Отчитане на ЮЛНЦ годишно. Нулево отчитане на неработещи НПО
Представени ли са финансовите отчети на ЮЛНЦ през 2018-2019 г. в пълен или опростен вид? Какви форми на отчетност трябва да подаде организация с нестопанска цел? Ще намерите отговори на тези и други въпроси в нашата статия.
Какво представляват организациите с нестопанска цел
Основната разлика между организация с нестопанска цел и търговска е нейната основна цел. Целта на дейността търговско дружествое да се извлече максимална възможна печалба.
Организациите с нестопанска цел не преследват такава цел като печалба. Това е отразено в чл. 50 от Гражданския кодекс на Руската федерация. В своята дейност те трябва преди всичко да се ръководят от Гражданския кодекс на Руската федерация и Закона „За нетърговските организации“ от 12 януари 1996 г. № 7-FZ.
Както в търговските структури, дейностите на организация с нестопанска цел са фиксирани в нейната учредителна документация. Дейностите, извършвани от такава организация, трябва да съответстват на целта на нейното създаване и функциониране. Организациите с нестопанска цел се създават за осъществяване от държавата на нейните функции в социална сфера, образование, медицина, култура. Те също така провеждат религиозни, благотворителни и други дейности. Организациите с нестопанска цел могат да се създават и под формата на сдружения на граждани и юридически лица за решаване на общи проблеми.
Организациите с нестопанска цел могат да участват в предприемаческа дейносткоето генерира приходи. напр. образователни институцииможе да предостави допълнителни платени услуги. Но такава дейност не трябва да противоречи на основна целфункциониране на организацията. Също така трябва да бъде посочено в учредителните документи, например в хартата. Счетоводството на приходите, получени от резултатите от такива дейности, се извършва отделно от основното. Законодателството може да наложи определени ограничения върху неговото поведение. определени видовеНе-правителствени Организации.
Финансовата подкрепа за нестопански структури е възможна под формата на:
- приходи от учредителите или участниците;
- благотворителни вноски/доброволни дарения;
- бизнес приходи;
- доходи от имуществото на организацията, например от отдаване под наем на помещения;
- други доходи, разрешени на законодателно ниво.
Прочетете какво отличава счетоводството, водено в организация с нестопанска цел, в материала „Характеристики и задачи на счетоводството в НКО“ .
Форми на организации с нестопанска цел
Гражданският кодекс на Руската федерация посочва няколко организационни и правни форми на предприятия, които се създават на нетърговска основа:
- Потребителски кооперации (съюзи, дружества).
Общоприето е, че такива предприятия се създават само за търговски цели. Но в нестопанската сфера те могат да бъдат организирани, за да обединят физически и юридически лица, за да задоволят нуждите на своите участници и да решат общи проблеми. Например жилищни кооперации, кредитни дружества на граждани, градинарски и дачни асоциации, земеделски съюзи и др.
Финансирането на такива организации се извършва за сметка на участниците чрез правене на акции. - Финансови средства.
Те съществуват за сметка на доброволни вноски на граждани и юридически лица. Фондациите преследват цели, полезни за цялото общество: образователни, социални, културни. Благотворителните организации често действат под формата на фондации. - Обществени и религиозни организации.
Това са доброволни съюзи и сдружения на граждани с общи интереси и нематериални (например духовни) нужди. Такива асоциации могат да функционират и под формата на институция, социално движение, фонд. Учредители могат да бъдат както физически, юридически лица, така и техни сдружения. - Обединения на юридически лица (асоциации, съюзи).
Създаден за координиране на бизнеса търговска сфераи ги защитавайте, и Общи интереси. Учредителният договор, подписан от всички участници в асоциацията, и уставът действат като учредителна документация. При членство в такова сдружение се запазва независимостта на всеки член. - институции.
Те включват организации, създадени от основателя (учредителите) за изпълнение на образователни, социални, културни и управленски функции. В същото време институциите могат да бъдат или изцяло финансирани от учредителите, или частично. За да извършват своята дейност, институциите могат да привличат благотворителни вноски от юридически и лица.
Какви финансови отчети подават организациите с нестопанска цел
При съставянето на финансовите отчети на организациите с нестопанска цел през 2018-2019 г. е необходимо да се ръководите от:
- Закон № 402-FZ от 06.12.2011 г. „За счетоводството“;
- Правила за поддържане счетоводствои финансови отчети в Руската федерация, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 29 юли 1998 г. № 34n;
- PBU 4/99;
- сметкоплан на счетоводството и указания за използването му;
- Заповед на Министерството на финансите на Русия „За формите на счетоводните отчети на организациите“ от 2 юли 2010 г. № 66n и др.
Също така е полезно да се запознаете с най-новата информация на Министерството на финансите на Русия „За характеристиките на формирането на финансови отчети на организации с нестопанска цел“ (PZ-1 / 2015).
Съгласно параграф 4 на чл. 6 от Закон № 402-FZ Не-правителствени Организациимогат да подават отчети в опростен формуляр KND 0710096, който включва:
- счетоводен баланс (ОКУД 0710001);
На нашия уебсайт ще научите как да го попълните правилно с помощта на статията „Процедурата за съставяне на баланса (пример)“ .
Изтеглете формуляра за баланс на нашия уебсайт в статията „Попълване на формуляр 1 на баланса (образец)“ .
- Докладвайте за финансови резултати(OKUD 0710002);
Прочетете правилата за попълването му на нашия уебсайт в статията „Попълване на формуляр 2 на баланса (образец)“ .
