Точки на издаване на стоково счетоводство и данъци. Регистрация на операцията по продажба на стоки чрез онлайн магазин (куриерска услуга на трета страна)? Услуга "Моят бизнес е онлайн счетоводство"
В тази статия ще разгледаме как да настроите взаимодействие между вашия онлайн магазин в AdvantShop и системата MySklad.
- Настройка на синхронизация
- Най-честите грешки и въпроси, които възникват по време на работа
Модулът "MySklad" осигурява взаимодействието на магазина със системата MySklad и автоматично качва данни от системата "MySklad" в магазина и качва поръчки от магазина в системата "MySklad".
Обратната синхронизация, т.е. за автоматично разтоварване на стоки от магазина в MySklad, не е налично.
Има само еднократно качване на стоки от магазина в MySklad за случая, когато стоките са били първоначално добавени в магазина. Ще обсъдим това в раздела „Настройване на синхронизация: Стоките се зареждат в магазина, MyStorage е „празно“.
Описание на настройките на модул MyStorage
Нека разгледаме основните настройки на модула, които са необходими по време на работа.
Раздел "Стокови позиции"
Тип синхронизация на свойствата
„Добавяне/Актуализиране към продукт от MySklad“ - ако е зададено да добавя, тогава ще се добавят или актуализират само тези, които идват от MS (т.е. тези, които не са дошли, няма да бъдат изтрити).
"Едно към едно с MySklad" - ако е зададена опцията "Едно към едно с MySklad", тогава първо се премахват всички свойства, които е имал продукта, след което се добавят тези, които идват от MC.
„Не синхронизирай“ – имоти от моя склад няма да дойдат.
Тип синхронизация на описанието на продукта
"Не синхронизирай" - описанието, което сте добавили в моя склад, няма да бъде качено в магазина. Изисква се, когато описанието се добавя директно към продукта в магазина.
Ако разтоварите описанието от моя склад, то ще презапише данните в магазина.
„Разтовари само при създаване на артикул от MyWarehouse“ – при създаване на артикул с добавено описание, това описание ще бъде разтоварено. Освен това описанието няма да се актуализира, дори ако описанието е променено в моя склад.
"Винаги" - описанието винаги ще се актуализира, така че ако има промени, те ще бъдат добавени в магазина.
Активирайте продукта
"Не активирай" - при създаване на продукт в моя склад, със зададена настройка, той ще дойде в магазина неактивен. Съответно магазинът ще изглежда празен.
„Само нови“ – ако е избрана опцията „Само нови“, активността се задава само за нови продукти (т.е. ако актуализирате и изключите ръчно някои продукти, те остават изключени)
"Когато идва от MyWarehouse" - ако е избрана опцията "Когато идва от MyWarehouse", продуктът винаги се активира при добавяне и актуализиране.
Валута на вносните стоки
Ако трябва да качите стоки в магазина в различни валути, тогава трябва да добавите валутата към https://online.moysklad.ru/app/#currency, тъй като в магазина името и кодовете трябва да съвпадат.
Необходимо е да задържите курсора на мишката върху иконата на акаунта в горния десен ъгъл, отидете в секцията Настройки - Валути - щракнете върху бутона, както е показано на фигурата (вижте фиг. 1).
Фигура 1. Настройки на валутата
Фигура 2. Добавяне на валута
В продуктовата карта на цената ще се появи допълнителен избор на валути.
Ако е необходимо цената да бъде качена за продукт в друга валута, т.е. в магазина, в административния панел, продуктът трябва да има валута, например евро, след което цената, която трябва да се разтовари, се въвежда в продуктовата карта в Моят склад (виж фиг. 3).
Фигура 3. Избор на валута в продуктовата карта
В настройките на модула изберете „Вземи от базата цена на дребностоки" (виж фиг. 4).
Фигура 4. Задаване на валутата отстрани на модула
Базовата цена на дребно се прилага и когато има продукти в различни валути, т.е. някои стоки трябва да бъдат разтоварени в евро, други в рубли.
Ако всички стоки са в евро или долари, или друга валута, тогава съответната валута се задава в настройките на модула.
Деактивирайте неполучени стоки (изтрити) от MyWarehouse- ако продуктът е бил изтрит в моя склад и тази опция е активирана, тогава продуктът ще стане неактивен в магазина, но няма да бъде изтрит.
Изтриване на модификации, които не са пристигнали (изтрити) от MyStorage- ако модификациите са били изтрити в моя склад, тогава когато тази опция е активирана в магазина, те също ще бъдат изтрити.
Изтрийте модификациите, които не са налични- ако има нулево салдо в моя склад за дадена позиция, тогава тази модификация ще бъде премахната от магазина.
Активирайте нови категории от MyStorage- при добавяне на нови категории в моя склад и при разтоварването им в магазина, те ще бъдат незабавно активни, ако тази опция е активирана.
Ако няма нужда новите категории да се виждат веднага в магазина, т.е. са били активни, тази опция не се използва.
Само опресняване на продукти (без остатъци)- случва се да има нужда от разтоварване на стоки от моя склад, но без да се взема предвид балансът.
Много често това се случва, когато продуктът е изчерпан, но може да бъде донесен от друг склад и не е необходимо да се показва нулево количество от продукта в магазина.
Монтаж на стоки по поръчка, ако не са налични- ако стоката не е налична отстрани на моя склад, но може да бъде поръчана, включително тази опция, в магазина се поставя отметка за стоките "под поръчка".
Не променяйте артикула на модификацията на артикула на продукта, ако има 1 модификация
Не актуализирайте количеството на продуктите- всички параметри ще бъдат разтоварени, само без количество.
Не актуализирайте цените (себестойността) на продуктите- цената на стоките няма да бъде разтоварена до магазина.
Понякога се изисква, ако в моя склад цените са определени само счетоводно, или на едро, а в магазина трябва да са на дребно.
Раздел "Други"
Приемете продуктов каталог и баланси в zip архив- остаряла настройка, в момента не се използва.
Името на цената на дребно в MyWarehouse
По подразбиране в MS има три вида цени: "на дребно" (в моя склад се нарича "продажна цена"), "покупна", "минимална".
Две се разтоварват в магазина: търговия на дребно и покупка (виж фиг. 5).
Фигура 5. Видове цени в моя склад
За продажната цена или цената на дребно можете да добавите друга цена с различно име. Тя ще бъде качена като цена на дребно, например „Цена на дребно“, ако е посочена в настройките за синхронизация (виж фиг. 6).
Фигура 6. Настройка на цената по време на синхронизация
В настройките на модула от страна на магазина това поле "Цена на дребно" трябва винаги да е празно.
Името на характеристиките в My Warehouse
Тук характеристиките означават модификации. ЦвятИ размер, т.е. това са характеристиките, в зависимост от които остатъците могат да се променят.
По подразбиране магазинът има две характеристики Цвят и Размер. В моя склад може да се наричат по различен начин.
За да разтоварите модификациите на продукта от системата "MySklad" в магазина, в настройките на модула в раздела "Име на характеристиките в Моят склад", в полетата "цвят" и "размер" (това са свойства на магазина), посочете името от модификациите, които имат стоките в моя склад (това е или цвят / размер, или вкус / тегло и т.н.) (виж фиг. 7).
Фигура 7. Настройка на модификации за разтоварване
Съответствие на свойствата с характеристиките на стоките:
За да качите такива свойства, трябва да създадете допълнителни полета отстрани на моя склад, Стоки - Стоки и услуги - Настройки (виж фиг. 8).
Фигура 8. Настройка на допълнителни полета в моя склад
Теглото на продукта не се разтоварва от полето "Тегло" в моя склад. За да разтоварите теглото, трябва да добавите допълнително поле в продуктовата карта, например Тегло на продукта (виж фиг. 9).
Фигура 9. Добавяне на допълнително поле
В настройките на модула посочете името на това поле "Тегло на продукта" (виж фиг. 10).
Фигура 10. Име на поле от страната на модула
В продуктовата карта този параметър ще бъде посочен в полето Тегло.
Размери - от това поле се разтоварват размерите на стоките: височина, ширина, дължина.
