Финансови ресурси и техният състав. Финансови ресурси на организацията
Анализ на финансовото състояние на предприятието: методология, ключови показатели и тяхната връзка.
В структурата на финансовите взаимоотношения Национална икономикафинансите на предприятията (организациите, институциите) заемат изходна, определяща позиция, тъй като те обслужват основното звено на общественото производство, където се създават материални и нематериални блага и се формира преобладаващата маса от финансовите ресурси на страната. Финансирането на предприятието е не само съставна, но и специфична част от финансите. Те се характеризират, от една страна, с характеристики, които характеризират икономическата същност на финансите като цяло, а от друга страна, с характеристики, дължащи се на функционирането на финансите в различни областиобществено производство.
Цялото обществено производство, в зависимост от характера на вложения в него труд, се разделя на две големи области : материално производство и нематериално производство.Характеристика на първата сфера е, че тук се произвеждат стоки, спецификата на втората е предоставянето на различни видове услуги (битови, комунални, социални и др.). Основата на организационната структура на материалното производство се формира от предприятия, асоциации, асоциации, институции, организации и други структури, работещи в непроизводствената сфера.
В отраслите на материалното производство възникват различни финансови отношения. Като се има предвид спецификата на формираните на тяхна база целеви фондове, като част от финансовите отношения могат да се разграничат следните групи относително еднородни парични отношения:
свързани с формирането на първичен доход, формирането и използването в икономическите единици на материалното производство на целеви фондове за вътрешностопански цели - упълномощен фонд, фонд за развитие на производството, средства за стимулиране и др. Някои от тях се използват за задоволяване на производствени нужди, други - потребителски;
възникващи между предприятията, ако тези отношения имат разпределителен характер и не обслужват обмена. Движението на финансови средства въз основа на тези парични отношения се извършва в нефондова форма: плащане и получаване на глоби в случай на нарушение на договорни задължения, правене на дялови вноски от членове на различни сдружения, тяхното участие в разпределението на печалби от сътрудничество производствени процеси, инвестиране в акции и облигации на други предприятия, получаване на дивиденти и лихви върху тях и др.;
възникващи предприятия за материално производство със застрахователни организации във връзка с формирането и използването на различни видове застрахователни фондове;
образувани от предприятия с банки във връзка с получаването на банкови заеми, изплащането им, плащането на лихви върху тях, както и предоставянето на банките на безплатни парични средства за временно ползване срещу определена такса;
произтичащи от предприятия за материално производство с държавата по отношение на формирането и използването на бюджетни и извънбюджетни средства. Тази група финансови отношения се изразява в плащания към бюджета, бюджетно финансиране, плащания към различни извънбюджетни фондове и др.;
възникващи от предприятията с техните висши управленски структури. Това са така наречените „вертикални” връзки, които са се запазили в границите на вътрешноотрасловото преразпределение на финансовите ресурси.
Изброените видове парични отношения съставляват съдържанието на финансите на предприятията (организациите), които могат да се определят като парични отношения, свързани с формирането и разпределението на парични доходи и спестявания от стопански субекти и тяхното използване за изпълнение на задължения към финансовите и банковите институции. система и финансиране на разходите за разширено възпроизводство, социални услугии финансови стимули за служителите.
Финансите на предприятията се характеризират със същите характеристики, които са присъщи на цялата категория финанси, но имат характеристики, дължащи се на характеристиките на самото материално производство. И така, в предприятията, които са основната връзка в управлението, протичат основните икономически процеси, се формира основата на икономическата структура на обществото. Финансовите отношения, които се формират в материалното производство, оказват голямо влияние върху цялата система от финансови взаимоотношения в националната икономика.
2. Финансови ресурси на предприятието, характеристики на тяхното формиране и използване.
Финансовите ресурси на предприятието са парични приходи и постъпления, които са на разположение на стопанския субект и са предназначени за изпълнение на финансови задължения, извършване на разходи за разширено възпроизводство и икономически стимули за служителите. Формирането на финансови ресурси се извършва за сметка на собствени и еквивалентни средства, мобилизиране на ресурси на финансовия пазар и получаване на средства от финансовата и банковата система по реда на преразпределение.
Първоначалното формиране на финансови средства става в момента на създаване на предприятието, когато се формира уставният фонд. Неговите източници, в зависимост от организационно-правните форми на управление, са: собствен капитал, дялове на членовете на кооперациите, отраслови финансови средства (при запазване на отраслови структури), дългосрочни кредити и бюджетни средства. Стойността на уставния капитал показва размера на тези средства - основни и оборотни - които са инвестирани в производствения процес.
Предприятието се счита за създадено и придобива правата на юридическо лице от датата на неговото създаване държавна регистрацияместната власт по мястото на установяване на предприятието. Данните за държавната регистрация се докладват на Министерството на финансите в рамките на един месец Руска федерацияза вписване на предприятието в Държавния регистър.
Основният източник на финансови ресурси в действащите предприятия е себестойността на продадените продукти (предоставените услуги), различни части от които в процеса на разпределяне на приходите са под формата на парични приходи и спестявания. Финансовите средства се формират основно от печалба (от основната и други дейности) и амортизация. Наред с тях източниците на финансови средства са: приходи от продажба на излязло от употреба имущество, стабилни пасиви, различни целеви приходи (плащане за издръжка на деца в предучилищни институции и др.), мобилизиране на вътрешни ресурси в строителството и др. .
Процесите на приватизация на държавната собственост, които се развиват навсякъде, ще доведат до това, което изглежда и вече играе важна роляДруг източник на финансови средства са дялови и други вноски на членовете на трудовия колектив.
Значителни финансови ресурси, особено за новосъздадени и реконструирани предприятия; могат да бъдат мобилизирани на финансовия пазар. Формите на тяхното мобилизиране са: продажба на акции, облигации и други видове ценни книжаиздадени от това предприятие, кредитни инвестиции.
Групирането на финансовите ресурси на предприятието в съответствие с източниците на тяхното формиране може да бъде представено, както следва:
Използването на финансови ресурси се извършва от предприятието в много области, основните от които са:
Плащания към органите на финансовата и банковата система, поради изпълнение на финансови задължения. Те включват: данъчни плащания към бюджета, плащане на лихви към банките за ползване на заеми, погасяване на взети преди това заеми, застрахователни плащания и др.;
Инвестиране на собствени средства и капиталови разходи (реинвестиции), свързани с разширяване на производството и неговото техническо обновяване, преход към нови съвременни технологии, използване на "ноу-хау" и др.;
Инвестиране на финансови ресурси в ценни книжа, закупени на пазара: акции и облигации на други фирми, обикновено тясно свързани с кооперативни доставки с това предприятие, в държавни заеми и др.;
Насоката на финансовите ресурси за формиране на парични фондове от стимулиращ и социален характер;
Използване на финансови средства за благотворителни цели, спонсорство и др.
С прехода към пазарна икономика необичайно нараства не само ролята на ръководителите на предприятията, членовете на управителните съвети на акционерните дружества, но и финансовите служби, които играят второстепенна роля в условията на административно-командни методи на управление. Намирането на финансови източници за развитие на предприятието, насоките за най-ефективно инвестиране на финансови ресурси, операции с ценни книжа и други въпроси на финансовото управление стават основните за финансовите услуги на предприятията в условията на пазарна икономика. Същността на финансовото управление се състои в такава организация на финансовото управление от съответните служби, която ви позволява да привличате допълнителни финансови ресурси при най-изгодни условия, да ги инвестирате с най-голям ефект и да извършвате печеливши операции на финансовия пазар чрез закупуване и препродажба на ценни книжа. Постигането на успех в областта на финансовия мениджмънт до голяма степен зависи от такова поведение на служителите на финансовите услуги, в които основните са инициативността, търсенето на нестандартни решения, мащабът на операциите и обосновката на този риск, както и бизнес проницателността.
Мобилизиране пари в бройдруги собственици, за да покрият разходите на своето предприятие, служителите на финансовата служба, на първо място, трябва да имат ясна представа за целите на инвестирането на ресурси и в съответствие с тях да дадат препоръки относно формите за набиране на средства . За покриване на краткосрочната и средносрочната нужда от средства е препоръчително да се използват заеми от кредитни институции. Когато правите големи капиталови инвестиции в реконструкцията и разширяването на предприятието, можете да използвате емисията на ценни книжа; такава препоръка обаче може да бъде дадена само ако финансистите са проучили задълбочено финансовия пазар, анализирали са търсенето на различни видове ценни книжа, са взели предвид възможната промяна на пазарната ситуация и след като са претеглили всичко това, въпреки това са уверени в относително бърза и изгодна продажба на своите ценни книжа.предприятия.
