Указания за счетоводни оси. Указания за счетоводно отчитане на ДМА
(Сборник нормативни актове Руска федерация, 2002, № 28, член 2790; 2003, № 2, член 157; No52, чл.5032; 2004, № 27, член 2711; No31, чл.3233; 2005, № 25, член 2426; No30, чл.3101; 2006, № 19, позиция 2061; No25, чл.2648; 2007, № 1, член 9, член 10; No10, чл.1151; No18, чл.2117; 2008, № 42, чл.4696, чл.4699; No44, чл.4982; No52, чл.6229, арт.6231; 2009, № 1, член 25; No29, чл.3629; No48, чл.5731; 2010, № 45, член 5756; 2011, № 7, член 907; No27, чл.3873; No43, чл.5973; No48, чл.6728; 2012, № 50, член 6954; No53, чл.7591, чл.7607; 2013, № 11, член 1076; № 14, чл.1649; No19, чл.2329; No 27, арт.3438, арт.3476, арт.3477; No30, чл.4084; No49, чл.6336; № 52, чл. 6975) определя реда за провеждане парични операциис банкноти и монети на Банката на Русия (наричани по-долу пари в брой) на територията на Руската федерация от юридически лица (с изключение на Централната банка на Руската федерация, кредитни институции (наричани по-долу банката), както и опростена процедура за извършване на парични транзакции от индивидуални предприемачи и малки предприятия , По смисъла на тази инструкция малките предприятия се разбират като юридически лица, класифицирани в съответствие с условията, установени от Федералния закон № 209-FZ от юли 24, 2007 г. „За развитието на малкия и среден бизнес в Руската федерация“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, № 31, 4006; № 43, член 5084; 2008, № 30, член 3615, член 3616; 2009, № 31, член 3923; № 52, член 6441; 2010, № 28, член 3553; 2011, № 27, член 3880; № 50, член 7343; 2013, № 27, член 3436, член 3477; № 30, член 4071; № 52, член 6961), на малки предприятия, включително на микропредприятия. бюджетни средствакогато извършват касови операции, те се ръководят от тази инструкция, освен ако не е посочено друго в нормативен акт правен актрегламентиране на реда за извършване на касови операции от получателите на бюджетни средства.
6.4. Издаване от касата юридическо лицекъм отделно подразделение на парични средства, необходими за извършване на касови операции, се извършва по начина, установен от юридическото лице, съгласно разходен касов ордер 0310002.
6.5. Проектиран за изплащания заплати, стипендии и други плащания, размерът на паричните средства се определя по ведомост 0301009 (ведомост 0301011). Срокът за издаване на пари в брой за тези плащания се определя от ръководителя и се посочва във ведомостта за заплати 0301009 (ведомост за заплати 0301011). Продължителността на периода за теглене на пари в брой за заплати, стипендии и други плащания не може да надвишава пет работни дни (включително деня на получаване на пари в брой от банкова сметка за тези плащания).
Инструкция на Банката на Русия от 11 март 2014 г. N 3210-U
„За реда за извършване на касови операции от юридически лица и опростената процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия“
С промени и допълнения от:
1. Тази директива въз основа на Федерален закон № 86-FZ от 10 юли 2002 г. „За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, № 28, чл. 2790 2003, № 2, чл.157; N 52, т. 5032; 2004, N 27, т. 2711; N 31, т. 3233; 2005, N 25, т. 2426; N 30, т. 3101; 2006, N 19, т. 2061; N 25, т. 2648; 2007, N 1, т. 9, т. 10; N 10, т. 1151; N 18, т. 2117; 2008, N 42, т. 4696, т. 4699; N 44, 4982; N 52 , т. 6229, т. 6231; 2009, N 1, т. 25; N 29, т. 3629; N 48, т. 5731; 2010, N 45, т. 5756; 2011, N 7, т. 907; N 27, т. 3873; N 43, т. 5973; N 48, т. 6728; 2012, N 50, т. 6954; N 53, т. 7591, т. 7607; 2013, N 11, т. 1076; N 14, т. 1649; N 19, т. 2329; N 27 , т. 3438, т. 3476, т. 3477; N 30, т. 4084; N 49, т. 6336; N 52, чл. 6975) определя реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия (наричана по-долу пари в брой) на територията на Руската федерация от юридически лица (с изключение на Централната банка на Руската федерация, кредитни институции (наричани по-нататък банката), както и опростена процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия.
За целите на настоящата директива малките стопански субекти се разбират като юридически лица, класифицирани в съответствие с условията, установени от Федералния закон № 209-FZ от 24 юли 2007 г. „За развитието на малкия и среден бизнес в Русия Федерация" (Собрание законодательства Российской федерации, 2007, N 31, позиция 4006; N 43, позиция 5084; 2008, N 30, позиция 3615, позиция 3616; 2009, N 31, позиция 3923; N 52, позиция 6441; 2010, N 28, т. 3553; 2011, N 27, т. 3880; N 50, т. 7343; 2013, N 27, т. 3436, т. 3477; N 30, т. 4071; N 52, т. 6961), на малки предприятия, включително микро - предприятия.
При извършване на касови операции получателите на бюджетни средства се ръководят от тази инструкция, освен ако не е предвидено друго в регулаторен правен акт, който регулира процедурата за извършване на касови операции от получатели на бюджетни средства.
2. За извършване на операции по приемане на пари в брой, включително тяхното преизчисляване, теглене на пари в брой (наричани по-нататък касови операции), юридическото лице установява с административен документ максимално допустимото количество пари в брой, което може да се съхранява на място за извършване на пари в брой операции, определени от ръководителя на юридическото лице (наричано по-нататък - каса), след изваждане на размера на салдото в касата в края на работния ден в касовата книга (наричано по-нататък лимит на салдото в брой).