Както в случая с теглото, в моя склад се добавя поле, името на това поле трябва да бъде посочено в настройките на модула.
Производител - в моя склад може да се нарече всичко. Тези. както и в случай на тегло и размери, трябва да добавите допълнително поле. Разтоварени в магазина ще бъдат в параметъра в продуктовата карта Производител.
Отстъпка - качва се в продуктовата карта в параметър отстъпка. Отстрани на модула трябва да напишете името на полето за отстъпка от моя склад (подобно на теглото, размерите и арбитъра).
Gtin - разтоварва се в полето Код на международното маркиране и отчитане на логистичните единици в продуктовата карта. Точно както в случая с параметрите Тегло, Размери, за да разтоварите този параметър от моя склад, трябва да добавите поле, отстрани на модула MyWarehouse, да посочите името на това поле.
Свойства, които не се зареждат - ако има свойства, които не трябва да се зареждат, избройте ги в това поле - всяко на нов ред.
Всички описани настройки са показани на фигурата по-долу (вижте фиг. 11,12)
Фигура 11. Допълнителни полета в моя склад
Фигура 12. Посочете името на полетата отстрани на модула
Настройка на синхронизация
внимание!
При работа с услугата приоритет има моя склад, т.е. данните за структурата на каталога, имената на продуктите, балансите, модификациите трябва да идват от услугата MySklad.
Защо е важно първата синхронизация да се извърши правилно и без грешки?
При първата синхронизация параметри като артикулния номер в магазина и външния код на моя склад са залепени заедно.
Уникалното поле на стоките в магазина е артикулът, в моя склад - външният код.
Ако базата данни не съвпада с външния код и артикула, тогава в бъдеще ще има такива грешки като дублиране на стоки, поръчки, замяна на други артикули стоки в поръчки в моя склад.
Първото нещо, което трябва да направите, е да настроите модула "MyWarehouse" в магазина. В административния панел елемент от менюто Магазин - Модули - "Моят склад" - Настройки. В прозореца, който се отваря, поставете отметка в квадратчето „Дейност на модула“ и направете необходимите настройки (виж фиг. 13).
Фигура 13. Активиране на модула
За да осъществите обмен на данни в системата "MyWarehouse", трябва да създадете синхронизация (в горния десен ъгъл, чрез знака на потребителя в изскачащото меню, изберете "Настройки")
(виж фиг. 14).
Фигура 14. Настройка на синхронизация отстрани на моя склад
На страницата, която се отваря, отидете в раздела "Онлайн магазини", след това "Добавяне на магазин" - изберете "AdVantShop" от списъка (виж фиг. 15).
Фигура 15. Добавяне на магазин
След това в полето за адрес на сайта въведете „domain/Modules/MoySklad/1c_exchange.ashx“, например mysite.com/Modules/MoySklad/1c_exchange.ashx.
В полето за вход посочете и в полето за парола посочете данните за влизане в административния панел на онлайн магазина, след което щракнете върху "тестване на връзката" - трябва да се покаже съобщението "връзката е успешно установена"
(вижте фиг. 16,17).
Фигура 16. Добавяне на настройки
Фигура 17. Проверка и запазване на настройките
Вариант 1. Магазинът е празен и не е пълен със стоки, стоките се зареждат в MyStorage
Идеалният вариант за работа с моя склад, когато няма стоки в магазина и разтоварването става първоначално от моя склад
След като настроите синхронизацията, трябва да разтоварите стоките в магазина. Отстрани на моя склад задайте времето за разтоварване на стоките според графика, след което щракнете върху „разтовари сега“
(вижте фиг. 18).
Фигура 18. Първо синхронизиране
Така стоките ще бъдат разтоварени в магазина.
Тук също е важно да обърнете внимание на следните настройки:
- от кой склад да се разтовари (виж фиг. 19 по-долу, позиция 1)
- коя група стоки, т.е. Можете да качите конкретна категория (вижте Фигура 19 по-долу, позиция 2)
Но важно! V този случайсамо една категория също ще бъде качена в магазина
Price - каква цена ще бъде качена на дребно. ако няма различни цени, тогава не можете да пишете нищо (вижте фиг. 19 по-долу, позиция 1).
Фигура 19. Допълнителни настройки по време на синхронизация
Вариант 2: Артикулите са заредени в магазина, MyStock е празен (използван само веднъж, за да попълня запасите си)
Така че My Warehouse е празен. За да качите стоки от магазина в MyStorage, отидете на настройките на модула в магазина, отидете в раздела „Разтоварване на стоки“ и щракнете върху Експортиране на стоки от магазина (вижте Фигура 20).
Фигура 20. Формиране на файл от страната на модула за качване в моя склад
Фигура 21. Импортиране на файл в моя склад
След като файлът бъде качен, ще се отвори прозорец от следния тип: (виж фиг. 22)
Фигура 22. Резултатът от качения файл
Тук трябва да направите следните настройки:
Променете кодирането на Utf-8 (вижте Фигура 23).
Фигура 23. Избор на кодиране за качване на файл
В първата колона, която се нарича "не зареждай", изберете Групи (вижте фиг. 24)
Фигура 24. Настройка на параметър за зареждане на категории
Изберете в кой склад зареждате стоките и натиснете зеления бутон "Изтегляне на стоки"
Фигура 25. Процес на изтегляне
След като стоките бъдат заредени, те ще се появят в секция Стоки - Стоки и услуги, в същия вид (каталожна структура), както са в магазина (виж фиг. 26).
Фигура 26. Резултат от качване на файл
Отидете в раздела Обмен на данни - Синхронизация. Задайте настройките за време за разтоварване, от кой склад да се разтовари, ако в магазина има стоки с модификации, посочете "Разтоварване с модификации"
(вижте настройките за синхронизация).
От страна на модула в магазина също е важно да зададете всички настройки наведнъж в съответствие с тяхното описание, което е необходимо. След като запазите настройките и щракнете върху „Качване сега“
След като стоките бъдат разтоварени, вашият магазин се синхронизира със системата MySklad.
Синхронизиране на поръчки
За да настроите синхронизиране на поръчки, отидете на MySklad Обмен на данни - Синхронизация - Синхронизиране на поръчки, задайте:
Ако опцията „Копиране на номерата на поръчки от магазина“ не е зададена, тогава номерът ще бъде същият като в магазина, можете също да добавите префикс, ако синхронизацията се извършва в няколко магазина (вижте фиг. 28).
Фигура 28. Качване на номер на поръчка
Описание на настройките на модула за синхронизиране на поръчки
Тип синхронизация на поръчката
Само нови (при създаване на поръчка)- поръчката ще бъде разтоварена, но когато се промени в магазина, например промени в статуса, промяна на продукта и др. промените няма да бъдат качени
Пълен (за всякакви промени в поръчката)- всички промени ще бъдат прехвърлени в MySklad
За да се разтоварят допълнителни полета като адрес на платеца, начин на плащане, плащане, от страна на моя склад, трябва да добавите допълнителни полета Продажби - Поръчки на купувач - Настройки (виж фиг. 29).
Фигура 29. Настройка на допълнителни полета в поръчки
Добавете поле с необходимото име (обърнете внимание на типа на добавеното поле) (вижте фиг. 30).
Фигура 30. Добавяне на допълнителни полета за поръчки
Такива полета ще се появят в поръчката, при синхронизиране на поръчки те ще бъдат попълнени съответно с информация от моя склад (виж фиг. 31).
Фигура 31. Добавени полета в продуктовата карта
Синхронизиране чрез MySklad API
С помощта на API можете да синхронизирате данни за контрагенти. За да направите това, отстрани на магазина, в настройките на модула, посочете данните за вход и парола за моя склад (вижте фиг. 32).
Фигура 32. API синхронизация за разтоварване на контрагенти
За контрагентите актуализацията става веднага след промяната в магазина. Име, имейл, телефон, коментар на администратор промени. Уникално поле за контрагенти е CustomerId.
Промените в контрагентите не се изпращат от моя склад.
Също така, от MySklad можете да изпратите промяна в статуса на поръчка, т.е. от страната на моя склад, статусът на поръчката е променен, същият статус ще бъде показан за поръчката в магазина. Ако в магазина няма такъв статус, той ще бъде създаден. Според API за състоянието, синхронизирането се извършва на всеки 15 минути.