- отчет за целевото използване на средствата (OKUD 0710006).
Разберете как да попълните отчет на нашия уебсайт от статията „Попълване на формуляри 3, 4 и 6 от баланса“ .
Електронният формат за подаване на опростена отчетност е изпратен с писмо на Федералната данъчна служба от 16 юли 2018 г. № PA-4-6/13687@.
В същото време такива организации могат да подават финансови отчети и в пълна версия. Решението се взема от самата организация.
Организациите с нестопанска цел не могат да подават отчет за паричните потоци (OKUD 0710004), освен ако не им е вменено по закон. Например, в съответствие с параграф 5 на чл. 12 от Закона „За фонда за подпомагане на реформата на жилищното строителство и комуналните услуги“ от 21 юли 2007 г. № 185-FZ в годишно отчитанеФондът за подпомагане на реформата на жилищно-комуналните услуги включва отчет за паричните потоци, отчет за резултатите от инвестирането на временно свободни средства на фонда, отчет за изпълнението на бюджета на фонда. Съгласно PBU 4/99 от организациите с нестопанска цел не се изисква да разкриват информация за промени в капитала във финансовите си отчети (OKUD 0710003).
Организации с нестопанска цел, които не извършват предприемаческа дейност и нямат оборот от продажби, могат да представят счетоводство. опростено отчитане веднъж годишно. Той също така ще се състои от баланс, отчет за финансовите резултати и отчет за предназначението на средствата. Религиозни организации, които нямат задължения за плащане на данъци, не могат да представят счетоводна документация.
Организация с нестопанска цел може самостоятелно да разработи таблична форма на обяснения за баланса и отчета за доходите. Съгласно Наредбите за счетоводството, структурите с нестопанска цел могат самостоятелно да определят детайлизирането на показателите за счетоводните позиции и да определят нивото на тяхната същественост.
Прочетете как се формира счетоводната политика на организация с нестопанска цел в този материал.
Счетоводни финансови отчети на ЮЛНЦ със социална насоченост
За първи път споменаването на социално ориентирани организации с нестопанска цел се появи в закона „За изменение и допълнение на някои законодателни актове Руска федерацияпо въпроса за подпомагането на социално ориентирани организации с нестопанска цел” от 05.04.2010 г. № 40-FZ. Те включват:
- обществени и религиозни организации;
- казашки дружества;
- автономни организации с нестопанска цел;
- общества на коренното и малочисленото население в Руската федерация;
- организации, чиято дейност е насочена към решаване социални проблеми, въпроси и съдействие на гражданите (например предоставяне правна помощграждани, подпомагане на населението след природни бедствия и катастрофи, участващи в защитата заобикаляща среда, защита и възстановяване културни обекти, гробни места и др.).
Социално ориентираните организации с нестопанска цел могат да представят счетоводство в опростена форма.
Резултати
Процедурата за подаване на финансови отчети за организации с нестопанска цел през 2018-2019 г. е малко по-различна от тази за търговските предприятия. Организациите с нестопанска цел имат право да представят финансови отчети в опростена форма, както и самостоятелно да определят подробностите на своите статии и нивото на същественост.
Структурите с нестопанска цел, благотворителните организации получават статут на данъкоплатци при регистрация. Спецификата на тяхната дейност предвижда освобождаване от определени данъци. Но задължението за изготвяне, своевременно представяне на регулаторните органи на докладване стопанска дейности финансовите транзакции не се премахват от тях. Съответно благотворителните дейности не изключват нито като такива, нито формирането на отчети.
Какви отчети подават НПО? благотворителна фондация, сдружение на юридически лица, потребителна кооперация и др.? Този въпрос изисква подробно разглеждане.
Отчитане на НСО за данъци
Статутът на данъкоплатци задължава организациите с нестопанска цел, независимо от вида и правната форма, да се отчитат пред данъчните. Правилата за отчитане се установяват от действащото данъчно законодателство. Регулаторната рамка включва и специализирани федерални актове (пример за това е Федералният закон „За организациите с нестопанска цел“).
Законодателството не освобождава структурите с нестопанска цел от отговорност за данъчни нарушения. Тази нормарегламентирани от Данъчния кодекс на Руската федерация (член 119). Във всеки случай организацията трябва да докладва на данъчните власти, дори ако извършва изключително законова дейност. Данъчните власти стриктно контролират правилността и пълнотата на използването на целевите средства. Също така под специален контрол са организациите, признати за платци на определени данъци.
Съставът на отчетността се определя от спецификата на дейността на НКО, размера на платените данъци. Структурите могат да докладват за:
- данък общ доход;
- данък върху доходите на физическите лица;
- данък имоти;
- транспортен данък;
- поземлен данък.
Организациите с нестопанска цел по опростената система за данъчно облагане отчитат основния данък.
Отчетност за извънбюджетни фондове
Провеждането на законова дейност от организация с нестопанска цел (липса на търговски компонент) не отменя задължението за докладване пред FSS, Пенсионния фонд. Последният контролира правилността на персонализираното счетоводство, съответствието на направените удръжки с нормативните изисквания.
Осигурителната каса събира . Отчитането се приема на тримесечие и е задължително за всички нестопански организации.
Отчети на НПО за Министерството на правосъдието
Спецификата на дейността на организациите с нестопанска цел налага необходимостта от генериране на специфична отчетност за Министерството на правосъдието. Това правна нормаспециален федерален закон, приет през 2010 г.