Юридическото лице самостоятелно определя лимита на паричния баланс в съответствие с приложението към настоящата директива въз основа на естеството на своята дейност, като взема предвид обема на постъпленията или обема на тегленията в брой.
Платежен агент, действащ в съответствие с Федералния закон от 3 юни 2009 г. N 103-FZ „За дейността по приемане на плащания от физически лица, извършвана от платежни агенти“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, N 23, чл. 2758; N 48 , 5739; 2010, N 19, т. 2291; 2011, N 27, т. 3873) (наричан по-долу агент по плащанията), банков агент по плащания (субагент), действащ в съответствие с Федералния закон от 27 юни 2011 г. N 161 -FZ „За националната платежна система“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, чл. 3872; 2012, N 53, чл. 7592; 2013, N 27, чл. 3477; N 30, чл. 4084) ( по-нататък - банков агент по плащанията (субагент), при определяне на лимита на паричния баланс не се вземат предвид паричните средства, приети в хода на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащанията (субагент).
Поделение на юридическо лице, по местонахождението на което е обособено работно място(работни места) (наричани по-нататък отделно подразделение), внасяйки пари в брой по банкова сметка, открита за юридическо лице в банка, лимитът на паричния баланс се определя по начина, предписан от настоящата директива за юридическо лице.
Юридическо лице, което включва отделни подразделения, които предават пари в касата на юридическото лице, определя лимита на паричния баланс, като взема предвид ограниченията на паричния баланс, установени от тези отделни подразделения.
Копие от административния документ за определяне на лимит на парични средства за отделно подразделение се изпраща от юридическо лице до отделно подразделение по начина, определен от юридическото лице.
Юридическото лице държи по банкови сметки в банки средства над лимита на паричния баланс, установен в съответствие с параграфи 2-5 от тази клауза, които са свободни парични средства.
Натрупването от юридическо лице на парични средства в брой над установения лимит на паричния баланс е разрешено в дните на изплащане на заплати, стипендии, плащания, включени в съответствие с методологията, приета за попълване на формулярите за федерално държавно статистическо наблюдение , във фонд за заплати и плащания от социален характер (наричани по-нататък - други плащания), включително деня на получаване на парични средства от банковата сметка за посочените плащания, както и в почивните дни, неработни празници, ако юридическото лице провежда парични операции в тези дни.
В други случаи не се допуска натрупване от юридическо лице на парични средства в брой над установения лимит на паричния баланс.
Индивидуалните предприемачи, малките стопански субекти не могат да определят лимит на паричния баланс.
3. Упълномощен представителна юридическо лице доставя пари в брой на банка или на организация, която е част от системата на Банката на Русия, която транспортира пари в брой, събира пари в брой, приема, преброява, сортира, формира и опакова пари в брой от банкови клиенти (наричана по-долу организация, която е част от системата на Банката).Русия), за заверяване на техните суми по банкова сметка на юридическо лице.
Упълномощен представител на отделно подразделение може, в съответствие с процедурата, установена от юридическо лице, да предаде пари в касата на юридическото лице или на банка, или на организация, която е част от системата на Банката на Русия, в нареждане за заверяване на сумите им по банковата сметка на юридическото лице.
4. Касовите операции се извършват в касата от касиер или друг служител, определен ръководител на юридическо лице, индивидуален предприемач или друго упълномощено лице (наричано по-нататък ръководителят) измежду неговите служители (наричано по-нататък касиер), с установяване на съответните служебни права и задължения, с които касиерът трябва да бъде запознат с подпис. Парични транзакции с лица с увредено зрение, като се използва факсимилно възпроизвеждане на техния ръкописен подпис, положен с помощта на механичен инструмент за копиране, се извършват, като се вземат предвид изискванията на член 14.1 от Федералния закон от 24 ноември 1995 г. N 181-FZ " На социална защитахора с увреждания в Руската федерация" (Собрание законодателства Российской федерации, 1995, N 48, чл. 4563; 1999, N 2, чл. 232; N 29, чл. 3693; 2001, N 24, чл. 2410; N 33, чл.3426; N 53; т. 5024; 2002, N 1, т. 2; 2003, N 2, т. 167; N 43, т. 4108; 2004, N 35, т. 3607; 2005, N 1, т. 25; 2006 г. N 1, т. 10; 2007, N 43, т. 5084; N 49, т. 6070; 2008, N 9, т. 817; N 29, т. 3410; N 30, т. 3616; N 52, т. 6224; 2009, N 18 , т. 2152; N 30, т. 3739; 2010, N 50, т. 6609; 2011, N 27, т. 3880; N 30, т. 4596; N 45, т. 6329; N 47, т. 6608; N 49, т. 7033; 2012, N 29, т. 3990; N 30, т. 4175; N 53, т. 7621; 2013, N 8, т. 717; N 19, т. 2331; N 27, т. 3460, т. 3475, т. 3477; N 48, т. 6160; N 52, т. 6986; 2014 г., N 26, т. 3406; N 30, т. 4268) от касиер в присъствието на служител, посочен в разпоредителния акт на юридическо лице, индивидуален предприемачи не извършване на тази парична транзакция. В този случай посоченият служител, преди да извърши касова операция, информира устно лице с увредено зрение за естеството на касовата операция и сумата на транзакцията (сумата в брой).
Ако юридическо лице, индивидуален предприемач има няколко касиера, един от тях изпълнява функциите на старши касиер (наричан по-нататък старши касиер).
