Ettevõtte rahalised vahendid. Ettevõtte tooraine, materiaalsed ja rahalised vahendid
Sissejuhatus
Finantsilised vahendid- need on riigi, majandusüksuste ja elanikkonna käsutuses olevad rahalised vahendid, mis moodustuvad osa sisemajanduse koguprodukti (SKP) väärtuse, peamiselt puhastulu, jaotamise ja ümberjagamise protsessis. sularahas, mis on mõeldud laiendatud taastootmise ja riiklike vajaduste tagamiseks.
Rahaliste vahendite kasvu peamiseks tingimuseks on rahvatulu kasv. Rahandus ja rahalised ressursid ei ole identsed mõisted. Rahalised ressursid iseenesest ei määra rahanduse olemust, ei paljasta nende sisemist sisu ja sotsiaalset eesmärki. Finantsteadus ei uuri mitte ressursse kui selliseid, vaid sotsiaalseid suhteid, mis tekivad ressursside kujunemise, jaotamise ja kasutamise alusel; see uurib finantssuhete arengu mustreid.
Kuigi rahandus kuulub põhikategooriasse, sõltub see suuresti valitsuste finantspoliitikast.
Rahandus on ennekõike jaotuskategooria. Nende abiga toimub rahvatulu teisese jaotamine või ümberjagamine.
Tasakaalustatud tulemuskaartidel põhineva äriprotsesside reguleerimisele üles ehitatud finantsstrateegia mõju efektiivsuse suurendamine ettevõtte jätkusuutlikule arengule toimub huvide ühtlustamise kaudu ettevõtte välis- ja sisekeskkonnas. See eeldab finantsstrateegia vastavat ümberorienteerimist selle kujunemise ajal.
Käesoleva töö eesmärk on läbi mõelda ettevõtte rahalised vahendid ja nende tekkimise allikad. Töö eesmärk määrab selle ülesanded:
ettevõtte finantseerimise korralduse põhimõtete ja iseärasuste arvestamine;
ettevõtete finantsressursside koosseisu ja struktuuri analüüs;
ettevõtete enda rahastamisallikate omadused;
ettevõtete laenatud rahastamisallikate omadused.
Selle teema aktuaalsuse tõttu on selle arenguaste kodumaistes teadus- ja õppekirjandus piisavalt suur. Kodumaistelt teadlastelt, kes sellele küsimusele tähelepanu pööravad, leiate palju kirjandust.
Ettevõtte rahalised vahendid
Aasta majanduse peamine lüli turutingimused majandusüksused on ettevõtted, mis tegutsevad majandusüksustena. Need on rakendamiseks majanduslik tegevus, kasutatakse toodete hankimist, sissetulekut ja sääste teatud tüübid ressursid: materjalid, tööjõud, rahalised, samuti sularaha.
Ülalmainitud majanduskategooriatest on kõige keerulisem kategooria “Finantsressursid”. Akadeemilistel majandusteadlastel puudub endiselt üldtunnustatud seisukoht selle kategooria olemuse kohta. Paljud majandusteadlased usuvad aga, et "finantsressursid" on ettevõtete käsutuses olevad vahendid.
Raha on aga iseseisev majanduskategooria. Nende kontseptsiooni investeeritakse ettevõtete raha, mis asuvad pangaasutuste kontodel, kassades jne. Need võetakse arvesse ettevõtete aktiivsetes kontodes ja kajastatakse nende bilansi aktivas.
Finantsressursid on ettevõtetele rahaallikad, mis on suunatud nende varade moodustamisele. Need allikad võivad olla meie omad, laenatud või kaasatud. Need kajastuvad bilansi vastavates kohustuste osades.
Järelikult on ettevõtete rahalised vahendid nende enda, laenatud ja kaasatud rahaline kapital, mida ettevõtted kasutavad oma vara moodustamiseks ning tootmis- ja finantstegevuseks, et saada sobivat tulu ja kasumit.
Rahaliste vahendite moodustamine toimub ettevõtete loomise ja nende finantssuhete loomise protsessis majandus- ja finantstegevuse elluviimisel.
Ettevõtete loomisel sõltuvad rahaliste vahendite allikad sellest, millise omandivormi alusel ettevõte luuakse. Seega moodustuvad riigiettevõtete loomisel rahalised vahendid eelarvest, kõrgemate juhtorganite vahendid, muude samalaadsete ettevõtete vahendid nende ümberkorraldamisel jne. Kollektiivettevõtete loomisel moodustuvad need riigi osa- (omakapitali) sissemaksetest. asutajad, juriidiliste ja eraisikute vabatahtlikud sissemaksed jne. Kõik need sissemaksed (vahendid) moodustavad põhikapitali (alg-) ja kogunevad loodud ettevõtte põhikapitali.
Seega põhikapital- see on asutamisdokumentides kajastatud varade koguväärtus, mis on omanike sissemaksed ettevõtte kapitali. Põhikapital on põhiosa omakapitalist ja ettevõtte omavahendite peamine allikas. Selle vahendite arvelt moodustatakse ettevõtete põhi- ja käibevara.
Edasise töö käigus saab ettevõtete rahalisi vahendeid täiendada täiendavalt loodud omaallikatest, kaasatud ja laenatud vahenditest. Samas on täiendavalt genereeritavate omafinantsvahendite (omakapitali) hulka: reservkapital, täiendav investeeritud kapital, muu lisakapital, jaotamata kasum, sihtfinantseerimine jne.
Reservkapital on ettevõtte jaotamata kasumist moodustatud reservide summa vastavalt kehtivale seadusandlusele või asutamisdokumendid.
Täiendav investeeritud kapital on summa, mis ületab aktsiaseltsi emiteeritud aktsiate müügihinna nende nimiväärtust.
Muu lisakapital - põhivara täiendava hindamise summa; ettevõtte poolt teistelt juriidilistelt isikutelt või üksikisikutelt tasuta saadud varade väärtus ja muud liiki lisakapital.
Jaotamata kasum on ettevõttesse jäänud ja tema äritegevusse reinvesteeritud kasumi summa.
Sihtfinantseerimine on eelarvest laekuvate sihtotstarbeliste tulude summa.
Seega moodustab ettevõtte tegevuse käigus täiendavalt moodustatud põhikapital ja täiendavad finantseerimisallikad (finantsressursid) omakapitali.
Ettevõtete rahalised vahendid moodustuvad lisaks omakapitalile kaasatud ja laenatud allikatest.
Kaasatud rahalised vahendid hõlmavad võlgnevusi kaupade, tööde, teenuste eest, samuti ettevõtte igat tüüpi lühiajalisi kohustusi vastavalt arvutustele:
* juriidilistelt ja füüsilistelt isikutelt saadud ettemaksete summa järgnevateks toodete tarnimiseks, tööde tegemiseks, teenuste osutamiseks;
* ettevõtte võla suurus igat liiki maksete eest eelarvesse, sh töötaja tulult kinnipeetud maksud;
* võlgnevused eelarvevälistesse fondidesse (sotsiaalkindlustusfondi, pensionifondi, ettevõtte varakindlustuse ja töötajate üksikkindlustuse fondi);
* ettevõtte võlg asutajatele dividendide maksmiseks;
* ettevõtte poolt tarnijatele ja töövõtjatele toodete tarnimise, tööde teostamise, teenuste osutamise jms tagamiseks väljastatud arvete summa.
