perioodi kohta, juhataja allkirja ja kuupäeva.
Vastutav isik on kohustatud hiljemalt kolme tööpäeva jooksul pärast selle perioodi lõppemist, mille eest raha aruande eest väljastati, või alates tööle asumise päevast, esitama pearaamatupidajale või raamatupidajale puudumisel, juhatajale) eelaruanne koos lisatud tõendavate dokumentidega. Avansiaruande kontrollimine pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja poolt), selle kinnitamine juhataja poolt ja avansiaruande lõpparvestus toimub juhataja määratud tähtaja jooksul.
Lõige muutus kehtetuks alates 19. augustist 2017 – Venemaa Panga 19. juuni 2017 juhend N 4416-U
6.4. Sularaha väljastamine juriidilise isiku kassast sularahatehingute tegemiseks vajaliku sularaha eraldi allüksusesse toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, vastavalt kontokassa orderile.
6.5. Palga, stipendiumide ja muude maksete maksmiseks ette nähtud sularaha suurus kehtestatakse vastavalt palgalehele (palgalehele). Nende maksete jaoks sularaha väljastamise tähtaja määrab juhataja ja see märgitakse palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011). Palga, stipendiumi ja muude maksete sularaha väljavõtmise perioodi kestus ei või ületada viit tööpäeva (sealhulgas nende maksete eest pangakontolt sularaha laekumise päev).
Sularaha väljastamine töötajale toimub käesoleva lõike punkti 6.2 lõigetes 1–3 ettenähtud viisil, töötaja allkirjaga palgalehel (palgalehel).
Palkade, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks mõeldud sularaha väljastamise viimasel päeval paneb palgalehel (palgalehel) olev kassapidaja pitseri (templi) või teeb sissekande "deponeeritud" töötajate nimede ja initsiaalide juurde, kes ei ole palgal. väljastatud sularaha, arvutab ja märgib lõppreale tegelikult väljastatud sularaha ja sissemaksmisele kuuluva summa, võrdleb näidatud summasid kogusummaga palgalehel 0301009 (palgaleht 0301011), paneb oma allkirja palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011). ) ja esitab selle allkirjastamiseks pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel - juhatajale).
Lõike 4 lõige viis .
8.2. Alates käesoleva direktiivi jõustumise kuupäevast tunnistada kehtetuks Venemaa Panga 12. oktoobri 2011. aasta määrus N 373-P "Vene Panga territooriumil pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra kohta". Vene Föderatsiooni, registreeritud Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumis 24. novembril 2011 N 22394 ("Venemaa Panga bülletään", 30. november 2011 N 66).
Nagu igal teisel eripädevusega asutusel, on ka Vene Föderatsiooni Keskpangal õigus välja anda kahte tüüpi põhimäärusi:
reguleerivad õigusaktid, mis on pangandusõiguse allikad;
mittenormatiivsed õigusaktid, mis ei ole õiguse allikad.
Vene Föderatsiooni Keskpanga õigusaktide koostamise eeskirjad on kehtestatud määrusega "Venemaa Panga normatiivaktide koostamise ja jõustumise korra kohta" (muudetud 18. aprillil 2002). , kinnitatud Vene Föderatsiooni Keskpanga 15. septembri 1997. a korraldusega nr 02-395.
Oma pädevusse kuuluvates küsimustes annab välja Vene Föderatsiooni Keskpank järgmised tüübid föderaalriigi ametiasutustele, Vene Föderatsiooni subjektide riigiasutustele ja kohalikele omavalitsustele, kõigile juriidilistele ja üksikisikutele kohustuslikud normatiivaktid:
juhised;
sätted;
juhiseid.
Kõik need vormid on kohustuslikud föderaalvalitsusorganitele, Vene Föderatsiooni subjektide organitele, kohalikule omavalitsusele, aga ka kõigile juriidilistele isikutele. ja füüsiline isikud. Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivaktide koostamise eeskirjad kehtestab Vene Föderatsiooni Keskpank iseseisvalt. Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivaktid jõustuvad 10 päeva pärast nende ametlikku avaldamist Vene Föderatsiooni Keskpanga ametlikus väljaandes - Venemaa Panga bülletään. Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivaktidel ei ole tagasiulatuvat jõudu, s.o. ei kohaldata õigussuhetele, mis eksisteerisid enne normatiivakti jõustumist. Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivaktid tuleb justiitsministeeriumis ettenähtud viisil registreerida.
Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivaktid.
alluvad seadusele ega saa olla vastuolus suurema õigusjõuga aktidega (seadustega);
reguleerib Vene Föderatsiooni Keskpanga pangandussüsteemi juhtimise raames krediidiasutuste pangandustegevuse läbiviimise korra eripära;
on täitmiseks kohustuslikud paljudele isikutele (föderaalosariigi ametiasutused, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste riigiasutused ja kohalikud omavalitsused, kõik juriidilised ja üksikisikud). Täielikult saadetud aadressile vajalikke juhtumeid kõigile registreeritud krediidiasutustele;
jõustuvad 10 päeva pärast nende ametlikku avaldamist Vene Föderatsiooni Keskpanga ametlikus väljaandes - Venemaa Panga bülletäänis, välja arvatud direktorite nõukogu kehtestatud juhtudel;
ei ole tagasiulatuvad;
enamasti peavad need olema registreeritud Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumis föderaalsete täitevorganite normatiivaktide riiklikuks registreerimiseks kehtestatud viisil;
ei allu riiklik registreerimine Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumis Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivaktid, millega kehtestatakse:
intressimäärade muutus;
kohustusliku reservi nõude suurus;
otsesed koguselised piirangud;
Vene Föderatsiooni Keskpanga raamatupidamise ja aruandluse eeskirjad;
Vene Föderatsiooni Keskpanga süsteemi toimimise tagamise kord;
muud Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivaktid, mis föderaalsete täitevorganite jaoks kehtestatud korras ei kuulu Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumis registreerimisele. Kõrval üldreegel Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivseid õigusakte saab edasi kaevata kohtusse föderaalvalitsusorganite normatiivaktide vaidlustamiseks kehtestatud viisil.
Lisaks on keskpank vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga 18. juuli 2000. a määrusele nr 115-GT "Vene Panga ametlike selgituste koostamise ja jõustumise korra kohta". Vene Föderatsioonil on samuti õigus võtta ametlikud selgitused föderaalseaduste ja muude regulatiivsete õigusaktide kohaldamise kohta . Sellised täpsustused ei ole normatiivsed õigusaktid, vaid "on kohustuslikud kohaldamiseks üksustele, kellele normatiivne õigusakt oma jõudu laiendab ja mille kohaldamise kohta on välja antud Vene Föderatsiooni Keskpanga ametlik selgitus".
Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivaktid ei kuulu riiklikule registreerimisele seadistus:
valuutakursid rubla suhtes;
intressimäärade muutus;
kohustusliku reservi nõude suurus;
krediidiasutuste ja pangagruppide kohustuslike suhtarvude suurus;
Vene Föderatsiooni Keskpanga raamatupidamise ja aruandluse eeskirjad;
Vene Föderatsiooni Keskpanga süsteemi toimimise tagamise kord, samuti muud aktid.
Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused saadetakse vajadusel täielikult kõikidele registreeritud krediidiasutustele.
Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivakte võib kehtestatud korras edasi kaevata kohtusse.
Vene Föderatsiooni Keskpank võib vastu võtta mittenormatiivseid õigusakte ka muul kujul. Praegu Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt välja antud mittenormatiivsed õigusaktid on :
telegrammid.
täpsustused;
Seega iseloomustavad Vene Föderatsiooni Keskpanga mittenormatiivseid õigusakte järgmised eripärad:
need on reeglina täitmiseks kohustuslikud ainult neile isikutele, kellele need on otseselt adresseeritud;
ei ole normatiivsed, seega ei loo uusi õigusnorme ega saa muuta ega täiendada normatiivsete õigusaktide sätteid;
mille eesmärk on lahendada ja selgitada panganduse spetsiifilisi aspekte.
1. Millised muudatused on toimunud organisatsioonide ja üksikettevõtjate sularahatehingute tegemise korras.
2. Kui uus tellimus sularahatehingute tegemine erineb kehtetust.
3. Milline vastutus on ette nähtud Vene Föderatsiooni õigusaktidega sularahatehingute tegemise korra rikkumise eest.
4. Millised õigustloovad aktid reguleerivad sularahatehingute tegemise korda.
Alates 1. juunist 2014 on mitte ainult aga ka sularahatehingute tegemise kord. Uus sularahatehingute tegemise kord kinnitati Venemaa Panga 11. märtsi 2014. a määrusega nr 3210-U „Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksik- ja väikeettevõtja sularahatehingute tegemise korra kohta ”. Samal ajal kehtivad "Vene Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra eeskirjad Vene Föderatsiooni territooriumil" (kinnitatud Venemaa Panga poolt 12. oktoobril 2011 nr 373-P) mis kehtis kuni 1. juunini 2014, muutus kehtetuks. Selles artiklis käsitleme üksikasjalikult kõiki olulisi muudatusi organisatsioonide ja üksikettevõtjate sularahatehingute tegemise korras.
! Märge: väikeettevõtete ja üksikettevõtjate jaoks on uus sularahatehingute tegemise kord teinud põhimõttelisi muudatusi.
Sularahatehingute tegemise "vana" ja "uue" protseduuride võrdlus
Selleks, et visuaalselt hinnata alates 1. juunist 2014 sularahatehingute tegemise korras tehtud muudatusi, võrdleme kehtiva Venemaa Panga 11.03.2014 juhendi nr 3210-U nõudeid ja Panga Panga määrust 2014.a. Venemaa 12.10.2011 nr 373-P, mis on muutunud kehtetuks.
Nõuded |
Venemaa Panga direktiiv nr 3210-U, 11. märts 2014 kehtib alates 01.06.2014 |
Venemaa Panga määrus nr 373-P 12.10.2011 aegunud |
1. Kellel on kohustus kassas määrata sularaha jäägi limiit | Tehakse sularaha vastuvõtmise toiminguid, sealhulgas nende ümberarvutamist, sularaha väljavõtmistüksus
haldusdokumendiga kehtestatakse juriidilise isiku juhi määratud maksimaalne lubatud sularaha kogus, mida saab sularahatehingute tegemise kohas hoida pärast tööpäeva lõpu sularahajäägi summa kuvamist kassaraamat (edaspidi kassajäägi limiit). Üksikettevõtjad, väikeettevõtjad ei tohi määrata sularaha jäägi limiiti. (käskkirja nr 3210-U punkt 2) |
Sularahatehingute jaoksjuriidiline isik, üksikettevõtja kehtestavad maksimaalse lubatud sularahasumma , mida saab hoiustada juriidilise isiku juhi, füüsilisest isikust ettevõtja poolt määratud sularahatehingute tegemise kohas pärast tööpäeva lõpu sularahajäägi summa mahaarvamist kassaraamatus (edaspidi " sularahajäägi limiit).(määruse nr 373-P punkt 1.2) |
2. Kassas oleva sularaha jäägi limiidi arvutamise kord | (vastloodud juriidiline isik - eeldatav sularaha laekumiste maht müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest).võiSularaha jäägi limiidi määramisel arvestab juriidiline isiksularaha väljavõtmise maht (vastloodud juriidiline isik - sularaha väljamaksete eeldatav maht), välja arvatud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks mõeldud sularahasummad.(Määruse nr 3210-U „Kassajäägi limiidi määramine“ lisa) | Sularaha jäägi limiidi määramisel võtab arvesse juriidiline isik, üksikettevõtjasularaha laekumiste maht müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest
(vastloodud juriidiline isik, üksikettevõtja - eeldatav sularaha laekumiste maht müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest).Sissetuleku puudumisel
Arvesse võetakse raha müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest juriidiline isik, üksikettevõtjasularaha väljavõtmise maht
(vastloodud juriidiline isik, üksikettevõtja - sularaha väljavõtmise eeldatav maht), välja arvatud sularahasummad, mis on ette nähtud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks. (Lisa "Kassajäägi limiidi määramine") |
3. Eraldi allüksuse poolt sularaha kättetoimetamise kord | Sularaha võib üle anda eraldi allüksuse volitatud esindaja juriidilise isiku kehtestatud korrasjuriidilise isiku kassasse või panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvasse organisatsiooni , krediteerida oma summad juriidilise isiku pangakontole.(käskkirja nr 3210-U punkt 3) | Sularaha võib sissemakse teha eraldi allüksuse volitatud esindaja juriidilise isiku kehtestatud korrasjuriidilisele isikule või pangale või Venemaa Panga süsteemi kuuluvale organisatsioonile , mille hartaga on antud õigus teostada sularaha transporti, sularaha sissenõudmist, samuti sularaha vastuvõtmise ja töötlemisega seotud sularahatoiminguid,või föderaalse postiteenistuse organisatsioonile nende krediteerimiseks, ülekandmiseks või juriidilise isiku pangakontole kandmiseks.(määruse nr 373-P punkt 1.5) |