Министерството на правосъдието на нестопанските организации ежегодно предоставя информация за финансовите и икономическите дейности като цяло, резултатите от благотворителните дейности, съдържанието на благотворителните програми, състава на висшия управителен орган, нарушенията, установени по време на проверките, и резултатите от тяхното отстраняване. Информацията, подадена в Министерството на правосъдието, е общодостъпна (публична). Те са публикувани на съответните интернет ресурси.
Докладването на подофицерите е доста специфично. Рационално е да се доверите на специалисти в подготовката му, доставката до контролните структури. Екипът на "ПрофБизнесСчетоводство" разполага страхотно преживяване. Ние знаем точно какво, кога и къде да доставим. Аутсорсингът на отчетите позволява на НПО да оптимизират изпълнението на редица счетоводни функции и да намалят разходите.
- Формиране и издаване на нулеви отчети 1000 rub.
- Формиране и подаване на тримесечни отчети 3000 rub.
- Оформяне на декларация (включително актуализирана) 1000 рубли / декларация
- Оформяне и подаване на годишни отчети (уточняваме по телефона, като цената зависи от състава на отчетите) от 5000 рубли / година
- Изготвяне на междинни финансови отчети (за банки, търгове и др.) Цена за един комплект (един период) 1000 rub.
- Формиране и подаване на отчети до FSRAR в софтуера Declarant-Alco (до 10 доставчика, започвайки от 11-ти + 500 рубли за всеки доставчик) 3500 рубли/декларация
- Месечен отчет до ЗФР на f. СЗВ-М 500 рубли на месец
- Формиране на КМ-6 3000 рубли на месец
Нашата организация се нарича АСОЦИАЦИЯ "АСОЦИАЦИЯ НА СТРОИТЕЛИТЕ", данъчно облагане USN-6%. Кажете ми на кои държавни органи трябва да подадете и какви доклади за нашата организация, с изключение на ДАНЪЧНАТА ИНСПЕКЦИЯ, FSS, PFR !!!
Организациите с нестопанска цел трябва да представят счетоводни отчети на статистическа агенция. Освен това някои неправителствени организации трябва да подават отчети до Министерството на правосъдието на Русия. Процедурата за подаване на доклади до Министерството на правосъдието се съдържа в материалите на системата Главбух. Няма специална отчетност за SRO.
Обосновка
От книгата
Наръчник за счетоводител на организация с нестопанска цел
Какви отчети да подадете към организации с нестопанска цел
Организациите с нестопанска цел не са освободени от докладване. Какви доклади и къде да изпратим, ще кажем по-нататък.
Финансови отчети.Всички ЮЛНЦ трябва да представят счетоводни отчети. Той трябва да бъде изпратен до данъчната служба и статистическата агенция не по-късно от 31 март на годината, следваща отчетната година (алинея 1, клауза 1, член 2 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ „За счетоводството“ , по-нататък - Закон № 402- FZ). Само религиозни организации са освободени от представяне на счетоводни записи в IFTS, които за отчетната година не са имали задължение да плащат данъци или такси (подточка 5, клауза 1, член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация). По отношение на изготвянето на статистика не са предвидени изключения за религиозна организация. Следователно трябва да се представи отчетност (член 18 от Закон № 402-FZ).
Като част от финансовите отчети изгответе:
- баланса;
- отчет за целевото използване на средствата.
Можете да попълвате формулярите, като използвате както обикновени формуляри, така и опростени. Обикновените са одобрени от приложения № и, а опростените - от приложение № 5 към заповедта на Министерството на финансите на Русия от 2 юли 2010 г. № 66n (наричана по-нататък - заповед № 66n). Не можете да използвате опростени формуляри само за тези НПО, които по закон нямат право да водят счетоводство в опростена форма. Такива НКО са изброени в параграф 5 на член 6 от Закон № 402-FZ. Това са организации, чието счетоводство подлежи на задължителен одит, жилищни и жилищни кооперации, политически партии и др. Ако сте една от тези организации, попълнете счетоводни отчети на редовни формуляри.
Абсолютно всички НТО са длъжни да представят баланс и отчет за целевото използване на средствата като част от годишния си отчет.
Ако вашата НПО се занимава с предприемаческа дейност и е получила значителни приходи от бизнеса, тогава в допълнение към горните формуляри ще трябва да подадете и отчет за финансовите резултати. Вие решавате колко доходи са значителни. А нивото на същественост (5, 10, 20% от всички приходи) е предписано във вашата счетоводна политика за счетоводни цели (клауза 1, член 13 от Закон № 402-FZ, клауза и PBU 4/99 „Счетоводни отчети на организация“). Формата на отчета за доходите също е одобрена със Заповед № 66н. Можете да използвате както обикновената отчетна форма (Приложение № 1), така и опростената (Приложение № 5) - ако на фирмата ви няма забрана да води счетоводство в опростена форма.
Ако управлявате бизнес и получавате значителни приходи от него, ще трябва да попълните отчет за финансовите резултати.
Други приложения към отчета не се изискват. Само ако решите да дешифрирате някои важна информацияслед това попълнете заявленията. Можете да използвате както текстова, така и таблична форма.
Декларация за опростяване. Попълнете декларацията по образец, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 26 февруари 2016 г. № ММВ-7-3/99@. И го предайте в данъчната служба не по-късно от 31 март следващата година(подпис 1, клауза 1, член 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Моля, обърнете внимание: декларацията се подава в IFTS само в края на годината. Въз основа на резултатите от отчетните периоди не е необходимо да го подавате в данъчната служба.