Финансови ресурси - това е съвкупност от фондове на средства, с които разполагат икономическите субекти, държавата, домакинствата, т.е. парите са тези, които обслужват финансовите отношения. Те се формират в процеса на материалното производство, където се създава нова стойност и възникват БВП и НД. Следователно размерът на финансовите ресурси зависи от стойността на БВП и ND.
Субектите на финансовите средства са: домакинства; предприятия, сдружения, фирми и др., т.е. Юридически лица, притежаващи децентрализирани финансови ресурси (парични отношения, опосредстващи циркулацията на паричните средства на предприятията и домакинствата); държавата под формата на различни бюджети и ВБФ.
Съотношението между тях се определя от пазарните отношения. Колкото по-голяма е независимостта на физическото и юридически лица, толкова повече възможности имат за генериране на финансов ресурс. От своя страна това осигурява увеличаване на потока от финансови ресурси към държавата. Оптималното съотношение между тях се определя от държавата на базата на научно обосновано изчисление, заложено в социалните прогнози на страната.
Обекти финансовите ресурси са финансови отношения, в резултат на които се формират целеви фондове.
Те са концентрирани в два блока: децентрализирани финансови ресурси които се създават на микро ниво. Предприятията са в процес на отделяне от състава брутен доходспецифични форми на първичен доход (печалби, заплати), има процес на натрупване на капитал под формата на амортизационен фонд, постъпления от пенсионирана собственост и др. В домакинството се отделят и специфични доверителни фондове (за потребление, отдих, трайни стоки); централизирани финансови ресурси , създадени на макро ниво, които включват приходите на бюджетите от всички нива и D UBF.
Финансовите ресурси включват: 1. собствени средства:а) на ниво предприятия и домакинства - печалба, работна заплата, доход на домакинствата; б) на държавно ниво - приходи от държавни предприятия, приватизация, както и от външноикономическа дейност; 2. Мобилизирани на пазара:а) на ниво предприятия и домакинства - продажба и покупка на ценни книжа, банков заем; б) на държавно ниво - емисия на ценни книжа и пари, държавен кредит; 3. средства, получени по реда на преразпределението: а) на ниво предприятия и домакинства -% и дивиденти по ценни книжа, издадени от други собственици; б) на ниво държава - задължителни плащания (данъци, такси, мита).
Финансовите ресурси, тяхното формиране и използване се отразяват в консолидирания финансов баланс на Руската федерация.
Консолидираният финансов баланс на Руската федерация включва финансови ресурси от три източника: 1. ресурси, използвани от самите предприятия (печалба, амортизация); 2. средства, акумулирани от бюджетната система; 3. Фондове на VBF, предимно социални фондове.
Финансови ресурси на предприятието - това са средства на разположение на предприятието, ценни книжа, налични средства в актива, кредитни средства и други приходи и постъпления.
Финансите в едно предприятие изпълняват две важни функции.- разпределение и контрол. разпределителна функция е да осигури на всеки стопански субект необходимите финансови средства. Субекти на финансиране могат да бъдат независими предприятия с различни форми на собственост, териториални правителства, физически лица. Процесът на разпределение, осъществяван с помощта на финансите, е свързан с данъчната система, гражданското законодателство и законодателството за банките и ценните книжа и други нормативни документи, одобрени на федерално, териториално и местно ниво на управление. контролна функция финансите трябва да сигнализират за възникващите пропорции в разпределението на средствата. Финансовата информация, съдържаща се в счетоводната, статистическата и оперативната отчетност на промишлените предприятия, спомага за осъществяването на контролната функция. Анализът на финансовите показатели позволява да се характеризират всички основни аспекти на предприятието, да се оценят постигнатите резултати и, ако е необходимо, да се разработи набор от мерки, насочени към премахване на негативните фактори.
Основните източници на средства, използвани за финансиране на стопанската дейност на предприятието са: собствени средства на предприятието (печалба, амортизация и др.); кредитни ресурси на инвестиционни банки; бюджетни разпределения; финансови ресурси на различни видове търговски структури (инвестиционни компании, търговски банки, застрахователни компании и др.); чуждестранна инвестиция; частни спестявания лица; други инвестиции.
Основната производствена финансово-икономическа задача е да се осигури финансовото равновесие на предприятието, т.е. балансът на приходите трябва да бъде равен на баланса на разходите, за да се осигурят възпроизводствените процеси.
Финансовите документи показват финансовото състояние на предприятието към определена дата, както и резултатите от дейността му за определен период. Според тези документи можете да прецените финансовите възможности на предприятието, рентабилността (нерентабилността) на икономическата дейност и перспективите за развитие.
Основните финансови документи са: баланс; отчет за приходите и разходите; отчет за паричните потоци.
Данъчни и неданъчни плащания към бюджета; изплащане на пенсии, помощи, стипендии; влагане на средства в ценни книжа, банкови депозити; получаване на доходи от тях; привличане от търговски организации на капиталова и дългова основа на средства за осъществяване на тяхната дейност; получаване на средства от организации с нестопанска цел за предоставяне на услуги; формирането и използването на печалбите на организацията - всички ϶ᴛᴏ обикновено се наричат финансови транзакции. Възниква въпросът какви общи черти обединяват тяхното разнообразие.
На първо място, всички тези транзакции се извършват в брой. Това ни позволява да подчертаем първия признак на финансовите транзакции - тяхната парична природа, с ϶ᴛᴏm има известна изолация на движението на средства от движението на стоки. Функцията на парите като платежно средство, с което се свързват финансовите транзакции, предполага известна изолация на средствата във времето от движението на стоките. Важно е да се отбележи, че при всичко това обаче не може да се говори за пълна нееквивалентност на финансовите транзакции, тъй като парите са универсален еквивалент.
Второ, всички финансови транзакции включват прехвърляне на средства от един икономически субект към друг: от организации и домакинства към държавата и обратно; между организациите; между организации и домакинства и др. С помощта на такъв трансфер се разпределя стойността на брутния вътрешен продукт, както и доходите от външноикономическа дейност.
Следователно може да се говори за разпределителен характер на финансовите транзакции.
Разпределение - ϶ᴛᴏ процесът на формиране и използване на паричните приходи. В резултат на разпределението на себестойността на произведените стоки и услуги се формират парични приходи от икономически субекти: домакинства, организации и държава. За първите основните форми на доходи са заплатаи/или доходи от собственост (за индивидуални предприемачи или членове на производствена кооперация може да се говори за смесени доходи, съчетаващи доходи от труд и доходи от собственост); организациите имат печалба; държавата има данъци. Формирането на паричен доход на икономическите субекти става не само чрез разпределението на себестойността на произведените стоки и услуги (традиционно изразено чрез такъв макроикономически показател като брутен вътрешен продукт), но и чрез доходи от външноикономическа дейност (постъпления от външнотърговски операции , външни заеми и др.)
Процесът на разпределение може също да включва натрупване от минали години, извършено в брой (амортизационни удръжки, неразпределена печалба от минали години, салда по сметките на ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ в началото на годината, спестявания на домакинствата и др.) Формирането и използването на паричните спестявания означава, че финансовите транзакции опосредстват не само разпределението на брутния вътрешен продукт, произведен през текущия период, но и част от националното богатство. С изключение на горното, формирането на доходи от различни икономически субекти също се извършва по реда на преразпределение, свързано с парични постъпления от един субект към друг (например държавни субсидии)
Въз основа на всичко казано по-горе, стигаме до извода, че в процеса на разпределение икономическите субекти генерират парични доходи, постъпления и спестявания, които осигуряват тяхното функциониране, използват се за решаване на икономически и социални проблеми и в крайна сметка се насочват към потребление и по-нататък. натрупване (вече не само в парична форма), които обикновено се наричат финансови ресурси.
Процесът на разпределение ще бъде етап от социалното възпроизводство, свързващ производството, обмена и потреблението. Имайте предвид, че всеки етап от общественото възпроизводство показва движението на стойността, смяната на собствениците, т.е. икономическите отношения между отделните субекти. Финансовите транзакции, участващи в разпределението на стойността, ще външно проявлениеопределена съвкупност от икономически отношения, наречени финанси, чието възникване и функциониране се определят от обективните тенденции на обществото, в т.ч. икономическо развитие.
