Холандия признава два вида споразумения с данъчните власти. Отворете компания в Холандия (Холандия)
Откриването на компания в Холандия традиционно служи като инструмент за данъчно планиране за уважавани международни структури, предимно европейски. Както знаете, в Холандия няма напълно освободени от данъци или офшорни компании. Данъчната ставка е еднаква за всички компании и е 34,5%.
Въпреки това, някои характеристики на данъчната система на тази страна в определени ситуации позволяват използването на холандски компании за намаляване на данъчната тежест. На първо място, става дума за холандски холдинги.
Основни характеристики на данъчното законодателство
- Без данък при източника върху роялти.
- Възможност за получаване на предварително становище за конкретна схема от данъчните власти.
- Без данък при източника върху лихвата.
- Разширена мрежа от спогодби за избягване на двойното данъчно облагане.
- Освобождаване от данък върху доходите от участие в капитала.
- Без данък, удържан при източника върху дивидентите в рамките на ЕС (ако се прилага Директивата за субсидиарите на ЕС).
учредяване
Нотариалният акт за учредяване се извършва на холандски език в присъствието на холандски нотариус, който след това може да представи учредителния акт с превод на английски език.
Непосредствено преди учредяването трябва да се получи декларация за липса на възражения от Министерството на правосъдието.
Декларацията за липса на възражения е декларация на Министерството на правосъдието, която се издава след подходяща проверка на статута на учредители, управляващи директори, краен бенефициент, официален(лица). Министерството на правосъдието проверява личните данни на физическите и юридическите лица, които ще бъдат назначени от управляващия директор(и) и/или акционери. За целта Министерството на правосъдието ще предостави необходимите въпросници, които ще включват следната информация: (i) име и адрес на крайния бенефициент(и); (ii) последните финансови подробности (ако холандската офшорна компания действа като учредител); и (iii) декларация от учредителите - документ, потвърждаващ, че учредяващото дружество няма да смени акционер или да издава нови акции в рамките на една година от датата на учредяване.
Понастоящем Декларациите за липса на възражения се издават от Министерството на правосъдието след приблизително 2 седмици. Въпреки това холандското LLC може да работи по време на процеса на регистрация, при условие че добави съкращението „i.o.“ към името си. (което означава „в процес на регистрация“, т.е. „в процес на регистрация“). По време на периода преди учредяване може да се извърши регистрация на бизнес в Холандия, а бившият B.V. i.o. могат да бъдат регистрирани и вписани в търговския регистър при Търговската камара. В такъв случай лицата, действащи от името на B.V.i.o., носят лична отговорност за всички действия, предприети по време на периода на предварителна регистрация, докато съответният B.V. не ратифицира тези действия веднага след приключване на регистрацията на компанията в Холандия.
Капитал
Холандска компания (N.V. или B.V.) трябва да има уставен акционерен капитал, разделен на акции, всяка от които има номинална стойност в евро. Акции без номинална стойност не са разрешени.
Регистрацията на компании в Холандия (B.V. или N.V.) изисква най-малко 20 процента от капитала да бъдат емитирани и поне 25 процента от номиналната стойност на всяка емитирана акция трябва да бъдат платени. Както се изисква от холандското законодателство, минималният издаден и внесен капитал в евро трябва да бъде 45 000 за N.V.
Холандското дружествено право не изисква минимално съотношение дълг/собствен капитал. Самоличността на акционерите, които не са платили изцяло акциите си, трябва да бъде вписана в Търговския регистър.
Не се изисква управителните или надзорните (контролиращите) директори на холандски компании да бъдат акционери. Също така няма изискване акционерите да са жители на Холандия.
Прехвърляне на дялове
Акциите на приносител могат да се прехвърлят свободно при доставка на съответните оригинални сертификати за акции. Само Н.В. може да издава акции на приносител. Поименните акции, издадени от N.V., също могат да се прехвърлят свободно, при спазване на ограниченията, които може да се съдържат в устава на компанията.
Б.В. могат да издават само поименни акции, а уставът на дружеството трябва да предвижда ограничения за тяхното прехвърляне. Такива ограничения изискват от лицето, което прехвърля акции, да направи едно от следните:
- предложи своите акции на други акционери („право на първи отказ“);
- получено предварително съгласие за прехвърляне (възлагане) на акции на Общото събрание на акционерите или от всеки друг управителен орган на дружеството, както е посочено в устава.
Устав на B.V. трябва да посочи, че по искане на продавача продажната цена на дяловете ще бъде определена от един или повече независими експерти, в случай че продавачът и купувачът не могат да се споразумеят за стойността на прехвърлените дялове. Прехвърляне на поименни акции в Н.В. и Б.В. изисква нотариално заверен акт за прехвърляне от холандски нотариус.
Регистър на акционерите
Управляващите директори на холандската компания B.V. (както и Н.В., в случай че издава поименни акции) трябва да води регистър на акционерите по седалището на дружеството. Регистърът съдържа номерата на всички поименни акции, имената и адресите на всички акционери, сумата, в която е платена номиналната стойност на акциите, както и подробности за всяко прехвърляне на акции, залог, запор или плодоползване (използването на акции с последващо извличане на доход). Всеки акционер, залогодател, лице, използващо плодоползване, има право на достъп до регистъра на акционерите и право да получи заверено извлечение, което ще посочи подробностите за регистрацията на неговите акции. Всички промени или допълнения в регистъра на акционерите изискват подпис на един от управителите.
контрол
Холандските компании (N.V. или B.V.) се управляват от Съвет на управляващите директори, състоящ се от един или повече членове (bestuurders), които се назначават и отстраняват от акционерите. От гледна точка на холандското корпоративно право никой от управляващите директори на холандската компания B.V. не е задължително да е жител на Холандия. Въпреки това, за целите на нидерландското данъчно облагане все още се препоръчва поне половината от назначените директори да са жители на Нидерландия.