В декларацията за опростената данъчна система, в допълнение към основните раздели 1.1-2.2, попълнете раздел 3. Това е раздел, специален за НКО - отчет за предназначението на имуществото. Отразете там средствата, които сте получили като част от благотворителни дейности, целеви приходи и целево финансиране. И покажете как са похарчени парите: по предназначение или не.
Информация относно среден брой служители . Представете отчети за предходната година не по-късно от 20 януари на текущата година. Информационният формуляр е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 март 2007 г. № ММ-3-25 / 174.
Отчети към фондове - PFR и FSS.Трябва да извършвате плащания към фондовете за вашите служители. Така ще отчетете извършените от него плащания и начислените от тях вноски. Изпращане на отчети въз основа на резултатите от отчетни и данъчни периоди. Отчетните периоди са I тримесечие, полугодие, 9 месеца. Данъчният период е една година (част 9 от член 15 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ, по-нататък - Закон № 212-FZ).
Представете изчислението на FSS във формуляр 4-FSS, одобрен със заповед на FSS на Руската федерация от 26 февруари 2015 г. № 59. Срокове за доставка:
- не по-късно от 20-то число на месеца, следващ отчетния (данъчен) период - за сетълмент на хартиен носител;
- не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ отчетния (данъчен) период, - за електронен отчет ().
Изпратете изчислението в Пенсионния фонд в съответствие с формуляра RSV-1 PFR, одобрен с решение на Управителния съвет на Пенсионния фонд на Руската федерация от 16 януари 2014 г. № 2p. Срокове за доставка:
- не по-късно от 15-то число на втория месец, следващ отчетния (данъчен) период - за отчет на хартиен носител;
- не по-късно от 20-ия ден на втория месец, следващ отчетния (данъчен) период, - за разплащане в в електронен формат(подпис 2, част 9, член 15 от Закон № 212-FZ).
Освен това всеки месец трябва да подавате на FIU месечен отчет под формата на SZV-M за служители. Срок - не по-късно от 10-то число на месеца, следващ отчетния. Формулярът на отчета е одобрен с решение на Управителния съвет на Пенсионния фонд на Руската федерация от 1 февруари 2016 г. № 83p.
Отчитане на данъка върху доходите.Трябва да го предадете, за да отчетете доходите, изплатени на вашите служители. И за удържания им данък върху доходите на физическите лица. Отчитането включва изчисляването на 6-NDFL и сертификата 2-NDFL.
Формулярът за изчисление 6-NDFL е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@. Изпратете отчета до данъчната служба не по-късно от последен денмесец след отчетния период (тримесечие, шест месеца, 9 месеца). И за годината - не по-късно от 1 април (параграф 3, клауза 2, член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Сертификатът формуляр 2-NDFL е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485@. Изпратете данъчна декларация само в края на годината. Краен срок - не по-късно от 1 април на годината, следваща отчетната година (параграф 1, клауза 2, член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това общ терминда подадете удостоверение, в което отразявате платения данък върху доходите, той се попълва със знак 1. Освен това, ако не сте удържали данък върху доходите на физическите лица през годината, изпратете друг 2-данък върху доходите на физически лица със знак 2 на данъчната служба да докладва за неудържани суми. Краен срок - не по-късно от 1 март на следващата година (клауза 1 на член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
От указателя
Докладване на организации с нестопанска цел (НКО) към Министерството на правосъдието на Русия
Какво да вземем | Кой дава под наем | Отчетен период и краен срок | База | |||
Доклад за дейността на организация с нестопанска цел и за личния състав на нейните управителни органи (f. ON0001), одобрен | ||||||
Отчет за изразходването на средства от организация с нестопанска цел и за използването на друго имущество, включително тези, получени от международни и чуждестранни организации, чуждестранни граждани и лица без гражданство (f. ON0002), одобрен със заповед на Министерството на правосъдието на Русия от 29 март 2010 г. № 72 |
Всички НПО (с изключение на бюджетни и държавни институции), които имат: - има участници (членове) - чужди граждани и (или) организации, лица без гражданство; – през годината има постъпления на пари и имущество от чужди източници; – през годината получаването на пари и имущество възлиза на повече от 3 милиона рубли. |
Благотворителни организации - навреме за подаване на годишни финансови отчети в данъчната служба. |
||||
Декларация за съответствие с изискванията на член 32 от Закона от 12 януари 1996 г. № 7-FZ и информация за продължаване на дейностите (произволна форма) |
НТО (с изключение на бюджетни и държавни институции), които имат: - няма участници (членове) - чужди граждани и (или) организации, лица без гражданство; – през годината няма постъпления на пари и имущество от чужди източници; – през годината получаването на пари и имущество възлиза на не повече от 3 милиона рубли. |
Няма нормативен срок. |
Точки 4.1 и 4.2 от чл. 1, Закон от 12 януари 1996 г. № 7-FZ | |||
Отчет за размера на средствата и друго имущество, получени от обществени сдружения от международни и чуждестранни организации, чуждестранни граждани и лица без гражданство, за целите на тяхното разходване или използване и за фактическото им разходване или използване (ф. ON0003), одобрен със заповед на Министерството на правосъдието на Русия от 29 март 2010 г. № 72 | Обществени сдружения |
Благотворителни организации - навреме за подаване на годишни финансови отчети в данъчната служба. |
||||
Отчет за дейността на религиозна организация, за персоналния състав на нейните управителни органи, за изразходването на средства и за използването на друго имущество, включително тези, получени от международни и чуждестранни организации, чужди граждани и лица без гражданство (формуляр OR0001), одобрен със заповед на Министерството на правосъдието на Русия от 29 март 2010 г. № 72 | Религиозни организации | |||||