Всичко по-горе ни позволява да дефинираме финансите като съвкупност от парични отношения по отношение на разпределението на стойността на брутния вътрешен продукт, доходите от външноикономическа дейност и част от националното богатство, в резултат на което паричните доходи, постъпления и спестявания от отделни стопански субекти, държавата, се използват в бъдеще за решаване на икономически и икономически проблеми.социални задачи.
Историята на термина "финанси" е преминала през няколко етапа. Според проф. Б.М. Сабанти, днес е трудно да се посочи авторът, който е въвел термина ϶ᴛᴏt в употреба. Първоначално през XIII-XVв. означаваше пари. Малко по-късно в научната литература (от 16-ти до 19-ти век) финансите започват да се свързват с формирането на държавните приходи и тяхното изразходване. В Русия в началото на XIX-XX век. науката за финансите се преподаваше като правна дисциплина законови разпоредбив областта на публичните приходи и разходи. В резултат на това традицията да се ограничава обхватът на финансовите отношения до операции, в които една от страните задължително е държавата, се запазва и по-късно. И така, Е. А. Вознесенски изтъква признака на императивност като отличителна черта на финансовите отношения, като твърди, че финансовите отношения се формират от държавата в реда на държавната власт.
И в момента много автори (Б. М. Сабанти, Т. В. Брайчева, А. М. Ковалева и др.) Използват знака на императивност, когато характеризират финансовите отношения, въпреки че това е в известно противоречие с признатия от тези автори обективен характер на появата и финансовото развитие . Разбира се, в практиката на организиране на финансовите отношения те приемат специфични организационни и правни форми, но ако финансите са обективно съществуващи икономически отношения, тогава тяхното функциониране се определя преди всичко от законите на развитие на икономическата система, а не от силна воля субективни решения на публични органи, установени с правни актове.
От 19 век в икономическата литература понятието "финанси" се разпростира върху паричните транзакции на отделни компании, фирми, банки, а не само върху държавните приходи и разходи. С ϶ᴛᴏm термините „банков капитал“ и „финансов капитал“ често се идентифицират. По-специално Дж. М. Кейнс също разглежда финансите като парична форма на капитала. Тази интерпретация на финансите се среща и при съвременни автори, специализиращи в проблемите на финансовия пазар.
Появата на повечето чуждестранни научни икономически школи е свързана с необходимостта от решаване на конкретен икономически проблем. Приложният характер на развитието на икономическите теории предопредели разглеждането на финансите в чужда литературакато средство за решаване на проблеми на макро и микро ниво. Следователно, в учебна литература, а в много съвременни чуждестранни икономически речници финансите се определят като наука за управление на паричните потоци или се разглеждат като един от икономическите инструменти на държавното регулиране. Уместно е да се отбележи, че определението за финанси като метод за управление на парите се среща и в съветската научна и справочна литература през 20-те и 30-те години на ХХ век.
От 1940 г местните икономисти започват да разглеждат финансите като икономическа категория. За първи път финансите като система от икономически (производствени) отношения са определени от V.P. Дяченко в монографията "Към въпроса за същността и функциите на съветските финанси". От ϶ᴛᴏ в съветската литература възниква дискусия за областта на възникване и функциониране на финансовите отношения и техните специфични характеристики, които позволяват да се отделят финансите като самостоятелна категория от разнообразието от икономически отношения. Да, в рамките трудова теорияразходи се формират две основни концепции за същността на финансите: разпределение и възпроизводство, представени в съвременната руска учебна литература.
Поддръжниците на първия от тях (В. М. Родионова, Л. А. Дробозина, С. И. Лушин и др.) свързват възникването и функционирането на финансите само с етапа на разпределение, без да отричат взаимозависимостта на последния и процесите на производство, обмен и потребление. В рамките на втората концепция (Д. С. Моляков, Е. И. Шохин, Н. Г. Сичев и др.) Финансите се разглеждат като категория, свързана с всички етапи на общественото производство, вкл. обмен. Последствието от тези противоположни позиции ще бъде различен съставфинансови ресурси. В рамките на възпроизводствената концепция паричните операции всъщност съвпадат с финансовите, а финансовите ресурси - с паричните средства. Но в този случай очевидно е погрешно да се говори за самостоятелна категория, различна от парите. От друга страна, привържениците на репродуктивната концепция са по-близки до някои модерни подходиразглеждане на финансите като парични потоци или като процеси на създаване на средства и капитал за извършване на различни разходи, при които не се поставя задачата за разделяне на същността на явлението и неговите външни форми на проявление.
Въз основа на всичко казано по-горе, стигаме до извода, че финансите са понятие, в чието определение днес няма единна гледна точка. Обяснено е разнообразието от интерпретации на финансите различни задачиизползването на концепцията ϶ᴛᴏth (академичен или приложен подход) от различни философски и икономически школи.
Без да отричат възможността за съществуването на други гледни точки, авторите на този учебник считат, че горната дефиниция на финансите, която демонстрира техния разпределителен характер чрез формирането и използването на паричните доходи, приходи и спестявания на стопанските субекти, държавата и общини, позволява най-систематичното разглеждане на финансовите отношения, възникващи между различни икономически субекти.
Признавайки финансите като съвкупност от обективно съществуващи икономически отношения, трябва да разгледаме техните функции - специфични начини за изразяване на присъщите функции на финансите. В публикациите на руските икономисти има голямо разнообразие в определянето на броя и наименованията на тези функции. По-специално, редица автори (В. В. Иванов, Л. А. Дробозина, А. М. Бабич и Л. Н. Павлова) посочват регулаторните, стабилизиращите функции, функциите на планиране, организация и възпроизводство. Доста често те се считат за специален случайразпространение, но по-често говорим сине за функциите на финансите като абстрактно понятие, а за функциите на държавата, свързани с използването на финансите. А. М. Александров и Е. А. Вознесенски разделиха разпределителната функция на финансите на две: образуването на парични средства (процесът на преразпределение) и тяхното използване (процесът, опосредстван от актове на продажба) Важно е да се отбележи, че с всичко това обаче , повечето руски учени смятат, че същността на финансите се изразява чрез разпределителни и контролни функции.
Важно е да се отбележи, че един от отличителни чертифинансирането ще бъде тяхното участие в процеса на разпределение. Разпределителната функция се отличава не само от руски, но и от много чуждестранни (по отношение на публичните финанси) автори.
Участието на финансите в разпределението и преразпределението на стойността на брутния вътрешен продукт, доходите от външноикономическа дейност, част от националното богатство е показано на фиг. 1.1. Стойността на брутния вътрешен продукт в резултат на брутното производство, с изключение на междинното потребление, се разделя на първичен доход (печалба, доход от собственост, косвени данъци, заплати, смесен доход) и амортизация (I), които основно формират финансовите ресурси на организации, държавата и домакинствата.
Фигура № 1.1. Участие на финансите в процеса на разпределение
Доходите, свързани с външноикономическата дейност (от външна търговия и чуждестранни заеми, дивиденти върху ценни книжа на чуждестранни емитенти, пенсии и други приходи), също участват във формирането на паричните приходи на икономическите субекти (II)
Процесът на преразпределение засяга движението на средствата между икономическите субекти (III) Преразпределението се извършва: първо, чрез бюджетната система - получаването на преки данъци от печалбите на организациите, доходите на физическите лица в бюджета; държавни и общински заеми; парични трансфери на организации, домакинства по реда на изразходване бюджетни средства(бюджетни кредити, субсидии, субвенции, пенсии и др.); второ, чрез финансовия пазар - набиране на средства чрез издаване на ценни книжа, пласиране на дялове и дялове, кредитни договори и заеми от някои икономически субекти и едновременно с това влагане на временно свободни средства в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ активи от други субекти; получаване на дивиденти, проценти; застрахователни премиии застрахователни обезщетения (плащания)
Част от националното богатство също участва в процеса на разпределение и преразпределение (натрупвания от минали години: спестявания, амортизационни отчисления, приходи и приходи от продажба на имущество и др.) (IV)
Генерираните доходи и спестявания се използват от икономическите субекти за потребление (например разходи на социални организации), а също така се насочват за по-нататъшно натрупване (инвестиции и спестявания) (V)
Въз основа на всичко казано по-горе, стигаме до извода, че можем да заключим, че участието на финансите в разпределението и преразпределението на новосъздадената стойност и частично стойността от минали години е много труден процес, характеризиращ се с висока мобилност на генерираните и изразходвани парични приходи.