Laenatud rahalised vahendid hõlmavad pikaajalisi ja lühiajalised laenud pangad, samuti muud pikaajalised rahalised kohustused, mis on seotud laenatud vahendite kaasamisega (v.a pangalaenud), millelt võetakse intressi jne.
Oma, laenatud ja kaasatud kapital, mis ühelt poolt moodustab ettevõtte rahalised ressursid ja osaleb selle varade rahastamises, teisalt kujutab endast (pikaajalisi ja lühiajalisi) kohustusi konkreetsetele. omanikud - riik, juriidilised ja üksikisikud.
Rahaliste vahendite koosseis ja nende mahud sõltuvad ettevõtte tüübist ja suurusest, selle tegevuse liigist ja toodangu mahust. Pealegi on rahaliste vahendite maht tihedalt seotud tootmismahuga, tõhus töö ettevõtetele. Mida suurem on tootmismaht ja ettevõtte efektiivsus, seda suurem on tema enda rahaliste vahendite hulk ja vastupidi.
Piisavate rahaliste vahendite olemasolu, nende tõhus kasutamine, määravad ette ettevõtte hea finantsseisundi – maksevõime, finantsstabiilsuse, likviidsuse. Sellega seoses on ettevõtete kõige olulisem ülesanne leida reservid oma rahaliste vahendite suurendamiseks ja nende efektiivseimaks kasutamiseks, et parandada ettevõtte kui terviku efektiivsust.
Majandusüksuse rahalised vahendid on tema käsutuses olevad rahalised vahendid. Rahalised vahendid suunatakse tootmise (tootmis- ja kaubandusprotsessi) arendamiseks, mittetootmisobjektide ülalpidamiseks ja arendamiseks, tarbimiseks ning võivad jääda ka reservi. Tootmis- ja kaubandusprotsessi arendamiseks (tooraine, kaupade ja muude töövahendite, tööriistade, tööjõu ja muude tootmiselementide ostmine) kasutatavad rahalised ressursid kujutavad endast kapitali rahalises vormis. Seega on kapital osa finantsressurssidest.
Kapital on väärtus, mis toodab lisaväärtust. Kasumit loob ainult kapitali investeerimine majandustegevusse ja selle investeerimine. Üldine kapitali valem:
kus D on investori väljamakstud vahendid;
T - kaubad (ostetud tootmisvahendid, tööjõud ja muud tootmiselemendid);
D* - rahalised vahendid, mida investor on saanud toodete müügist ja sealhulgas realiseeritud ülejääk (ülejääk);
D*- D - ülejääk (investori tulu);
D*- T - tulu toodete müügist;
D - T - investori kulud kaupade ostmiseks.
Ülaltoodud toiminguga D - T - D* ei kulutata tootmis- ja kauplemisprotsessi investeeritud vahendeid (D) täielikult ära, vaid tehakse ainult ette ja pärast ringluse lõppu tagastatakse need hoiustajale (investorile) koos täiendavate lisatasudega. sissetulek (D*). Kapital peab pidevalt ringlema, mida rohkem kapitalikäivet aastas tehakse, seda suurem on investori aastakasum.
Kapitali struktuur hõlmab põhivarasse investeeritud vahendeid, immateriaalset põhivara, käibekapitali ja käibevahendeid.
Põhivara on tööjõuvahendid (hoone, seadmed, transport jne), mida kasutatakse majandusprotsessis korduvalt ilma nende füüsilist vormi muutmata. Põhivara hulka kuuluvad töövahendid, mis maksavad üle 1 tuhande miinimumpalga ühiku kohta ja mille kasutusiga on üle ühe aasta.
Erandiks on põllumajandusmasinad ja -tööriistad, mehhaniseeritud ehitustööriistad, töö- ja tootmiskarja, mis loetakse põhivaraks sõltumata maksumusest. Lubatud on 1. jaanuari seisuga määratud piiri iga-aastane korrigeerimine aastase inflatsiooniindeksi võrra. Põhivara hulka ei kuulu töötööriistad, mille maksumus on alla 1 tuhande min. Okei ühiku kohta ja/või kasutusiga alla aasta; tööriistad - sõltumata maksumusest ja kasutusajast; varustus - olenemata maksumusest; tööriided ja spetsiaalsed jalatsid - sõltumata maksumusest ja kasutuseast jne. Põhivara maksumus, välja arvatud maa, kantakse osade kaupa, kui need kuluvad, toote (teenuse) maksumusse ja tagastatakse selle müügiprotsess. Seda protsessi nimetatakse amortisatsiooniks. Põhivara kulumisele vastavad rahasummad akumuleeritakse amortisatsioonifondi. Uppuv fond ehk rahalise hüvitise fond on pidevas liikumises.
Põhivara ostmiseks ettemakstud raha nimetatakse põhivaraks (põhikapital). Tuleb märkida, et investeeringud fondidesse tehakse ette, seetõttu on investeeritud vahendite mõiste adekvaatne arenenud fondide mõistega.
Immateriaalne põhivara kujutab endast ettevõtte rahaliste vahendite (selle kulude) investeerimist immateriaalsetesse objektidesse, mida kasutatakse pika aja jooksul äritegevuses ja toodab tulu. Seega on immateriaalne vara tööstus- ja intellektuaalomandi ning muude omandiõiguste väärtus. Immateriaalne vara sisaldab kasutusõigusi maatükid, loodusvarad, patendid, litsentsid, oskusteave, tarkvara, autoriõigused, monopoolsed õigused ja privileegid (sealhulgas õigused leiutistele, patendid, litsentsid teatud tüüpi tegevusteks, tööstusdisainilahendused, mudelid, kunsti- ja disainilahenduste kasutamine), korralduskulud (sh tasud) ettevõtte, vahenduskoha vms riiklikuks registreerimiseks), kaubamärgid, kaubamärgid ja kaubamärgid, ettevõtte hind. Immateriaalne põhivara on oma olemuselt põhivaraga sarnane. Neid kasutatakse kaua aega, teenivad kasumit ja aja jooksul kaotavad enamik neist oma väärtuse. Immateriaalse vara tunnuseks on materiaalse struktuuri puudumine, väärtuse määramise keerukus ja kasutamisest saadava kasumi määramise ebaselgus.
Käibekapital moodustab materjalisisalduse poolest tooraine, pooltoodete, kütuse, pakendite, edasilükatud kulude, väheväärtuslike ja kulunud esemete laoseisu. Madala väärtusega ja kulunud esemed on kuni 1 tuhande väärtuses tööriistad. min.ok. seadme kohta, mille kasutusiga on alla ühe aasta.