Защо трябва да се свържете с нас
Холандия е държава в Западна Европа, граничеща с Германия и Белгия, измита от Северно море. Столицата е Амстердам. Официалните езици са холандски и фризийски, а английският също се използва широко в международния бизнес. Валута - евро. В допълнение към основната територия Кралство Нидерландия включва и самоуправляващи се територии в Карибско море - Аруба, Кюрасао и Синт Мартен (до 2010 г. съставляваха единна автономия - Холандски Антили). Формата на управление на Холандия е конституционна (парламентарна) монархия. Легална системаХоландия принадлежи към романо-германското правно семейство, основният източник на правото е законодателството.Холандия има силно развита диверсифицирана икономика и инфраструктура. За 2013 г. страната е на 17-то място в класацията на икономически най-свободните държави (според The Heritage Foundation) и на 18-то място в света по БВП за 2012 г. (според Световната банка). Холандия е една от признатите юрисдикции за регистрация на холдингови компании. Страната е домакин на централните офиси на редица мултинационални и европейски корпорации.
В международното данъчно планиране холандските компании обикновено се използват за притежаване на активи (по-специално акции / акции на компании, недвижими имоти) и получаване на доходи от тях или тяхното отчуждаване, както и за издаване на заеми, предоставяне на права върху интелектуална собственост.
Форми на търговски дружества на Холандия
Организационните и правните форми на юридическите лица са определени в книга 2 Холандски граждански кодекс от 1992 г. (както е преработен през 2012 г.)
1. Частно дружество с ограничена отговорност(Холандски. Besloten Vennootschap, BV) е една от най-често използваните форми, приблизителен аналог на руското CJSC или LLC. Минималният брой учредители на BV е един. Основателят може да има всяко гражданство или държава на регистрация. Актът за учредяване, който включва текста на устава на дружеството (statuten), се изготвя на холандски език в присъствието на нотариус. При учредяване на дружество учредителите могат да се представляват от лица чрез пълномощник.
Няма изисквания за минимален внесен капитал (преди това внесеният акционерен капитал към момента на учредяване трябваше да бъде най-малко 18 000 евро). Капиталът на BV е разделен на акции с номинална стойност, деноминирани в евро или други валути. Акциите са поименни. Задължителните ограничения за прехвърляне на акции са премахнати, въпреки че те могат да бъдат предвидени от хартата.
В неговия ежедневни дейностидружеството се управлява от съвет на директорите (ако броят на акционерите е повече от един). Големите компании, освен съвет на директорите, трябва да имат и надзорен съвет. За някои решения на директорите уставът на компанията може да изисква одобрението на акционерите или надзорния съвет (ако има такъв). Директорите могат да бъдат жители на всяка държава, както физически, така и юридически лица. Информацията за директорите е публично достъпна. Данните за основателя са на разположение на холандското Министерство на правосъдието и са отворени и за заинтересовани страни.
Минималният брой акционери е един (гражданин или юридическо лице от всякаква националност). Регистърът на акционерите се извършва под формата на регистър на акционерите, който се поддържа от директорите и се съхранява в офиса на дружеството. Ако компанията има един акционер, той може да бъде и едноличен директор.
Фирмата трябва да има регистриран офис в Холандия. Финансовите записи също трябва да се съхраняват в Холандия.
В сила от 1 октомври 2012 г „Законът за опростяване и повишена гъвкавост правна уредба BV компании(Холандски Wet vereenvoudiging en flexibilisering BV-recht, английски Flex BV Act), изменящ книга 2 от Холандския граждански кодекс („Юридически лица“) и насочен към опростяване на регистрацията и управлението на BV компании. Съгласно този закон:
1) изискването за минимален размер е отменено Уставният капитал(която възлизаше на 18 000 евро), при създаване на компания е разрешено издаването на една акция на стойност 1 евроцент; при учредяване вече не се изисква банково извлечение за вноската на уставния капитал;
2) уставният капитал вече може да бъде номиниран във валута, различна от еврото;
3) механизмът за вземане на корпоративни решения без събрание на акционерите (например чрез електронна поща) е опростен, събранията на акционерите могат да се провеждат извън Холандия, задължителните годишни събрания на акционерите са премахнати;
4) е премахнато задължението за предвиждане в устава на ограничения върху отчуждаването (прехвърлянето) на акции;
5) процедурата за вземане на решение за разпределяне на дивиденти е опростена: такова решение вече се взема по преценка на директорите;
7) независима оценка на непаричните вноски на участниците е отменена.
Освен това на етапа на учредяване на дружеството вече не се изисква специална процедура за одобрение на директори и акционери от Министерството на правосъдието, същото важи и за процедурата за смяна на акционери. Министерството обаче запази функциите на избирателен надзор върху дейността на корпоративните структури през целия период на тяхното съществуване.
2. Публично акционерно дружество(акционерно дружество) (холандски. Naamloze Vennootschap, NV). Минималният внесен акционерен капитал за такова дружество е 45 000 евро. Освен поименни акции NV може да издава и акции на приносител. Акциите на NV се прехвърлят свободно и се котират на фондовата борса. Правилата относно управлението на компанията като цяло са същите като описаните по-горе за BV.
3. Партньорства (съдружия)в Холандия те могат да бъдат пълни (vennootschap onder firma, VOF) или ограничени (commanditaire vennootschap, CV). Те могат да бъдат създадени от двама или повече съдружници, както физически, така и юридически лица, чрез сключване на дружествен договор.
CV дружество с ограничена отговорност (партньорство) е договорно образувание, което се състои от двама (или повече) учредители: един генерален партньор(управител) и един ограничено отговорен съдружник. Ограничен партньор може да бъде както физическо, така и юридическо лице с произволно местожителство (на практика често офшорна компания).
CV може да участва във всяка професионална или търговска дейност, незабранена от закона. Задължителна поддръжка счетоводствои подаване на годишни отчети.
Доходът от автобиография не подлежи на данъчно облагане в Нидерландия, при условие че автобиографията не получава доход от източник в Холандия и никой от партньорите не е данъчно местно лице на Нидерландия. Автобиографиите са „прозрачни“ за холандската данъчна система и печалбите им подлежат на данъчно облагане само на ниво партньори (в държавата на тяхното учредяване). Ако последните са офшорни компании, тогава печалбите от CV не се облагат с данък в Холандия.