Този процес обхваща не само разпределението и преразпределението на стойността в парична форма между организациите, държавата и домакинствата, но и между нивата на държавна власт и местна власт, между организации от различни сфери и видове дейност, между отделни социални групи, между територии и индустрии, в рамките на индустрии и дори ферми. И накрая, механизмът на парично натрупване ни позволява да говорим за разпределение във времето (по-специално, създаването на резерви в благоприятни периоди и тяхното изразходване при настъпване на неблагоприятни събития)
Когато се характеризира разпределителната функция на финансите, е важно да се има предвид, че въпреки че процесът на разпределение на стойността ще бъде извлечен от процеса на нейното създаване, въпреки това новият производствен цикъл зависи от това как се разпределя стойността. Пренебрегването на обективните икономически закономерности в организацията на финансовите отношения е изпълнено с негативни последици за икономическата система като цяло. Тъй като всички стопански субекти участват в разпределението, е възможно чрез промяна на количествените му пропорции да се влияе върху икономическите и социални процеси. Важно е да се отбележи, че при всичко това този факт не дава основание да се отдели регулаторната функция на финансите, тъй като самото регулиране се извършва от държавата, използвайки функциите на разпределителната функция на финансите.
Имайте предвид, че контролната функция е тясно свързана с разпределителната функция. Според В. М. Родионова финансите имат способността да показват количествено репродуктивния процес като цяло и различните му фази, поради което те са в състояние постоянно да „сигнализират“ как се формират разпределителните пропорции, дали е осигурена непрекъснатостта на репродуктивния процес. . Информация за възможни неблагоприятни икономически събития може да се получи чрез финансови показатели като борсови индекси, динамика на рентабилността на фермите, бюджетни приходи, вкл. данък, публичен дълг, бюджетен дефицит и много други. Правилен изборфинансови показатели за оценка икономическо състояниеви позволява да вземате ефективни управленски решения. С ϶ᴛᴏm не трябва да се отъждествява контролната функция на финансите и финансовия контрол, тъй като осъществяването на финансов контрол е функция на ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙна ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙна властите (институциите), а не абстрактно понятие, което в тази глава се разбира като финанси .
По този начин и двете функции на финансите ще бъдат в процеса на формиране и използване на финансови ресурси, източници, състав, критерии за класификация, основните насоки за използването им са разгледани в следващия параграф.
Финансови ресурси
Финансите ще бъдат част от икономическите отношения в обществото, но на практика нямаме работа с абстрактни отношения, а с реални пари. Разпределението и преразпределението на стойността с помощта на финансите се придружава от движението на средства под формата на доходи, постъпления и спестявания, които заедно съставляват финансови ресурси, които ще бъдат материални носители на финансовите отношения.
С широкото използване на термина "финансови ресурси", тълкуването му е различно. В Русия той е използван за първи път при изготвянето на първия петгодишен план на страната, който включва баланс на финансовите ресурси.
В по-общ смисъл "ресурсът" в речниците се разглежда като резерв, който действа като източник на задоволяване на нуждите, формиране на средства. Тъй като финансите са икономически отношения, опосредствани от пари, очевидно е, че под финансови ресурси се разбират само онези ресурси, които имат парична форма, за разлика от материалните, трудовите, природните и други ресурси. Въз основа на всичко казано по-горе, стигаме до извода, че можем да направим първия извод, че финансовите ресурси съществуват само в парична форма.
В същото време финансовите ресурси - ϶ᴛᴏ не цялата сума на средствата, използвани от държавните органи и местните власти, както и от стопански субекти. В допълнение към финансовите ресурси под формата на пари функционират и кредитни ресурси, лични парични доходи на населението и др. Следователно ще бъде важно да се подчертаят такива признаци на финансови ресурси, които ще им позволят да бъдат изолирани от общата сума на парите.
Във всяко общество финансовите ресурси не съществуват сами по себе си, те винаги имат собственик или лице, на което собственикът е делегирал правото да се разпорежда с тях. Финансовите ресурси не могат да бъдат извън отношенията на собственост.
И само тази част от средствата, която е собственост или разпореждане на стопански субекти или държавни органи и местни власти и обслужва процеса на обществено възпроизводство, се отнася до финансови средства.
Принадлежността им към конкретен стопански субект или държавни органи и местно самоуправление позволява да се отделят от частта от паричните доходи и спестявания на населението, която не участва в процеса на обществено възпроизводство.
В същото време не всички средства на стопански субекти могат да бъдат приписани на финансови ресурси, а само тези, които посредничат в процесите на производство на стоки, предоставянето на различни видове услуги или могат да се използват за финансиране на функциите на публичните органи и местно самоуправление.
Това предполага следния признак на финансовите ресурси - те винаги могат да бъдат използвани за целите на разширеното възпроизводство, социални нужди, материално стимулиране на работниците, задоволяване на други социални потребности.
Въз основа на гореизложеното стигаме до извода, че финансовите ресурси са парични доходи, спестявания и постъпления, притежавани или разпоредени от стопански субекти или държавни органи и местно самоуправление и използвани от тях за разширено възпроизводство, социални нужди , материално стимулиране на работниците, задоволяване на други социални потребности.
Към източниците на формиране на финансови ресурси е обичайно да се приписва стойността на брутния вътрешен продукт, част от националното богатство и доходите от външноикономическа дейност. Материал, публикуван на http: // сайт
Част от националното богатство участва в стопанския оборот под формата на преходни остатъци от бюджетни средства; средства от продажбата на част от златния резерв на страната; постъпления от продажба на излишно, конфискувано и безстопанствено имущество, приходи от приватизация и др. Финансовите средства идват от външноикономическа дейност под формата на приходи от външнотърговски операции, външни държавни заеми, чуждестранни инвестиции и др.
Видове финансови ресурси - ϶ᴛᴏ онези специфични форми на доходи, постъпления и спестявания, които се формират от стопански субекти и държавни субекти в резултат на финансово разпределение. Те ще бъдат: амортизационни отчисления, печалби на организацията, данъчни приходи, застрахователни плащания и др.
Съставът на източниците на финансови ресурси на стопански субекти ще бъде повлиян от сферата на дейност (материално производство или непроизводствена сфера), начина на правене на бизнес, т.е. дали организацията преследва печалба като основна цел на своята дейност (търговски организации) или няма такава цел и не разпределя получените печалби между участниците (организации с нестопанска цел), организационно-правна форма, специфика на индустрията и др. .
Финансови ресурси на търговска организация - ϶ᴛᴏ парични приходи, спестявания и постъпления, притежавани или разпоредени от организацията и предназначени за изпълнение на финансови задължения, осигуряване на възпроизводствени разходи, социални нужди и материални стимули за служителите.
Основните източници на формиране на финансови ресурси на търговска организация са:
- приходи от продажба на продукти, работи и услуги;
- постъпления от други продажби (например излезли от употреба дълготрайни активи, производствени запасии така нататък.);
- неоперативни приходи (получени глоби, дивиденти и лихви по ценни книжа и др.);
- бюджетни средства;
- средства, получени в резултат на преразпределението на финансовите ресурси във вертикално интегрирани структури и отрасли.
Видовете финансови ресурси на търговска организация ще бъдат печалба от продажба на стоки (строителни работи или услуги), от продажба на имущество, баланс на приходите и разходите от извънпродажбени дейности, амортизационни, резервни и подобни фондове, формирани от печалби от минали години.
Насоките за използване на финансовите ресурси на търговска организация ще бъдат: плащания към бюджети на различни нива и извънбюджетни фондове, плащане на лихви по заеми, погасяване на заеми, застрахователни плащания, финансиране на капиталови инвестиции, увеличаване на оборотния капитал, финансиране научноизследователска и развойна дейност, изпълнение на задължения към собствениците на търговска организация (например изплащане на дивиденти), материални стимули за служителите на предприятието, финансиране на техните социални нужди, благотворителни цели, спонсорство и др.
Финансови ресурси на организация с нестопанска цел - ϶ᴛᴏ парични приходи, постъпления и спестявания, използвани за извършване и разширяване на уставната дейност на организацията. Организационно-правната форма и вид дейност на организация с нестопанска цел ще повлияе на състава на източниците на финансови ресурси, както и на механизма за тяхното формиране и използване.
Към основните източници на финансови средства Не-правителствени Организацииᴏᴛʜᴏϲᴙ е:
- вноски на учредители и членски внос;
- доходи от предприемаческа и друга доходоносна дейност;
- бюджетни средства;
- безвъзмездни трансфери на физически лица и юридически лица;
- други източници.
Видовете финансови ресурси на организациите с нестопанска цел са бюджетни средства, безвъзмездни трансфери на юридически и физически лица, включително безвъзмездни средства, печалби, амортизационни отчисления (с изключение на бюджетни институции), резервни и подобни фондове (с изключение на бюджетни институции) и др.