Често задавани въпроси и грешки
1. При синхронизация в MS трябва да посочите пълния адрес "mysite.com/Modules/MoySklad/1c_exchange.ashx". Ако синхронизирането е неуспешно и дава грешка, проверете дали адресът, потребителското име и паролата са правилни.
2. Снимките не се качват от My Warehouse. Няма такава възможност, тъй като не е предвидена в техническата документация на MySklad. Също така не е възможно да качите снимка чрез файл от магазина в MyStorage
3. Ако стоките в магазина се прехвърлят чрез експорт в модула от магазина към MySklad, тогава след прехвърлянето и синхронизацията трябва да проверите категорията в MC "Стоки от магазина". Трябва да го добавите в архива, за да не идва отново в магазина. В моя склад превключете на режим за редактиране на категория и щракнете върху „Архив“ (вижте Фигура 33).
Фигура 33. Добавяне на категории към архива
5. Салдата трябва да се променят само в MS, тъй като тя е пряко предназначена за това.
6. Ако е необходимо да се разтовари определена категория в магазина, тогава тази категория ще бъде разтоварена в магазина, т.е. структурата, която съществува в моя склад, е разтоварена.
7. Може да възникнат дубликати на стоки поради стоки, дошли от предишни поръчки, ако магазинът и MyStorage не са били синхронизирани или поради непълна синхронизация. За да избегнете дублиране поради поръчки, е необходимо да добавите категорията "Стоки от онлайн магазина" в архива. При непълна синхронизация трябва да погледнете защо е възникнала такава ситуация. Ако сте преименували външния код, тогава той трябва да бъде променен както в магазина, така и в моя склад. Ако няма външен код, трябва сами да регистрирате необходимия в магазина. Това може да стане чрез базата данни. За да направите това, трябва да се свържете с техническата поддръжка по имейл support@site
По-добре е да не променяте външния код!
8. Ако в моя склад е създадена модификация в ръчен режим, тя не е посочена за нея във външния код (виж фиг. 34).
Фигура 34. Добавяне на модификация в ръчен режим
Тази модификация ще дойде в магазина с автоматично генериран външен код, който ще бъде генериран според номера на артикула с добавяне на числа (виж фиг. 35).
Фигура 35. Дисплей за модификация от страната на магазина
Това може да се коригира чрез въвеждане на външен код за модификацията в моя склад и ръчно въвеждане на същата артикул за модификация в магазина. В автоматичен режим кодът на външната модификация няма да се промени, такава е особеността на работата с модификации в моя склад.
9. Ако трябва да качите стоки в магазина в различни валути, тогава трябва да добавите валутата към https://online.moysklad.ru/app/#currency, тъй като в магазина името и кодовете трябва да съвпадат. В настройките изберете Вземи от продажната цена на продукта. Много често срещана грешка- избор в настройките на модула на валута евро или друга: всички цени се променят към тази валута.
10. важно!!!Снимки на продукти не се качват от моя склад, тъй като това не се предоставя от API отстрани на моя склад.
Можете да качвате снимки за продукти, като създадете zip-архив на снимката и я качите през административния панел заедно с csv файл, където ще бъдат посочени артикулът на продукта и името на данните за снимката.
11. Грешка 500 по време на синхронизация възниква, когато:
- адресът на магазина е неправилен в секцията за синхронизиране
- потребителското име и паролата са неправилни
- поради неизправност на модула, в този случай трябва да се свържете с нас за поддръжка по имейл support@website и да предоставите достъп до системата MySklad и административния панел на магазина
Интернет е един от начините за търговска дейност: за продажба на стоки, работи и услуги. По правило счетоводителите, които водят записи в онлайн магазини, имат много въпроси. В статията на L.P. Фомичева, одитор, член на Камарата на данъчните консултанти на Руската федерация, систематизира информация за дистанционна търговия, като взе предвид последните промени в законодателството и нейния одитен опит.
Правно основание за дистанционни продажби
През 2007 г. правителството на Руската федерация с Указ № 612 от 27 септември 2007 г. одобри новите Правила за продажба на стоки от разстояние (наричани по-долу Правилата). Тези правила са приети в съответствие с член 26.1 от Закона на Руската федерация от 07.02.92 г. № 2300-1 „За защита на правата на потребителите“ (наричан по-долу - Закон № 2300-1) и всъщност замени Правилата за продажба по образци (одобрени с Постановление на правителството на Руската федерация от 21.07.1997 г. № 918), въпреки че те не се различават много от тях. Новите правила влязоха в сила на 11 октомври 2007 г.
Правилата за продажба от разстояние трябва да се спазват от организации от всички форми на собственост и индивидуални предприемачикоито извършват продажба на стоки от разстояние. Тези правила не се прилагат за строителство или услуги (с изключение на тези, предоставени от продавача във връзка с дистанционна продажба на стоки), недистанционни услуги, продажба на стоки с помощта на вендинг машини, както и договори за продажба, сключени на търг .
Федерален закон № 234-FZ от 25 октомври 2007 г. измени Закона „За защита на правата на потребителите“ и част втора от Гражданския кодекс на Руската федерация. Правата на потребителите се разширяват, когато се открият дефекти в стоките, продавачът наруши срока за прехвърляне на предварително платени стоки, наруши процедурата за продажба на стоки по проби и от разстояние. Промените влязоха в сила на 12.12.2007г.
Данъчен режим на онлайн магазин
Организациите, които се занимават с дистанционна търговия, могат да прилагат както общия данъчен режим, така и опростената система за данъчно облагане. Разбира се, когато избират "опростен", продавачите трябва да помнят ограниченията, които този специален режим им налага (член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например доходът не трябва да надхвърля нормата и делът юридически лица V Уставният капиталтрябва да бъде не повече от 25%. При избора на обект на облагане "доходи, намалени с размера на разходите" обаче следва да се има предвид, че не всички разходи могат да се приемат за намаление на данъчната основа.
Разпоредбите на членове 346.26 и 346.27 от Данъчния кодекс на Руската федерация, възникването на задължението на данъкоплатците да плащат единен данък върху условния доход е свързано не само с вида на извършваната дейност, но и с редица посочени условия в тези статии. Министерството на финансите на Русия многократно е изразявало мнение, че дейността на онлайн магазините не подлежи на UTII (писма № 03-11-04/3/501 от 23 ноември 2006 г. и № 03-11-02/86 от 28 декември 2005 г.) и колетна търговия (писмо на Министерството на финансите на Русия от 03.07.2006 г. № 03-11-02 / 150).
Сега това становище получи законодателно потвърждение. В параграф 12 от член 346.27 от Данъчния кодекс на Руската федерация законодателите направиха изменения, които влязоха в сила на 1 януари 2008 г. Понятието "търговия на дребно" е изяснено: продажбата на стоки по мостри и каталози извън стационарния магазин не се прехвърля към плащането на UTII търговска мрежа(поща, електронна търговия, телепазаруване).
Платежни инструменти за онлайн магазин
Характеристика на дистанционните продажби са многобройните начини за плащане на поръчаните стоки. Най-често срещаните методи на плащане са:
- превод Париот акаунта на купувача към акаунта на онлайн магазина;
- плащане в брой чрез куриер или директно в офиса на продавача;
- плащане с пластмасови карти (VISA, MasterCard и др.);
- „електронни пари“ (плащане чрез една от системите за плащане в Интернет).
Като правило продавачите предлагат на купувачите различни платежни системи, които са удобни за тях, както и доставка на стоки, така че изборът е на купувачите.
Нека се спрем на характеристиките на някои методи на плащане.
За метод на плащане в брой е типично, че парите за плащане се превеждат на куриера при доставка на стоката. Ако стоките се доставят от куриер на продавача, тогава приходите от продажбата се отразяват на датата, на която стоките са прехвърлени на купувача (клауза 1 на член 224 и клауза 1 на член 499 от Гражданския кодекс на Руската федерация, клауза 12 от PBU 9/99 „Доходи на организацията“ и клауза 1 на член 39 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
При извършване на плащания в брой с купувача е необходимо да се използват касови апарати (чл. 2 федерален законот 22 май 2003 г. № 54-FZ).