Тук обаче трябва да се направят няколко уточнения. По отношение на генералния партньор автобиографията винаги е данъчно прозрачна: делът на партньора от дохода, получен от участие в автобиографията, се облага с данък, сякаш е получен директно от партньора. Що се отнася до ограничените партньори, техният данъчен статус зависи от статута на самото партньорство. За данъчни цели могат да се разграничат два вида CV: а) CV, в което партньорите могат свободно да прехвърлят участие, да влизат или напускат партньорството (т.нар. „отворено“ CV) и б) „затворено“ CV, където тези действия Не са позволени. Отворените автобиографии подлежат на облагане с корпоративен данък върху доходите, дължими на ограничен партньор.
Докато при затворената автобиография ограниченият съдружник (като общия) плаща сам данък върху доходите от участие в автобиографията, а самата автобиография не плаща данък (в този смисъл холандската автобиография е подобна на английската LLP ). Следователно използването на данъчните възможности за партньорство зависи от неговата законност правилна организация(фиксирани в споразумението за партньорство).
4. Кооперация(холандски Cooperatief) е форма на съвместен бизнес, който съчетава характеристиките на партньорство и дружество с ограничена отговорност. Броят на задължителните изисквания към устава на кооперацията не е голям, което оставя значителна свобода при организирането на кооперацията в съответствие с целите на страните. Кооперацията е юридическо лице, което може да действа като холдингова компания и се използва широко в международни холдингови дейности. Минималният брой участници в кооперацията е двама (могат да бъдат както холандски, така и чуждестранни физически или юридически лица). Няма изисквания за размера и плащането на уставния капитал.
Ако кооперацията се използва в холдингова структура, нейната цел обикновено е да реализира печалба чрез инвестиции. За тази цел кооперацията сключва споразумения със своите участници за вноски, според които участниците внасят капитал (пари или друго имущество) в кооперацията. Кооперацията може да разпределя печалба между своите членове, чийто размер обикновено зависи от размера на направената вноска.
Важно предимство на кооперацията е, че печалбите, разпределени от кооперацията, не подлежат на облагане с данък при източника в Холандия, тъй като кооперацията няма акционерен капитал и следователно разпределената печалба не се счита за дивиденти. Освен това кооперациите са обект на холандски данъчни спогодби. Трябва обаче да се има предвид, че основното условие за ползване на освобождаването от данък е реалният характер на дейността на самата кооперация, нейните членове и дъщерни дружества, а основният спиращ фактор е злоупотребата с режима на освобождаване от данък (за повече подробности, вижте по-долу).
5. В допълнение към горните формуляри е възможно да се създаде и в Холандия Европейска компания(Societas Europaea, SE) в съответствие със законодателството на ЕС. По-специално, създаването на такава компания е възможно чрез сливане на две съществуващи компании от различни страни от ЕС; чрез създаване на холдингово дружество SE с две дъщерни дружества от различни страниЕС; чрез преобразуване на холандската NV в SE и т.н. Минималният акционерен капитал е 120 000 евро.
Чуждестранна (т.е. нехоландска) компания, за да работи законно в Холандия, трябва да бъде регистрирана като клон или представителствов Търговския регистър (Handelsregister) на местната търговска камара (Kamer van Koophandel).
Холандските компании имат обща правоспособност, тоест могат да извършват всякаква дейност, която не е забранена от закона. Редица дейности изискват лицензиране, включително банкови, застрахователни и други финансови дейности.
Отчитане и одит
Счетоводството е задължително. Финансовите отчети трябва да се изготвят ежегодно в рамките на 5 месеца след края на финансовата година и да се подават в Търговския регистър на Търговската камара до 8 дни след одобрението им обща срещаакционери или членове.
Одитът е задължителен и трябва да се извърши от местен сертифициран одитор в случаите, когато дружеството е класифицирано като средно или голямо по отношение на представянето си. Малките компании, които не подлежат на изискването за одит, са компании, които отговарят на два или три от следните критерии: 1) чиито активи са под 4,4 милиона евро, 2) нетният оборот е под 8,8 милиона евро, 3) броят на служителите е по-малко от 50.
Данъкоплатците са длъжни да подадат данъчна декларация в рамките на 6 месеца след края на финансовата година. Финансовата (данъчна) година обикновено съвпада с календарната година, освен ако уставът на дружеството не предвижда друго. Има санкции за неподаване или забавено подаване на данъчна декларация, забавено или неплащане на данък.
Данъчно облагане
Местни лица на Холандия за данъчни цели са лица, регистрирани съгласно законите на Холандия („критерият за учредяване“). За лица, които не са регистрирани в Холандия, пребиваването се определя въз основа на обстоятелства, които показват, че лицето действително е свързано с Нидерландия или не (например в зависимост от мястото ефективно управление, резиденция на директори и др.).
Компаниите, местни в Нидерландия, подлежат на корпоративен данък върху доходите, който се налага върху техните световни приходи. Чуждестранните компании подлежат на този данък само върху определени доходи, получени от източници в Холандия.
Корпоративният подоходен данък се облага на база Закон за корпоративния подоходен данък от 1969 г. (Wet op de vennootschapsbelasting 1969).Този данък се плаща от всички видове дружества, с изключение на партньорствата, в които всеки от съдружниците плаща данъка самостоятелно на мястото на учредяване.
Ставка на корпоративния подоходен данъкв Холандия е 25%. Намалена ставка от 20% се прилага за доходи, които не надвишават 200 000 евро.
В Холандия, както и в други страни от ЕС, се прилага режим на освобождаване от участие („освобождаване във връзка с участие“), който позволява на холандските компании получават дивиденти,без заплащане на корпоративен данък, при условие на квалифицирано участие в дъщерни дружества.
С други думи, доходът, получен от холандска компания от чуждестранно дъщерно дружество (под формата на дивиденти или капиталови печалби), е освободен от данък в Холандия, ако холандската компания притежава най-малко 5% от акционерния капитал на дъщерното дружество и дъщерното дружество :
1) е предимно работещ (т.е. неговите активи не се състоят от повече от 50% от портфейлните инвестиции); или
2) подлежи на данъчно облагане при разумно ефективна данъчна ставка, изчислено въз основа на холандските данъчни принципи (т.е. дъщерно дружество не трябва да бъде регистрирано в юрисдикция с ниски данъци).