Финансовите ресурси на организация с нестопанска цел могат да се използват за постигане на основната цел на нейното създаване. Това могат да бъдат разходи, свързани с възнаграждението на служителите, експлоатацията на помещенията, закупуването на оборудване, плащания към бюджетите и държавните извънбюджетни фондове, капиталови инвестиции, основен ремонт на сгради и съоръжения и др.
В допълнение към стопански субекти, които извършват дейността си като юридическо лице, предприемаческа дейност може да се извършва от индивидуални предприемачи, които също формират финансови ресурси.
Източниците на финансови ресурси на индивидуалните предприемачи са личните спестявания и доходите, получени от тях в резултат на икономическа дейност. Материал, публикуван на http: // сайт
С изключение на горното, предприемачите могат да привличат заемни средства за осъществяване на дейността си.
Финансовите ресурси на индивидуалните предприемачи могат да се използват за разширяване на бизнеса, плащания към бюджета и държавните извънбюджетни фондове, заплати на служителите, благотворителни вноски и дарения и др. В случай на прекратяване на предприемаческата дейност, всички получени доходи се насочват към личното потребление на предприемача.
Източниците на финансови средства, с които разполагат държавните органи и местното самоуправление, са брутният вътрешен продукт, част от стойността на националното богатство и доходите от външноикономическа дейност. Материал, публикуван на http: // сайт
Не забравяйте, че брутният вътрешен продукт ще бъде основният източник за формиране на държавни и общински финансови ресурси. Но понякога, например в периоди на икономическа криза или извънредни ситуации (революции, войни, големи природни бедствия и др.), Натрупаното преди това национално богатство може да действа като източник на държавни и общински финансови ресурси.
Финансовите ресурси на държавните органи и местното самоуправление ще бъдат:
- данъчни приходи (данък върху доходите на организациите, данък върху доходите на физическите лица, единен социален данък и др.);
- неданъчни приходи (дивиденти върху дялове собственост на държавата и общините, доходи от наем на държавно и общинско имущество, получени лихви от предоставяне на бюджетни заеми (бюджетни заеми) и др.);
- безвъзмездни трансфери (от бюджети на други нива, държавни извънбюджетни фондове и др.);
- други доходи.
Използването на финансовите ресурси, с които разполагат държавните органи и местното самоуправление, е пряко свързано с функциите на държавата: икономически, социални, управленски, укрепване на отбранителната способност; чрез финансови ресурси, важните нужди на обществото в областта на икономическото развитие, финансирането на социалната сфера, изпълнението на държавните и общинска управа, укрепване на отбранителната способност на страната и др.
Формирането и използването на финансови средства се извършва във фондова или нефондова форма. Формата на запасите се определя от нуждите на държавните органи и местните власти, които се нуждаят от финансови средства за осигуряване на функционирането му, както и от някои нужди на стопански субекти, които извършват разширено възпроизводство. При формирането и използването на техните финансови средства могат да се използват както многоцелеви, така и тесноцелеви фондове.
Финансовите фондове имат следните характеристики:
- ϶ᴛᴏ отделна част, отделена от общата парична сума;
- в резултат на изолацията паричният фонд започва да функционира самостоятелно и тази независимост е относителна, има постоянно попълване и използване на средствата;
- винаги се създава за финансиране на дадена цел, като целите могат да бъдат от различен порядък, широки и тесни;
- има правна подкрепа, в която са уредени въпросите за реда за неговото формиране и използване.
Фондовата форма на обучение и използване на финансови средства има предимства пред безфондовата. Образуването на отделно функциониращи финансови фондове с ясна регламентация на процедурата за тяхното формиране и използване осигурява концентрация на финансови ресурси за изпълнение на неотложни задачи, позволява по-ефективното им управление и улеснява контрола върху тяхното формиране и използване. В същото време, ако по-рано фондовата форма беше основната, тогава в пазарни условия във фондовата форма се формират и могат да се използват главно финансови ресурси на държавните органи и местното самоуправление. Такива средства включват ᴏᴛʜᴏϲᴙt бюджети ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙна извънбюджетни нива и извънбюджетни фондове. Формата на използване на финансовите ресурси на стопански субекти в момента е по-слабо регулирана от държавата. Процедурата за използване на финансови средства от търговски организации се определя от техните учредителни документи, поради което тук е възможна комбинация от фондови и нефондови форми. Част от ресурсите на стопански субекти могат да бъдат насочени към формирането на целеви фондове (например икономически стимули, резервни фондове) Използването на финансови ресурси за изпълнение на финансови задължения към бюджети на различни нива, държавни небюджетни фондове, банки, застрахователни организации, плащането на санкции се извършва в нефондова форма.
Финансовите отношения са много разнообразни и за по-нататъшно изследване е изключително важно да ги класифицираме, разделяйки ги на отделни групи, които ще имат сходни характеристики, ще бъдат хомогенни и ще систематизират, разкривайки връзката между съставните елементи.
В цялата си съвкупност ϶ᴛᴏ разнообразието от финансови отношения не образува просто сбор от елементи, а система, която е органичен набор от взаимодействащи елементи, всички структурни подразделения на които са взаимосвързани. Въпреки факта, че всеки елемент във финансовата система е относително независим, той изпълнява само присъщите му специфични функции, въпреки това всички елементи взаимодействат както помежду си, така и с други системи и на практика тези взаимоотношения са важни. Като изключим горното, цялото разнообразие от финансови отношения в обществото има органична цялост, способна да се развива. В процес на подбор съставни частифинансови отношения, изключително важно е да се намери правилният класификационен признак на разделянето им на структурни групи, подгрупи, в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii с научни критерии. Първият такъв критерий ще бъде ролята на субекта в социалното възпроизводство, което определя начините за организиране на финансите, наличието, процедурата за формиране и използване на финансови ресурси и финансови фондове.
Именно в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ и с роля в общественото възпроизводство субектите на финансовите отношения имат различия в потребностите от необходимите им финансови средства. По този начин преките участници в социалното възпроизводство - организациите и гражданите, занимаващи се с предприемаческа дейност, произвеждат стоки, предоставят различни услуги. Струва си да се каже, че за да извършват дейността си, те се нуждаят от финансови средства, които да осигурят производствения процес с необходимата сума пари. Трябва да се каже, че икономическите субекти ще се характеризират с финансови отношения, които осигуряват непрекъснатостта на процеса на производство на стоки и предоставяне на услуги: извършване на капиталови инвестиции, амортизация, попълване на липсата на оборотен капитал и др. Държавни органи и местните власти се нуждаят от финансови средства, за да изпълняват функциите си - икономически, социални, политически, за финансиране на конституционните права на гражданите и т.н. местно самоуправление, други форми и методи за организиране на финансите ще бъдат характерни.
Въз основа на всичко казано по-горе, стигаме до извода, че първият класификационен признак, в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ и с kᴏᴛᴏᴩ цялото многообразие на финансовите отношения се разделя на компоненти, ще бъде ролята на субекта в социалното възпроизводство, в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ и с която всички финансови отношения се разделят на две големи групи, наречени сфери на финансовата система, са финансите на стопанските субекти, както и държавните и общинските финанси.
Присъствието на тези области във финансовата система е обективно определено, тъй като във всяко общество има стопански субекти, които предоставят на пазара стоки и услуги, и всяка държава се нуждае от финансови ресурси, за да изпълнява своите функции.
Струва си да се каже, че всяка област на финансовата система от своя страна също има структурни елементи и е разделена на връзки. Финансите на стопанските субекти са първоначалната сфера на финансовата система, именно в сферата на ϶ᴛᴏ се извършва формирането на първичните финансови ресурси и започват процесите на разпределение и преразпределение на стойността. Финансите на стопанските субекти, с цялото им разнообразие, осигуряват процеса на производство на стоки и предоставяне на услуги, като непрекъснато се попълват и увеличават производствени активии средства за непроизводствени цели. По-нататъшното групиране на финансовите отношения в сферата на финансите на икономическите субекти се извършва в зависимост от естеството на дейността на субекта, което засяга източниците на формиране на финансови ресурси, процедурата за използване на средствата.
Някои организации като основна цел на своята дейност преследват печалба, те ще бъдат търговски. В допълнение към търговските организации, за нормалното функциониране на обществото са необходими организации, които да задоволяват нуждите на населението от образователни, културни, научни, благотворителни и други обществено необходими блага. Трябва да се помни, че такива организации традиционно не преследват печалбата като основна цел на своята дейност и не разпределят печалбите между участниците; те се нуждаят от финансови средства за извършване на уставната си дейност и това също оказва влияние върху състава на финансовите отношения, участниците в които ще бъдат такива организации.