Ettevõtlusüksustele antakse õigus määrata ise väheväärtuslike ja kantavateks esemeteks liigitatud töövahendite maksumus, s.o. alampiir on majandusüksuse otsustada, ülempiir- 1 tuhat min. Okei Väheväärtuslike ja kuluvate asjade hulka kuuluvad olenemata kasutuseast ja maksumusest ka püügivahendid, gaasimootoriga saed, lõikurid, ujuvköis, hooajalised teed, vuntsid ja ajutised raieteede oksad, ajutised ehitised metsas, tööriided ja spetsiaalsed jalatsid, voodikleit, erivarustus. Läbiräägitav tootmisvarad osaleda ühekordselt tootmis- ja kaubandusprotsessis. muutes samal ajal oma materiaalset-looduslikku vormi. Nende maksumus kantakse täielikult üle äsja toodetud tootele. Käibekapitali põhieesmärk on tagada tootmise järjepidevus ja rütm.
Ringlusfondid on seotud kaupade ringluse protsessi teenindamisega. Nende hulka kuuluvad toodetud, kuid müümata toodang, kaubavarud, sularaha kassas ja arveldustel jne. Tootmis- ja kauplemisprotsessis osalemise olemuse tõttu on käibekapital ja käibevahendid omavahel tihedalt seotud ning liiguvad pidevalt välja tootmine ringlussfääri ja vastupidi, st. ühest fondist teise. Seetõttu võetakse need arvele ühtse käibevarana. Käibekapitali (käibekapitali) moodustavad käibekapitali ja käibefondidesse investeeritud raha.
Käibekapitali ringlus toimub vastavalt järgmisele skeemile:
D - T... P... T1 - D1,
kus D on majandusüksuse poolt ettemakstud vahendid;
T - tootmisvahendid;
P - tootmine;
T1 - valmistooted;
D1 - toodete müügist saadud vahendid, sealhulgas realiseeritud ülejääk.
Punktid (...) tähendavad, et fondide ringlus katkeb, kuid nende ringlusprotsess jätkub tootmissfääris. Põhikapital kujutab endast majandusüksuse asutajate sissemaksete summat selle eluea tagamiseks. Põhikapitali suurus vastab asutamisdokumentides märgitud summale ja on muutumatu. Põhikapitali saab suurendada või vähendada ettenähtud korras(näiteks otsusega üldkoosolek) alles pärast majandusüksuse ümberregistreerimist. Põhikapitali sissemaksetena saab teha: hooned, rajatised, seadmed, muud materiaalsed varad, väärtpaberid, maa, vee ja muude loodusvarade kasutusõigused, hooned, rajatised, seadmed, muud omandiõigused (sh intellektuaalomand: tea -kuidas, leiutiste kasutusõigus jne), vahendid rublades ja välisvaluutas. Hoiuste maksumust hinnatakse rublades majandusüksuste osalejate ühisel otsusel ja see moodustab nende osaluse põhikapitalis.
Majandusüksuse finantstegevuses eristatakse varasid ja kohustusi. Majandusüksuse vara on talle kuuluvate varaliste õiguste kogum. Majandusüksuse varade hulka kuuluvad põhivara, immateriaalne põhivara ja käibekapital. Varad, millest on maha arvatud võlad (arveldused võlausaldajatega, laenatud vahendid, edasilükkunud tulu) kujutavad endast netovara. Majandusüksuse kohustused on tema võlgade ja kohustuste kogum, mis koosneb laenatud ja kaasatud vahenditest, sealhulgas võlgnevustest. Kohustused ei sisalda toetusi, toetusi, omavahendeid ja muid allikaid.
Toetus on riigi rahalise hüvitise liik eelarvevälistest vahenditest. Toetus, erinevalt toetusest, on ette nähtud konkreetse ürituse rahastamiseks ja selle sihtotstarbe rikkumise korral tagastatakse.
Rahaliste vahendite allikad
Rahalisi vahendeid saadakse mitmest allikast. Omandivormi järgi eristatakse kahte allikate rühma: omavahendid ja muud. Finantsressursside allikad on: kasum; amortisatsiooni mahaarvamised; müügist saadud raha väärtuslikud paberid; juriidiliste ja eraisikute aktsiad ja muud sissemaksed; krediit ja laenud; tagatistunnistuse, kindlustuspoliisi ja muude sularahakviitungite (annetused, heategevuslikud panused jne) müügist saadud vahendid.
Kasumite ja tulude süsteem koosneb kasumist toodete müügist, kasumist muust müügist, tulust müügiga mitteseotud tegevusest (miinus nendest toimingutest saadud tulu), bilansilisest (bruto)kasumist ja puhaskasumist. Lisaks jagatakse kasum maksustatavaks ja mittemaksustatavaks. Kasum toodete (kaubad, tööd, teenused) müügist on käibemaksuta, aktsiisimaksude, eksporditariifide (eksporditulu) ja tootmiskuludes sisalduvate tootmis- ja müügikulude vahe. Toote maksumus
(tööd, teenused) - loodusvarade, toorainete, materjalide, kütuse, energia, põhivara, toodete tootmisprotsessis kasutatavate tööjõuressursside, samuti selle tootmise ja müügiga seotud muude kulude hindamine. Kulus sisalduvad kulud saab vastavalt nende majanduslikule sisule rühmitada järgmistesse elementidesse:
- materjalikulud (miinus tagastatavate jäätmete maksumus);
- tööjõukulud;
- sissemaksed sotsiaalsete vajaduste rahuldamiseks;
- põhivara kulum;
- muud kulud.
Muu müügikasum on kasum, mis saadakse majandusüksuse põhivara ja muu vara, jäätmete, immateriaalse vara jms müügist. Kasum muust müügist on müügitulu ja selle müügi kulude vahe.
Mittetegevustegevusest saadav tulu sisaldab:
- tulud, mis on saadud osalusest aktsiakapitalis teiste majandusüksuste tegevuses, dividendid aktsiatelt, tulud võlakirjadest ja muudest majandusüksusele kuuluvatest väärtpaberitest; tulu kinnisvara üürimisest;
- tulu ümberhindlusest varud ja valmistooted;
- võlgniku poolt ärilepingu tingimuste rikkumise eest määratud või tunnustatud trahvid, trahvid, sunniraha ja muud liiki sanktsioonid, samuti tulu tekitatud kahju hüvitamisest;
- positiivsed valuutakursi erinevused välisvaluutakontodel, samuti tehingud välisvaluutas;
- muud tulud tegevusest, mis ei ole otseselt seotud toodete tootmise ja müügiga.