, одобрен със заповед на Министерството на правосъдието на Русия от 29 март 2010 г. № 72 |
Не по-късно от последния ден на месеца, следващ отчетното тримесечие |
|||||
Отчет на структурно звено на чуждестранна неправителствена организация с нестопанска цел за действителното разходване или използване на средства и друго имущество, както и за изразходването на посочените средства, предоставени на физически и юридически лица, и за използването на друго имущество предоставен им (формуляр SP0002), одобрен, одобрен със заповед на Министерството на правосъдието на Русия от 29 март 2010 г. № 72 | Структурни звеначуждестранна неправителствена организация с нестопанска цел |
Ако не спазите този срок, тогава не по-късно от един месец преди началото на програмата. При вземане на решение за промяна на програмата - не по-късно от 10 работни дни от датата на такова решение |
Заповед на Министерството на правосъдието на Русия от 29 март 2010 г. № 72 - информация за дейността на организация с нестопанска цел, за личния състав на нейните ръководни органи |
Половин година. Не по-късно от 15-то число на месеца, следващ отчетния семестър |
||
– информация за целите на изразходване на парични средства и използване на друго имущество, включително получено от чужди източници, за реалното изразходване и използване на парични средства и друго имущество, получено от чужди източници |
Не по-късно от 15-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие |
|||||
– одиторски доклад за резултатите от проверката на годишния счетоводен (финансов) отчет |
- Изтегляне на формуляри
Те включват субекти, чиято дейност не е свързана с получаване на печалба. При НТО доходите, получени в резултат на извършваната дейност, не могат да се разпределят между учредителите, което е основната разлика от търговските предприятия. Организациите с нестопанска цел имат много общо с юридическите лица. Имат собствен баланс и устав, въз основа на които извършват дейността си, могат да откриват банкови сметки. На нестопанските организации също е разрешено да имат печати с името си върху тях. Дейностите на субектите с нетърговска дейност не са ограничени до определен период.
Организациите с нестопанска цел трябва да осигурят своевременно подаване на отчети и правилно попълванепредставени документи. Трябва да знаете, че доста често грешки в отчетите, подадени до различни държавни органи, стават причина за искове срещу ЮЛНЦ, които могат да бъдат обвинени в нарушение на закона чрез спиране на дейността си.
Организациите с нестопанска цел, заедно с други предприятия и структури, трябва да подготвят документация за представяне на регулаторните органи на отчетност - данъчна, счетоводна и статистическа. Нестопанските организации също отчитат застрахователните премии и представят специални отчети на Министерството на правосъдието на Руската федерация. Да представя всичко навреме Задължителни документии за да избегнат проблеми със закона, субектите с нетърговска дейност трябва да знаят какви отчети подават организациите с нестопанска цел, крайните срокове за тяхното подаване и други аспекти на отчитането, които изискват специално внимание.
Счетоводни отчети на НПО
Всички субекти на нетърговска дейност са длъжни да поддържат и веднъж годишно да представят финансови отчети в съответствие с Общи правила. Докладвайки се на съответния орган, те трябва да подготвят следната документация за подаване
Счетоводен баланс на НТО;
Доклади, потвърждаващи целевото използване на средствата.
Всеки документ се попълва и съставя в предписаната форма, като при изготвянето им се вземат предвид характеристиките и спецификата на дейността на организацията.
Някои НТО допълнително представят отчет за финансовите резултати. Проявява се в следните случаи
Работата на организация с нестопанска цел й донесе значителни доходи;
Изисква се доклад за оценка Финансово състояниенеправителствени организации.
Ако не се изисква предоставяне на отчет за финансовите резултати, тогава приходите от дейността на НПО се отразяват в документа за предназначението в специалния ред „Печалба от дейности, генериращи доходи“.
Счетоводните отчети на ЮЛНЦ се представят до 90 дни след приключване на отчетния период.
Балансът на НПО е малко по-различен от баланса, изготвен от търговските предприятия. Така разделът "Капитали и резерви" беше заменен с "Целево финансиране". Той посочва сумите на източниците на формиране на активи, а също така отразява балансите на целевия доход. също в балансаНТО са заменени с някои други линии, поради естеството на дейността на предприятията с нестопанска цел.
В отчета за целевото изразходване на средствата се посочват разходите за благотворителни цели, за провеждане на различни събития, за заплати и други разходи, необходими за функционирането на организацията. Размерът на финансовите постъпления - общи и по отделни пера - различни вноски, приходи от дейност, салдото на парите в началото и в края на отчетния период.
ЮЛНЦ се отчита пред Министерството на правосъдието
Субектите на нетърговски дейности представят отчети на НКО в Министерството на правосъдието, като посочват цялата необходима информация във формулярите, одобрени от Министерството на правосъдието на Руската федерация. Представените доклади потвърждават, че сред служителите на НПО няма чужденци, а организацията няма чужди източници на финансиране.
ЮЛНЦ се отчита пред Министерството на правосъдието, като сроковете за подаването му са както следва
Формуляр № 1 - в документа се посочва информация за ръководителите на организацията с нестопанска цел, както и естеството и спецификата на нейната дейност;
Образец № 2 - в него се представят данни за използваните целеви средства и имущество;
Формуляр No3 - в отчета се отразяват всички пари в бройи имущество, получено от НПО от международни и чуждестранни компании и предприятия, от чужденци и лица без гражданство. Можете да го попълните, като посетите официалния портал на Министерството на правосъдието.