В допълнение към юридическите лица гражданите, които се занимават с предприемаческа дейност, без да образуват юридическо лице, също могат да действат като участници в стоковото производство.
Въз основа на всичко гореизложено стигаме до извода, че в сферата на финансите стопанските субекти разграничават групи финансови отношения в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii с характера на дейността на субектите. Сферата на финансите на стопанските субекти е разделена на следните връзки: финанси на търговски организации, финанси на организации с нестопанска цел, финанси на индивидуални предприемачи.
Стопанските субекти се образуват и функционират в определени организационно-правни форми, залегнали в законодателството. Спецификата на организационната и правната форма също ще остави отпечатък върху процедурата за формиране и използване на финансовите ресурси на стопански субекти, формирането на определени финансови фондове. Така че, във връзката с финансите на търговските организации, организационната и правна форма засяга процедурата за формиране Уставният капитал, относно разпределението на печалбите между участниците, относно степента на финансова отговорност към други субекти, в някои търговски организации регулаторните правни актове предвиждат създаването на специални финансови фондове (например създаване на резервен фонд от акционерни дружества )
Организационно-правните форми на организациите с нестопанска цел също засягат организацията на финансите, например процедурата за формиране и използване на финансови ресурси, наличието на членски внос, бюджетни средства, правото на използване на заемни средства и др.
В ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii с организационно-правната форма, като част от финансите на търговските организации, се разграничават: финанси акционерни дружества(отворени и закрити), финанси на стопански дружества, финанси на дружества с ограничена отговорност, финанси на производствени кооперации, финанси на държавни и общински унитарни предприятия.
Трябва да се отбележи, че особено място сред тях заемат финансите на държавните и общинските унитарни предприятия. Финансовите средства на унитарните предприятия са държавна и общинска собственост и унитарното предприятие се разпорежда с тях единствено въз основа на правото на стопанска дейност или оперативно управление. Въпреки факта, че финансите на единните предприятия са държавна или общинска собственост, те не са включени в обхвата на държавните и общинските финанси, тъй като финансовите отношения на тези организации са подобни на тези на други търговски организации. Изключвайки горното, при създаването на такива организации възниква известно имуществено разделение на прехвърлените към тях финансови средства; то включва не само организационното разпределение на ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ на средства, но и признаването на собствеността върху средствата, прехвърлени на определена организация, като последната е надарена с набор от права и задължения за тяхното управление.
Като част от финансите на нестопански организации в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii с организационна и правна форма се разграничават финанси на институции, финанси на потребителски кооперации, финанси на обществени и религиозни организации (сдружения), финанси на фондации и др.
Отделно място във връзката с финансите на организациите с нестопанска цел заемат финансите на бюджетните институции, главно защото именно бюджетните институции предоставят на населението необходимите социални услуги в областта на образованието, здравеопазването и др. Спецификата на функционирането на финансите на бюджетните институции се дължи на факта, че един от основните източници на техните финансови ресурси ще бъдат бюджетните средства, именно ϶ᴛᴏ осигурява тясна връзка между финансите на бюджетните институции със сферата на държавни и общински финанси; механизмът на функциониране на техните финансови ресурси се регулира допълнително от бюджетното законодателство. Освен това, тъй като бюджетните институции отговарят на нуждите на населението в социални услугиВ някои учебници характеристиките на организацията на финансите на бюджетните институции, поради тяхната специфика, се разглеждат заедно с общите въпроси на функционирането на публичните финанси и финансирането на социалната политика на държавата. Важно е да се отбележи, че при всичко това финансите на бюджетните институции са част от финансите на стопански субекти, тъй като по време на тяхното създаване и функциониране, по аналогия с единните предприятия, се отделят имуществото и финансовите ресурси, както и предоставяне на бюджетната институция на правото да се разпорежда с това имущество (правото на оперативно управление)
Финансовата връзка на индивидуалните предприемачи се появи във финансовата система на нашата страна сравнително наскоро, тъй като едва с началото на пазарните трансформации гражданите на Руската федерация получиха правото да се занимават с предприемаческа дейност като индивидуални предприемачи. Предприемаческата дейност се разбира като независима дейност, извършвана на ϲʙᴏy, насочена към систематично получаване на печалба от използването на имущество, продажбата на стоки, извършването на работа или предоставянето на услуги от лица, регистрирани в качеството им по начина, предписан от закон.
Днес индивидуални предприемачиадвокати, лекари, детективи, фермери, граждани, занимаващи се с дейности в областта на на дребнои т.н. Техните финансови отношения са специфични, тъй като техните лични доходи и спестявания участват в икономическия оборот на предприемачите и обратно, предприемаческият доход може да се използва не само за поддържане и разширяване на бизнеса, но и за лично потребление.
В огромен набор от финансови отношения, характерни за всяка държава, има сфера, която се определя от функционирането на публичните органи и местното самоуправление. Обективната необходимост в тази област е свързана с факта, че държавните органи и органите на местното самоуправление се нуждаят от финансови средства, необходими за осъществяване на тяхната дейност, за изпълнение на възложените им икономически, социални и други функции. Следователно втората област на финансовата система ще бъдат държавните и общинските финанси, чрез които се формират финансови ресурси от тези органи. Конституцията на Руската федерация, както и федерални закони № 154-FZ от 28 август 1995 г. „За общите принципи на организацията на местното самоуправление в Руската федерация“ и № 126-FZ от 25 септември 1997 г. „За финансовата основа на местното самоуправление в Руската федерация“ провъзгласява принципа на независимост на местното самоуправление. През 1998 г. Федералното събрание на Руската федерация ратифицира приети от СъветаЕвропа Хартата за местно самоуправление, която влезе в сила на територията на Руската федерация на 1 септември 1998 г. Местното самоуправление е едно от проявленията на демокрацията, което включва независима дейност (пряко или чрез местните власти) за решаване на въпроси от местно значение въз основа на интересите на населението, исторически и други местни традиции. Като израз на демокрацията, местното самоуправление е една от основите на конституционната система на Руската федерация. В резултат на тези промени разглежданата сфера на финансовите отношения започва да се нарича "държавни и общински финанси", което подчертава независимостта на последните.
Финансовите отношения в тази сфера имат способността да влияят върху други сфери и звена на финансовата система, да влияят върху обема и структурата на общественото производство, да регулират секторните и териториалните пропорции. В рамките на ϶ᴛᴏта сфера разпределението на структурните елементи зависи от формата на организация на държавните и общинските финансови ресурси в страната.
Никакви органи на държавна власт и местно самоуправление не могат да съществуват без формирането и използването на ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ бюджети, в които се натрупват финансови средства за финансиране на функциите, възложени на тези органи. С ϶ᴛᴏm бюджетите винаги имат многоцелева цел. С изключение на горното, в някои страни на разположение на властите има други финансови фондове, традиционно тясно предназначени, използвани като допълнителен източник за финансиране на определени разходи. Трябва да се помни, че такива фондове се формират извън бюджетите и се наричат извънбюджетни фондове, те традиционно се създават за финансиране на определени разходи - социална защита на гражданите, приоритетни икономически и екологични мерки. Въз основа на всичко казано по-горе, стигаме до извода, че в сферата на държавните и общинските финанси се разграничават следните връзки: бюджети на държавни органи и местно самоуправление, извънбюджетни фондове.
Като част от сферата на държавните и общинските финанси по отношение на Русия могат да се разграничат следните организационни форми на бюджети, които ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ съответстват на нивото на държавно или местно управление: федералният бюджет, бюджетите на съставните образувания на Русия Федерация (регионални бюджети) и местни бюджети.
Федералният бюджет ще бъде основният инструмент за преразпределение на брутния вътрешен продукт, създаден в цялата страна. На федерално ниво се формират основните насоки на бюджетната политика в страната, определят се основните принципи на изграждане на междубюджетните отношения.
В ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii с Конституцията на Руската федерация има шест различни вида регионални бюджети, а общият им брой е 89. Това включва 21 републикански бюджета на републиките в рамките на Русия, 6 регионални, 49 регионални, 1 регионален бюджет на автономната област , 10 областни бюджети автономни области, 2 градски бюджета на федералните градове - Москва и Санкт Петербург.