Tegevusväliste toimingute kulud hõlmavad järgmist:
- tühistatud tootmistellimuste kulud, samuti tootmiskulud, mis ei toonud tooteid;
- kulud õlitatud tootmisvõimsuste ja -rajatiste ülalpidamiseks (v.a muudest allikatest hüvitatavad kulud);
- kaod varude ja valmistoodete allahindlusest;
- kahjud konteineritega töötamisel;
- mahakandmiskahjud saadaolevad arved mille aegumistähtaeg on möödunud ja muud võlad, mille sissenõudmine on ebareaalne;
- loodusõnnetustest tulenevad hüvitamata kahjud;
- vargusest tekkinud kahjud, mille toimepanijaid ei ole kohtuotsusega kindlaks tehtud;
- negatiivsed kursivahed välisvaluutakontodel, samuti tehingud välisvaluutas ja mõned muud kulud.
Bilansikasum on toodete müügist, muust müügist saadud kasumi ja müügiväliste tegevuste tulude summa, millest on maha arvatud nendega seotud kulud. Tulumaksumäär 1998. aastal kõikus 35–43%. Silmas tuleb pidada, et tulu teistes majandusüksustes aktsiakapitalis osalemisest ja tulu väärtpaberitest maksustatakse 15% maksumääraga, videolevi tulu - 70% jne. Seetõttu tuleb need tulud maksustatavast kasumist eraldada eraldi grupp. Ettevõtlusüksustel, sealhulgas kahju saanud isikutel, on toodete (tööde, teenuste) maksumuse osana põhitegevusel töötavate töötajate töötasudeks tegelikud kulud ületavad, võrreldes nende standardväärtusega, maksavad makse eelarvesse. nende kulude ületamise summa kohta. Majandusüksus määrab iseseisvalt kasumi kasutamise suuna, kui harta ei näe ette teisiti.
Reservfondi loovad majandusüksused oma tegevuse lõpetamise korral võlgnevuste katteks. Reservfondi moodustamine on kohustuslik aktsiaseltsile, ühistule või välisinvesteeringuga ettevõttele. Sissemakseid reservfondi ja muudesse sarnase eesmärgiga fondidesse tehakse kuni nende vahendite suuruse saavutamiseni, mis on sätestatud asutamisdokumentides, kuid mitte rohkem kui 25% põhikapitalist ja aktsiaseltsi puhul - mitte vähem kui 10 %. Sel juhul ei tohiks nendesse fondidesse tehtavate sissemaksete summa ületada 50% maksustatavast kasumist.
Kogumisfond on majandusüksuse rahaliste vahendite allikas, kogudes kasumit ja muid allikaid uue vara loomiseks, põhivara, käibekapitali jms soetamiseks. Kogumisfond näitab majandusüksuse varalise seisundi kasvu, kogumisfond on rahaliste vahendite allikas. omavahendite suurenemine. Samas ei mõjuta toimingud majandusüksuse uue vara omandamiseks ja loomiseks kogumisfondi. Tarbimisfond on majandusüksuse rahaallikas, mis on reserveeritud meetmete rakendamiseks sotsiaalne areng(v.a kapitaliinvesteeringud) ja meeskonna materiaalset soodustust.
Amortisatsioonitasud on jätkusuutlik finantsressursside allikas. Amortisatsioonist arvestatakse maha ainult seni, kuni vara bilansiline väärtus on täielikult üle kantud toodete (tööde, teenuste) soetusmaksumusse ja turustuskuludesse. Amortisatsioonitasusid saab arvutada lineaarsel või kiirendatud meetodil. Vene Föderatsioonis kasutatakse peamiselt lineaarset amortisatsioonimeetodit. Põhivara amortisatsioon arvestatakse kõikide põhivaragruppide, sh poolelioleva ehituse kohta (erandiks on maatükid, tootmisloomad, raamatukogude kogud jne). Linealmeetodil arvestatakse amortisatsiooni ühtsete amortisatsiooninormide järgi, mis on kehtestatud protsendina põhivara algsest soetusmaksumusest. Amortisatsioonimäärasid võidakse korrigeerida sõltuvalt kõrvalekalletest põhivara kasutamise tüüptingimustest. Nende koefitsientide väärtused on toodud amortisatsiooninormide kogudes. Veeremi järgi maanteetransport(autod ja veoautod, bussid) amortisatsioonimäärad määratakse protsendina esialgsest maksumusest tuhande kilomeetri kohta.
Immateriaalse põhivara kulumit arvestatakse igakuiselt vastavalt amortisatsioonimääradele immateriaalse põhivara algsesse soetusmaksumusesse. Immateriaalse põhivara amortisatsiooninormid määratakse nende perioodi alusel kasulik kasutamine, kuid mitte rohkem kui majandusüksuse tegevusperiood. Immateriaalsele põhivarale, mille kasulikku eluiga ei ole võimalik määrata, kehtestatakse amortisatsiooninormid kümneks aastaks, kuid mitte pikemaks kui majandusüksuse elueaks.
Jaga panust. Aktsia või osamakse on rahalise sissemakse summa, mille juriidiline või üksikisik maksab ühisettevõtte asutamisel. Partnerlussuhte sõlmimiseks on vajalik osamakse piiratud vastutus, segaettevõtteks, Vene-Välismaa ühisettevõtteks. Ühistuga liitumisel tehakse sageli osamakse. Osamakse saab teha rahas; vara ja muu materiaalse vara andmisega majandusüksuse omandisse; õigused kasutada maad, vett ja muid loodusvarasid; omandiõigused (sh leiutiste, oskusteabe kasutamine); teatud aja jooksul töötajate töötasust mahaarvamiste teel.
Oskusteave (inglise keeles Know - how) on tehniliste teadmiste ja ärisaladuste kompleks. Tehniline oskusteave hõlmab: toodete, masinate ja aparaatide, üksikosade, tööriistade, töötlemisseadmete jms katselised registreerimata näidised; tehniline dokumentatsioon; juhised; tootmiskogemus, tehnoloogiate kirjeldus; teadmised ja oskused raamatupidamis-, statistika- ja finantsaruanded, juriidilised ja majanduslikku tööd; tolli- ja kaubanduseeskirjade jms tundmine. Kaubanduslik oskusteave tähendab: aadressiandmepangad; kliendi failid; tarnija failid; andmed tootmise korralduse ja efektiivsuse, toodangu mahu kohta; andmed toodete müügi ja levitamise korraldamise kohta; reklaamimeetodid ja -vormid; andmed personali väljaõppe jms kohta Erinevalt tootmissaladustest ei ole oskusteave patenteeritud, kuna olulise osa moodustavad teatud tehnikad, oskused jne.
Oskusteabe üleandmise lepingu koostamisel peavad pooled kindlaks määrama selle sisu ja kasulikkuse (võrreldes võimalusel analoogidega), üleandmise ja toimimise kohustused ning tagatised efekti saavutamiseks. Siin on omanikul kasulikum kirjeldada kõiki oskusteabe rakendamise juhtumeid ja kasutajal selle sisu "kitsendada", et mitte maksta tulevikus omanikule tasu võimaliku edasise täiustamise eest. tead kuidas. Oskusteabe hinna määramisel tuleb meeles pidada, et selle maksab tagasi tulevane kasum, mille kasutaja saab oskusteabe rakendamisel, vastasel juhul saab ta kasumit vähem või ei saa seda üldse. Ülesannet lihtsustab see, kui omanik teeb projektile teostatavusuuringu: kasutades oskusteavet ja ilma oskusteabeta.