4. Kassaraamatu eraldi allüksusest juriidilisele isikule üleandmise kord | Eraldi allüksused annavad juriidilisele isikule üle kassaraamatu lehe koopiajuriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, arvestades juriidilise isiku poolt raamatupidamise (finants)aruannete koostamise ajaperioodi.. (juhendi nr 3210-U punkt 4.6) | Eraldi alajaotis kannab pärast tööpäeva lõpu sularaha jäägi summa mahaarvamist kassaraamatus üle selle tööpäeva kassaraamatu lehejuriidilise isiku puhul hiljemalt järgmisel tööpäeval. (määruse nr 373-P punkt 5.6) |
5. Kassapidajate poolt vanemkassapidajale raha ülekandmise kord | Vanemkassapidaja olemasolul kajastab sularaha ülekandmise toiminguid vanemkassapidaja ja kassapidajate vahel tööpäeva jooksul vanemkassapidaja.kassa poolt vastuvõetud ja väljastatud raamatupidamisraamatus Raha märkides ülekantud sularaha summa. Kanded kassapidaja poolt laekunud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestusraamatusse tehakse sularaha ülekandmise hetkel ja kinnitatakse vanemkassapidaja, kassapidaja allkirjadega.(käskkirja nr 3210-U punkt 4.5) | Vanemkassapidaja väljastab sularaha väljastavatele kassapidajatele allkirja vastu töötasu, stipendiumide ja muude väljamaksete tasumiseks vajaliku sularahasumma vastavalt palgalehele (palgalehele).kassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud sularaha või arvel oleva sularaha orderi registris palgalehel (palgalehel) märgitud perioodiks.(määruse nr 373-P punkt 4.6) |
6. Kes peaks koostama kassadokumendid, kassaraamatu | üksikettevõtjad,
juhib vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele tulude või tulude ja kulude arvestust ja (või) muid maksustamisobjekte või füüsilisi näitajaid, mis iseloomustavad teatud tüüpi ettevõtlustegevust,sularaha dokumente ei tohi väljastada.
(juhendi nr 3210-U punkt 4.1) Kui üksikettevõtjad peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või füüsiliste näitajate kohta, mis iseloomustavad teatud tüüpi ettevõtlustegevust,kassaraamat nad ei pruugi seda teha. (juhendi nr 3210-U punkt 4.6) |
Sularahatehingud, mida teostab juriidiline isik, üksikettevõtja, väljastatakse kassakviitungite, kassakviitungitena
(edaspidi - sularahadokumendid).(määruse nr 373-P punkt 1.8) Arvestada kassasse laekunud sularaha, välja arvatud makseagendi, panga makseagendi (allagendi) poolt vastuvõetud ja kassast väljastatud sularaha,juriidiline isik, üksikettevõtja peab kassaraamatut. (määruse nr 373-P punkt 5.1) |
7. Oskus teha dokumentides parandusi | Paberdokumentide jaoksvälja arvatud sularahadokumendid,parandused lubatud , mis sisaldab paranduse kuupäeva, perekonnanimesid ja initsiaale, samuti paranduste tegemise dokumente vormistanud isikute allkirju.(juhendi nr 3210-U punkt 4.7) | Paranduste tegeminesularahas dokumentides ei ole lubatud. (määruse nr 373-P punkt 2.1) |
8. Kõigi tšekkide või blankettide jaoks ühe sissetuleva kassaorderi vormistamise võimalus range vastutus päeva kohta | Sissetuleva sularaha orderi saab väljastada sularahatehingute lõppedes kassaaparaatidelt eemaldatud kontrolllindi alusel, ranged kassatšekiga võrdväärsed aruandlusvormid , muud ettenähtud dokumendid föderaalseadus 22. mai 2003 nr 54-FZ "Kassaaparaatide kasutamise kohta sularahaarvelduste ja (või) maksekaartide abil arvelduste teostamisel",peal kogu summa vastu sularaha , välja arvatud makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastu võetud sularahasummad.(direktiivi nr 3210-U punkt 5.2) | Seda võimalust ei ole otseselt kehtestatud. |
9. Konto sularaha orderi registreerimine | Väljamineval kassaorderil sularaha väljastamisel koostab kassapidaja väljastatava sularahasumma ja kannab väljamineva kassa orderi kassa saajaleallkirjastamise eest. (juhendi nr 3210-U punkt 6.2) |
Väljamineva kassaorderi alusel sularaha väljastamisel koostab kassapidaja väljastatava sularahasumma ja annab väljamineva kassaorderi üle sularaha saajale, kesnäitab laekunud sularaha summat (rublad - sõnadega, kopikaid - numbritega) ja allkirjastab raha väljamineku orderi. (määruse nr 373-P punkt 4.3) |
10. Sularaha väljastamise avalduse registreerimine aruande all | Töötajale sularaha väljastamiseks juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja tegevusega seotud kulude aruande vastu koostatakse vastavalt kirjalikule maksekäsule väljamineku kassakäsk.avaldus
vastutav isik, mis tahes vormis jasisaldab märge sularaha summa ja sularaha väljastamise perioodi, juhi allkirja ja kuupäeva kohta. (juhendi nr 3210-U punkt 6.3) |
Sularaha väljastamiseks juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja, töötaja tegevusega seotud kulude katteks koostatakse aruande alusel aruandekohustuslase kirjaliku avalduse alusel väljamineku kassa order, mis on vormistatud mis tahes vormis jasisaldab pea käsitsi kirjutatud pealdist sularaha koguse ja sularaha väljastamise perioodi kohta, pea allkirja ja kuupäeva. (määruse nr 373-P punkt 4.4) |
Peamised muudatused sularahatehingute järjekorras alates 1. juunist 2014.a
Võtame kokku ülaltoodud analüüsi Venemaa Panga poolt sularahatehingute tegemise korras tehtud muudatuste kohta:
1. Kassajäägi limiidi seadmise ja järgimise kohustusest on vabastatud eraettevõtjad ja väikeettevõtjad (varem pidid kõik juriidilised isikud ja üksikettevõtjad kassajäägi limiidi kooskõlastama)
2. Sularaha jäägi limiiti saab arvutada mitte ainult laekumiste summa, vaid ka kassast sularaha väljavõtmise summa järgi (varem lubati limiidi määramise meetodit sularaha väljavõtmise summa järgi rakendada ainult kviitungite puudumisel).