Третото ниво на бюджетната система на Руската федерация също е представено от различни видове бюджети. Предвид зависимостта от видовете общини, на територията на които функционират ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙмесни бюджети, се разпределят областни, градски, селски и селищни бюджети, както и бюджетите на затворени административно-териториални образувания (ЗАТО)
Във финансовата система на бившия съветски съюз, която включваше Русия (бивша RSFSR), нямаше извънбюджетни фондове като независима връзка в публичните финанси. Бюджетът на държавното социално осигуряване, който се формира от 1938 г., беше част от държавния бюджет на СССР. Преходът към пазарни отношения доведе до появата на ново звено във финансовата система - извънбюджетните фондове. През 1990-те години 20-ти век в условия на нарастващи социални рискове, както и в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii с изискванията международно право, средствата на държавното обществено осигуряване бяха отделени от бюджетната система. Въз основа на изложеното по-горе заключаваме, че е имало Пенсионен фондна Руската федерация, Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, фондовете за задължително медицинско осигуряване и Държавен фондзаетостта на населението на Руската федерация (премахната през 2001 г.)
Като изключим горното, през 1990г. бяха създадени много извънбюджетни фондове за икономически цели на всички нива на управление, появиха се пътни фондове, екологични фондове, фондове за жилищно финансиране и др. И така, в момента в Русия функционират само три държавни извънбюджетни фонда за социални цели - Пенсионният фонд на Руската федерация, Фондът за социално осигуряване на Руската федерация, Федералният и териториалните фондове за задължително медицинско осигуряване, средствата от които може да се използва като допълнителен източник за финансиране на социалното осигуряване на населението.
Пенсионният фонд на Руската федерация - паричен фонд, образуван извън федералния бюджет, ще бъде основната материална база за пенсионно осигуряване. Това е най-големият от всички държавни извънбюджетни фондове, чието важно място във финансовата система на Руската федерация се обяснява с неговата социална значимост (в Русия има около 35 милиона пенсионери) и голямото количество финансови ресурси, мобилизирани в него.
Фондът за социално осигуряване на Руската федерация ще бъде вторият сред небюджетните фондове по отношение на обема на преразпределените финансови ресурси; е предназначен за прилагане на държавни гаранции за социална сигурност на гражданите в случай на временна неработоспособност поради болест, увреждане, раждане и отглеждане на деца и др.
Фондовете за задължително медицинско осигуряване предоставят възможност на гражданите на Руската федерация безплатно получаваненякои видове медицински грижи. По-специално, гарантираният обем безплатни медицински услуги включва: извънболнична помощ; спешен случай; лечение на остри заболявания; услуги по бременност и раждане и др.
С оглед на изложеното финансовата система се определя като съвкупност от взаимосвързани сфери и връзки на финансовите отношения, следващ изглед(фиг. 1.2)
Групирането на финансовите отношения по сфери и връзки на финансовата система не остава непроменено, претърпява промени под влиянието на революционни промени, появата на нови видове собственост. В хода на икономическото развитие, промените във формите на финансови връзки в страната и на международната арена, подобряването на икономическите методи в обществото могат да се появят и нови видове финансови отношения. Въпреки факта, че финансовата система е съвкупност от обективно съществуващи финансови отношения, въпреки това съставът на нейните сфери се влияе от степента на развитие на тези отношения в обществото и развитието научни възгледиза същността на финансите. Така че в състава на финансовата система на СССР застраховането беше посочено като една от областите. Това се дължи на факта, че по това време застраховката се счита за част от финансите икономическа категория. С развитието на пазарните отношения в страната се развиха и самите застрахователни отношения, нарасна необходимостта от застраховане като метод за застрахователна защита на имуществото и доходите на физически и юридически лица, появиха се нови видове застраховки и застрахователният бизнес беше демонополизиран. Ето защо ние подкрепяме гледната точка, че застраховането се разглежда като независима икономическа категория, въпреки тясната връзка между финансовите и застрахователните отношения и не е включено във финансовата система на Руската федерация.
Фигура № 1.2. Сфери и връзки на финансовата система
Сферите и връзките на финансовата система, разгледани по-горе, са тясно свързани помежду си. Финансите на икономическите субекти взаимодействат с държавните и общинските финанси - при плащане на данъци и осигурителни вноски към бюджетите и извънбюджетните фондове, когато определени организации получават бюджетни средства за финансиране на дейността си и др. В сферата на финансите на стопанските субекти съществуват взаимоотношения между организациите при извършване на финансови транзакции, към които ᴏᴛʜᴏϲᴙ са например плащане на глоби, други санкции, правене на дялови вноски, инвестиране на средства, участие в разпределението на печалбата, получаване на дивиденти и др.
Държавните и общинските финанси като сфера на финансовата система също се характеризират с тясно взаимодействие на структурни връзки помежду си и със сферата на финансите на стопанските субекти. И така, в сферата на държавните и общинските финанси възникват различни междубюджетни отношения между нивата на бюджетната система и видовете бюджети. С изключение на горното, бюджетите взаимодействат с извънбюджетните фондове при прехвърляне на средства от бюджета към извънбюджетни фондове за определени целеви разходи, при използване на остатъците от извънбюджетни фондове за закупуване на държавни ценни книжа и др. институции, тъй като финансовите ресурсите на последните се формират главно за сметка на бюджетите на всички нива на бюджетната система на Руската федерация.
Извънбюджетните фондове, като част от сферата на държавните и общинските финанси на страната, имат връзка с финансите на стопанските субекти - когато организациите и индивидуалните предприемачи плащат застрахователни премии, данъци и други плащания и когато стопански субекти получават суми за определени видове на разходите; с бюджета - при получаване на бюджетни кредити за определени целеви разходи, както и при използване на средства от фондове при наличие на излишък за покриване на бюджетния дефицит; с други извънбюджетни фондове - при прехвърляне на определени средства от един фонд в друг.
Спецификата на всяка сфера и звено на финансовата система определя не само особеностите в състава и структурата на финансовите ресурси, наличието и организационно изгражданефинансови фондове, но и влияе върху процесите на финансово планиране и контрол в различни области и звена на финансовата система.
Не забравяйте, че ще бъде важно да се каже, че терминът „финансова система“ в икономическата литература означава не само съвкупността от организирани и взаимосвързани финансови отношения в обществото, но и съвкупността от финансови институции в страната, т. Има две значения на термина "финансова система". В тази глава финансовата система се разглежда само като съвкупност от финансови отношения. Финансовият контрол ще бъде разгледан в Глава 3, Финансово управление.
Контролни въпроси
- Дефинирайте финансите, посочете техните особености.
- Опишете концепцията за разпределение и възпроизводство на финансите.
- Какъв ще бъде обектът на разпределителната функция на финансите?
- Какво е съдържанието на контролната функция на финансите?
- Какво представляват финансовите ресурси?
- Избройте източниците и видовете финансови ресурси на стопански субекти и държавни органи и местно самоуправление.
- Дайте примери за фондови и нефондови форми на обучение и използване на финансови ресурси.
- Дайте примери за правни актове, регулиращи процедурата за формиране и използване на финансови фондове в областта на държавните и общинските финанси.
- Дефинирайте финансовата система.
- Какви нови елементи на финансовата система се появиха в контекста на пазарните трансформации у нас?
Задачи за самостоятелна работа
- Сравнете дефинициите на финансите от различни автори в справочната и учебната литература. Намерете причините за несъответствията в тълкуването на ϶ᴛᴏth термин.
- Дайте примери за разпределението на стойността на брутния вътрешен продукт, доходите от външноикономическа дейност и част от националното богатство, което се случва с помощта на финансите.
- Начертайте диаграма на финансовата система, покажете върху нея връзката между областите и връзките.
Основното звено на икономиката в пазарни условияса предприятията като основни икономически субекти. Предприятията извършват различни дейности (промишлени, търговски и др.), По време на които произвеждат различни видове стоки и услуги, продават ги, получават и разпределят доходи и формират подходящи фондове от финансови ресурси.
Основните са собствените средства и привлечения капитал.
Собствени средства- това са средства на предприятия, които са постоянно в обръщение и чийто срок за използване не е установен. Те се формират за сметка на вноските на собствениците на предприятието и финансовите резултати от неговата стопанска дейност, тоест тази част от активите на предприятието, която остава след изпълнение на задълженията му.
Заемни средства- това са средствата, които фирмата получава за определен период, срещу заплащане и при условия на последващо връщане. Заемните средства могат да бъдат основният финансов ресурс на предприятието. Те се формират за сметка на банкови заеми, заеми от други организации, както и за сметка на всички видове задължения.