Капиталовите печалби в резултат на продажбата на акции (по силата на квалифицирано правоотношение на участие) също са освободени от данък върху дохода.
Стандартен данъчна ставка при източникана чуждестранни акционери е 15%. Тази ставка може да бъде намалена в съответствие със споразуменията, сключени от Холандия за избягване на двойното данъчно облагане.
ПлатеноХоландска фирма дивидентиса освободени от данък, удържан при източника, ако връзката между холандската компания и компанията, получаваща дивидента (включително офшорни компании), отговаря на квалифициращите критерии за участие (вижте по-горе).
Освобождаването от данък при източника върху дивидентите се прилага и в отношенията между компании от държави-членки на ЕС, когато, първо, всяка от компаниите е местно лице на ЕС или Европейското икономическо пространство (ЕИП), второ, компанията, получаваща дивиденти, притежава холандска компания акции от поне 5%. Освен това компанията, която получава дивидента, трябва да принадлежи към една от правните форми, изброени в приложението към Директивата на ЕС за дружествата майки и дъщерни дружества.
Удържан данък върху лихвените плащанияникакви, с изключение на така наречените „хибридни“ заеми, в случаите, когато лихвите могат да се квалифицират за данъчни цели като дивиденти. В последния случай за тях ще се прилагат правилата за дивидент.
Удържан данък върху роялтиотсъстващ.
Данък при източника за кооперациите.Както вече споменахме, холандските кооперации не подлежат на данък при източника върху дивидентите. Има обаче изключения от това правило. Кооперативът за разпределяне на печалба ще бъде обложен с данък от 15%, ако: а) има образувание, което „злоупотребява“ с данъчния режим (т.е. кооперативът пряко или непряко притежава акции в дружеството с основната цел да избегне холандски данък при източника или чуждестранен данък; б) делът на участието в кооперацията не може да се припише на "активния бизнес" на нейния участник.
Данъчно облагане на членовете на кооперацията.В някои случаи самият чуждестранен член на кооперацията (нерезидент на Холандия) може да стане задължен да плаща корпоративен подоходен данък (или корпоративен подоходен данък). лица) във връзка с доходите, които получава от членство в холандски кооператив. Съгласно Закона за корпоративния подоходен данък чуждестранните корпорации подлежат на облагане с данък върху доходите, които получават от „съществен дял“ в нидерландско местно дружество (което включва кооперации), ако такъв „съществен интерес“ не може да се квалифицира като дял на бизнес предприятие. „Съществен“ дял е този, при който чуждестранно лице притежава, пряко или непряко, най-малко 5% в холандска компания. Понятието "стопанско предприятие" (за целите на това правило) не е дефинирано в закона. На практика пасивно холдингово дружество, регистрирано в класическа офшорна зона, не се счита за "бизнес предприятие".
В тези случаи, особено ако дружеството член-кооператор е регистрирано в държава, която няма споразумение за избягване на данъци с Холандия, се препоръчва да получите предварително данъчно становище от данъчния орган на Холандия, което ще обясни: 1) дали печалбата, разпределена от кооперацията в полза на чуждестранни лица, ще се облага с данък при източника; 2) дали ще се прилага режимът „освобождаване от участие”; 3) дали чуждестранните членове на кооперацията ще бъдат задължени да плащат холандски корпоративен данък върху доходите. В същото време е важно да се покаже, че всички членове на кооперацията са активни в бизнеса и са достатъчно ангажирани в бизнеса на кооперацията, а дъщерните дружества на кооперацията също са активни (оперативни).
Стандартен ставка на ДДСв Холандия е 21%. За определени категории стоки и услуги са предвидени намалени ставки от 6% и 0%. Нулевата ставка на ДДС се прилага и при износ на стоки и доставки в рамките на ЕС. Справката по ДДС се подава (в зависимост от размера на данъците) месечно, тримесечно или годишно.
Доходи на физически лицаобложени с прогресивен данък. Максималният залог е 52 %.
Данъчните власти на Нидерландия могат да предоставят на данъкоплатеца, при поискване, предварително данъчно становище, съдържащо информация относно ставките и други данъчни условия, които ще се прилагат в схемата или транзакцията, предложена от данъкоплатеца (например относно структурирането на дялове и прилагането към тях на режима за освобождаване от участие, международни заеми, условия на работа на постоянно представителство на чуждестранна компания и др.).
В Холандия също е възможно да се комбинират няколко холандски компании в консолидирана група, която ще се третира като един данъкоплатец, а данъците ще се изчисляват на базата на консолидирано счетоводство, което прави възможно преразпределянето на печалби и загуби в рамките на група.
Холандски данъчни договори
Холандия има повече от 80 спогодби за избягване на двойното данъчно облагане, по-специално със страни като Русия, Армения, Азербайджан, Австрия, Белгия, Беларус, Великобритания, Унгария, Германия, Грузия, Дания, Ирландия, Испания, Казахстан, Китай (с изключение на Хонконг и Макао), Латвия, Литва, Люксембург, Молдова, Малта, Норвегия, Нова Зеландия, САЩ, Сингапур, Узбекистан, Франция, Финландия, Чехия, Швеция, Естония и др.
Холандия също така има споразумения за обмен на данъчна информация (TIEA) със следните държави и територии: Андора, Ангуила, Антигуа и Барбуда, Бахамите, Белиз, Бермудите, Британски Вирджински острови, Каймановите острови, Островите на Кук, Коста Рика, Доминика, Гибралтар, Гренада , Гърнси, остров Ман, Джърси, Либерия, Лихтенщайн, Маршалови острови, Монако, Монсерат, Самоа, Сейнт Китс и Невис, Сейнт Лусия, Сейнт Винсент и Гренадини, островите Търкс и Кайкос.
Споразумение с Русия за избягване на двойното данъчно облагане
Споразумение между правителствата на Руската федерация и Холандия за избягване на двойното данъчно облагане и предотвратяване на укриването на данъци по отношение на данъците върху доходите и имуществото беше сключено през 1996 г. и влезе в сила през 1998 г.
В съответствие с тази спогодба печалбите на предприятие на едната договаряща държава се облагат само в тази държава, освен когато предприятието извършва стопанска дейност в друга договаряща държава чрез място на стопанска дейност, намиращо се там (чл. 7).