Паричните операции могат да се извършват от главата.
Юридическо лице, индивидуален предприемач може да извършва парични операции с помощта на софтуер технически средства.
Софтуерът и хардуерът, чийто дизайн предвижда приемането на банкноти на Банката на Русия, трябва да имат функцията за разпознаване на най-малко четири машинночетими защитни характеристики на банкноти на Банката на Русия, чийто списък е установен нормативен актБанка на Русия.
4.1. Касовите операции се извършват с касови ордери, разходни касови ордери (наричани по-нататък касови документи).
Касови документи могат да се издават в края на касовите операции въз основа на фискалните документи, предвидени в параграф двадесет и седми от член 1.1 от Федералния закон № електронни средства за плащане“ (Sobraniye zakonodatelstva Russian Federatsii, 2003, N 21, чл. 1957; 2009, N 23, чл.2776; N 29, чл.3599; 2010, N 31, чл.4161; 2011, N 27, чл.3873; 2012, N 26, т. 3447; 2013, N 19, т. 2316; N 27, т. 3477; N 48, т. 6165; 2014, N 19, т. 2316; 2015, N 10, т. 1421; 2016, № 27, т. 4223).
Агент по плащанията, банков агент по плащания (субагент) за парични средства, приети в хода на извършване на дейността на агент по плащания, банков агент по плащания (субагент) съставя отделен кредит парична заповед.
Индивидуални предприемачи, които в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите водят записи на приходите или приходите и разходите и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, характеризиращи определен вид предприемаческа дейност, не могат да се издават касови документи.
4.2. Издават се касови документи:
Агентът по плащанията, банковият агент по плащанията (субагент) поддържа отделна касова книга за отчитане на паричните средства, приети в хода на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащания (субагент).
5.1. При получаване на входящ касов ордер касиерът проверява за наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, присъствието на подписа на ръководителя) и при изготвяне на входящ касов ордер на хартия, неговия съответствие с образеца, с изключение на случая, предвиден в тази инструкция, проверява съответствието на размера на парите в брой, записани с цифри, сумата на парите в брой, записана с думи, наличието на оправдателни документи, изброени във входящия касов ордер 0310001. .
Касиерът приема пари в брой на лист, броене на бройки.
Паричните средства се приемат от касиера по такъв начин, че вложителят да може да наблюдава действията на касиера.
След приемане на пари в брой, касиерът сверява сумата, посочена във входящия касов ордер, с реално получената сума в брой.
В съответствие с размера на парите, внесени в сумата, посочена в разписката на касовия апарат, касиерът подписва разписката касиер 0310001, поставя я върху разписките към разписката на касовия апарат 0310001, издадена от ведомостта за заплати, отпечатването на печата (клеймото) и му дава указаната разписка към квитанцията на приходната каса 0310001 При издаване на входящ касов ордер в в електронен форматразписката за входящ касов ордер 0310001 може да бъде изпратена на вложителя по негово желание на посочения от него електронен адрес.
Ако внесената сума в брой не съответства на сумата, посочена във входящата касова ордера, касиерът предлага на вложителя да добави липсващата сума в брой или връща излишно внесената сума в брой. Ако вложителят откаже да добави липсващата сума в брой, касиерът му връща депозираната сума в брой. Касиерът зачертава входящия касов ордер (в случай на издаване на входящ касов ордер 0310001 в електронен вид, той поставя маркировка за необходимостта от преиздаване на входящия касов ордер 0310001) и прехвърля (изпраща) на главния счетоводител или счетоводителя ( в тяхно отсъствие - на ръководителя) за преиздаване на входящ касов ордер 0310001 до размера на действително внесените пари.
5.3. Приемането в касата на юридическо лице на пари в брой, депозирани от отделно подразделение, се извършва по начина, определен от юридическото лице, съгласно касов ордер.
6. Издаването на парични средства се извършва по партидни касови гаранции.
Издаването на пари в брой за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служителите се извършва съгласно разходни касови ордери, ведомости за заплати, ведомости за заплати.
6.1. При получаване на касова заповед за разход (ведомост за заплати, ведомост за заплати), касиерът проверява за наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, наличието на подпис на ръководителя) и при изготвянето на тези документи на хартия, нейното съответствие с образеца, с изключение на случая, предвиден във втората алинея на подточка 4.4 от клауза 4 от настоящата инструкция, съответствието на паричните суми, написани с цифри, на сумите, написани с думи. При издаване на пари по изходящ касов ордер 0310002 касиерът проверява и наличието на оправдателни документи, посочени в изходящ касов ордер 0310002.
Касиерът издава пари в брой след идентифициране на получателя на пари в брой съгласно паспорта или друг документ за самоличност, представен от него в съответствие с изискванията на законодателството на Руската федерация (наричан по-долу документ за самоличност) или според правомощията на пълномощник, представен от получателя и документ за самоличност. Издаването на пари в брой се извършва от касиера директно на получателя на пари в брой, посочен в касовия ордер (ведомост за заплати, ведомост) или в пълномощното.
При издаване на пари в брой чрез пълномощник, касиерът проверява съответствието на фамилията, собственото име, бащиното име (ако има такова) на получателя на парите, посочено в касовия ордер, с фамилното име, собственото име, бащиното име (ако има такова) на принципала посочени в пълномощното; съответствие на фамилията, собственото име, отчеството (ако има такова) на упълномощеното лице, посочено в пълномощно и касов ордер 0310002, с данните от документа за самоличност с данните от документа за самоличност, представен от упълномощеното лице. Във ведомостта за заплати (ведомост за заплати), преди подписа на лицето, на което е поверено получаването на пари в брой, касиерът прави запис "чрез пълномощник". Пълномощното е приложено към разходен касов ордер 0310002 (разчет и ведомост 0301009, ведомост 0301011).