Всички тези доклади с ЮЛНЦ към Министерството на правосъдието са със следните срокове за подаване – до 15 април на годината, следваща отчетния период.
Някои субекти с нетърговска дейност не подават отчети в Министерството на правосъдието в такива случаи
Организацията не е получавала средства от чуждестранни компании или чуждестранни лица;
Учредителите или служителите на НПО не са чужденци;
Организацията е получила приходи за отчетния период общата сумане повече от 3 милиона рубли.
В този случай вместо първите два формуляра се попълва заявление, което има произволна форма и отговаря на изискванията на законодателството на Руската федерация.
Данъчно отчитане на НСО
Организациите с нестопанска цел също трябва да подават отчети до федералната данъчна служба. Формата за отчитане на НПО към данъчната служба за различните субекти може да се различава в зависимост от избраната данъчна система.
Основен данъчен режим
Предприятията с нестопанска цел, използващи основната данъчна система, подават следния списък с документи в данъчната служба
Декларация по ДДС – обикновено се подава в електронен формулярпреди 25-то число на месеца, следващ отчетния период. Този отчет трябва да се представя всяко тримесечие. При липса на обект, подлежащ на облагане с ДДС, предприятията с нестопанска цел представят отчети, състоящи се от заглавна страница и първи раздел;
Отчитане на имуществени данъци – в хода на своята дейност ЮЛНЦ плащат данъци върху имуществото, което имат в баланса си. На тримесечна база субектите с нетърговска дейност превеждат плащания и предоставят своите изчисления в подходяща форма. Организациите с нестопанска цел, които не притежават дълготрайни активи, са освободени от попълването му. Срокове за отчет на НКО за имуществени данъци – декларацията се подава до 30 календарни дни след приключване на отчетния период;
Данък върху дохода - платец на данъка върху дохода е нетърговски стопански субект, който се занимава с предприемачество. За всеки отчетен период се предоставя отчетност, която трябва да бъде представена до 28 дни след края му. Пълен отчет за данъчния период трябва да бъде представен до 28 март на годината, следваща отчетния. Ако НПО не извършва предприемаческа дейност, тогава тя представя опростено отчитане на данъчната служба. Сроковете за подаването на такъв отчет от НТО също са до 28 март;
Данък върху земята - ако ЮЛНЦ има поземлен имот, след което попълва съответната декларация преди 1 февруари на годината, следваща отчетния период;
Отчет за транспортен данък - формулярът се попълва, ако има превозно средство в баланса на NCO, той също се подава преди 1 февруари.
Също така някои други документи се подават от нетърговски субекти. Данните за средния брой служители се предоставят на данъчната служба до 20 януари от организации със 100 или повече служители. И ако броят на служителите е повече от 25 души, тогава преди 1 април се подават сертификати 2-NDFL, съставени в определена форма.
Отчитане на опростената данъчна система
Организациите с нестопанска цел, работещи по опростения режим на данъчно облагане, подават такива отчети до данъчната служба
Декларация за единен данък върху приписан доход - ако NPO прилага UTII, тогава всяко тримесечие, до 20-ия ден на месеца, следващ отчетния период, трябва да подаде тази декларация;
Декларация за опростената данъчна система - трябва да се попълни и подаде от предприятие с нестопанска цел, което е на опростен режим на данъчно облагане. Срокове за отчитане на НТО - документацията се подава до 31 март на годината, следваща отчетния период.
Организациите с нестопанска цел по опростената система не плащат ДДС, данъци върху доходите и имуществото и някои други плащания. Но в същото време има изключения за предприятия, наемащи имоти в някои други случаи, които трябва да бъдат изяснени с данъчните власти.
Подавайки отчети за NCO 2017, организациите с нестопанска цел, заедно с други предприятия, носят пълна отговорност пред федералната данъчна инспекция за информацията, предоставена в документите.
Отчитане за служители на НПО
Всички НТО също така представят отчети за годината за платените вноски от организацията за своите служители пред регулаторните органи.
Отчитане на застрахователни премии
Всички организации с нестопанска цел са длъжни своевременно да подават отчети до Фонда за социално осигуряване и Пенсионния фонд на Руската федерация. Отчетите на НПО за 2017 г. за извънбюджетните фондове се подават в съответствие с правилата, общи за предприятията от всички видове дейности.
Организациите с нестопанска цел попълват следните документи
Докладва на FSS- Формуляр 4-FSS се подава към фонда за социално осигуряване на НПО с над 25 служители. Може да се подаде в електронен формат или на хартиен носител, докато сроковете за докладване пред FSS са различни.
Ако организация с нестопанска цел няма постоянни служители за отчетния период, тогава тя трябва да представи нулево отчитане на NPO 2018 към фонда за социално осигуряване.Срокът за подаването му е до 20-ия ден на месеца, следващ отчетния период.
Докладва до ЗФР- отчитането пред Пенсионния фонд на Руската федерация се подава във формуляра RSV-1 от организации с нестопанска цел, в които средно населениеслужители за отчетния период повече от 25 души. Отчетите на НПО за 2018 г. до Пенсионния фонд на Руската федерация се формират на хартиен носител или в електронен вид и се различават само в сроковете за подаване
Съгласно нововъведенията от 2016 г. субектите на нестопанска дейност трябва всеки месец, отчетност за служителите, да попълват и предават на Формуляр на FIUСЗВ-М. Това е справка, която дава информация за осигурените лица.
С писмено разрешение пенсионен фондРусия, може да не се предоставя нулево тримесечно отчитане. Това се отнася за ЮЛНЦ, които не са имали постоянни служители през отчетния период.