Печалби от експлоатацията на кораби или самолети в международен транспортоблагаеми само в договарящата държава, в която предприятието, което получава такива печалби, е местно лице (чл. 8).
Дивиденти, изплатени от компания от един щат на местно лице на друг щат, могат да се облагат с данък и в двата споменати щата. Въпреки това данъкът, наложен в страната на компанията, изплащаща дивидентите (т.е. данък при източника), не трябва да надвишава:
а) 5% обща сумадивиденти, ако получателят на дивидентите е дружество (различно от партньорство), чието пряко участие в капитала на дружеството, изплащащо дивидентите, е не по-малко от 25% и което е инвестирало в него не по-малко от 75 хиляди евро или еквивалентна сума в националната валута на договарящите държави;
б) 15% от общия размер на дивидентите в останалите случаи (чл. 10).
Споразумението също така установява правила за обмен на информация и съдействие при събирането на данъци от компетентните органи на Русия и Холандия.
Приложение на холандски компании в холдингови схеми
Има различни варианти за изграждане на холдингови структури с участието на холандски компании. Като се вземат предвид разпоредбите на данъчното споразумение между Руската федерация и Холандия, както и Евродирективата относно дружествата майки и дъщерните дружества, е възможно да се изгради следната структура за изплащане на дивиденти.
Руската компания изплаща дивиденти на холандската компания (данъкът, удържан при източника в Руската федерация, ще бъде 5 или 15%). Холандската компания разпределя дивиденти на кипърската компания (без удържан данък при източника въз основа на директивата на ЕС). Дивидентите, получени от кипърска компания, са освободени от данък общ доход в Кипър. От своя страна кипърската компания, също без данък при източника, изплаща дивиденти на своя акционер - офшорна компания (където няма данък върху доходите).
Друг вариант би бил да се използва следната верига на собственост: малтийска холдингова компания - холандска компания - Руска компания. Руска компания изплаща дивиденти на холандска компания с 5% данък при източника (съгласно член 10 от СИДДО). Холандска компания е освободена от данък върху получените дивиденти, ако притежава поне 5% от чуждестранна компания - не офшорна и не пасивна, в този случай- Руски. В Холандия, когато се изплащат дивиденти на Малта, данъкът при източника ще бъде 0%, ако има квалифицирано участие в съответствие с правилата на ЕС. Дивиденти, получени от малтийско холдингово дружество от квалифицирано участие в холандско дружество, са освободени от данък в Малта.
Компании за авторски права
В Нидерландия няма данък, удържан при източника, върху изходящите роялти. Въз основа на това се изгражда традиционна схема за плащане на роялти с участието на холандска компания. Собственикът на търговската марка е чуждестранна (напр. офшорна) компания, която въз основа на лицензионно споразумение прехвърля правата за използване на търговската марка на холандската компания, включително сключването на споразумения за сублицензиране. Между холандска компания и руска компания (краен потребител на търговската марка) се сключва сублицензионно споразумение, съгласно което руската компания превежда възнаграждения на холандската компания. След това холандската компания плаща възнаграждението на крайния притежател на правата (в този случай офшорната компания).
В Русия изплатените роялти не подлежат на облагане с данък при източника съгласно чл. 12 от данъчното споразумение между Руската федерация и Холандия. В Холандия само разликата между получените и изплатените авторски права се облага със стандартната ставка. Няма и данък при източника при плащане на авторски права на офшорна компания. При последните доходите не се облагат с данък общ доход.
Моля, имайте предвид, че описаната схема има редица ограничения и условия за използване, установени с цел противодействие на злоупотреби и използване на холандска компания единствено като транзитен елемент.
Холандски компании за целите на финансирането
Схема, включваща холандска транзитна компания, може да изглежда така. Холандска компания получава заем от една чуждестранна компания и след това отпуска заем на друга чуждестранна компания. Няма данък при източника върху лихвите, изплатени на чуждестранно лице в Нидерландия. Данъкът върху доходите по стандартната ставка в Холандия се прилага само за разликата между получената и платената лихва.
Въпреки това, когато използвате холандски компании за целите на финансирането, е важно да имате предвид нормативните ограничения върху разходите за платени лихви, както и изискванията за разликата между получените и платените приходи от лихви. Платената лихва в някои случаи не подлежи на приспадане като разход (въз основа на правилата за слаба капитализация).
Използване на холандски компании в търговски схеми
Когато получават активен доход (например от търговия) от печалби, компаниите BV и NV плащат данък по обичайната ставка, следователно в схемите за търговия е препоръчително да се използват агентски схеми или партньорски структури (партньорства с правата на юридическо лице ), които се характеризират с принципа на „данъчна прозрачност“.
Партньорствата могат да се използват вместо класически офшорни компании в най-популярните схеми за международни търговски сделки. Партньорството може да работи като търговско дружество, взаимодействащо с контрагенти от юрисдикции с обикновено данъчно облагане (ЕС, САЩ, Канада, Русия и др.).
Класическата („английска“) агентска схема е приложима и за холандски компании. По този начин холандска компания може да действа като агент, извършващ своите дейности (доставка на стоки, предоставяне на услуги) въз основа на споразумение с принципала - офшорна компания. Например холандска търговска компания действа като агент, докато основната компания се намира в юрисдикция с ниско или никакво данъчно облагане, в която е концентрирана основната печалба. Клиентите в същото време взаимодействат с холандската компания.
Нека обобщим, като очертаем основните предимства на холандските компании в международното данъчно планиране:
1) Холандия е уважавана европейска юрисдикция с нормално данъчно облагане (не офшорна);
2 налични различни опцииданъчни освобождавания или данъчни облекчения, предвидени от вътрешното право и законодателството на ЕС, както и международни данъчни договори;
3) Специален данъчен режим за холдингови компании;
4) Без данък при източника върху плащания на лихви и роялти на нерезиденти;
5) Значително опростена процедурата за регистрация и управление на частни дружества с ограничена отговорност (BV);
6) Наличие на гъвкави корпоративни инструменти за различни цели (напр. партньорства, кооперации).