В случай на издаване на пари в брой чрез пълномощник, издаден за няколко плащания или за получаване на пари в брой от различни юридически лица, индивидуални предприемачи, се правят копия, които се заверяват по начина, установен от юридическото лице, индивидуален предприемач. Заверено копие от пълномощното е приложено към разходната касова ордера (разчет и ведомост 0310002 .
Касиерът не приема претенции от получателя на пари в брой върху сумата в брой, ако получателят на пари в брой не е проверил съответствието на сумите в брой, записани с цифри, на сумите, написани с думи в касовата бележка, и не е преброил , под надзора на касиера, получените от него парични средства лист по лист.
След издаване на пари в разходната касова ордера, касиерът я подписва.
6.3. За издаване на пари в брой на служител по отчет (наричан по-нататък - отговорно лице) за разходи, свързани с дейността на юридическо лице, индивидуален предприемач, се съставя разходен касов ордер в съответствие с административния документ на юридическо лице, индивидуален предприемач или писмено заявление на отговорно лице, изготвено във всеки бланка, съдържаща вписване за размера на паричните средства и за периода, за който са издадени пари, подпис и дата на ръководителя.
Отговорното лице е длъжно в срок не по-дълъг от три работни дни след датата на изтичане на периода, за който са издадени парите за отчет, или от деня на започване на работа, да представи на главния счетоводител или счетоводителя (в техните отсъствие, до управителя) предварителен отчет с приложени оправдателни документи. Проверката на авансовия отчет от главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие - от ръководителя), одобрението му от ръководителя и окончателното уреждане на авансовия отчет се извършват в срока, определен от ръководителя.
Параграфът става невалиден от 19 август 2017 г. - Инструкция на Банката на Русия от 19 юни 2017 г. N 4416-U
6.4. Издаването на пари в брой от касата на юридическо лице към отделно подразделение на парични средства, необходими за извършване на касови операции, се извършва по начина, определен от юридическото лице, съгласно касов ордер.
6.5. Размерът на паричните средства, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания, се определя според ведомостта за заплати (ведомост за заплати). Срокът за издаване на пари в брой за тези плащания се определя от ръководителя и се посочва във ведомостта за заплати 0301009 (ведомост за заплати 0301011). Продължителността на периода за теглене на пари в брой за заплати, стипендии и други плащания не може да надвишава пет работни дни (включително деня на получаване на пари в брой от банкова сметка за тези плащания).
Издаването на пари в брой на служител се извършва по начина, предписан в параграфи 1 - 3 от параграф 6.2 от този параграф, с подпис на служителя във ведомостта за заплати (ведомост за заплати).
В последния ден от издаването на пари в брой, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания, касиерът в ведомостта за заплати (ведомост за заплати) поставя печат (печат) или прави запис „депозиран“ срещу имената и инициалите на служителите, които имат не са издадени пари в брой, изчислява и записва в последния ред сумата на действително издадените пари и сумата за внасяне, сравнява посочените суми с общата сума във ведомост 0301009 (ведомост 0301011), полага подписа си върху ведомост 0301009 (ведомост за заплати 0301011) и го предава за подпис на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие - на ръководителя).
4 алинея пета .
8.2. От датата на влизане в сила на настоящата директива да се признае за невалидна наредба на Банката на Русия от 12 октомври 2011 г. N 373-P „За реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия на територията на на Руската федерация", регистрирано от Министерството на правосъдието на Руската федерация на 24 ноември 2011 г. N 22394 ("Бюлетин на Банката на Русия" от 30 ноември 2011 г. N 66).
Както всеки друг орган със специална компетентност, Централната банка на Руската федерация има право да издава подзаконови актове от два вида:
регулаторни правни актове, които са източници на банковото право;
ненормативни правни актове, които не са източници на правото.
Правилата за изготвяне на правни актове на Централната банка на Руската федерация са установени с Наредба „За реда за изготвяне и влизане в сила на нормативни актове на Банката на Русия“ (с измененията на 18 април 2002 г.) , одобрен със заповед на Централната банка на Руската федерация от 15 септември 1997 г. № 02-395.
По въпроси от своята компетентност Централната банка на Руската федерация издава следните видовенормативни правни актове, задължителни за федералните държавни органи, държавните органи на субектите на Руската федерация и местните власти, всички юридически и физически лица:
инструкции;
провизии;
инструкции.
Всички тези форми са задължителни за федералните държавни органи, органите на субектите на Руската федерация, местното самоуправление, както и всички юридически лица. и физически лица. Правилата за изготвяне на регулаторни актове на Централната банка на Руската федерация се определят от Централната банка на Руската федерация независимо. Нормативните актове на Централната банка на Руската федерация влизат в сила 10 дни след деня на официалното им публикуване в официалното издание на Централната банка на Руската федерация - Бюлетин на Банката на Русия. Нормативните актове на Централната банка на Руската федерация нямат обратно действие, т.е. не се прилагат за правоотношения, съществували преди влизането в сила на нормативния акт. Нормативните актове на Централната банка на Руската федерация трябва да бъдат регистрирани от Министерството на правосъдието по предписания начин.
Нормативни правни актове на Централната банка на Руската федерация.