По този начин, финансовите ресурси на предприятиетопредставляват общия размер на собствения и привлечения капитал, който се използва от предприятието за осъществяване на стопанска дейност с цел реализиране на печалба.
Струва си да се подчертаят редица основни източници, които съставляват финансовите ресурси на предприятието:
- печалба;
- оборотен капитал;
- амортизационни отчисления;
- бюджетни разпределения;
- приходи от доверителни фондове;
- приходи от централизирани корпоративни фондове;
- заеми.
печалба- това е паричното изражение на финансовите ресурси, които се създават от предприятия от всякаква форма на собственост и формират тяхната собственост в резултат на разпределението на доходите от стопанската дейност. Печалбата е основната финансова категория на ниво бизнес структури, която отразява положителното финансови резултатистопанска дейност на предприятието. Обемът на печалбата характеризира ефективността на производството и в крайна сметка показва обема и качеството на произведените стоки и услуги, нивото на производителността на труда, нивото на производствените разходи и др.
Амортизационни отчисления- това е вид целеви финансови ресурси, които отразяват прехвърлянето на част от цената на използваните дълготрайни активи към готови продукти. По този начин амортизационните отчисления представляват финансовите ресурси на предприятието, насочени към възстановяване на дълготрайните активи, изразходвани в производствения процес.
оборотен капитал- това е част от финансовите ресурси, които са постоянно в икономическо обращение и се изразходват напълно в рамките на една година или един производствен цикъл. Текущите активи на предприятието се формират от материални запаси (суровини), незавършено производство, запаси от готова продукция, вземания, парични наличности в касата на предприятието и др.
Бюджетни кредитивинаги имат определен ред на използване и могат да бъдат предоставени на предприятието под формата на:
- бюджетни инвестиции - разпределението на средства под формата на капиталови инвестиции за развитие на производството в приоритетни области, които определят ефективността на икономиката на страната;
- бюджетни заеми - предоставени на предприятия от публичния сектор на икономиката за временни нужди в случай на финансови усложнения; може да бъде безлихвен или с нисък лихвен процент;
- държавни субсидии - разпределението на средства за компенсиране на загубите на предприятията, когато нерентабилността е следствие от пазарни условия или държавна политика;
- държавни субсидии - разпределяне на бюджетни средства на субекти предприемаческа дейностза решаване на конкретни проблеми в рамките на държавните програми.
Постъпления от централизирани корпоративни фондовепредставляват вътрешнокорпоративно преразпределение на финансовите ресурси на предприятието между отрасли и подразделения според принципа на баланса на взаимоотношенията.
Заеми- това са финансови средства, които временно се предоставят на разположение на предприятието за покриване на временните и сезонни нужди на производството.
Кредитът се предлага в две форми:
- търговски (стоков) кредит- покупка на стоки или услуги с разсрочено плащане;
- банков заем- заем от банка или други институции в брой при определен процент.
Съставът на финансовите ресурси на предприятията и техните обеми се определят от различни фактори: видове предприятия и техните размери, видове дейности, обеми на производство и др. Обемът на финансовите ресурси е пряко свързан с обема на производството и ефективността на предприятието. При по-висок обем на производството и достатъчна ефективност на предприятието обемът на собствените средства също ще бъде висок и обратно.
Наличието на обема на финансовите ресурси, необходими за нормалното функциониране на компанията, както и тяхното ефективно използване, определят задоволителното финансово състояние на предприятието: платежоспособност, финансова стабилност, рентабилност и др. Следователно търсенето на източници за увеличаване на собствените финансови ресурси и начини за най-ефективното им използване са изключително важни задачи за предприятията.
финансови ресурси, по дефиниция, е съвкупността от абсолютно всички пари, които са налични в държавата. При оценката на финансовите ресурси трябва да се вземат предвид активите, притежавани не само от държавни структури и държавни предприятия, но и от средствата, които имат предприятия, организации и институции от всички форми на собственост, работещи на територията на тази страна, както и средства, притежавани от населението. Финансовите ресурси често се разглеждат предимно като резерви или по-скоро като източници за предназначение.
Особеността на финансовите ресурси е, че те са постоянно в зоната на интереси както на стопански субекти, така и на държавата, тъй като развитието на промишлеността, селското стопанство и обществото като цяло пряко зависи от тяхната наличност и количество, както и от ефективността на използването им.
Съставни елементи на финансовите ресурси
В съответствие със съвременна класификациявсички фондове, които формират финансови ресурси, могат да бъдат разделени на два големи структурни компонента. Това:
- централизирани фондове;
- както и децентрализирани ресурси.
Под централизирани фондове се разбират финансови ресурси, които се намират в държавния бюджет, както и различни държавни извънбюджетни фондове и извънбюджетни фондове на местните власти. Освен това във формирането на финансовите ресурси на централизирания фонд участват средствата на Националната банка, държавните застрахователни организации, както и кредитните държавни институции.
Ресурсите на финансовата система включват и паричните средства на работещите предприятия - тази група финанси е децентрализирана. IN икономическа системамного важно е съотношението между стойността на съотношението на обемите на тези два компонента на финансовите ресурси, което се формира на микроравнище (т.е. на ниво ресурси в предприятието) и макрониво (т.е. размер на отчисленията към бюджета и др.) В икономическата система на административно-командния тип висока централизация на финансовите ресурси, в зависимост от това, в пазарни условия, източниците на попълване на ресурси, свързани с ресурсите на децентрализираните фондове, се укрепват и стават по-значими. Въпреки това, във всеки случай източникът на финансови ресурси, както централизирани, така и децентрализирани, е нетният доход на стопански субекти от всички форми на собственост, именно тези средства, по един или друг начин, формират както държавния бюджет, така и бюджета на самият стопански субект. Освен това най-важното при формирането на финансовите ресурси е колко ефективно се управлява капиталът.
Но трябва да се прави разлика между структурата на финансовите ресурси и структурата на националния продукт, тъй като основните компоненти не са идентични с елементите на ресурсите на цялото общество. Като цяло е възможно да се разграничат основните финансови ресурси под формата на три основни компонента.
- Първата група включва таксите във фондовете за заетост и социално осигуряване, в различни извънбюджетни фондове на разположение на местните власти, както и доходите, които получава от външноикономическа дейност.
- Втората група включва финансови средства, които всъщност са част от фонда за потребление и изразяват в парично изражение стойността на чистия доход, който е създаден в страната. Това включва както преки, така и косвени данъци върху работещите граждани. Това е за риболов, акциз, плащане за земя, данък, наложен от собствениците Превозно средство, група данъци и такси от местно значение.
- Третата група са онези ресурси, които са включени в произведените стоки и услуги. Това са удръжки за амортизация, плащане за използване на недра (например вода), удръжки за геоложки изследвания и др.
Предназначение на финансовите средства
Изчисляването на финансовите ресурси не е празно упражнение. Всъщност ресурсите на финансовата система имат строго предназначение и се използват за следните цели.
- Задоволяване на националните нужди. Под нуждите на държавно ниво разбирайте защитата заобикаляща среда, отбрана, наука, медицина, външноикономическа дейност, формиране на необходимите резерви, социална защитанаселение, развитие на земеделието и др.
- Подкрепа и стимулиране, както и разширяване и развитие на производството. Това означава не само придобиване на нови средства за производство, оборудване и технологии, но и изплащане на заплати.
- Изпълнение на задълженията финансов план. Това са различни кредитни и застрахователни плащания, плащане на стоки и услуги, изплащане на дивиденти, наеми,.
- Финансиране на различни по вид разходи, включително непредвидени.
Проблеми и начини за увеличаване на финансовите ресурси
Ресурсите на финансовата система не са неограничени. Тъй като формирането, както и увеличаването на финансовите ресурси са жизненоважни проблеми, както за държавата, така и за отделното предприятие, те са приоритет, особено в период на криза. В икономическата теория е обичайно да се разграничават три основни подхода за увеличаване на финансовите ресурси:
- Външни заеми.
- Въпрос на пари.
- Продажба на част от държавна собственост.
На практика в съвременни условияИзползват се и трите метода, като всеки от тях има положителни и отрицателни страни. В първия и втория случай държавата всъщност налага допълнителен данък на своите граждани, който в първия случай отива за плащане на лихва по заем, а във втория случай данъкът идва на гражданите под формата на инфлация . Третият вариант е най-приемлив, но е възможен само ако значителна част от активите на държавата останат държавна собственост.
Бъдете в крак с всички важни събития на United Traders - абонирайте се за нашите