В заключение трябва да се отбележи, че изграждането на всякакви схеми с участието на холандски компании, насочени към минимизиране на данъчната тежест, трябва да се извършва, като се вземат предвид достатъчно сложни разпоредбиХоландското данъчно законодателство и текуща практика, по-специално правилата за „тънка капитализация“, „хибридни“ дългови инструменти, ограничения за приспадане на лихви, трансферно ценообразуване и др.
Откриването на компания в Холандия може да изисква допълнителни усилия, ако не сте роден и не знаете езика. Това, разбира се, не трябва да пречи на разширяването на възможностите за откриване на компания в Холандия. Нашата фирма ви предлага помощта, от която се нуждаете, за да започнете и управлявате бизнес.
Помогнали сме на много чужденци да завършат успешно процеса на откриване на компания в Холандия. Ние гарантираме, че създаването на компания се извършва в съответствие с местните разпоредби. Когато е възможно, помагаме и се опитваме да получим подходящи субсидии и разрешителни.
Не сте сигурни за правна формакое най-добре подхожда на вашата компания? Ако търсите да създадете компания в Холандия, ние можем да ви помогнем, като обясним съответните задължения и данъци за различните субекти.
Отворете холандска компания като чужденец
Холандия е отворена за предприемачи от цял свят, които започват бизнес като чуждестранно лице. В продължение на стотици години благосъстоянието на страната ни зависеше от международния бизнес. Ето защо, освен холандскоговорящите, всички местни говорят английски.
Не е необходимо да идвате в страната, за да започнете своя бизнес в Холандия като чужденец. Процедурата е удивително проста.
Трябва само да попълните кратък контролен списък, да ни изпратите копие от вашия документ за самоличност и доказателство за постоянния ви адрес. Ние ще се погрижим за всички други подробности, необходими за откриване на вашата компания в Холандия като чуждестранно лице.
Освен това предоставяме следните услуги, свързани с откриването на холандска компания като чужденец:
- Откриване на банкова сметка за фирма (от разстояние)
- Получаване на номер за данък върху добавената стойност
- Секретарски услуги
- Счетоводни услуги
- Данъчни услуги
Защо да изберете Холандия?
Независимите предприятия са гръбнакът на икономиката на страната: множество собственици на малки и средни компании, наречени „Midden en Klein bedrijf“ (MKB-ers), избират да отворят компания в Холандия.
В ЕС и международните институции като ООН, СТО и Световната банка такива предприятия се класифицират като „Малки и средни предприятия / Предприятия“ (SME / SMB). Този термин обикновено се съкращава като МСП. Тези фирми се отварят лесно в Холандия.
Холандия цени икономическия принос на предприемачите и подкрепя собствениците на фирми, когато създават компания в Холандия. През 1996 г. холандското Министерство на икономиката (Ministry van Economisch Zaken) предприе стъпки, за да помогне на МСП да навлязат на експортния пазар. Страната предлага благоприятни условия за малки фирми. Моля, разгледайте нашия уебсайт и не се колебайте да се свържете с нас за повече информация.
Коя компания трябва да създам в Холандия?
Повечето чуждестранни предприемачи започват холандски BV в Холандия. Причината за това е, че Dutch BV не изисква да сте жител на Холандия, за да създадете компания. И холандската BV е ограничена, така че ако компанията фалира, вие нямате лична отговорност.
Видовете компании в Холандия се състоят от:
- Частно дружество с ограничена отговорност - Dutch BV (Ltd или Inc)
- Отворено акционерно дружество - Dutch BV (plc или Corp)
- Основи (Stichting)
- Частна компания като индивидуален работник (Eenmanszaak)
- Частни партньорства
- Сътрудничество и сдружаване
Бизнес регистрация KvK (Търговска камара)
Всички компании, установени в Холандия, трябва да бъдат регистрирани в. С холандско BV процедурата е следната;
- Вие подготвяте съответната документация, която да изпратите на вашия регистриран агент
- Вашият агент по учредяване проверява документите и проверява името на компанията
- Вашият учреден агент ще изпрати документите на специализиран нотариус
- Публичният нотариус включва вашето холандско BV
- Нотариусът публикува делата в Търговско-промишлената камара
- Вашата фирма ще има KvK номер и може да бъде намерена в търговския регистър
- Вие или вашият регистриран агент кандидатствате за холандска бизнес банкова сметка
- Внасяте дялов капитал за сметка на дружеството
- Компанията е напълно създадена и вашият счетоводител или агент по учредяване може да кандидатства за ДДС номер
Подоходен данък в Холандия
Винаги се препоръчва вашата фирма да бъде регистрирана в холандските данъчни власти. Холандия има една от най-ниските корпоративни данъчни ставки в Европа при базова ставка от 20% (до 200 000 евро печалби и 25% при по-висока ставка). През следващите години данъчната ставка ще намалява.
Можете също така да приспаднете разходи, свързани с работата ви, като транспорт, офис, счетоводство, маркетинг, продажби, персонал... и т.н. Корпоративният данък трябва да се плаща само върху печалбата. По този начин оставащата сума след оборота минус разходите.
Пример:
Представете си компания с следващ резултатслед година.
Оборот 100 000 евро годишно
Цена - 90 000 евро
Евро 10 000 печалба, върху тази печалба е необходимо да се плати корпоративен данък от 20%
Общ корпоративен данък: 2 000 EUR (20% от 10 000)
ДДС (BTW)
Повечето фирми ще бъдат задължени да начисляват ДДС (данък върху добавената стойност) върху всички услуги или продукти, които продават в Холандия. Предприятията събират тези 21% върху продажните си цени и ще бъдат плащани на данъчната служба на всяко тримесечие. ДДС не е задължителен за собствениците на фирми, а само за потребителите. Собствениците на фирми събират само данъци.
Можете да поискате обратно ДДС, който сте платили върху инвестицията и стойността на вашата компания.
Основната ставка на ДДС е 21%, по-ниската ставка на ДДС ще бъде 9% от 1 януари 2019 г. А за определени услуги се прилага ставка на ДДС от 0%. За внос и износ или транзакции между държави от ЕС се прилага обратна ставка от 0%.
Как работи системата на ДДС?