3. Eraldi allüksusel ei ole õigust kanda sularaha krediteerimiseks postiteenust kasutava juriidilise isiku pangakontole. Nüüd on raha ülekandmine eraldi allüksusest võimalik järgmistel viisidel: juriidilise isiku kassasse või panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvasse organisatsiooni (varem oli lubatud ka üle kanda kirja teel).
4. Juriidilisel isikul on õigus iseseisvalt määrata kassaraamatu lehtede üleandmise tähtaeg eraldi allüksuste kaupa, arvestades koostamise tähtaegu. finantsaruanded(varem määras selle perioodi Venemaa Pank - hiljemalt koostamise päevale järgneval tööpäeval).
5. Sularaha üleandmise fakt tuleb fikseerida ainult kassapidaja poolt laekunud ja väljastatud rahaliste vahendite pearaamatus (varem oli lubatud vormistada ka kassakviitungeid).
6. Tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või füüsiliste näitajate üle arvestust pidavad üksikettevõtjad ehk kõik üksikettevõtjad on vabastatud kassakviitungite ja kululehtede koostamise, samuti kassaraamat (varem pidid kõik juriidilised isikud ja üksikettevõtjad pidama kassaraamatut ja koostama kassadokumente).
7. Täpsustatud on, et muuta saab kõiki sularahatehinguid teostavaid dokumente, välja arvatud sissetulevad ja väljaminevad kassaorderid (varem otsest luba ei olnud, kehtestati vaid kassaorderite paranduste tegemise keeld). Seega on võimalik teha parandusi kassaraamatus, kassasse laekunud ja väljastatud vahendite arvestuse raamatus, palgalehel, palgalehel, avansiaruandes, laekumise ja väljamineku kassa ordereid on võimatu parandada.
8. Täpsustatud on sissetuleva kassaorderi koostamise kord päevas augustatud kassakviitungite summa ja väljastatud range arvestuse vormide kohta: kogu summa kohta saab vormistada ühe sissetuleva kassa orderi (varem seda võimalust otseselt ette ei nähtud) .
9. Väljaminevale kassakorraldusele peab saaja panema ainult oma allkirja, summat ei pea sõnadega kirjutama, selle saab trükkida.
10. Aruande kohase raha väljastamise taotlusele peab juht panema ainult oma allkirja, pea käsitsi kirjutatud pealdis tähtaja ja arveldusvahendite suuruse kohta ei ole enam vajalik.
! Märge:sularaha dokumentide vormid jäid samaks – kehtestatiVene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 18. augusti 1998. a määrus nr 88 (muudetud 3. mail 2000) „Kinnitamise kohta ühtsed vormid esmane raamatupidamisdokumentatsioon sularahatehingute arvestuseks, inventuuritulemuste arvestuseks.
Vastutus sularahatehingute tegemise korra rikkumise eest
Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustik näeb ette vastutuse "sularahaga töötamise korra ja sularahatehingute tegemise korra rikkumise eest, mis on väljendatud sularahaarveldustes teiste organisatsioonidega, mis ületavad kehtestatud summasid, laekumata jätmise (mittetäielik kapitaliseerimine). ) sularaha kassasse kandmine, vaba sularaha hoidmise korra eiramine, samuti sularaha kogunemine kassasse üle kehtestatud piirmäärade" haldustrahvi vormis:
4000 rubla kuni 5000 rubla - ametnikele;
40 000 rubla kuni 50 000 rubla - juriidilistele isikutele.
(Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.1, peatükk 15)
Kuid nüüd, olles läbi mõelnud kõik muudatused sularahatehingute tegemise korras, olen kindel, et Teid ei ähvarda vastutus!
Kui leiate, et artikkel on kasulik ja huvitav, jagage seda oma kolleegidega sotsiaalvõrgustikes!
On kommentaare ja küsimusi - kirjutage, arutame!
Yandexi_partneri_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "otsene"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertikaalne"; yandex_direct_border_type = "blokeeri"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = vale; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = tõene; yandex_no_sitelinks = tõene; document.write(" ");
Õigusaktid ja määrused
1. Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta määrus nr 3210-U „Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise kord ning üksikettevõtjate ja väikeettevõtjate sularahatehingute tegemise lihtsustatud kord”
2. "Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra eeskirjad Vene Föderatsiooni territooriumil" (kinnitatud Venemaa Panga poolt 12. oktoobril 2011 nr 373-P)
Kuidas tutvuda dokumentide ametlike tekstidega – vaata jaotist
VENEMAA FÖDERATSIOONI KESKPANK
MÄRGE
TELLIMUSE KOHTA
SULARAHATEHINGUD JURIIDILISTE ISIKUTE POOLT
JA LIHTSUSTATUD SULARAHATEHINGUD
ÜKSIKÄIKETTEVÕTJAD JA SUBJEKTID
VÄIKEÄRI
1. Käesolev direktiiv põhineb 10. juuli 2002. aasta föderaalseadusel nr 86-FZ "Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Panga) kohta" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, nr 28, art 2790). 2003, nr 2, artikkel 157, N 52, artikkel 5032, 2004, N 27, artikkel 2711, N 31, artikkel 3233, 2005, N 25, artikkel 2426, N 30, artikkel 30106, N 20101, artikkel 2061; N 25, artikkel 2648; 2007, N 1, artikkel 9, artikkel 10; N 10, artikkel 1151; N 18, artikkel 2117; 2008, N 42, artikkel 4696, artikkel 4699; N 5244,99; , tt 6229, ts 6231, 2009, N 1, ts 25, N 29, ts 3629, N 48, tt 5731, 2010, N 45, tt 5756, 2011, N 7, tt 907, 387, 3; 43, artikkel 5973, N 48, artikkel 6728, 2012, N 50, artikkel 6954, N 53, artikkel 7591, artikkel 7607, 2013, N 11, artikkel 1076, N 14, artikkel N 1649, 7; , artikkel 3438, kirje 3476, kirje 3477; N 30, kirje 4084; N 49, kirje 6336; N 52, art. 6975) määrab kindlaks Venemaa Panga (edaspidi nimetatud) pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra. sularaha) Vene Föderatsiooni territooriumil juriidiliste isikute poolt (välja arvatud Vene Föderatsiooni Keskpank, krediidiasutused (edaspidi pank), samuti lihtsustatud kord üksikettevõtjate sularahatehingute tegemiseks ja väikeettevõtted.