Освен това организациите с нестопанска цел, прилагащи намалени тарифи, трябва да попълнят допълнителни подраздели във формулярите RSV-1 и 4-FSS.
Отчитане на Росстат
Субектите на нетърговски дейности, заедно с други юридически лица, трябва да представят статистически отчети на Росстат своевременно, като посочват необходимата информация. Сроковете и правилата за подаване на необходимите документи се определят от законодателството на Руската федерация, а в случай на непредоставяне на отчети е предвидена административна отговорност. Всички НПО са длъжни да представят баланс на Росстат.
Субектите на нетърговска дейност трябва да се представят на държавните статистически органи без провалследните документи
Формуляр № 1-NCO - отчетът посочва информация за дейността на предприятие с нестопанска цел, трябва да бъде представен преди 1 април на годината, следваща отчетния период;
Формуляр № 11 (кратък) - документът посочва информация за наличните дълготрайни активи, тяхното количество и движение. Формулярът трябва да се изпраща веднъж годишно до 1 април.
Други доклади също се подават в местните служби на Росстат. Окончателният списък на документацията, включена в статистическата отчетност на НПО, се определя в зависимост от спецификата на дейността на организацията. Преди да подадете отчети, е необходимо да изясните с местните статистически служби кои формуляри трябва да бъдат представени на конкретна организация с нестопанска цел.
Социално ориентираните организации с нестопанска цел подават формуляр 1-SONKO до Росстат, който предоставя цялата необходима информация за дейността на социално ориентираната НПО. Формуляр 1-SONKO трябва да бъде подаден преди 1 април на годината, следваща отчетния период.
Социално ориентираните се считат за организации с нестопанска цел, които в хода на своята дейност помагат за решаване на социални и обществени проблеми. SO NPO включват субекти, които предоставят социална защитафизически лица, защита на природата, както и обекти с културна или архитектурна стойност, защита на животните. Също така, такива организации предоставят физически и юридически лица правна помощ. Занимават се с благотворителност и дейност в различни сфери – културна, научна, образователна и др.
Има и отделни изисквания за организациите с нестопанска цел, които са. Те трябва да докладват всяка година за използването на собствеността си и да публикуват отчети. В същото време законодателството не определя конкретния момент на публикуване и неговия вид, следователно веднъж годишно НКО трябва да публикуват такъв доклад в медиите. средства за масова информацияили на официалния им уебсайт. Можете също да отпечатате специална брошура.
Благотворителните организации също са длъжни да представят допълнителни отчети. Така те подават отчети за дейността си в Министерството на правосъдието, които трябва да съдържат следната информация
Информация, свързана с финансово-икономическите аспекти на дейността на организацията. Те трябва да потвърдят, че НПО, занимаваща се с благотворителност, отговаря на изискванията, предвидени от законодателството по отношение на имуществото и средствата на благотворителните организации;
Списък на персоналния състав на управителния орган на благотворителната организация;
Информация, която подробно описва съдържанието и състава на благотворителни програми и събития, съставени и провеждани от тази организация, включително списък на програмите и тяхното описание;
Данни за резултатите от благотворителната дейност на организация с нестопанска цел, информация за нарушения на закона, установени по време на проверки, и мерки, предприети за отстраняването им.
Доклад за дейността на благотворителна организация се представя веднъж годишно в териториалното управление на Министерството на правосъдието на Руската федерация до 31 март на годината, следваща отчетния период.
Отделно се подават отчети от организация с нестопанска цел, която изпълнява функциите на „чуждестранен агент“.
Такива НПО са длъжни да представят следните отчети на регулаторните органи
Документи, които показват спецификата на дейността на НПО и ръководството на организацията. Такъв отчет се представя веднъж на половин година преди 15-ия ден на месеца, следващ края на отчетния период;
Отчитане на средствата и имуществото, за тяхното предназначение и разходване. Това включва парични средства и имущество, получено от чужди организациии граждани. Такива отчети се представят всяко тримесечие до 15-о число на месеца, следващ края на отчетния период;
Одиторският доклад, който се изготвя въз основа на резултатите от одит на счетоводството или финансова отчетност. Подава се веднъж годишно до 15 април.
Списъкът с доклади, представени от организации с нестопанска цел, е доста впечатляващ. В допълнение към основните отчети, общи за всички НПО, се подават допълнителни отчети, чийто списък зависи от вида на дейността на организацията и някои други аспекти.
Основната задача на субектите с нетърговска дейност е правилното попълване и навременно представяне на всички необходими документи. За да се избегнат грешки и неточности, водещи до нарушаване на закона и административна отговорност, е необходимо да се изясни списъкът на отчетите и сроковете за подаването им в териториалните поделения на държавните органи. Необходимо е и стриктно спазване на инструкциите за попълване на документацията, предлагана от регулаторните служби.
Съгласно чл.32 федерален законот 12 януари 1996 г. № 7-FZ „За организациите с нестопанска цел“ (по-нататък - Закон № 7-FZ, организациите с нестопанска цел (по-нататък - НПО) предоставят информация за своята дейност на данъчни и статистически органи, учредители и други лица в съответствие с учредителни документии законодателство. По този начин НПО предоставя на упълномощения орган документи, съдържащи информация за дейността, ръководния екип на организацията, изразходването на средства и използването на имуществото. Документите се подават не по-късно от 15 април на годината.
Освен от определена информация, НПО също предоставят финансови отчети. Нека разгледаме по-отблизо този тип доклади.