са подчинени на закона и не могат да противоречат на актове с по-голяма правна сила (закони);
регулира спецификата на процедурата за извършване на банкова дейност от кредитни институции в рамките на управлението на Централната банка на Руската федерация от банковата система;
са задължителни за изпълнение от широк кръг лица (федерални държавни органи, държавни органи на съставните образувания на Руската федерация и местни власти, всички юридически и физически лица). Напълно изпратено до необходими случаидо всички регистрирани кредитни институции;
влизат в сила 10 дни след датата на официалното им публикуване в официалното издание на Централната банка на Руската федерация - Бюлетин на Банката на Русия, с изключение на случаите, определени от Съвета на директорите;
нямат обратно действие;
в по-голямата си част те трябва да бъдат регистрирани в Министерството на правосъдието на Руската федерация по начина, установен за държавна регистрация на нормативни правни актове на федералните изпълнителни органи;
не подлежи на държавна регистрацияв Министерството на правосъдието на Руската федерация, регулаторни правни актове на Централната банка на Руската федерация, установяващи:
промяна на лихвените проценти;
размера на задължителните резерви;
преки количествени ограничения;
правила за счетоводство и отчетност за Централната банка на Руската федерация;
процедурата за осигуряване на функционирането на системата на Централната банка на Руската федерация;
други регулаторни актове на Централната банка на Руската федерация, които по начина, установен за федералните изпълнителни органи, не подлежат на регистрация в Министерството на правосъдието на Руската федерация. от общо правилоНормативните правни актове на Централната банка на Руската федерация могат да бъдат обжалвани пред съда по начина, установен за оспорване на нормативните правни актове на федералните държавни органи.
Освен това, в съответствие с Наредбата на Централната банка на Руската федерация от 18 юли 2000 г. № 115-GT „За процедурата за подготовка и влизане в сила на официални разяснения на Банката на Русия“, Централната банка на Руската федерация също има право да вземе официални разяснения относно прилагането на федералните закони и други регулаторни правни актове . Такива разяснения не са нормативни правни актове, но „са задължителни за използване от субекти, за които се прилага нормативният правен акт, за чието прилагане е издадено официално разяснение на Централната банка на Руската федерация“.
Нормативните актове на Централната банка на Руската федерация не подлежат на държавна регистрация настройка:
валутни курсове спрямо рублата;
промяна на лихвените проценти;
размера на задължителните резерви;
размера на задължителните коефициенти за кредитни институции и банкови групи;
правила за счетоводство и отчетност за Централната банка на Руската федерация;
процедурата за осигуряване на функционирането на системата на Централната банка на Руската федерация, както и други актове.
Наредбите на Централната банка на Руската федерация се изпращат изцяло, ако е необходимо, до всички регистрирани кредитни институции.
Нормативните актове на Централната банка на Руската федерация могат да бъдат обжалвани в съда по установения ред.
Централната банка на Руската федерация може да приема подзаконови ненормативни правни актове под друга форма. Понастоящем са ненормативни правни актове, издадени от Централната банка на Руската федерация :
телеграми.
пояснения;
По този начин ненормативните правни актове на Централната банка на Руската федерация се характеризират със следните отличителни черти:
те по правило са задължителни за изпълнение само за лицата, към които са пряко адресирани;
не са нормативни, следователно не създават нови правни норми и не могат да променят или допълват разпоредбите на нормативните правни актове;
насочени към решаване и изясняване на специфични аспекти на банковото дело.
1. Какви промени са настъпили в процедурата за извършване на касови операции на организации и индивидуални предприемачи.
2. отколкото нова поръчкаизвършването на касови операции се различава от невалидното.
3. Каква отговорност е предвидена от законодателството на Руската федерация за нарушаване на процедурата за извършване на касови операции.
4. Какви законови и регулаторни актове регулират процедурата за извършване на касови операции.
От 1 юни 2014 г. не само но и процедурата за извършване на касови операции. Новата процедура за извършване на касови операции е одобрена с Наредба № 3210-U на Банката на Русия от 11 март 2014 г. „За реда за извършване на касови операции от юридически лица и опростената процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия ”. В същото време „Правилника за реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия на територията на Руската федерация“ (одобрена от Банката на Русия на 12 октомври 2011 г. № 373-P) който беше валиден до 1 юни 2014 г., стана невалиден. В тази статия ще разгледаме подробно всички значителни промени в процедурата за извършване на парични операции от организации и индивидуални предприемачи.
! Забележка:за малкия бизнес и индивидуалните предприемачи новата процедура за извършване на касови операции направи фундаментални промени.
Сравнение на "старите" и "новите" процедури за извършване на касови операции
За да оценим визуално промените, направени в процедурата за извършване на касови операции от 1 юни 2014 г., сравняваме изискванията на действащата Инструкция на Банката на Русия от 11.03.2014 г. № 3210-U и Наредбата на Банката на Русия от 12.10.2011 г. № 373-P, който е станал невалиден.