Когато използват банкови карти за плащане, продавачите трябва да помнят, че по правило за превод на пари банката удържа комисионна от компанията, която се отчита в счетоводството като част от други разходи (клауза 11 PBU 10/99 „Разходи за организацията"), а за целите на данъчното облагане - като част от неоперативни разходи (подточка 15, точка 1, член 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Най-често срещаните системи за електронни плащания в Русия в момента са: WebMoney Transfer, Yandex.Money (PayCash), RuPay, E-Gold, Rapida, CyberPlat и E-port, Credit-Pilot и др. счетоводствосетълменти с тези системи, продавачът трябва да използва сметка 76 "Разплащания с различни длъжници и кредитори", тъй като те не са кредитни институции, а действат като посредници в сетълментите. Експертите понякога препоръчват да се вземе предвид системата за възнаграждение по аналогия с банкова комисионна. Според автора такова възнаграждение за счетоводни цели е търговски разходи за обичайни дейности, а при изчисляване на данъка върху дохода - други разходи, свързани с производството и продажбите (алинея 25, параграф 1, член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация) .
Характеристики на признаване на доходи в онлайн магазин
След като клиентът направи поръчка, куриерът или куриерската служба получава стоките в склада за доставка до посочения от купувача адрес. По правило продавачите избиват чек в момента на издаване на стоките на куриера. Разбира се, в този случай моментът на продажба на стоките и издаването на чека на CCP не съвпадат - чекът се пробива преди продажбата да се случи.
Ако всички стоки са доставени на купувачите и няма откази от покупки, документацията в този случай ще бъде съставена в съответствие с изискванията на действащото законодателство. Но купувачът може да откаже поръчката. След това проверката се анулира, като се прикрепи към акта (формуляр № KM-3), а дневният приход, отразен в Z-отчета, се коригира с неговата сума.
Тази ситуация може да бъде заобиколена, като се предоставят на куриерите преносими касови апарати. Разбира се, такава иновация ще изисква допълнителни разходи: всяко такова устройство струва около 13 хиляди рубли. И най-вероятно ще бъде въведен за куриери, които доставят стоки със служебен транспорт, тъй като в обществен транспортне е удобно всеки куриер да носи касови апарати и приходи.
Куриерът разбива чека едва след като клиентът заплати доставената стока. Това оптимизира работния процес, намалява обема на транзакциите за връщане и създава минимум проблеми по време на данъчни проверки.
Трябва да се помни, че куриерът в този случай ще изпълнява и функциите на касиер. Следователно е необходимо да се сключи споразумение за отговорност с него.
Ако доставката се организира от трета страна, се прилага и CCP. Куриерите на посредника в такава ситуация получават стоките с чека на продавача, събират приходите от купувачите от негово име. След това могат да го занесат на касата на своята организация за безкасово прехвърляне на продавача. Но е възможно куриерите да предадат приходите в касата на продавача. При значителен брой откази на купувачите от стоките и достатъчно голям оборот и двете фирми ще бъдат принудени редовно да съгласуват изчисленията. При доставка на стоки по пощата може да се определи датата на прехвърляне на собствеността върху стоките на купувача, ако пощенската пратка е издадена с обратна разписка. Той ще посочи в кой ден купувачът е платил и е взел стоката в пощата. Известието с маркировка се изпраща на адреса на подателя. Въз основа на известието ще бъде отразена продажбата на стоките.
Въпреки това, на практика, фирмите, които използват доставка по пощата, също признават приходите предсрочно в момента, в който стоките са доставени в пощата и определят това като елемент от счетоводната политика. Одиторите на такива организации най-често изискват оповестяване в обяснителна бележкаДа се годишни отчетитази функция за ранно признаване на приходите и внимателно следене на обема на стоките, върнати от клиентите в периода след 31 декември до датата на издаване на одиторския доклад.
Одиторите задължително проверяват данните за поръчките в интернет програмата и ги сравняват с данните от счетоводната програма. В крайна сметка, когато данните са "претоварени", са възможни повреди, грешки, освен това връщането на стоки от купувачи може да не се записва в интернет програмата.
И още една особеност на работата с голяма сумалица – грешки на всяка от страните. Например, когато изпраща пари, купувачът може да не посочи пълните си данни и стоките стават недоставени.
От друга страна, при въвеждане на данни за продадени стокивъзможни са грешки при идентифицирането на конкретно лице.
Естествено, става по-трудно да се работи върху периодично съпоставяне на данни, опис на това, което се взема предвид конкретно по конкретна сметка, за да се признаят доходите своевременно, да не се надценяват разходите и да се плащат правилно данъци.
Характеристики на разходите на онлайн магазина
При дистанционна продажба списъкът на разходите се различава от магазини. Например, няма разходи за наем на търговска площ за обслужване на клиенти, но може да се наеме складова площ. Може да няма продавачи в щата, но има много работници, участващи в доставката на стоки. Транспортът може да бъде както собствен, така и нает, включително от служители. Рекламата заема значителен дял от разходите, разходите за маркетингово проучване, доставка, поддръжка на сайта, поддръжка на услугата, която приема поръчки (вкл. кол център) и др.
Разходи като заплата, разходите за дълготрайни активи, наем и др., не изискват отделно разглеждане. Нека да разгледаме характерните.
Разходи за създаване на онлайн магазин
Що се отнася до разходите за създаване на уебсайт, Министерството на финансите на Русия предлага те да се разглеждат като част от разходите за реклама, когато рекламната информация е поставена на него или като нематериален актив, ако организацията притежава изключителни права върху него (виж Писма № 03 -03 от 12.03.2006 г. -04/2/54 и от 22.10.2004 г. № 07-05-14/280).
Но ако една организация търгува чрез онлайн магазин, разходите за неговото създаване и поддръжка (денонощна поддръжка, наем на дисково пространство на сървър на партньор и др. разходи) са други разходи, свързани с производството и продажбите, а не са реклама (виж писмо на Министерството на данъците на Русия за Москва от 17 ноември 2003 г. № 23-10/4/65062 с позоваване на писма на Министерството на данъците на Русия от 24 март 2003 г. № 02-5-11 / 73-К342 и от 27 март 2003 г. № 02-5 -11/90-L035).
Разходи за реклама
Много проблеми в работата на онлайн магазините възникват не на етапа на разработка, а на етапа на експлоатация. В крайна сметка, колкото повече трафик към сайта, толкова повече потенциални клиенти.
Съответно е необходимо да накарате сайта да работи максимално, тоест да го „развиете“. За целта сайтът се регистрира в търсачки и директории и се оптимизира за тези системи.
Например, собствениците на търсачки, когато търсят конкретен продукт, могат да дадат връзка към сайта сред първите 10 или, да речем, стотната позиция. Потребителят най-често се обръща към първия, след което просто се уморява да търси по-изгодна опция. Съответно поставянето на линк в началото струва значително повече. Реалните реализации се проследяват от системните администратори и търсачките ще таксуват за това, независимо дали потенциалният купувач, който е дошъл на сайта, е купил продукта или не. След всичко основната задачапосредник - доведете клиент, а останалото зависи от вас.
Разбира се, одиторите ще проверяват не само договорите и актовете, подписани с контрагентите, но и ще искат да видят разбивка на суми, например разпечатки на такива "електронни преводи" или други отчети на системните администратори. Няма да пропуснат да се поинтересуват и от взаимни разплащания за рекламни услуги. Понякога на посредника не се плащат пари, но се дава отстъпка от стоките на магазина или се присъждат точки, бонуси, за които той може да направи покупка за себе си. Тези операции, разбира се, трябва да бъдат надлежно квалифицирани и отразени в счетоводството.
Маркетингово проучване
За да задържите посетителите на сайта, трябва да работите много внимателно със съдържанието му. Следователно, за да се осигури ефективна работамагазини, някои фирми провеждат маркетингови проучвания, благодарение на които можете да разберете колко добре сайтът решава задачите, как да увеличите възвръщаемостта на онлайн магазина, как да привлечете към сайта най-голямото числопотенциални клиенти. Освен това се анализира лекотата на използване на сайта както от посетителите, така и от администраторите, оценява се маркетинговата ефективност на сайта, правят се препоръки за популяризирането и развитието на интернет ресурса.