Käesolevas direktiivis mõistetakse väikeettevõtete all juriidilisi isikuid, mis on klassifitseeritud vastavalt 24. juuli 2007. aasta föderaalseadusega nr 209-FZ "Venemaa väike- ja keskmise suurusega ettevõtete arendamise kohta" kehtestatud tingimustele. Föderatsioon" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, N 31, artikkel 4006; N 43, artikkel 5084; 2008, N 30, artikkel 3615, artikkel 3616; 2009, N 392, punkt 40, 41; punkt 6, 41; N 28, kirje 3553; 2011, N 27, kirje 3880; N 50, kirje 7343; 2013, N 27, kirje 3436, kirje 3477; N 30, kirje 4071; N 52, kirje 696, sh), väikeettevõtetele - ettevõtted.
Sularahatehingute tegemisel juhinduvad eelarveliste vahendite saajad käesolevast juhendist, kui eelarvevahendite saajate poolt sularahatehingute tegemise korda reguleerivas normatiivaktis ei ole sätestatud teisiti.
2. Sularaha vastuvõtmise toimingute tegemiseks, sealhulgas nende ümberarvestamiseks, sularaha väljavõtmiseks (edaspidi sularahatoimingud) kehtestab juriidiline isik haldusdokumendiga sularaha võtmise kohas maksimaalse lubatud sularahakoguse. toimingud, mille määrab juriidilise isiku juht (edaspidi - kassa), pärast kassaraamatus 0310004 kassajäägi summa kuvamist tööpäeva lõpus (edaspidi kassajäägi limiit).
Sularaha jäägi limiidi määrab juriidiline isik iseseisvalt vastavalt käesoleva direktiivi lisale, lähtudes oma tegevuse iseloomust, võttes arvesse laekumiste mahtu või sularaha väljavõtmise mahtu.
Makseagent, kes tegutseb vastavalt 3. juuni 2009. aasta föderaalseadusele N 103-FZ "Makseagentide poolt teostatava maksete vastuvõtmise kohta üksikisikutelt" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, N 23, art. 2758; N 48 , 5739; 2010, N 19, artikkel 2291; 2011, N 27, artikkel 3873) (edaspidi makseagent), panga makseagent (allagent), kes tegutseb vastavalt 27. juuni 2011. aasta föderaalseadusele N 161 -FZ "Riikliku maksesüsteemi kohta" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, artikkel 3872; 2012, N 53, artikkel 7592; 2013, N 27, artikkel 3477; N 408, artikkel 4). edaspidi - panga makseagent (allagent), ei võta nad sularaha jäägi limiidi määramisel arvesse makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha.
Juriidilise isiku allüksusel, mille asukohas on eraldi töökoht (töökohad) (edaspidi eraldi allüksus) varustatud, sularaha sissemaksmisel juriidilisele isikule pangas avatud pangakontole, kehtib sularahajäägi limiit. määratakse käesoleva direktiiviga juriidilisele isikule ettenähtud viisil .
Juriidiline isik, kuhu kuuluvad eraldiseisvad allüksused, mis annavad sularaha juriidilise isiku kassasse, määrab sularaha jäägi limiidi, arvestades nende eraldi allüksustega kehtestatud sularaha jäägi limiite.
Eraldi allüksusele sularaha jäägi limiidi määramise haldusdokumendi koopia saadab juriidiline isik juriidilise isiku kehtestatud viisil eraldi allüksusele.
Juriidiline isik hoiab pangakontodel pankades rahalisi vahendeid, mis ületavad käesoleva punkti lõigete 2–5 kohaselt kehtestatud sularahajäägi limiiti, mis on vaba raha.
Juriidilise isiku poolt sularaha kogumine sularahas, mis ületab sularahajäägi kehtestatud piirmäära, on lubatud palkade, stipendiumide ja maksete maksmise päevadel vastavalt föderaalosariigi statistilise vaatluse vormide täitmiseks vastu võetud metoodikale. , palgafondis ja maksetes sotsiaalne iseloom(edaspidi muud maksed), sealhulgas nimetatud maksete eest pangakontolt sularaha laekumise päev, samuti nädalavahetustel, puhkepäevadel juhul, kui nendel päevadel teeb sularahatehinguid juriidiline isik.
Muudel juhtudel ei ole juriidilise isiku poolt sularaha kogumine sularahas, mis ületab sularaha jäägi kehtestatud limiiti, lubatud.
Üksikettevõtjad, väikeettevõtjad ei tohi määrata sularaha jäägi limiiti.
3. Juriidilise isiku volitatud esindaja toimetab sularaha panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvasse organisatsiooni, mis teostab sularaha transporti, sularaha kogumist, sularaha pangast vastuvõtmise, ülearvestamise, sorteerimise, vormistamise ja pakkimise toiminguid. klientidel (edaspidi Venemaa Panga süsteemi kuuluv organisatsioon) krediteerida oma summad juriidilise isiku pangakontole.
Eraldi allüksuse volitatud esindaja võib juriidilise isiku kehtestatud korras sularaha üle anda juriidilise isiku kassasse või Venemaa Panga süsteemi kuuluvale pangale või organisatsioonile, et krediteerida nende summad juriidilise isiku kassasse. juriidilise isiku pangakonto.
4. Sularahatehinguid teeb kassas kassapidaja või muu töötaja, juriidilise isiku kindel juht, üksikettevõtja või muu volitatud isik (edaspidi juht) oma töötajate hulgast (edaspidi nimetatud volitatud isik ). kassapidaja), millega kehtestatakse vastavad ametlikud õigused ja kohustused, millega kassapidajat tuleks allkirjaga kurssi viia.
Kui juriidilisel isikul, üksikettevõtjal on mitu kassapidajat, siis üks neist täidab vanemkassapidaja (edaspidi vanemkassapidaja) ülesandeid.
Sularahatehinguid saab teha juht.
Juriidiline isik, üksikettevõtja saab teha sularahatehinguid tarkvara ja riistvara abil.
Tarkvara ja riistvara, mille disain näeb ette Venemaa Panga pangatähtede aktsepteerimise, peab tuvastama vähemalt nelja Venemaa Panga pangatähtede masinloetava turvaelemendi, mille loetelu on kehtestatud Venemaa Panga määrusega. .
4.1. Sularahatehingud sooritatakse sissetulevate kassaorderite 0310001, väljaminevate kassaorderite 0310002 (edaspidi kassadokumendid) alusel.