Maailmapraktikas on oskusteabe hind 5% tulevasest kasumist, kuid on juhtumeid, kus oskusteabe hind ulatub 20%ni. Omanik määrab hinna määramisel, millised kulud võivad kasutajal tekkida iseseisval oskusteabe arendamisel, samuti minimaalse vastuvõetava hinna, millest allapoole müük ei sobi.
Kapitali investeerimine ja selle liigid
Ettevõte kasutab rahalisi vahendeid jooksvate kulude ja investeeringute finantseerimiseks. Investeeringud on rahaliste vahendite kasutamine pikaajaliste kapitaliinvesteeringute (kapitaliinvesteeringute) näol. Investeeringud tehakse juriidiliste või üksikisikud, mis vastavalt äririski astmele jagunevad investoriteks, ettevõtjateks, spekulantideks ja mängijateks. Investor on see, kes enamasti kellegi teise kapitali investeerides mõtleb eelkõige riski minimeerimisele, vahendaja kapitaliinvesteeringute rahastamisel. Ettevõtja on see, kes investeerib teatud riskiga oma kapitali. Spekulant on keegi, kes on valmis võtma teatud, eelnevalt välja arvutatud riski. Mängur on inimene, kes on valmis võtma mis tahes riski. Investeeringud võivad olla riskantsed (ettevõtlus), otsesed, portfellilised, annuiteetsed.
Riskikapital on termin, mida kasutatakse riskantse investeeringu kirjeldamiseks. Riskikapital on investeering uute aktsiate emiteerimise vormis, mis tehakse uutel kõrge riskiga tegevusaladel. Riskikapitali investeeritakse mitteseotud projektidesse, lootes investeeringult kiiret tasuvust. Kapitaliinvesteeringud tehakse reeglina osa klientettevõtte aktsiate ostmise või sellele laenu andmise teel, sealhulgas õigusega konverteerida need laenud aktsiateks. Riskantne kapitali investeerimine on tingitud vajadusest rahastada väikeseid uuenduslikke ettevõtteid uute tehnoloogiate valdkonnas. Riskikapital ühendab endas erinevaid kapitali taotlemise vorme: laen, omakapital, ettevõtlus. Ta tegutseb vahendajana idufirmade, teadmistemahukate ettevõtete, mida nimetatakse ettevõtmisteks, asutamisel.
Otseinvesteeringud on investeeringud majandusüksuse põhikapitali eesmärgiga teenida tulu ja saada õigusi osaleda selle majandusüksuse juhtimises.
Portfelliinvesteeringud on seotud portfelli moodustamisega ning kujutavad endast väärtpaberite ja muude varade soetamist. Portfell on erinevate investeerimisväärtuste kogum, mis on kokku kogutud ja mis on vahend investori konkreetse investeerimiseesmärgi saavutamiseks. Portfellis võib olla sama tüüpi väärtpabereid (aktsiad) või erinevat investeerimisväärtust (aktsiad, võlakirjad, hoiu- ja hoiusesertifikaadid, pandisertifikaadid, kindlustuspoliis jne).
Moodustamise põhimõteteks on investeeringute ohutus ja tasuvus, nende kasv ning investeeringute likviidsus. Turvalisus tähendab investeeringute haavamatust šokkide eest investeerimiskapitali turul ja sissetulekute stabiilsust. Turvalisus tuleb tavaliselt kasumlikkuse ja investeeringute kasvu arvelt. Ainult aktsionärid saavad oma investeeringuid suurendada. Mis tahes finantsressursi likviidsuse all mõistetakse selle võimet osaleda kaupade (tööde, teenuste) kohesel ostmisel. Seega on sularahal suurem likviidsus kui sularahata rahal. Väikeste arvete komplektil on suurem likviidsus kui suurte vekslite komplektil.
Investeerimisvarade likviidsus on nende võime kiiresti ja ilma hinnakaotuseta sularahaks muutuda. Kõige madalama likviidsusega on kinnisvara. Ühelgi investeeringuväärtusel pole kõiki ülaltoodud omadusi. Seetõttu on kompromiss vältimatu. Kui tagatis on usaldusväärne, on tootlus madal, kuna tagatist eelistavad pakuvad kõrge hind ja kasumlikkust vähendada. Portfelli loomisel on peamine eesmärk saavutada investori jaoks optimaalseim kombinatsioon riski ja tootluse vahel. Teisisõnu, sobiv investeerimisinstrumentide komplekt on loodud selleks, et viia investori risk miinimumini ja samal ajal suurendada tema sissetulekut maksimaalselt.
Tõsiste kahjude riski vähendamise meetod on portfelli hajutamine, st teatud arvu erinevate väärtpaberite omandamine. Risk väheneb, kui kapital on hajutatud paljude erinevate väärtpaberite vahel. Hajutamine vähendab riski, kuna mõnede väärtpaberite võimalik madal tulu kompenseeritakse teiste väärtpaberite kõrge tuluga. Riskide minimeerimine saavutatakse, kaasates väärtpaberiportfelli laia valikut majandusharusid, mis ei ole omavahel tihedalt seotud, et vältida nende tsükliliste kõikumiste sünkroonsust. äritegevus. Optimaalne väärtus on 8 kuni 20 erinevat tüüpi väärtuslikud paberid. Portfelli loomist kaaludes peab investor ise määrama parameetrid, millest ta lähtub:
Valige optimaalne portfelli tüüp, mida on kahte tüüpi: portfell, mis keskendub peamiselt intresside ja dividendide kaudu tulu teenimisele; portfell, mille eesmärk on eelkõige tõsta selles sisalduvate investeerimisvarade turuväärtust;
Hinnake teile vastuvõetavat portfelli riski ja tulu kombinatsiooni ning vastavalt sellele määrake erineva riski- ja tulutasemega väärtpaberiportfelli osakaal. See ülesanne tuleneb üldpõhimõte, mis tegutseb börsil: mida suuremat potentsiaalset riski väärtpaber endas kannab, seda suurem potentsiaalne tootlus sellel peaks olema ja vastupidi, mida kindlam on tootlus, seda madalam on tootlus. See probleem lahendatakse väärtpaberite aktsiaturul ringluse analüüsi põhjal. Enamasti tuntud väärtpaberid aktsiaseltsid heade finantstulemustega, eriti suure aktsiakapitaliga.
Ühe aktsiaseltsi aktsiate ja võlakirjade ostmisel peaks investor lähtuma finantsvõimenduse põhimõttest. Finantsvõimendus on ühelt poolt võlakirjade ja eelisaktsiate ning teiselt poolt lihtaktsiate suhe.