За целите на изчисляването на данъка върху дохода разходите за текущо проучване (проучване) на пазарните условия и събирането на информация, пряко свързана с производството и продажбата на стоки (работи, услуги), се класифицират като други разходи (подклауза 27, клауза 1, член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Би било хубаво тази формулировка да се повтори дословно в договора за проучване.
Ако едно предприятие реши да проучи перспективите за развитие на пазара, например за следващите няколко години, по-добре е да се използва параграф 49 от параграф 1 на член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като се вземат предвид тези разходи за изчисляване на данък върху дохода - други разходи, свързани с производството и (или) продажбите, при условие че тези разходи отговарят на критериите, посочени в член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация. По-добре е да отписвате маркетингови разходи от стратегически (дългосрочен) характер равномерно през периода, установени от ръководството(клауза 1, член 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Ако пазарът се изследва не с цел продажба на продукти, а с цел най-изгодно придобиване на активи, тогава резултатите могат да бъдат оптимално квалифицирани като информационни и консултантски услуги и да включват тяхната цена в първоначалната цена на придобития актив (клауза 6 PBU 14/2000 „Отчитане на нематериални активи“, клауза 8 PBU 6/01 „Отчитане на дълготрайни активи“, клауза 6 PBU 5/01 „Отчитане на материалните запаси“, клауза 2, член 254 и клауза 1, член 257 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Маркетинговите проучвания са доста скъпи, някои компании сключват фиктивни договори за такава работа с фирми „еднодневки“. В бъдеще те сами изготвят приблизителен отчет (или вземат готов такъв от интернет) и отписват такива разходи като разходи. Оттук и бдителността на данъчните инспектори по отношение на този вид разходи при проверки.
Някои фирми поръчват изследвания на чуждестранни компании. Тъй като в този случай мястото на продажба е Русия, руските организации изпълняват функциите на данъчен агент (параграф 5, алинея 4, параграф 1, член 148 и член 161 от Данъчния кодекс на Руската федерация). При предоставяне на маркетингови услуги в чужбина ДДС не се начислява. Но данъчните инспектори обръщат внимание и на такива договори, тъй като се извършва прехвърляне на пари в чужбина, особено в офшорни зони.
Бих искал да насоча вниманието на читателя към доста голям брой арбитражни съдилищаот този проблем. И съдиите често подкрепят данъчните власти, ако организацията не може да докаже как изследването е свързано с нейната дейност и използвано в бъдеще, как се е променило представянето на организацията (състав на доставчици, купувачи, приходи), какъв икономически ефект е довело изследването, каква нова изключителна информация е представена в доклада на клиента, недостъпна за широк кръг от хора. Вижте например Указите на Федералната антимонополна служба на Московския окръг от 24 април 2007 г. № KA-A40 / 1940-07 и на Източносибирския окръг от 6 април 2006 г. № A33-9867 / 05-F02- 1356 / 06-S1.
Въпреки това, там арбитражна практикаи в полза на данъкоплатците. Например в решенията на Федералната антимонополна служба на Северозападния окръг от 7 юли 2005 г. № A05-12199 / 03-10 и Федералната антимонополна служба на Волго-Вятския окръг от 9 март 2006 г. № A79 -6184 / 2005 г. се посочва, че член 252, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация не установява пряко какво трябва да бъде съотношението между разходите и финансовите резултати за признаване на разходите като икономически обосновани.
Проверете данъчните власти и цените за този видуслуги.
Например Федералната антимонополна служба на Източносибирския окръг в своята резолюция от 06.04.2006 г. № A33-9867 / 05-F02-1356 / 06-C1 застана на страната на данъчен орган, като се има предвид факта, че цената на услугите беше много по-висока от цените за подобни услуги в съответния регион.
Транспортни разходи
Ако продавачът и купувачът на стоките се намират в различни региони, покупката често се доставя по пощата. Обикновено няма трудности при отчитането на разходите за изпращане на стоки по пощата. Най-разпространената практика е в цената на артикула да се включват транспортните разходи. Тогава цената на пощенските разходи се включва в цената на продажбата.
Ако пощенските разходи не са включени в покупната цена, но се заплащат от купувача отделно от стоките, средната цена за доставка често се таксува от купувача. В тази ситуация е необходимо да се отразят както приходите от предоставянето на услуги за доставка, така и разходите за спедиция като част от разходите, свързани с признаването на тези услуги.
Трябва редовно да сравнявате тарифите за пощата със сумите, начислени на клиента, така че тази операция да не е на загуба.
Понякога онлайн магазините използват пощенски разходи с наложен платеж. По този начин купувачът плаща пари за стоките в пощата, а след това сумата при наложен платеж се превежда на подателя. В края на краищата това е отговорността на Администрацията на Федералната пощенска служба с този метод на изпращане (Постановление на правителството на Руската федерация от 15 април 2005 г. № 221 „За одобряване на правилата за предоставяне на пощенски услуги“) .
Характеристика на тази услуга е проблемът с докладването, което е пощата. Често и отчетът, и парите от него идват със значително закъснение поради разклонеността на пощенската мрежа и мудността на служителите в нея. Според подадения сигнал често е трудно да се установи лицето и поръчката, за която са получени парите. В резултат на това може да има погрешно представяне на вземанията и задълженията финансови отчетипродавач. С течение на времето инвентаризацията на изчисленията става голям проблем, ако се извършва само веднъж годишно.
Доставката с куриер се използва, ако продавачът и купувачът са близо един до друг, например в един и същи град.
В зависимост от мащаба на бизнеса и вида на продукта са необходими както персоналът на куриерите, така и тяхното оборудване. Например, пицата може да бъде доставена в хладилни торби или в малки превозни средства, собственост или на физическо лице (куриер), или на организация. Ако се изисква сглобяване на сложен продукт, който трябва да бъде доставен, може да са необходими работници с подходяща квалификация, а понякога физическа силаако например доставят хладилници. Куриерите може да се нуждаят от преносим касов апарат, мобилен телефон, билети за пътуване.
Системите за заплащане на куриери също могат да варират. Обикновено те се интересуват от скоростта на изпълнение на поръчката и в допълнение към фиксираната заплата им се плаща процент от продукцията (например доставени приходи). Бакшишите от клиенти обикновено не са включени в сметката, това е доходът на куриера. Разбира се, цената на доставката по шосе се документира и осчетоводява, както във всяка друга организация се изисква осчетоводяване на ГСМ.
Покупка се връща
Както казахме в началото на статията, дистанционните продажби разширяват възможностите на купувача да върне стоки. Връщането на стока с добро качество при дистанционна продажба е възможно при запазване на нейния търговски вид, потребителски свойства, което дава възможност за повторна продажба, освен ако продуктът не е променен по време на транспортиране от купувача и срокът му на годност не е изтекъл.
Правилата за продажба от разстояние установяват, че купувачът трябва да представи документ, потвърждаващ факта и условията за закупуване на посочения продукт, което не винаги е необходимо. В този случай продавачът изготвя фактура или акт за връщане, в който (th) са посочени всички данни, които позволяват идентифициране на датата на продажба и купувача. Поради тази причина въпросът вече не е на каква цена да получим върнатата стока – на минала цена.
Счетоводство и данъчно счетоводстворазгледахме връщането на стоки в статията на L.P. Фомичева „Връщане на стоки: счетоводство и регистрация“. На същото място разгледахме въпросите за отчитането на върнатите дефектни стоки.
Нека припомним още веднъж, че Министерството на финансите на Русия в писмо от 07.03.2007 г. № 03-07-15 / 29 посочи как трябва да действа продавачът при връщане на стоки, продадени в режим на дребно с помощта на касови апарати и издаване на чек на физическо лице (без издаване на фактура купувач). В книгата за покупки на продавача е препоръчително да се регистрират данните за консуматива парична заповедиздава се при връщане на средствата на купувача, ако има документи, потвърждаващи приемането и регистрацията на върнатите стоки. В този случай регистрацията на документите в книгата за покупки на продавача се извършва на датата на регистрация на върнатите стоки. Ако средствата се връщат по банков път, тези платежни документи вероятно трябва да бъдат регистрирани при изпращане на средствата на купувача.