Информация за данъчната служба
Съгласно чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация, НПО носи отговорност за данъчни нарушения, извършени по същия начин като търговска организация (по-специално за неподаване на данъчна декларация).
Дори ако НПО се занимава само с извършване на законови дейности, това не я освобождава от навременното подаване на данъчни декларации, ако организацията е призната за платец на определен данък. Освен това данъчните власти контролират пълнотата и правилността на използването на целевите приходи. След това ще разгледаме какъв вид данъчно отчитане трябва да бъде предоставено от NCO, което има движения по сметки през данъчния период.
OSN режим
данък общ доход. Съгласно член 246 от Данъчния кодекс на Руската федерация организациите с нестопанска цел са длъжни да плащат данък върху доходите. Въпреки това, въз основа на член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, имуществото на компаниите, получено като част от целеви приходи и целево финансиране, не подлежи на данъчно облагане. Така НКО, извършващо търговска дейност, подава декларация на общо основание въз основа на резултатите от всеки отчетен период (3 месеца, 6 месеца, 9 месеца), както и данъчен период(година).
НКО, което не плаща данък върху доходите, може да се отчита в опростена форма (листове 01, 02 и 07).
ДДС. Като платец на ДДС, в края на данъчния период НБКО подава декларация по ДДС. Задължително за попълване заглавна страницаи първия раздел, останалите раздели и приложения зависят от операциите, извършвани от организацията.
UST, FSS и PFR
НПО плащат UST (член 235 от Данъчния кодекс на Руската федерация, подточка 1, точка 1). Въз основа на резултатите от отчетния период организациите подават сетълменти за авансови плащания, декларация за UST - въз основа на резултатите от данъчния период. Съгласно Федералния закон от 15 декември 2001 г. № 167-FZ организациите с нестопанска цел вземат предвид размера на застрахователните премии за всяко лице и също така докладват на данъка.
данък върху доходите на физическите лица
НПО, като източник на средства за физическо лице, е данъчен агент. Съответно, той е длъжен да удържи и изчисли размера на данъка от данъкоплатеца към бюджета. Съответната информация е предоставена в данъчен органна мястото на регистрация от данъчни агенти.
Данък имоти
Данъкът върху имуществото се плаща от НКО при същите условия и по същия начин, както за търговските организации. Няма специфични правила за NCOs, няма значение дали NCOs се занимава с търговска дейност или не.
В края на всеки данъчен период НТО подава декларации. За всяко отделно поделение се формира отделен баланс.
Данък МПС
Платците на този данък са НПО, които притежават регистрирани превозни средства (изброени в член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Тъй като транспортният данък е регионален, изпълнителните органи на субектите самостоятелно установяват реда и условията на плащане, периодите на отчитане.
В присъствието на Превозно средствоНКО подават декларации до данъчния орган по мястото на регистрация на тези превозни средства. Няма значение за каква дейност се използват превозните средства.
Данък върху поземлени имоти
НКО, които притежават парцели (или имат право на постоянно ползване), са задължени да плащат данък върху земята в съответствие с член 388 от Данъчния кодекс. Декларацията трябва да се подаде в края на данъчния период по местонахождението на парцела.
Установява се редът за плащане на авансови вноски и данък правни актовеобщини. Изчисленията за авансови плащания от НТО се представят не по-късно от последния ден на месеца, следващ отчетния период.
НПО на USN
Организация, която е преминала към режима на STS, е освободена от плащане на данък върху доходите, данък върху имуществото и UST, но в същото време остава платец на застрахователни премии към Пенсионния фонд. ДДС също се премахва, с изключение на организациите, които плащат данък при внос на стоки в страната. Данъците, свързани с "опростената" НПО, трябва да бъдат платени изцяло. В този случай НПО не се освобождава от задълженията на данъчен агент.
НКО на опростената данъчна система са освободени от задължението да водят счетоводство в съответствие с Федерален закон № 129, с изключение на нематериалните активи и дълготрайните активи. Разходите и приходите се признават от НПО по начина, посочен в глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това означава, че НКО нямат задължението да съставят и представят финансови отчети на данъчните власти. В същото време в края на годината ЮЛНЦ представят отчет за целевото използване на средствата по образец № 6, за да изпълнят изискванията за разпределение на целевите средства.
ЮЛНЦ представят тримесечни и годишни отчети на статистическите органи. Обществените сдружения, които не се занимават с предприемаческа дейност, но имат само оборот от продажба на стоки и услуги, представят отчети на статистическите органи в края на годината.
Отчитането към извънбюджетните фондове също не трябва да се забравя. Тримесечни НКО подават отчети (информация за осигурените лица) в Фонда за социално осигуряване. Всяка година НПО (заедно с търговските) подават информация към пенсионния фонд.
Основната дейност на НПО трябва да бъде потвърдена (потвърждава се годината, в която са били наети най-много служители според резултатите от предходната).
Закон № 7-FZ, който влезе в сила на 1 януари 2010 г., задължава организациите с нестопанска цел да публикуват ежегодно в интернет информация (отчет) за своята дейност до степента, предоставена на Министерството на правосъдието.
Благотворителните организации, които са НПО, са длъжни ежегодно да предоставят информация на органа, който е решил да регистрира тази организация. Информацията трябва да съдържа:
- информация за финансово-икономическата дейност
- информация за състава върховен органуправление
- данни за съдържанието на благотворителни програми (списък)
- информация за резултатите от дейността на благотворителна НПО
- информация за констатираните в резултат на проверките нарушения, както и начините за тяхното отстраняване