Изисквания |
Директива на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г в сила от 01.06.2014г |
Наредба на Банката на Русия № 373-P от 12 октомври 2011 г просрочен |
1. Кой е длъжен да определи лимита на касата в касата | Да извършва операции по приемане на пари в брой, включително тяхното преизчисляване, теглене на пари в бройобразувание
с административен документ се установява максимално допустимият размер на паричните средства, които могат да се съхраняват в място за извършване на касови операции, определено от ръководителя на юридическото лице, след като размерът на салдото в касата в края на работния ден се покаже в касова книга (наричана по-долу лимит на касовия баланс). Индивидуалните предприемачи, малките стопански субекти не могат да определят лимит на паричния баланс. (клауза 2 от Директива № 3210-U) |
За операции в бройюридическо лице, индивидуален предприемач установява максимално допустимия размер на паричните средства , които могат да се съхраняват на място за извършване на касови операции, определено от ръководителя на юридическо лице, индивидуален предприемач, след изваждане на сумата на паричните наличности в края на работния ден в касовата книга (наричана по-долу лимит на парични средства).(клауза 1.2 от Наредба № 373-P) |
2. Процедурата за изчисляване на лимита на салдото на касата | (новосъздадено юридическо лице - очакваният обем на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги).илиЗа да се определи лимитът на паричния баланс, юридическото лице взема предвидобем на теглене на пари в брой (новосъздадено юридическо лице - очакван обем на паричните плащания), с изключение на сумите в брой, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служителите.(Приложение към Наредба № 3210-U „Определяне на лимита на касата“) | За да се определи лимитът на паричния баланс, юридическо лице, индивидуален предприемач вземат предвидобем на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги
(новосъздадено юридическо лице, индивидуален предприемач - очакваният обем на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги).При липса на доходи
парични средства за продадени стоки, извършена работа, предоставени услуги юридическо лице, индивидуален предприемач вземат предвидобем на теглене на пари в брой
(новосъздадено юридическо лице, индивидуален предприемач - очакваният обем на тегления в брой), с изключение на паричните суми, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служителите. (Приложение „Определяне на лимита на паричния баланс“) |
3. Редът за предаване на пари в брой от обособено подразделение | Упълномощен представител на обособено подразделение може по реда, установен от юридическо лице, да предава пари в бройв касата на юридическо лице или в банка, или в организация, включена в системата на Банката на Русия , за заверяване на сумите им по банкова сметка на юридическо лице.(клауза 3 от Директива № 3210-U) | Упълномощен представител на обособено подразделение може, по реда, установен от юридическо лице, да депозира пари в бройна юридическо лице, или на банка, или на организация, включена в системата на Банката на Русия , хартата, на която му е предоставено правото да извършва транспортиране на пари в брой, събиране на пари в брой, както и касови операции по отношение на получаване и обработка на пари в брой,или до организацията на федералната пощенска служба за заверяването, прехвърлянето или прехвърлянето им по банкова сметка на юридическо лице.(клауза 1.5 от Наредба № 373-P) |
4. Процедурата за прехвърляне на касовата книга от отделно подразделение на юридическо лице | Отделни подразделения прехвърлят на юридическото лице копие от листа на касовата книгапо начина, определен от юридическото лице, като се вземе предвид срокът за изготвяне на счетоводни (финансови) отчети от юридическото лице. (клауза 4.6 от Инструкция № 3210-U) | Отделно подразделение, след изваждане на сумата на салдото в брой в края на работния ден в касовата книга, прехвърля листа на касовата книга за този работен денне по-късно от следващия работен ден за юридическо лице. (клауза 5.6 от Наредба № 373-P) |
5. Процедурата за прехвърляне на пари от касиери на старши касиер | Ако има старши касиер, операциите по прехвърляне на пари в брой между старши касиер и касиери през работния ден се отразяват от старши касиерв счетоводната книга, приета и издадена от касиера Пари посочване на преведената сума в брой. Вписванията в счетоводната книга на средствата, получени и издадени от касата, се извършват по време на превода на пари и се потвърждават от подписите на старши касиер, касиер.(клауза 4.5 от Директива № 3210-U) | Старшият касиер издава сумата в брой, необходима за изплащане на заплати, стипендии и други плащания по ведомост (ведомост за заплати) на касиерите, които издават пари в брой срещу подписв книгата на получените и издадени парични средства от касата или по партидни касови ордери за периода, посочен във ведомостта за заплати (ведомост за заплати).(клауза 4.6 от Наредба № 373-P) |
6. Кой трябва да съставя касови документи, касова книга | индивидуални предприемачи,
водещи, в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите, отчитане на приходите или приходите и разходите и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, характеризиращи определен вид предприемаческа дейност,не могат да се издават касови документи.