Купувачът може да върне и стоките с дефекти. Загубите от брак за целите на данъчното облагане на печалбата са свързани с други разходи, свързани с производството и продажбите (подточка 47, клауза 1, член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация). въпреки това търговски организации, като се използват членове 475 и 518 от Гражданския кодекс на Руската федерация, предявете иск към доставчика на дефектни стоки. Искът включва всички загуби на купувача, включително ДДС, платен на доставчика, загуби при връщане на продукти и транспортни разходи за доставката му (клауза 7 от Временния метод за определяне на размера на щетите (загубите), причинени от нарушения на бизнес договорите , докладвано с писмо на Държавния арбитражен съд на СССР от 28.12.1990 г. № C-12 / HA-225).
На практика ситуациите на загуби при връщане са по-широки. Например, когато доставят храна на клиент, собствениците на пицария се сблъскват със ситуация, при която при доставка на посочен от купувача адрес стоката не може да бъде продадена - никой не отваря вратата и не отговаря на телефона.
Не винаги е възможно да се препродаде такъв продукт и собствениците отписват разходите като загуби. Но данъчните инспектори едва ли смятат такива загуби за икономически оправдани.
И още един вариант на загуби може да се нарече за организации, които се занимават с пощенска търговия. Тези „дистанционни работници“ поемат риска от повреда на стоките както при доставянето им на купувача, така и при връщането им. В случай на загуба или повреда (щета) на пратка с обявена стойност, пощенската служба носи отговорност в размер на обявената стойност и размера на пощенската такса, с изключение на таксата за обявена стойност.
И ако декларирането на стойността при доставка до купувача зависи от продавача, тогава как купувачът изпраща обратно стоките е негова работа. Поради тази причина продавачът не винаги може да върне качествен продукт за повторно разпространение и да възстанови щетите от пощата, ако стоките са повредени.
Счетоводство на онлайн магазин като цяло е подобно на счетоводството на стационарните магазини. Но при по-внимателно разглеждане счетоводство на онлайн магазинима редица особености, които трябва да се вземат предвид при първоначалната му организация. Прочетете за подробности.
Как стъпка по стъпка да организираме счетоводството на онлайн магазин?
Задължителното счетоводство в онлайн магазина се възлага само на организации. Индивидуалните предприемачи могат или не могат да водят счетоводство по свое усмотрение (клаузи 1, 2, член 6 от Закона „За счетоводството“ от 06.12.2011 г. № 402-FZ). Ето защо, следната информация за поръчката и счетоводни характеристики на онлайн магазин фокусирани основно върху организациите.
Създаването на висококачествено счетоводство в онлайн магазин трябва да премине през 2 основни етапа:
- Избор на данъчна система.
- Изготвяне на добре обмислена счетоводна политика за счетоводно и данъчно отчитане на онлайн магазин.
Нека разгледаме тези етапи по-подробно.
Етап 1 - избор на данъчна система и нейното влияние върху счетоводството на онлайн магазин
Първоначалният етап на организацията счетоводство в онлайн магазина е изборът на формата на облагане на въпросната дейност. От 5-те познати ни системи за данъчно облагане - OSN, USN, UTII, PSN, ESHN - последната се заличава веднага, тъй като дейностите на онлайн магазините не се отнасят за селскостопанската продукция. Продължавай.
Дейностите на онлайн магазините се класифицират от законодателите като търговия чрез компютърни мрежи с код OKVED 52.61.2 (Наредба на Госстандарт „За OKVED“ от 6 ноември 2001 г. № 454-st), която в рамките на Данъчния кодекс на Руската федерация, не може да се припише на дребно(параграф 13 от член 346.27 от Данъчния кодекс на Руската федерация). По този начин UTII и PSN са изключени от избирателния списък.
Има само 2 данъчни системи, които са разрешени за дейността на онлайн магазините - OSN и USN. Когато правите избор между тях, по-добре е да дадете предпочитание на последния, защото:
- по-малък размер на данъците се налага върху дейностите по опростената данъчна система в сравнение с опростената данъчна система (опростеният данък веднага замества 3: ДДС, върху имуществото и върху печалбата);
- счетоводството за опростената данъчна система може да се води в опростена версия, което намалява разходите за нейното поддържане.
Със сравнително изчисление на данъците според опростената данъчна система и според OSNO, което ясно показва предимството на опростеното данъчно облагане, прочетете статията.
USN няма да може да се прилага за онлайн магазини, които:
- приходи за тримесечие, полугодие, 9 месеца, година надвишава 79,740 милиона рубли;
- балансовата стойност на дълготрайните активи в края на периода е повече от 100 милиона рубли;
- броят на служителите е повече от 100 души.
Етап 2 - организиране на счетоводно и данъчно отчитане на онлайн магазина
След като изберете формата на данъчно облагане за онлайн магазин, трябва да вземете решение за процедурата за поддържане на счетоводни и данъчни записи. Като начало съставяме списък с основните онлайн търговски операции:
- Изработка и поддръжка на уеб сайт, чрез който се извършва електронна търговия.
- Купуване и продажба на стоки.
- Доставка на стоки.
- Покупка се връща.
- Търговски и други разходи.
Изработка и поддръжка на уеб сайт, чрез който се извършва електронна търговия
Операции |
|||||||
Сума, забележете |
Сума, забележете |
||||||
Създаване на сайт от трета страна: с преход изключително правоонлайн магазин |
104624 = 123456 - 123456 × 18/118 |
ДДС е включен в генерираната цена на сайта (клауза 2 на член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация) |
|||||
2 179,67 = 104 624/48 месеца Срок полезно използване(SPI) по-добре е да зададете същото за BU и NU, така че да няма разлика в амортизацията между тях |
2 572 = 123 456/48 месеца Месечно отписване на цената на обекта под формата на неговата амортизация |
||||||
без да прехвърля изключителното право върху онлайн магазина |
Разходите в счетоводните записи трябва да се отразяват, като се вземе предвид тяхната времева сигурност, следователно еднократното отписване на разходите за създаване на уебсайт ще се счита за ненадеждно (параграф 1, клауза 18, PBU 10/99) |
За да се обединят разходите NU и BU за дейности по опростената данъчна система, трябва да се посочи в счетоводната политика, че разходите в BU се отразяват при тяхното плащане (параграф 2, клауза 18 от PBU 10/99) |
|||||
2092,40 = 10462 x 20% В NU цената на обект, която е по-малка от 100 000 рубли, се отписва изцяло като други разходи (подклауза 26, клауза 1, член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Има временни разлики |
|||||||
217,96 = 10462/48 месеца Цената на сайта се дебитира равномерно всеки месец по време на SPI |
|||||||
43,59 = 217,96 x 20% |
|||||||
Изграждане на уебсайт сами |
|||||||
ДДС по отношение на разходите за наем на домейн и др. |
135 644/48 месеца |
||||||
2822,13 = 135462/48 месеца |
|||||||
Разходи за поддръжка на сайта (хостинг услуги) |
1542 = 1820 - 1820 × 18/118 |
||||||
Купуване и продажба на стоки
Операции |
||||||
Сума, забележете |
Сума, забележете |
|||||
Закупен артикул за препродажба |
38657 = 45615 - 45615 × 18/118 |
|||||
Входящ ДДС (с възможност за приспадане) |
||||||
Артикулът е продаден |
||||||
8651 = 56714 × 18/118 Изходящ ДДС (платим) |
||||||
Отписана е покупната цена на стоките |
||||||
Размерът на дължимия ДДС се намалява със сумата на ДДС за внасяне |
||||||
Плащане на стоки: в брой |
Парите се получават с куриер |
Онлайн магазините на опростената данъчна система имат право да отразяват приходите в BU при получаване на пари в касата, по текущата сметка (параграф 9, клауза 12, PBU 9/99). Следователно можете да премахнете преходни записи със сметки 62 и 57, като по този начин опростите счетоводството. |
||||