Üksikettevõtjad, kes peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või teatud tüüpi ettevõtlust iseloomustavate füüsiliste näitajate kohta, ei tohi sularahadokumente esitada. välja antud.
4.2. Sularahadokumendid väljastatakse:
pearaamatupidaja;
raamatupidaja või muu ametnik(sh kassapidaja) või juriidilise isiku ametnik, individuaalne kellega on sõlmitud lepingud raamatupidamisteenuse osutamiseks (edaspidi raamatupidaja);
juhataja (pearaamatupidaja ja raamatupidaja puudumisel).
4.3. Sularahadokumendid allkirjastavad pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel - juhataja), samuti kassapidaja.
Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt allkirjastab sularahadokumendid juhataja.
4.4. Kassapidajale antakse sularahatehingut kinnitavaid (sisaldavaid) andmeid sisaldav pitsat (tempel) (edaspidi pitsat (tempel), samuti sularahadokumentidele alla kirjutama volitatud isikute allkirjanäidised.
Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjanäidiseid ei väljastata.
4.5. Vanemkassapidaja olemasolul kajastab vanemkassapidaja ja kassapidajate vahelise sularaha ülekandmise toimingud tööpäeva jooksul vanemkassa kassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud rahaliste vahendite pearaamatus 0310005, näidates ära ülekantud sularaha summad. Kanded kassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestusraamatusse 0310005 tehakse sularaha ülekandmise hetkel ja kinnitatakse vanemkassapidaja, kassapidaja allkirjadega.
4.6. Kassasse laekunud sularaha, välja arvatud makseagendi, pangamakseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha ja kassast väljastatud sularaha, kannab juriidiline isik kassaraamatusse 0310004.
Makseagent, panga makseagent (allagent) peab eraldi kassaraamatut 0310004 makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha arvestuseks.
Kanded kassaraamatusse 0310004 teeb kassa iga sissetuleva kassaorderi 0310001, väljamineva kassa orderi 0310002 kohta, väljastatakse vastavalt vastuvõetud, väljastatud sularaha kohta (täielik konteerimine kassasse).
Tööpäeva lõpus kontrollib kassapidaja kassaraamatus 0310004 sisalduvaid andmeid kassadokumentide andmetega, kuvab kassaraamatus 0310004 kassajäägi summa ja annab allkirja.
Kassaraamatu 0310004 kanded kontrollib pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja) kassadokumentide andmetega ja allkirjastab nimetatud vastavusse viinud isik.
Kui tööpäeva jooksul sularahatehinguid ei tehtud, siis kassaraamatusse 0310004 kandeid ei tehta.
Eraldi allüksused annavad juriidilisele isikule üle kassaraamatu lehe 0310004 koopia juriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, arvestades juriidilise isiku raamatupidamise (finants)aruannete koostamise aega.
Kontrolli kassaraamatu 0310004 pidamise üle teostab pearaamatupidaja (tema äraolekul juhataja).
Kui üksikettevõtjad peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või teatud tüüpi ettevõtlust iseloomustavate füüsiliste näitajate kohta, ei tohi nad sularaha hoida. raamat 0310004.
4.7. Käesolevas juhendis sätestatud dokumendid võib vormistada paberkandjal või elektroonilisel kujul.
Paberkandjal dokumendid koostatakse käsitsi või teabe töötlemiseks mõeldud tehniliste vahenditega, sealhulgas personaalarvuti ja tarkvara(edaspidi tehnilised vahendid) ja allkirjastatud omakäeliste allkirjadega. Lubatud on teha parandusi paberkandjal vormistatud dokumentides, välja arvatud kassadokumendid, mis sisaldavad parandamise kuupäeva, perekonnanime ja initsiaale, samuti parandusi sisaldavate dokumentide koostanud isikute allkirju.
Elektroonilisel kujul dokumendid koostatakse tehnilisi vahendeid kasutades, arvestades nende kaitset volitamata juurdepääsu, moonutamise ja teabe kaotsimineku eest. Elektrooniliselt vormistatud dokumendid allkirjastatakse elektrooniliste allkirjadega vastavalt 6. aprilli 2011. aasta föderaalseaduse N 63-FZ "Elektroonilise allkirja kohta" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, art. 2036; N 27) nõuetele. , artikkel 3880; 2012, N 29, artikkel 3988; 2013, N 14, artikkel 1668; N 27, artikkel 3463, artikkel 3477). Elektrooniliselt vormistatud dokumentides ei ole pärast nimetatud dokumentide allkirjastamist lubatud teha parandusi.
Paberkandjal või elektroonilisel kujul vormistatud dokumentide säilitamist korraldab juhataja.
5. Sularaha vastuvõtmine juriidilise isiku, üksikettevõtja poolt, sealhulgas isikult, kellega leping sõlmitakse tööleping või tsiviilõiguslik leping (edaspidi töötaja), täidetakse saabuvate kassaorderite 0310001 järgi.
5.1. Saabunud kassaorderi 0310001 vastuvõtmisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhataja allkirja) ja selle vastavust näidisele, välja arvatud käesolevas seaduses sätestatud juhul. punkti 4.4 teine lõik. käesoleva juhendi punkt 4, kontrollib numbritega kirjutatud sularahasumma vastavust sõnadega kirjutatud sularahasummale, kassa laekumise orderis 0310001 loetletud tõendavate dokumentide olemasolu.
Kassa võtab sularaha vastu lehtede kaupa, tükilugemisega.
Sularaha võtab kassapidaja vastu nii, et sularaha hoiustaja saab kassapidaja tegevust jälgida.
Pärast sularaha vastuvõtmist kontrollib kassa sissetuleval kassaorderil 0310001 märgitud summat tegelikult vastu võetud sularaha summaga.
Kui sissemakstud sularaha summa vastab sissetuleva kassa orderis 0310001 märgitud summale, allkirjastab kassapidaja laekuva kassa orderi 0310001, kannab sularaha hoiustajale väljastatud laekunud kassa orderi 0310001 kviitungid, pitsati jäljendi. (tempel) ja annab talle määratud kviitungi sissetulevale kassaorderile 0310001.
Kui sissemakstud sularaha summa ei vasta laekuvas kassaorderis 0310001 märgitud summale, pakub kassapidaja sularaha hoiustajale puuduoleva sularahasumma lisamist või tagastab ülemäära sissemakstud sularahasumma. Kui sularaha hoiustaja keeldus puuduolevat sularahasummat lisamast, tagastab kassapidaja talle hoiustatud sularahasumma. Kassa kriipsutab sisse saabuva kassaorderi 0310001 ja edastab selle pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel - juhatajale) sissetuleva kassa orderi 0310001 uuesti väljastamiseks tegelikult sissemakstud sularahasumma ulatuses.