Когато таксувате клиентите си за услуги или продукти, трябва да добавите 21% ДДС върху таксата. Допълнителната сума трябва да бъде запазена от вас, тъй като от вас се изисква да плащате този ДДС на данъчната служба на всяко тримесечие.
- Вашият счетоводител ще изчислява ДДС всяко тримесечие и вие ще изброявате размера на ДДС, който сте събрали.
- Можете да приспаднете ДДС, който вече сте платили, когато купувате услуги, плащате под наемили закупете оборудване за вашата компания
- Трябва да подадете и платите тримесечно ДДС навреме
Изчисляване заплатиданък
Компания със служители трябва да удържа данък върху заплатите от заплатите на служителите. Работодателят съхранява тези средства отделно и ги изпраща на данъчните власти всеки месец.
Бизнес мениджмънт
В Холандия можете да съхранявате книгите си на хартия или в дигитален вид. Записите трябва да се съхраняват от 5 до 7 години. Вашето финансово счетоводство включва
- Изпратени от вас фактури
- фактури, които сте получили
- банкови извлечения
- Споразумения и договори
- Разписки за малки разходи
Вашият счетоводител ще обработи тези транзакции и ще подготви вашите тримесечни данъчни декларации, годишния ви доход от фирмен данък и годишната ви декларация.
Годишният отчет ще бъде изпратен от счетоводителя до Стопанската камара, където ще бъдат публикувани числата във фирмения регистър.
Разрешение за работа и виза
Не е необходимо да живеете на местно ниво, за да започнете в Холандия. Въпреки това, ако искате да работите в Холандия, ще ви е необходима валидна Работна виза. Всички граждани на Европа и по-голямата част от Европа могат да живеят и работят в Холандия. Няма граници между европейските държави от Шенген.
Ако сте извън ЕС или ЕИП, ще трябва да кандидатствате за разрешение за пребиваване или евентуално за разрешение за работа.
Самостоятелна виза
Холандия има специална визова програма за самостоятелно заети лица. Това заявление за виза има точкова система, при която се изисква минимален брой точки за получаване на разрешение за пребиваване.
Най-важните критерии за индивидуална работаса
- Висше образование (бакалавърска степен или по-високо) за основния кандидат или неговия/нейния партньор в живота.
- Опит или на основния кандидат, или на неговия/нейния партньор в живота (предприемачество, трудов стаж)
- Компанията трябва да е в интерес на Холандия.
- Имате активна холандска BV компания
- Ще получите достатъчен доход
- Много задълбочен бизнес план. Специалист по бизнес план може да ви помогне с бизнес план. Турските граждани или дългосрочно пребиваващите в друга европейска държава имат опростена процедура, не е необходимо да печелят точки.
Специални правила се прилагат за американски и японски граждани, които са подписали договори за приятелство с Холандия.
Таксата за кандидатстване в IND е около € 1300. Това не включва правни такси и такси за бизнес план.
Икономика на Холандия
Холандия има много дълга история като търговска нация и много стабилна икономика. Основната индустрия в Холандия е хранително-вкусовата промишленост. Холандия също има голяма финансова индустрия, внос и износ, логистика, нефт и газ, инженерство, електрическа и химическа промишленост.
През последните десетилетия много чуждестранни търговци откриха компания в Холандия, което допринесе за икономически растеж. Много от чуждестранните търговци са търговски или производствени предприятия.
Холандия получи 3-то място като " Най-добра страназа бизнес 2018” Индекс на Forbes. Високата лична свобода, фокусът върху иновациите, ясното законодателство и липсата на корупция допринасят за успеха. Холандия е един от основателите Европейски съюз, а основната валута е еврото.
Пристанището на Ротердам се счита за врата към Европа, тъй като по-голямата част от международната морска търговия между Европа и други големи пристанища минава през Ротердам. Пазаруващият манталитет на холандците означава, че владеят отлично английски. И бихте могли лесно да управлявате бизнес, без да говорите нито дума на холандски. Това позиционира Холандия като отлична юрисдикция за европейските пазари.
Често задавани въпроси за откриване на холандска компания
- Мога ли, като чужденец, да открия компания в Холандия?
Да, чуждите граждани могат да регистрират фирма в Холандия. - Трябва ли компанията да е базирана в Холандия?
Да, холандска компания трябва да има официален регистриран адрес в Холандия. Въпреки това можете да отворите холандска компания като дъщерно дружество на чуждестранна холдингова компания.
- Какъв тип фирма ми трябва?
90% от всички чуждестранни бизнесмени започват холандски BV в Холандия. Така е в почти всички случаи най-добър типкомпании.
- Колко трябва да се депозират в компанията?
Минималният акционерен капитал е €1 (акции €100 €0,01). Това е общата сума за акционерния капитал на BV.
- Вярвам, че в миналото акционерният капитал на Dutch BV е бил 18 000 евро?
Точно така, Холандия промени това изискване през 2012 г., за да улесни чуждестранните предприемачи да създадат компания в Холандия
Защо да използвате ICS за включване на холандска компания?
Работейки от 2013 г., нашата компания е помогнала на стотици клиенти от над 30 страни да създадат своя бизнес в Холандия. Нашите клиенти варират от собственици на малък бизнес, стартиращи своята първа компания, до стартиращи мултинационални корпорации дъщерно дружествов Холандия.
предимства
- Безплатна първоначална консултация
- Включихме и помогнахме на 100 компании
- Ние предоставяме всички услуги, от които се нуждаете, за да започнете работа в Холандия, от учредяване на компания до откриване на банкова сметка, секретарски услуги, кандидатстване и счетоводство
- Ние се грижим за цялата процедура от началото до края, не е нужно да се притеснявате за включването
- Имаме местно ноу-хау и умения
Асоциации и членства
Ние непрекъснато подобряваме нашите стандарти за качество, като предоставяме безупречни услуги.
Холандия или Холандия е малка страна в Европа. Площта не надвишава 41,5 хиляди квадратни метра. км. В страната живеят по-малко от 16 милиона души. Официален език- холандски. Валута - ЕВРО.
Официалната държавна система е конституционна монархия. Конституцията се основава на
Основните видове държавни доходи: туризъм, инженеринг, селскостопански продукти, банков сектор със значителен капитал, възможност за заеми при ниски лихвени проценти. Източници на доходи Паринеконтролирано, с редки изключения.