Finantsvõimendus on aktsiaseltsi finantsstabiilsuse näitaja, mis kajastub ka portfelliinvesteeringute tasuvuses. Kõrge tase Finantsvõimendus on ohtlik nähtus, kuna see põhjustab rahalist ebastabiilsust.
Määrake portfelli esialgne koosseis.
Olenevalt investori investeerimiseesmärkidest on võimalik luua portfell, mis pakub suuremat või väiksemat riski. Sellest lähtuvalt võib investor olla agressiivne või konservatiivne.
Agressiivne investor on investor, kellel on suur risk. Investeerimistegevuses keskendub ta aktsiate omandamisele. Konservatiivne investor on investor, kes kaldub võtma vähem riske. Ta ostab peamiselt võlakirju ja lühiajalisi väärtpabereid.
Valige portfelli edasiseks haldamiseks skeem. Võimalikud on järgmised valikud.
Kapitali investeerimine eeldab inflatsiooni ja deflatsiooni protsessidega arvestamist. Inflatsioon – amortisatsioon Paberraha ja sularahata raha, mida ei saa kulla vastu vahetada. Inflatsiooni võib defineerida kui raharingluse kanalite ülevoolu kaupade massi suhtes, mis väljendub hindade tõusus. Inflatsiooniprotsessid toimuvad maailmas pidevalt. Kui inflatsioonimäär on 2–3% aastas, nimetatakse seda tavaliselt "pehmeks" ja see ei nõua erakorralisi meetmeid. Kõrge inflatsioonimäär (10% või rohkem aastas) viitab haigele majandusele. Deflatsiooni seostatakse hinnataseme langusega. Madal deflatsioonimäär - suur rõõm tarbijate, aga kogu majanduse jaoks on deflatsiooni ilmnemine ebasoovitav nähtus, kuna see toob kaasa majanduslanguse, järsk halvenemine ettevõtluse majanduslikest tingimustest ja lõpuks riigi majanduse stagnatsioonini, s.o majanduskriisini.
Inflatsioon on laenuandjatele väga valus ja teeb laenuvõtjate elu lihtsamaks. Laenuvõtjad saavad ootamatust inflatsioonist kasu, sest maksavad võlad ära väärtusetu rahaga.
Kapitali ja tulu diskonteerimine
Rahalised vahendid, mille materiaalseks aluseks on raha, on ajutise väärtusega. Rahaliste vahendite ajaväärtust saab käsitleda kahes aspektis. Esimene aspekt on seotud raha ostujõuga. Sularaha antud hetkel ja teatud aja möödudes võrdse nimiväärtusega on täiesti erineva ostujõuga. Niisiis, 100 rubla. mõne aja pärast, 50% inflatsioonimäära juures, on nende ostujõud vaid 50 rubla. Arvestades majanduse hetkeseisu ja inflatsiooni taset, odavnevad investeerimistegevusse investeerimata või pangas hoiustamata vahendid väga kiiresti. Teine aspekt on seotud vahendite kui kapitali ringlusega ja sellest käibest tulu saamisega. Raha peaks teenima võimalikult kiiresti uut raha.
Nimetatud lisatulu määratakse tulu diskonteerimise meetodite abil. Tulu diskonteerimine – tulu toomine kapitaliinvesteeringute hetkeni.
Diskonteerimistulu kasutatakse tulevaste rahalaekumiste (kasum, intressid, dividendid) hindamiseks praegusest perspektiivist. Investor, kes on teinud kapitaliinvesteeringu, juhindub järgmistest sätetest. Esiteks toimub pidev raha odavnemine; teiseks on soovitav saada perioodilist kapitalitulu ja summas, mis ei ole väiksem kui teatud miinimum. Investor peab prognoositavast kasumlikkuse tasemest lähtuvalt hindama, millist tulu ta tulevikus saab ning millise maksimaalse võimaliku summa rahalisi vahendeid sellesse ärisse investeerida saab.
Väärtpaberid
Need on rahalised dokumendid, mis tõendavad dokumendi omaniku omandi- või laenusuhet sellise dokumendi väljaandja (väljaandja) suhtes. Teisisõnu, väärtpaberid on varalise sisuga dokumendid, millega mis tahes õigus on seotud nii, et ilma nende dokumentideta ei saa seda teostada ega teisele isikule üle anda.
Väärtpaberid võivad esineda eraldi dokumentide või raamatupidamiskannete kujul. Arenenud majandusega riikides on väärtpaberite käibe märkimisväärne kasv põhjustanud väärtpaberite arvelevõtmise, kajastades neid raamatupidamises või magnet- ja muudel andmekandjatel peetavatel kontodel. Seega läksid nad üle sularahata, füüsiliselt mittemateriaalsele (paberivabale) vormile. Seetõttu lastakse väärtpaberiturul välja, ringlusse ja lunastada nii oma väärtpabereid kui ka nende asenduspabereid (sertifikaadid, kupongid).
Tehingud väärtpaberitega hõlmavad emitendit ja investorit. Igaüks neist taotleb sama eesmärki – saada oma tegevusest kasu.
Väärtpaberite väljastaja, kes sai nende müügist raha, püüab seda raha paigutada tulusatesse ärivaldkondadesse, mis võimaldaksid täita oma kohustusi nende väärtpaberite ostjate ees ja teenida kasumit.
Investor loodab, et tema investeering väärtpaberitesse toob talle tulevikus tulu.
Sõltuvalt emissiooni eesmärgist jaotatakse väärtpaberid kommerts- ja aktsiateks. Kommertsväärtpaberid teenindavad kaubakäibe protsessi ja teatud kinnisvaratehinguid (tšekid, lao- ja panditunnistused, hüpoteegid jne).
Aktsiaväärtpaberid on rahaliste fondide moodustamise vahendid. Tegemist on ujuva (kõikuva) kursiga väärtpaberitega, millega kaubeldakse börsidel.
Väärtpaberiturg on väärtpaberite ostu ja müügiga seotud majandussuhete sfäär. See on väärtpaberituru üldine mõiste, mis väljendab selle olemust majanduskategooriana.
Praktiliselt kõigi väärtpaberitega väärtpaberiturul ei kaubelda. Näiteks kaubeldakse valuutaturul välisvaluutas nomineeritud väärtpaberitega; kullas noteeritud väärtpaberitega kaubeldakse turul Väärismetallid ja vääriskivid; kindlustussertifikaadid, pensioni- ja ravipoliisid jms väärtpaberid on kindlustusturu tooted.
Väärtpaberiturg Venemaal on reguleeritud föderaalseadus RF "Väärtpaberiturul" (aprill 1996). Turud jagunevad esmaseks ja sekundaarseks, börsi- ja börsiväliseks turuks.
Esmane väärtpaberiturg on turg, mis teenindab väärtpaberite emissiooni (emissiooni) ja esmast paigutamist. Järelturg on turg, kus ostetakse ja müüakse varem emiteeritud väärtpabereid. Kõrval organisatsioonilised vormid Eristatakse vahetusturgu (aktsia- või valuutabörsi) ja börsivälist turgu.