(клауза 4.1 от Инструкция № 3210-U) Ако индивидуалните предприемачи, в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите, водят записи за доходи или приходи и разходи и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, характеризиращи определен вид предприемаческа дейност,касова книгате може да не могат. (клауза 4.6 от Инструкция № 3210-U) |
Паричните операции, извършвани от юридическо лице, индивидуален предприемач, се изготвят с касови бележки, касови бележки
(по-нататък - касови документи).(клауза 1.8 от Наредба № 373-P) За отчитане на парични средства, постъпващи в касата, с изключение на пари в брой, приети от платежния агент, банков платежен агент (субагент) и издадени от касата,юридическо лице, индивидуален предприемач водят касова книга. (клауза 5.1 от Наредба № 373-P) |
7. Възможност за корекции на документи | За хартиени документи,с изключение на касови документи,разрешени корекции , съдържащ датата на корекцията, фамилията и инициалите, както и подписите на лицата, изготвили документите, в които са направени корекциите.(клауза 4.7 от Инструкция № 3210-U) | Правене на корекциив парични документи не се допуска. (клауза 2.1 от Наредба № 373-P) |
8. Възможност за изготвяне на един входящ касов ордер за всички чекове или формуляри строга отчетностна ден | Входящ касов ордер може да бъде издаден в края на касовите операции въз основа на контролна лента, извадена от касовите апарати, формуляри за строга отчетност, еквивалентни на касов чек , други предвидени документи федерален законот 22 май 2003 г. № 54-FZ „За използването на касови апарати при извършване на парични сетълменти и (или) сетълменти с помощта на платежни карти“,На обща сумаприети пари в брой , с изключение на сумите в брой, приети в хода на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащания (субагент).(клауза 5.2 от Директива № 3210-U) | Тази опция не е установена директно. |
9. Регистрация на касов ордер по сметка | При издаване на пари в брой по изходящ касов ордер, касиерът подготвя сумата за издаване и предава изходящия касов ордер на получателя на пари в бройза подписване. (клауза 6.2 от Инструкция № 3210-U) |
При издаване на пари в брой по изходящ касов ордер, касиерът подготвя сумата за издаване и предава изходящия касов ордер на получателя на парите в брой, койтопосочва сумата на получените пари (рубли - с думи, копейки - с цифри) и подписва разходен касов ордер. (клауза 4.3 от Наредба № 373-P) |
10. Регистрация на заявление за издаване на пари в брой под отчета | За издаване на пари в брой на служител срещу отчет за разходите, свързани с дейността на юридическо лице, индивидуален предприемач, се съставя разходна касова заповед в съответствие с писменаизявление
отговорно лице, съставен под произволна форма исъдържащ запис на сумата на парите и периода, за който се издават парите, подпис на ръководителя и дата. (клауза 6.3 от Инструкция № 3210-U) |
За издаване на пари в брой за разходи, свързани с дейността на юридическо лице, индивидуален предприемач, служител по отчет, се издава разходна касова заповед по писмено заявление на отговорното лице, съставено във всякаква форма исъдържащ ръкописен надпис на ръководителя за размера на паричните средства и периода, за който се издават пари в брой, подпис на ръководителя и дата. (клауза 4.4 от Наредба № 373-P) |
Основни промени в реда на касовите операции от 1 юни 2014 г
Нека обобщим горния анализ на промените, направени от Банката на Русия в процедурата за извършване на касови операции:
1. Индивидуалните предприемачи и малките предприятия са освободени от задължението да определят и спазват лимита на паричния баланс (преди това всички юридически лица и индивидуалните предприемачи трябваше да одобрят лимита на касовия баланс)
2. Лимитът на паричния баланс може да се изчисли не само от сумата на приходите, но и от сумата на теглене на пари в брой от касата (преди това методът за определяне на лимита според размера на тегленето на пари в брой беше разрешено да се прилага само при липса на разписки).
3. Обособено подразделение няма право да превежда пари в брой за кредитиране по банкова сметка на юридическо лице, използващо пощенската услуга. Сега прехвърлянето на пари от отделно подразделение е възможно по следните начини: в касата на юридическо лице или в банка, или в организация, която е част от системата на Банката на Русия (по-рано също беше разрешено прехвърлянето по поща).
4. Юридическото лице има право самостоятелно да определи крайния срок за предаване на листове от касовата книга от отделни подразделения, като вземе предвид крайните срокове за съставяне финансови отчети(по-рано този период беше определен от Банката на Русия - не по-късно от работния ден, следващ деня на съставянето).
5. Фактът на прехвърляне на пари в брой трябва да бъде записан само в книгата на средствата, получени и издадени от касиера (преди това също беше разрешено да се изготвят касови бележки).
6. Индивидуалните предприемачи, които водят записи на приходите или приходите и разходите и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, т.е. всички индивидуални предприемачи, са освободени от задължението да съставят касови бележки и разходни ордери, както и да водят касова книга (преди това всички юридически лица и индивидуални предприемачи трябваше да водят касова книга и да съставят касови документи).
7. Изяснено е, че всички документи, извършващи касови операции, с изключение на входящи и изходящи касови ордери, могат да бъдат коригирани (преди нямаше пряко разрешение, беше установена само забрана за извършване на корекции в касови ордери). По този начин е възможно да се правят корекции в касовата книга, книгата за счетоводство на средствата, получени и издадени от касата, ведомостта, ведомостта, авансовият отчет, невъзможно е да се коригират касовите ордери за получаване и разход.
8. Изяснена е процедурата за съставяне на входящ касов ордер за сумата на перфорираните касови бележки на ден и издадени бланки за строга отчетност: може да се състави един входящ касов ордер за цялата сума (по-рано тази възможност не беше директно предписана) .
9. В изходящ касов ордер получателят трябва да постави само подписа си, сумата не е необходимо да се изписва с думи, може да се разпечата.
10. В заявлението за издаване на средства според отчета ръководителят трябва да постави само своя подпис,вече не се изисква ръкописен надпис на ръководителя за срока и размера на отчетните средства.
! Забележка:формите на касовите документи останаха същите - установениУказ на Държавния комитет по статистика на Руската федерация от 18 август 1998 г. № 88 (с измененията от 3 май 2000 г.) „За одобрение унифицирани формипървична счетоводна документация за осчетоводяване на касовите операции, за осчетоводяване на резултатите от инвентаризацията.
Отговорност за нарушаване на реда за извършване на касови операции
Кодексът за административните нарушения на Руската федерация предвижда отговорност за „нарушение на процедурата за работа с пари в брой и процедурата за извършване на касови операции, изразени в парични разплащания с други организации над установените суми, неполучаване (непълна капитализация). ) парични средства в касата, неспазване на процедурата за съхраняване на свободни парични средства, както и при натрупване на пари в касата над установените лимити" под формата на административна глоба:
от 4000 рубли до 5000 рубли - за длъжностни лица;
от 40 000 рубли до 50 000 рубли - за юридически лица.
(Член 15.1, глава 15 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация)
Но сега, след като разгледах всички промени в процедурата за извършване на касови операции, съм сигурен, че не сте в опасност от отговорност!