В Холандия - добре установено законодателство и политическа система, без революции, минимален риск от промяна на икономическата посока на развитие. Това прави Холандия една от най-привлекателните.
UraFinance предлага на всеки, който иска да регистрира или закупи компания, да прави бизнес на международно ниво с плащане на минимални данъци и такси.
Офшор в Холандия: основни фактори
UraFinance обръща внимание на следното ключови точкида имате предвид при откриване на представителство в страната:
- Само 2 вида организации са законово разрешени: дружество с ограничена отговорност (BV) и дружество с ограничена отговорност (CV).
Частно дружество с ограничена отговорност
Можете да регистрирате фирма от тип BV, ако са изпълнени следните условия:
- минималният размер на уставния капитал е 0,01 евро; - фирма в без провалтрябва да има офис в държавата, за която е направена регистрацията;
- допуска се издаване на акции: обикновени, привилегировани, с право на глас и без право на глас;
- единственият основател или акционер може да реши да създаде компания. Директор – трябва да е жител на някоя от страните членки на ЕС. Можете да назначавате номинирани директори и акционери. С номинирания директор се подписва генерално пълномощно, което регламентира списъка на разрешените действия с имуществото и дяловете на собственика на дружеството;
- мястото на провеждане на събранията на акционерите не е регламентирано със закон. Не е необходимо да се предоставят отчети относно фирмени решения, наемане на директори, развитие или намаляване на дейности.
Закупуване на компания в Холандия: Данък върху дохода
Офшорните компании в Холандия обикновено плащат до 25% от печалбата си в бюджета. Ако размерът на дохода не надвишава 200 000 евро, данъчната ставка се намалява на 20%. Ставката на ДДС е 21%. Можете да получите освобождаване от данъци в следните ситуации:
- дружеството притежава най-малко 5% от друго дружество, при условие че плаща най-малко 10% данък върху печалбата, получена по място на регистрация;
- инвестициите в други предприятия не надвишават 50% от всички активи на компания, регистрирана като офшорна компания.
Използването на холандската данъчна система е възможно само ако директорът на компанията е местно лице или гражданин на тази страна.
Собствениците на фирми, които са жители на Европейския съюз, не плащат данък върху дивидентите. Всички останали са длъжни да внасят в бюджета на страната 15% от общия размер на получените дивиденти. Ставката може да бъде намалена само ако има споразумение между Холандия и страната, в която собственикът на акциите е местно лице, за избягване на двойно данъчно облагане. Споразумения за избягване на двойното данъчно облагане са подписани с повечето страни по света.
През 1996 г. подобно споразумение беше подписано между правителството на Русия и Кралство Холандия.
Особености на счетоводството и документооборота
Специалистите на UraFinance са длъжни да предоставят на клиенти, които решат да отворят компания в Холандия, следната информация:
- информацията за собствениците на фирми не се предоставя на трети страни при никакви обстоятелства.Всеки може да получи информация за директора на фирмата. Данните са публично достояние. Банката може да предостави информация по съдебен ред, ако има основателни причини да се смята, че компанията е организирана за финансиране на престъпни дейности, оръжия или наркотици. В противен случай не се контролират източниците на парични постъпления и техните обеми;
- счетоводството и отчетността са задължителни за всички форми на собственост и дейности;
- документите могат да се съхраняват във всяка страна по света по преценка на собственика.
Регистриране на фирма в Холандия: Информация относно законодателството
кралска къща | www.koninklijkhuis.nl |
Правителство | www.government.nl |
министър председател | www.rijksoverheid.nl/ministeries/az#ref-az |
Министерски кабинет | www.rijksoverheid.nl/regering#ref-regering |
парламент | www.parlement.nl |
Министерство на финансите | www.rijksoverheid.nl/ministeries/fin#ref-minfin |
Министерство на икономиката | www.rijksoverheid.nl/ministeries/ez#ref-ez |
Министерство на правосъдието | www.rijksoverheid.nl/ministeries/venj#ref-justitie |
данък | www.belastingdienst.nl |
върховен съд | www.rechtspraak.nl |
Търговска камара | www.kvk.nl |
Адвокатска колегия | www.advocatenorde.nl |
Регистриране на компания в Холандия с UraFinance
UraFinance кани собствениците на бизнес да се възползват от всички предимства на работата на най-добрите европейски пазари, за да получат достъп до капитала на най-големите банки в света. За да направите това, просто се свържете със специалистите на нашата компания и регистрирайте офшорна компания в Холандия. Можете законно да намалите данъчната си тежест.
Свържете се с UraFinance и след 1-2 седмици ще получите пакет от документи, които ви позволяват да работите в държава с най-доброто законодателство за бизнес. Това ще ви позволи законно да съхранявате капитал в европейски банки, да извършвате плащания с минимални закъснения и да използвате най-добрите кредитни продукти и програми.
Холандия . Регистрация на фирма. холандскикомпании и холдинги международно данъчно планиране
Регистрирането на компания в Холандия стана много по-лесно от 2019 г. Географски Кралство Холандия се намира в Западна Европа между Белгия и Германия. Държавата е създадена през 1815 г. През 1830г след освобождението от Белгия е създадена нова държава. Формата на управление е конституционна монархия. Населението е около 16 500 000 души. официални езициХоландски и фризийски, но английският също е широко разпространен. Столицата на Холандия е Амстердам, но седалището на правителството е в Хага. Холандия беше сред първите страни, които се присъединиха към НАТО и член-основател на ЕИО, сегашната Европейска общност. Официалната валута е евро.
Видове регистрирани фирми |
Когато решавате да създадете свой собствен холдинг, обърнете внимание и на датските холдингови компании - при равни други условия те имат повече предимства пред холдингите в Холандия, както и внимателно прочетете общия преглед на холдинговите компании и ясно определете какви цели имате комплект за стопанството. Повечето от данъчните стимули, предвидени от законодателството и спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане, са много условни и се прилагат слабо на практика. Някои видове транзакции могат да попаднат в определението за „пране на пари“ от гледна точка на нашето законодателство и да предизвикат повишено внимание на регулаторните органи. |