Börsiväline turg on väärtpaberite ringlussfäär, mida börsil noteerimata. Börsivälisele turule tuuakse ka uusi väärtpaberiemissioone. Börsivälist turgu korraldavad diilerid, kes võivad olla, aga ei pruugi olla börsi liikmed. Börsivälist väärtpaberiturgu juhitakse telefoni, faksi ja arvutivõrkude kaudu. Ta tegeleb eelkõige nende aktsiaseltside väärtpaberitega, kellel pole piisavalt aktsiaid ega tulu, et oma aktsiaid ühelgi börsil registreerida (noteerima). Väärtpaberitehinguid teostavad börsid (välisvaluutas väärtpaberite puhul - valuutavahetused) ja investeerimisasutused.
Väärtpaberiturul osalejad on maaklerid, diilerid, depositooriumid, registripidajad ja kaubanduse korraldajad. Maakler on finantsvahendaja. Ta teeb tehinguid väärtpaberitega kliendiga sõlmitud lepingu alusel või tema korraldusel. Maakler võib olla äriüksus või kodanik.
Diiler ostab ja müüb väärtpabereid enda nimel ja kulul, teatades avalikult tehinguhinnad. Edasimüüjaks saab olla ainult majandusüksus, mis on äriorganisatsioon.
Depoopank on majandusüksus, mis osutab väärtpaberisertifikaatide hoidmise ja/või väärtpaberite õiguste kajastamise ja üleandmise teenuseid, s.t tegeleb depootegevusega.
Depoopank on ka väärtpaberite tsentraliseeritud hoidla, mis võimaldab nendega kaubelda ilma neid füüsiliselt liigutamata.
Registripidaja või registripidaja on väärtpaberiomanike registri pidamise süsteemi moodustavate andmete kogumise, salvestamise, töötlemise, säilitamise ja edastamisega tegelev majandusüksus. Väärtpaberiturul kauplemise korraldaja on börs.
Allikas - Litovskikh A.M. Finantsjuhtimine: Loengukonspekt. Taganrog: TRTU kirjastus, 1999. 76 lk.
Ettevõtte rahalised vahendid Lihtsamalt öeldes on see ennekõike muu vara, mis tal on.
Mõnikord asendatakse see mõiste igapäevaelus sarnase mõistega "raharessursid".
"Finantsressursid" ja "rahalised ressursid" on lähedased, kuid mitte identsed mõistete tähenduses. ressursid on lahutamatu osa ressursse.
Mõlemat kasutatakse jooksvateks vajadusteks, täites selle rahalist, reservi ja tagades ettevõtte toimimise.
Kommertsorganisatsiooni rahaliste ressursside mahtu täiendatakse suures osas põhi- ja abiliikide toimingute kaudu.
Siia saate lisada ka mittetegevusest saadud tulu.
Sel juhul saab finantsressursside põhiallika rolli omistada nii (mis on loomulik, kuna nende peamine eesmärk on tulu teenimine) kui ka ettevõtetele.
Näiteks tühjade tööstuspindade üürimisest saadav tulu on vara kasutamisest saadav tulu liik.
Under ettevõtte käibekapital Tavapärane on mõista rahalisi vahendeid, mida kasutatakse käibefondide majandusliku ringluse loomiseks ja säilitamiseks.
Viimastele, koos teaduslik punkt vaade sisaldab valmistoodete laoseisudesse peidetud ressursse, tasumata, kuid tarnitud kaupu, samuti kontodel hoiustatud, kassasse kantud või arveldustel ringlevaid vahendeid.
Under investeeringuidäärmiselt lihtsustatult tähendab need pikaajalisi finantsinvesteeringuid tulusatesse objektidesse.
Käibekapitali teemale on soovitatav pühendada eraldi väljaanne.
Oleme oma lehtedel investeeringutest rohkem kui korra rääkinud. Soovi korral võid need kõik uuesti läbi lehitseda...
See on tänaseks kõik. Head investeeringut!
Tootmis-, teadus- ja kaubandustegevuseks kasutavad ettevõtted teatud tüüpi ressursse: materjali, tööjõudu, rahalisi vahendeid ja sularaha. Materjaliressursside koostis on tootmisprotsessi aluseks. Nende moodustamine toimub reeglina erinevatest allikatest: ettevõtte omakapital, laenatud ja kaasatud rahalised vahendid (joonis 818.1).
Kus omavahendid- Need on pidevalt ringluses olevate ettevõtete fondid, mille lõplikku kasutusaega ei määrata. Need on moodustatud omakapitali arvelt, s.o. see osa ettevõtte varast pärast kohustuste täitmist.
. Laenatud vahendid- need on need, mida ettevõte saab teatud perioodi jooksul tasu eest ja tagastustingimustel. Need moodustuvad peamiselt lühi- ja pikaajaliste pangalaenude kaudu
. Kaasatud fondid- need on rahalised vahendid, mis ei ole ettevõtte omand, kuid on praeguse maksesüsteemi tõttu pidevalt nende ringluses. Need on moodustatud igat tüüpi ettevõtte võlgnevustest
Kõik ülaltoodud allikate liigid on seotud nii ettevõtte varade moodustamisega kui ka selle tootmis- ja majandustegevuse elluviimisega, et saada asjakohast tulu ja kasumit
Niisiis, sisse finantsilised vahendidtuleks mõista omakapitali, laenatud ja kaasatud kapitali kogusummat, mida ettevõtted kasutavad oma vara moodustamiseks ning tootmis- ja majandustegevuseks tulu teenimiseks.
Seal on järgmised peamised rahaliste vahendite komponendid ettevõtted:
Kasum;
Amortisatsiooni mahaarvamised;
eelarvelised eraldised;
Sissetulekud sihtfondidest;
Laekumised ettevõtete tsentraliseeritud fondidest;
Laenud
Kirjeldagem lühidalt seda tüüpi rahalisi ressursse ja nende tekkimise allikaid.
. Kasum- on rahaliste vahendite rahaline väljendus, ettevõtete loodud mis tahes omandivormi ja kuulub neile pärast majandustegevusest saadud tulu jaotamist. Kasum on äristruktuuride tasandil rahaliselt kõige olulisem kategooria, mis peegeldab positiivset finantstulemused ettevõtte majandustegevus, mis iseloomustab tootmise efektiivsust ja lõppkokkuvõttes rääkides toodete mahust ja kvaliteedist, tööviljakuse seisundist ja kulutasemest. Samas mõjutab kasum äriliste arvutuste tugevnemist ja tootmise intensiivistumist mis tahes omandivormis. Kasum ei ole ka mitte ainult ettevõtete majandussiseste vajaduste rahuldamise allikas, vaid ka riigi eelarvevahendite moodustamise allikas.