Парични средства, предадени на касата, в банката по разплащателната сметка |
||||||
карта, банкова сметка |
||||||
чрез електронен портфейл |
||||||
Разходи за услугите на оператори на електронни портфейли |
||||||
56 430,43 = 56 714 - 283,57 |
Доставка на стоки
Операции |
||||||
Сума, забележете |
Сума, забележете |
|||||
Доставка на стоки със собствени куриери |
||||||
Доставка на стоки от трета куриерска служба: по договор за предоставяне на куриерска услуга (касова бележка, касова бележка, фактури за стоки се издават от името на онлайн магазина) |
18612 - 18612 × 18/118 |
|||||
по комисионен договор (касови бонове, разписки за продажба, товарителници за стоки се издават от името на трета куриерска служба) |
Артикулът е предаден на трета куриерска служба |
|||||
Отразени приходи по справка на комисионера-куриер |
Пари, получени от комисионера за стоките, продадени на купувача |
|||||
8 651 = 56 714 × 18/118 |
||||||
961 = 1134 - 1134 × 18/118 |
Отразени са разходите за комисионни и куриерски услуги |
|||||
Получените пари за стоките минус такси за комисионна и куриерски услуги |
||||||
Дългът на купувача е затворен |
Покупка се връща
Операции |
||||||
Сума, забележете |
Сума, забележете |
|||||
Артикул върнат от купувача |
||||||
Продажба и други разходи
Операции |
||||||
Сума, забележете |
Сума, забележете |
|||||
Отразени са разходите за транспортна поддръжка, заплати на служители, наем на складове и др. |
10, 60, 70, 69, 76 |
33 114 = 36 714 - 3 600 |
10, 60, 70, 69, 76 |
|||
Отразени са разходите за услуги на банки, оператори на електронни портфейли, липси (повреди) на стоки и материали и др. |
9 294 = 10 967 - 1 673 |
|||||
Разходите за продажба в края на месеца се отписват към основните разходи |
||||||
Основните и други разходи в края на годината са отразени в финансови резултати |
||||||
За по-подробно проучване на счетоводните правила за OSN и USN ви препоръчваме да прочетете статиите:
- ;
Резултати
Счетоводната процедура за онлайн магазин зависи от избраната форма на данъчно облагане. Когато сте на опростената данъчна система, можете да водите счетоводство в опростена версия. Но само онлайн магазини, които спазват ограниченията за приходите, балансовата стойност на дълготрайните активи и броя на служителите, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация, могат да прилагат опростената данъчна система. Както и тези, чиито купувачи не изискват фактура за закупена стока. В противен случай онлайн магазините ще трябва да прилагат DOS с пълно счетоводство, което се счита за по-сложно, отколкото при опростената данъчна система. Е, UTII, PSN, ESHN не са приложими за онлайн магазини.
15Може
Здравейте! В тази статия ще говорим за характеристиките на счетоводството в онлайн магазин.
Днес ще научите:
- Основни разходни позиции;
- Особености на данъчното счетоводство;
- Счетоводни методи.
Характеристики на счетоводството в онлайн магазини
Плащането на покупката в брой при получаване предполага издаване не само на фактура, но и на касова бележка. Затова куриерът трябва да разполага с мобилен касов апарат и ПОС терминал, ако има възможност за плащане с банкова карта (). Неиздаването на чек може да застраши магазина с глоба от данъка.
Счетоводно и данъчно отчитане в онлайн магазина
Ако компанията, създала онлайн магазина, вече е избрала формата на данъчно облагане, можете да започнете да организирате.
Счетоводната система започва с формирането на списък от основни операции.
В нашия случай това е:
- Съдържание на сайта: или е възможно по споразумение със специализирана фирма, но разходите не свършват дотук, сайтът редовно изисква заплащане, софтуерна поддръжка и поддръжка.
- Отчитане на стоки: покупка за препродажба, продажба в брой, с банкова карта или чрез електронен портфейл.
- Доставка: чрез собствен куриер, по договор с куриерска служба или по пощата.
- Връщане на стоки от купувача.
- Други разходи: заплати на служители, наем на складова площ, плащане на банкови услуги, отписване на стоки (брак) и др.
Основни разходи и осчетоводявания
Онлайн магазинът, за разлика от търговския обект, не трябва да плаща редовно наем търговски помещения, заплащане на неговия дизайн и оборудване, заплати на продавачите. Но вместо това интернет продавачът има такива разходи като поддръжка на уебсайт, доставка и понякога поддръжка на кол център.
Разходи | Счетоводство | данъчно счетоводство |
Разходите за наем на склад се записват всеки месец в дебита на сметката „Разходи за продажба“ (44) | Еквивалент на други разходи, свързани с производството и продажбата | |
Доставка | Таксите за доставка са включени в общия приход. Разходите се записват по сметка 44 | Организацията на доставката се отнася до непреките разходи за процеса на продажба на стоки. Това включва например гориво и ремонт на превозни средства за доставка, куриерски плащания или пощенски доставки. За организации в OSNO, със собствена служба за доставка, разходите за куриерско пътуване са включени в заплатите |
Разходите се натрупват по сметка 44, в края на месеца те се отписват в дебит на сметка Продажби (90). Тъй като всички маркетингови разходи отиват за увеличаване на продажбите | Разходите могат да се вземат предвид като част от други разходи в процеса на продажба на продукти | |
Плащането за рекламни услуги, независимо от лицето, което ги предоставя (физическо лице), се отразява в дебита на сметка 44 в кореспонденция с кредита на сметката „Разплащания с доставчици и изпълнители“ (60), отписана в дебита на подсметка 90-2 ("Себестойност на продажбите") | Разходите за промоции се отнасят за обикновени търговски разходи. |
Счетоводни методи
Счетоводството в онлайн магазин практически не се различава от счетоводството на всеки друг търговски обект.
Като пример, разгледайте пътя на продукт в онлайн магазин с куриерска доставка и наложен платеж:
- Закупуване на стоки;
- Поставяне на сайта;
- Подаване на поръчка от купувача, потвърждение на поръчката от мениджъра;
- Доставка на стоки до купувача, получаване на плащане с куриер;
- Приемане на пари и документи от счетоводния отдел;
- Завършване на счетоводното отчитане на продадените стоки: въвеждане на факта на плащане в програмата, изчисляване на нетната печалба, ДДС и данъци.
Както се вижда от примера, счетоводството в онлайн магазин трябва да се поддържа на всички етапи от закупуването на стоки до доставката им на купувача. Това е доста трудоемка работа, с която не всеки начинаещ може да се справи сам.
Предприемачът има право да избере някой от удобните начини за счетоводство за своя онлайн магазин:
- Сам по себе си;
- С помощта на собствен счетоводител;
- По договор с аутсорсинг фирма за счетоводни услуги.
Онлайн магазин на OSNO и дори с голям оборот едва ли може без счетоводител на пълен работен ден. При опростената данъчна система вече е по-лесно да използвате услугите на външни изпълнители или сами.
Бизнесмените, които решават да се справят сами, идват на помощ от специализирани счетоводни програми, най-известната от които остава 1C.
Съвременните онлайн програми обаче имат повече широк обхватфункции, включително синхронизация с каталога на онлайн магазина и банкови операции. Например такива услуги включват "Моят склад" (складово счетоводство), "Моят бизнес" (данъци и счетоводство).
Те позволяват:
- Изписване и попълване на документи;
- Работете с поръчки, обработвайте ги и следете напредъка им;
- Води складова отчетност;
- Оформя счетоводството на продажбите в статистики и отчети за стокооборота;
- Поддържа клиентска база данни, записва поръчки, тяхната история за всеки клиент;
- Изпратете sms или.
Независимото счетоводство на онлайн магазин изисква много време, тъй като всички операции ще трябва да бъдат въведени сами в програмата и ще трябва да се справите със счетоводството и данъчното счетоводство. Ако в магазина има мениджъри, които обработват поръчките, на тях може да бъде поверено и паралелно управление на запасите.