5.2. Kassa laekumise orderi 0310001 saab väljastada sularahatehingute lõppedes kassaaparaatidest eemaldatud kontrolllindi, kassakviitungiga samaväärsete rangete aruandlusvormide, muude 22. mai föderaalseaduses nr 54-FZ sätestatud dokumentide alusel. , 2003 "Rakenduse kohta kassaseadmete kasutamine sularahamaksete tegemisel ja (või) maksekaartidega arveldamisel" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2003, N 21, punkt 1957; 2009, N 23, punkt 2776; N 29, punkt 2776 3599; 2010, N 31, artikkel 4161; 2011, N 27, artikkel 3873; 2012, N 26, artikkel 3447; 2013; N 19, artikkel 2316; N 27, artikkel 3477; N 6, 41, artikkel kokku 5) vastuvõetud sularaha summa, välja arvatud makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastu võetud sularaha summad.
Makseagent, panga makseagent (allagent) võtab makseagendi tegevuse käigus vastu võetud sularaha kogusumma, panga makseagent (allagent) välja käesoleva lõike 1. lõikes sätestatud viisil koostage eraldi sissetulev kassaorder 031001.
5.3. Eraldi allüksuse poolt sissemakstud sularaha vastuvõtmine juriidilise isiku kassasse toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, vastavalt kassa laekumise orderile 0310001.
6. Sularaha väljastamine toimub arve kassaorderitel 0310002.
Sularaha väljastamine töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks toimub vastavalt kulukaartidele 0310002, palgalehtedele 0301009, palgalehtedele 0301011.
6.1. Kulukassa orderi 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011) vastuvõtmisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhataja allkirja) ja selle vastavust näidisele, v.a. punkti 4.4 teises lõigus sätestatud juhul. käesoleva direktiivi lõike 4 kohaselt numbritega kirjutatud sularahasummade vastavus sõnadega kirjutatud summadele. Väljamineva kassaorderi 0310002 alusel sularaha väljastamisel kontrollib kassapidaja ka väljamineva kassaorderi 0310002 juures loetletud tõendavate dokumentide olemasolu.
Sularaha väljastab kassapidaja pärast sularaha saaja isikut tõendamist tema poolt esitatud passi või muu isikut tõendava dokumendi alusel vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktide nõuetele (edaspidi isikut tõendav dokument) või vastavalt volikirjale. sularaha saaja poolt esitatud advokaat ja isikut tõendav dokument. Sularaha väljastamise teostab kassapidaja otse sularaha saajale, kes on märgitud kulutuste kassakaarti 0310002 (arveldus- ja palgaleht 0301009, palgaleht 0301011) või volikirjas.
Sularaha väljastamisel volikirja alusel kontrollib kassapidaja sularaha orderis 0310002 märgitud sularaha saaja perekonnanime, eesnime, isanime (olemasolul), sularaha saaja perekonnanime, eesnime, isanime (kui on) vastavust. volikirjas märgitud volitaja; volikirjas ja kassaorderis 0310002 märgitud volitatud isiku perekonnanime, eesnime, isanime (olemasolul) vastavus isikut tõendava dokumendi andmetele volitatud isiku esitatud isikut tõendava dokumendi andmetele. Palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011) teeb kassapidaja enne sularaha vastuvõtmist usaldava isiku allkirja kande "volikirjaga". Volikiri on lisatud kulukassa orderile 0310002 (arveldus- ja palgaleht 0301009, palgaleht 0301011).
Sularaha väljastamisel volikirjaga, mis on välja antud mitmeks makseks või sularaha vastuvõtmiseks erinevatelt juriidilistelt isikutelt, üksikettevõtjatelt, tehakse sellest koopiad, mis on kinnitatud juriidilise isiku, üksikettevõtja kehtestatud viisil. Kulukassa orderile 0310002 (arveldus- ja palgaleht 0301009, palgaleht 0301011) on lisatud volikirja kinnitatud koopia. Volikirja originaal (olemasolul) säilitatakse kassa juures ja see lisatakse viimasel sularaha väljavõtmisel kulukassasse 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011).
6.2. Sularaha arvel oleva sularaha orderi 0310002 väljastamisel koostab kassapidaja väljastatava sularaha summa ja annab sularaha orderi 0310002 sularaha saajale allkirjastamiseks.
Kassapidaja arvutab väljavõtmiseks ettevalmistatud sularaha summa ümber selliselt, et sularaha saaja saaks tema tegevust jälgida ning annab saajale sularaha lehtede kaupa, lugedes väljamineval kassa orderis 0310002 märgitud summas.
Kassa ei võta vastu sularaha saaja pretensioone sularaha summa kohta, kui sularaha saaja ei kontrollinud numbritega kirjutatud sularahasummade vastavust kassakviitungile 0310002 sõnadega kirjutatud summadele ning ei kontrollinud lugema kassapidaja järelevalve all lehe kaupa, tüki haaval tema kätte saadud sularaha .
Pärast sularaha arveldusarve 0310002 väljastamist allkirjastab kassapidaja selle.
6.3. Töötajale sularaha väljastamiseks aruande (edaspidi vastutav isik) vastu juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja tegevusega seotud kulude katteks väljastatakse aruandekohustuslase kirjaliku avalduse alusel väljamineku kassakorraldus 0310002, mis tahes vormis ja sisaldab kanne sularaha summa ja sularaha väljastamise perioodi kohta, juhi allkirja ja kuupäeva.
Vastutav isik on kohustatud hiljemalt kolme tööpäeva jooksul pärast selle perioodi lõppemist, mille eest raha aruande eest väljastati, või alates tööle asumise päevast, esitama pearaamatupidajale või raamatupidajale puudumisel, juhatajale) eelaruanne koos lisatud tõendavate dokumentidega. Avansiaruande kontrollimine pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja poolt), selle kinnitamine juhataja poolt ja avansiaruande lõpparvestus toimub juhataja määratud tähtaja jooksul.
Aruande alusel sularaha väljastamine toimub tingimusel, et vastutav isik tasub võla täielikult tagasi aruande alusel varem laekunud sularahasumma ulatuses.
6.4. Sularaha väljastamine juriidilise isiku kassast sularahatehingute tegemiseks vajaliku sularaha eraldi allüksusesse toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, vastavalt konto kassa orderile 0310002.