. Amortisatsiooni mahaarvamised- see on teatud tüüpi rahalised vahendid, mis kajastavad kasutatud põhivara maksumuse osa ülekandmist valmistoodetele ja on ettevõtte rahalised vahendid nende taastootmiseks
. Käibekapitali- osa rahalistest ressurssidest, mis on pidevalt majanduslikus ringluses. Nende hulka kuuluvad rahalised vahendid ja nende ekvivalendid (lühiajalised kõrge likviidsed finantsinvesteeringud), mille kasutamine ei ole piiratud, aga ka muu ettevõtte vara (tooraine, materjalid, valmistoodang jne), mis on ette nähtud müügiks või tarbimine töötsükli jooksul või kaheteistkümne kuu jooksul alates bilansikuupäevast.
. Eelarveeraldised neil on alati rangelt määratletud kasutuskord ja neid saab ettevõttele esitada järgmisel kujul:
- eelarveinvesteeringud- vahendite eraldamine kapitaliinvesteeringute kujul tootmise arendamiseks prioriteetsetes valdkondades, mis mõjutavad riigi majanduse kui terviku efektiivsust;
- eelarvelaenud- antakse majanduse avaliku sektori ettevõtetele ajutiseks vajaduseks rahaliste raskuste korral. Neid teostatakse reeglina tagastamise alusel heakskiidetud kasutusprojektide puhul; võib olla intressivaba või madala intressimääraga;
- valitsuse toetused- vahendite eraldamine ettevõtete kahjumi hüvitamiseks, kui kahjumlikkus on turutingimuste või riigi poliitika tagajärg;
- valitsuse toetused- vahendite eraldamine eelarvest majandusüksustele konkreetsete probleemide lahendamiseks eritegevuse raames valitsuse programmid arengut
Laekumised ettevõtete tsentraliseeritud fondidest iseloomustavad rahaliste vahendite ettevõttesisest ümberjaotamist suhete tasakaalust lähtuvalt
. Laenud- ettevõtte ajutiste ja hooajaliste tootmisvajaduste katteks ajutiselt kasutamiseks ja käsutamiseks antud rahalised vahendid
Laenu on kahel kujul:
- kaubanduslik (kauba)laen- see on kaupade või teenuste ostmine edasilükatud maksega;
- Pangalaen- laen pangast või muudest asutustest sularahas kindla intressimääraga
Rahaliste vahendite koosseis ja nende mahud sõltuvad ettevõtte tüübist ja suurusest, selle tegevuse liigist ja tootmismahtudest. Mida suurem on tootmismaht ja ettevõtte efektiivsus, seda suurem on tema enda rahaliste vahendite maht ja vastupidi.
Piisava hulga rahaliste vahendite olemasolu ja nende tõhus kasutamine määravad ettevõtte rahuldava finantsseisundi: maksevõime, finantsstabiilsuse, likviidsuse ja kasumlikkuse. Seda arvesse võttes on ettevõtete kõige olulisem ülesanne leida reservid oma rahaliste vahendite suurendamiseks ja nende paremaks kasutamiseks ettevõtte efektiivsuse tõstmiseks.
Rahalised ressursid on ettevõtjate rahalaekumised ja tulud, mis on mõeldud tootmise laiendamiseks ja tagamiseks, materiaalseks soodustuseks, vajaduste rahuldamiseks jne. Nad on majandussuhete materiaalne kehastus.
Rahaliste vahendite allikad
Neist olulisim on riigi SKT väärtus, mis koosneb kasumist, palkadest ja kapitalist.
Nende allikad makrotasandil on:
- tulu alates ;
- kaasatud vahendid (laen);
- rahvuslik rikkus.
Mikrotasandi allikad on järgmised:
- kogutud vahendid (laen, võlakirjade müügist saadud vahendid, aktsiad jne);
- ettevõttele laekunud rahalised vahendid jaotamise järjekorras (kindlustuse täiendused ja nii edasi);
- ja nendega samaväärsed (puhkusetasud ja palk töötajad).
Rahalised vahendid hõlmavad käibe- ja põhikapitali. Nende
moodustamine toimub algtasemel, ettevõtte asutamise ajal, kui ilmub aktsiakapital. Jutt käib organisatsiooni varast, mis loodi asutatavate sissemaksete abil. Järelikult on rahalised vahendid need vahendid, mis on pärast jooksvate kulude tegemist juhtkonna käsutuses kulude katteks ja palkade maksmiseks.
Rahalisi ressursse korraldatakse, planeeritakse ja stimuleeritakse spetsiaalse mehhanismi abil, mis koosneb omavahel seotud elementide komplektist. Vaatame neid üksikasjalikumalt:
- Majanduslikud meetodid on mõjutamisviisid tootmisprotsess. Tänu nende tegevusele luuakse ja rakendatakse rahalisi vahendeid.
- Juriidiline tugi“töötab” seadusandlike aktide, määruste, korralduste ja muude juriidiliste dokumentide alusel.
- Finantshoovad on tehnikad, mis "käivitavad" rahalisi ressursse.
- Regulatiivne tugi on reeglid, korraldused, juhised, normid, metoodilised selgitused, juhised, tariifimäärad jne.
- Infotugi on mitmesugune äriline, majanduslik, rahaline tugi. See sisaldab ka teavet konkurentide ja partnerite maksevõime ja stabiilsuse, kauba maksumuse, vahetuskursside, intresside, turgude dividendide (aktsia, kaup, valuuta), olukorra kohta börsil, üksuste äritegevuse jne kohta. peal.
Rahalisi vahendeid kasutatakse tavaliselt järgmistes valdkondades:
- Tagada tootmisprotsess (kulud kapitaliinvesteeringuteks, remondiks, immateriaalse vara soetamiseks, töötajate stimuleerimiseks lisatasude maksmine, finantseerimine
- Taotlus kaitse-, julgeoleku-, valitsusasutuste ja õiguskaitseorganite vajadusteks.
- Investorite, asutajate, aktsionäride jne rahaliste kohustuste täitmise kulud.
Rahalised vahendid genereeritakse ja kasutatakse spetsiaalset juhtimissüsteemi arvestades. Jutt käib juhtimisest, kelle tegevus on suunatud antud organisatsiooni taktikaliste ja strateegiliste eesmärkide saavutamisele.
Optimaalseks juhtimiseks peab juhtkond:
- organiseerida ja juhtida ettevõtte suhteid majandussfäär teiste ettevõtetega, kindlustusseltsidega, pankadega, mis tahes taseme eelarvetega, samuti finantssuhetega organisatsiooni enda sees;
- genereerida rahalisi ressursse, prognoosida nende laekumist ja optimeerida;
- paigutada kapitali ja toetada selle toimimist;
- analüüsida ja juhendada
- Ettekanne "mitte erinevate kõneosadega" esitlus vene keele tunni jaoks sellel teemal
- Ettekanne teemal "röövtaimed" Projekt teemal lihasööjad taimed
- Ettekanne teemal Notre Dame'i katedraal Sõnum või ettekanne Notre Dame'i katedraal
- Programmeeritud ülesanded õpilaste praktiliseks valdamiseks seotud ja sugulassõnade valikul