Година след година компютърни програмии онлайн услугите поемат всичко повече функции, автоматизиране на целия счетоводен процес, така че не се страхувайте Голям бройоперации, основното е да изберете надежден помощник.
Благодарение на широките възможности на Интернет, много компании и индивидуални предприемачи отварят онлайн магазини. Освен това плащанията с електронни пари все повече навлизат в обръщение. В същото време компанията не само планира да приема плащания, но и да ги урежда с физически лица. Обмислете характеристиките данъчно облагане на онлайн магазинаИ счетоводни записванияза отразяване на електронни плащания.
Системата за облагане на онлайн магазин може да бъде различна. Всичко зависи от вашия вид дейност. Най-често това е дребна търговия на едро или едро.
За данъчни цели корпоративен електронен портфейл се третира като открита текуща сметка, тъй като в съответствие с част 1 на чл. 7 Закон № 161-FZ превод електронни парие форма на безналични плащания.
За изчисляването на такива видове данъци като данък общ доход, ДДС, STS, данъчната основа се взема от приходите. Приходът е анулиране на парично задължение от купувача под каквато и да е форма (клауза 1 от член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 1 от член 167 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 2 от член 273, буква на Федералната данъчна служба на Русия от 28 февруари 2006 г. № ММ-6-03 / 202 ).
Приходите в този случай са плащания от купувачи. Техните парични задължения към получателя се погасяват в момента, в който купувачът инструктира оператора да изтегли пари от неговия интернет портфейл, което води до намаляване на салдото в портфейла му и увеличаване на портфейла на получателя (части 17, 15, 10 на член 7 от Закон № 161-FZ).
Ако електронният портфейл се използва автономно (когато моментът на приемане на поръчката за теглене на парите на клиента, намаляването на баланса на неговия портфейл и увеличаването на баланса на портфейла на получателя не съвпадат), паричното задължение на клиента се погасява в момента на използвайки портфейла си за плащане (част 18, 16 на член 7 от Закон № 161-FZ).
Какви документи се използват за електронни плащания?
Разходооправдателните документи за електронни плащания са отчетите на оператора. При сключване на споразумение с оператора е необходимо да се предвиди условието за издаване на отчети за получаване и дебитиране на средства от вашия портфейл поне веднъж месечно не по-късно от последен денмесец. Това е необходимо за месечни авансови отчети, например за данък общ доход.
Така например в края на всеки месец Yandex. Money изпраща отчет за оборота на портфейла за месеца. Този документ се заверява с печата на платежната система и подписа на лицето, отговорно за извършване на плащанията.
Данъчно облагане на онлайн магазина.
Характеристики на изчисляване на ДДС при електронни плащания.
Обикновено получаването на пари преди изпращането на стоките се счита за авансово плащане, след - плащане. При предплащане доставчикът издава фактура за авансово плащане. Тъй като купувачът не се нуждае от него, защото той е физическо лице, тогава авансовата фактура се издава в един екземпляр. След изпращане тази фактура се приема за приспадане.
Възнаграждението на оператора за обслужване на портмонето не се облага с ДДС, т.к е банкова операция (клауза 9, член 5 от Закон № 395-1 3, клауза 3, клауза 3, член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
По-добре е да начислявате ДДС върху авансите при получаването им, за да няма конфликти с данъчните власти, вместо да чакате отчета на оператора в края на месеца.
Характеристики на изчисляването на данъка върху доходите.
Компанията може да отчете приходи различни методи. Ако използва касовия метод на счетоводство, тогава за целите на данъчното счетоводство авансовите постъпления в електронния портфейл се отразяват под формата на доход (клауза 2 на член 273 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Характеристики на отчитане на сетълменти чрез електронни плащания.
Прехвърлянето на средства може да се извърши без откриване на банкова сметка, включително електронни пари. Но те все още принадлежат на банкови операции(с изключение на пощенски записи) (клауза 9, член 5 от Закон № 395-1).
В данъчното счетоводство доходите на компанията включват сумата на банковите такси за извършване на плащания (клауза 2, член 249 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време включваме същата сума в неоперативни разходи под формата на разходи за банкови услуги (клауза 15, клауза 1, член 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Документи, потвърждаващи разходите, могат да бъдат актове за извършена работа, отчети на оператора на хартиен носител или телекомуникации с електронен подпис (писмо на Министерството на финансите на Русия от 11.01.2011 г. № 03-03-06 / 1/3).
Характеристики на счетоводството по USN.
Ако компанията използва опростено данъчно облагане, тогава таксата за услугите на оператора се взема предвид при изчисляване на данъка (подточка 9 или 24, клауза 1 на член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Характеристики на счетоводното отчитане на данъка върху доходите на физическите лица.
Много важен момент. При изчисляване на организация с индивидуаленза стоки и услуги, тя е длъжна да удържи данък върху доходите на физическите лица от доходите му и да го преведе в бюджета в момента, в който е извършено плащането - електронните пари са преведени от сметката на фирмата в сметката на физическия доставчик (параграфи 1, 2 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 1, точка 1, член 223, параграф 6, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно, в момента на прехвърляне на пари на физическо лице, незабавно прехвърлете 13% от неговия доход с платежна карта.
Данъчните третират електронен акаунт като обикновен и съответно той може да бъде блокиран, от него да се събират неустойки и глоби, както и различни изпълнителни листове. Данъчната служба не пуска.
Счетоводство на онлайн магазин. Публикации.
Счетоводството за електронни плащания се води по сметка 55 "Специални сметки в банки", по подсметка "Електронни пари". Подсметките могат да бъдат открити и по вид електронни пари или платежни системи. Ако има подсметки, дружеството трябва да ги отрази в счетоводната политика.
Плащането на възнаграждение, начислено от оператора за операции по електронна сметка (депозиране и теглене на пари), както и по обикновена текуща сметка, е включено в други разходи, подобни на банковите услуги (клауза 11 PBU 10/99 6).
Разгледайте изчисленията и осчетоводяванията в електронна сметка, като използвате пример.
Фирмата отвори онлайн магазин за продажба на изкуствени цветни аранжировки. Изкупува стоки по граждански договори от физически лица. За разплащания с доставчици - физически лица и получаване на плащания от купувачи, компанията отвори електронен интернет портфейл.
1. Електронният портфейл получи плащания от купувачи в размер на 20 000 рубли под формата на авансово плащане. Комисионната за извършване на такова плащане се взима от купувача, така че не се начисляват плащания от компанията.
2. От текущата сметка компанията прехвърли пари в портфейла в размер на 35 000 рубли.
3. За депозиране на пари от сметката на компанията в портфейла беше дебитирана комисионна от 150 рубли.
1. D-t 55 подсметка "Електронни пари" K-t 62 = 20 000 рубли - получено е авансово плащане от купувачи - физически лица - за сметка на предстоящите доставки на стоки.
2. Dt 76-ДДС Kt 68 = 3600 рубли. – начисляване на ДДС върху получени предплащания от купувачи;
3. Dt 55 подсметка "Електронни пари" Kt 51 = 35 000 рубли. - средствата от разплащателната сметка са въведени в електронния портфейл.
4. Dt 91-2 Kt 76 = 150 рубли. – на оператора е начислена награда за депозиране на пари в електронен портфейл.
5. Dt 76 Kt 55 подсметка "Електронни пари" = 150 рубли. - платено е възнаграждение на оператора за внасяне на пари в електронен портфейл.
1. Окончателно уреждане с доставчика - физическо лице и му преведена липсващата сума от 40 000 рубли. Данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде удържан от физическото лице по-късно при плащане след получаване на стоките.
2. За този превод на пари от сметката на компанията бяха дебитирани 100 рубли - награда за оператора.
1. Dt 60 Kt 55 подсметка "Електронни пари" = 40 000 рубли. - електронни пари са преведени на доставчика - физическо лице.
2. Dt 91-2 Kt 76 = 100 рубли. – начислено възнаграждение за превод на средства на физическо лице;
3. Dt 76 Kt 55 подсметка "Електронни пари" = 100 рубли. – възнаграждението се изплаща към платежната система.
безплатна книга
По-скоро отидете на почивка!
За да получите безплатна книга, въведете данните във формата по-долу и натиснете бутона "Вземете книгата".