6.5. Töötasu, stipendiumi ja muude maksete maksmiseks ette nähtud sularaha suurus määratakse vastavalt palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011). Nende maksete jaoks sularaha väljastamise tähtaja määrab juhataja ja see märgitakse palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011). Palga, stipendiumi ja muude maksete sularaha väljavõtmise perioodi kestus ei või ületada viit tööpäeva (sealhulgas nende maksete eest pangakontolt sularaha laekumise päev).
Sularaha väljastamine töötajale toimub käesoleva lõike punkti 6.2 lõigetes 1–3 ettenähtud viisil, töötaja allkirjaga palgalehel 0301009 (palgaleht 0301011).
Palkade, stipendiumide ja muude maksete maksmiseks mõeldud sularaha väljastamise viimasel päeval paneb kassapidaja palgale 0301009 (palgaleht 0301011) pitsati (templi) või teeb töötajate nimede ja initsiaalide juurde kande "deponeeritud". ei teosta sularaha väljavõtmist, arvutab ja märgib lõppreale tegelikult väljastatud sularaha ja sissemaksmisele kuuluva summa, võrdleb näidatud summasid kogusummaga palgaarvestuses 0301009 (palgaleht 0301011), annab oma allkirja palgalehel 0301009 ( palgaleht 0301011) ja esitab selle allkirjastamiseks pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel - juhatajale).
Palgalehe 0301009 (palgaleht 0301011) järgi tegelikult väljastatud sularaha summade kohta väljastatakse kulukassa order 0310002.
7. Sularaha ohutuse tagamise meetmed sularahatehingute, ladustamise, transpordi käigus, sularaha tegeliku saadavuse kontrollimise korra ja tähtajad määrab juriidiline isik, üksikettevõtja.
8. Käesolev juhend kuulutatakse ametlikult avaldamisele Venemaa Panga bülletäänis ja vastavalt Venemaa Panga direktorite nõukogu otsusele (Vene Panga direktorite nõukogu koosoleku protokoll veebruaris 28, 2014 nr 5) jõustub 1. juunil 2014, välja arvatud lõike viie punkt 4.
8.2. Alates käesoleva direktiivi jõustumise kuupäevast tunnistada kehtetuks Venemaa Panga 12. oktoobri 2011. aasta määrus N 373-P "Vene Panga territooriumil pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra kohta". Vene Föderatsiooni, registreeritud Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumis 24. novembril 2011 N 22394 ("Venemaa Panga bülletään", 30. november 2011 N 66).
esimees
Keskpank
Venemaa Föderatsioon
E.S.NABIULLINA
Rakendus
Venemaa Panga juhiste järgi
„Sularaha säilitamise korra kohta
juriidiliste isikute toimingud
ja lihtsustatud menetlused
sularahatehingud eraisikute kaupa
ettevõtjad ja subjektid
väike äri"
SULARAHA JÄÄKI LIIMIIDI MÄÄRAMINE
1. Sularaha jäägi limiidi määramisel arvestab juriidiline isik müüdud kauba, tehtud tööde, osutatavate teenuste eest laekunud raha laekumise mahtu (vastloodud juriidiline isik - eeldatav kassalaekumiste maht müüdud kauba, tehtud tööde eest , osutatud teenused).
V - arveldusperioodi jooksul müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste sularaha laekumiste summa rublades (juriidiline isik, mis sisaldab eraldi osakondi, määrab müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest laekuvate tulude summa, võttes arvesse eraldi allüksuste poolt müüdud kauba, tehtud tööde, osutatud teenuste eest vastuvõetud arveldusraha, välja arvatud käesoleva juhendi punkti 2 lõikes 4 sätestatud juhul;
P - juriidilise isiku poolt määratud arveldusperiood, mille kohta võetakse arvesse müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste raha laekumiste mahtu tööpäevades (selle määramisel sularaha laekumise tippmahtude perioodid, samuti eelmiste aastate sarnaste perioodide dünaamika; arveldusperiood ei ole pikem kui juriidilise isiku 92 tööpäeva);
Ajavahemik nende päevade vahel, mil juriidiline isik tarnib panka raha müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest, tööpäevades. Määratud ajavahemik ei tohiks ületada seitset tööpäeva ja kui juriidiline isik asub asulas, kus panka ei ole, - neliteist tööpäeva. Tegevuse korral vääramatu jõud kindlaks tehtud pärast vääramatu jõu lõppemist.
Näiteks sularaha sissemaksmisel panka võrdub üks kord kolme päeva jooksul kolme tööpäevaga. Määramisel võib arvesse võtta asukohta, organisatsiooniline struktuur, juriidilise isiku tegevuse eripära (näiteks töö hooajalisus, tööaeg).
2. Sularaha jäägi limiidi määramisel arvestab juriidiline isik sularaha väljavõtete mahtu (vastloodud juriidiline isik - eeldatav sularaha väljavõtmise maht), välja arvatud sularahasummad, mis on ette nähtud töötasu, stipendiumide jm väljamaksmiseks. maksed töötajatele.
Sularaha jäägi limiit arvutatakse järgmise valemi abil:
L - sularaha jäägi limiit rublades;
R - arveldusperioodi sularaha väljamaksete maht rublades, välja arvatud sularahasummad, mis on ette nähtud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude maksete maksmiseks (mahu määramisel juriidilise isiku poolt, mis hõlmab eraldi osakondi sularaha väljavõtmisel arvestatakse sularaha, mis on hoiustatud nendes eraldi alajaotistes, välja arvatud käesoleva juhendi lõike 2 punktis 4 sätestatud juhul;
P - juriidilise isiku poolt määratud arveldusperiood, mille puhul võetakse arvesse sularaha väljavõtmise mahtu tööpäevades (selle määramisel sularaha väljavõtmise tippperioode, samuti sularaha väljavõtmise dünaamikat eelmiste aastate samadel perioodidel , saab arvesse võtta; arveldusperiood ei ole pikem kui juriidilise isiku 92 tööpäeva);
Ajavahemik nende päevade vahel, mil juriidiline isik saab pangas kassatšekil sularaha, välja arvatud sularahasummad, mis on ette nähtud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude maksete maksmiseks, tööpäevades. Määratud ajavahemik ei tohiks ületada seitset tööpäeva ja kui juriidiline isik asub asulas, kus panka ei ole, - neliteist tööpäeva. Vääramatu jõu korral määratakse see pärast vääramatu jõu lõppemist.