Ако намирате статията за полезна и интересна, споделете я с колегите си в социалните мрежи!
Има коментари и въпроси - пишете, ще обсъдим!
Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "директен"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "вертикален"; yandex_direct_border_type = "блок"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = невярно; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = вярно; yandex_no_sitelinks = вярно; document.write(" ");
Законодателство и разпоредби
1. Наредба на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г. „За реда за извършване на касови операции от юридически лица и опростената процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия“
2. „Правила за реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия на територията на Руската федерация“ (одобрена от Банката на Русия на 12 октомври 2011 г. № 373-P)
Как да се запознаете с официалните текстове на документи - вижте раздела
ЦЕНТРАЛНА БАНКА НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ
ЗАБЕЛЕЖКА
ОТНОСНО ПОРЪЧКАТА
КАСОВИ ОПЕРАЦИИ НА ЮРИДИЧЕСКИ ЛИЦА
И ОПРОСТЕНИ ПАРИЧНИ ОПЕРАЦИИ
ИНДИВИДУАЛНИ ПРЕДПРИЕМАЧИ И СУБЕКТИ
МАЛЪК БИЗНЕС
1. Тази директива въз основа на Федерален закон № 86-FZ от 10 юли 2002 г. „За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, № 28, чл. 2790 2003, № 2, чл.157; N 52, т. 5032; 2004, N 27, т. 2711; N 31, т. 3233; 2005, N 25, т. 2426; N 30, т. 3101; 2006, N 19, т. 2061; N 25, т. 2648; 2007, N 1, т. 9, т. 10; N 10, т. 1151; N 18, т. 2117; 2008, N 42, т. 4696, т. 4699; N 44, 4982; N 52 , т. 6229, т. 6231; 2009, N 1, т. 25; N 29, т. 3629; N 48, т. 5731; 2010, N 45, т. 5756; 2011, N 7, т. 907; N 27, т. 3873; N 43, т. 5973; N 48, т. 6728; 2012, N 50, т. 6954; N 53, т. 7591, т. 7607; 2013, N 11, т. 1076; N 14, т. 1649; N 19, т. 2329; N 27 , т. 3438, т. 3476, т. 3477; N 30, т. 4084; N 49, т. 6336; N 52, чл. 6975) определя реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия (наричана по-долу пари в брой) на територията на Руската федерация от юридически лица (с изключение на Централната банка на Руската федерация, кредитни институции (наричани по-нататък банката), както и опростена процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия.
За целите на настоящата директива малките стопански субекти се разбират като юридически лица, класифицирани в съответствие с условията, установени от Федералния закон № 209-FZ от 24 юли 2007 г. „За развитието на малкия и среден бизнес в Русия Федерация" (Собрание законодательства Российской федерации, 2007, N 31, позиция 4006; N 43, позиция 5084; 2008, N 30, позиция 3615, позиция 3616; 2009, N 31, позиция 3923; N 52, позиция 6441; 2010, N 28, т. 3553; 2011, N 27, т. 3880; N 50, т. 7343; 2013, N 27, т. 3436, т. 3477; N 30, т. 4071; N 52, т. 6961), на малки предприятия, включително микро - предприятия.
При извършване на касови операции получателите на бюджетни средства се ръководят от тази инструкция, освен ако не е предвидено друго в регулаторен правен акт, уреждащ процедурата за извършване на касови операции от получатели на бюджетни средства.
2. За извършване на операции по приемане на пари в брой, включително тяхното преизчисляване, теглене на пари в брой (наричани по-нататък касови операции), юридическото лице установява с административен документ максимално допустимото количество пари в брой, което може да се съхранява на място за извършване на пари в брой операции, определени от ръководителя на юридическото лице (наричано по-нататък - каса), след показване в касовата книга 0310004 сумата на салдото в брой в края на работния ден (наричано по-нататък лимит на салдото в брой).
Юридическото лице самостоятелно определя лимита на паричния баланс в съответствие с приложението към настоящата директива въз основа на естеството на своята дейност, като взема предвид обема на постъпленията или обема на тегленията в брой.
Платежен агент, действащ в съответствие с Федералния закон от 3 юни 2009 г. N 103-FZ „За дейността по приемане на плащания от физически лица, извършвана от платежни агенти“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, N 23, чл. 2758; N 48 , 5739; 2010, N 19, т. 2291; 2011, N 27, т. 3873) (наричан по-долу агент по плащанията), банков агент по плащания (субагент), действащ в съответствие с Федералния закон от 27 юни 2011 г. N 161 -FZ „За националната платежна система“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, чл. 3872; 2012, N 53, чл. 7592; 2013, N 27, чл. 3477; N 30, чл. 4084) ( по-нататък - банков агент по плащанията (субагент), при определяне на лимита на паричния баланс не се вземат предвид паричните средства, приети в хода на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащанията (субагент).
За подразделение на юридическо лице, на мястото на което е оборудвано отделно работно място (работни места) (наричано по-нататък отделно подразделение), внасяйки пари в брой по банкова сметка, открита за юридическо лице в банка, лимитът на паричния баланс се определя по начина, предписан от настоящата директива за юридическо лице.
Юридическо лице, което включва отделни подразделения, които предават пари в касата на юридическото лице, определя лимита на паричния баланс, като взема предвид ограниченията на паричния баланс, установени от тези отделни подразделения.
Копие от административния документ за определяне на лимит на парични средства за отделно подразделение се изпраща от юридическо лице до отделно подразделение по начина, определен от юридическото лице.
Юридическото лице държи по банкови сметки в банки средства над лимита на паричния баланс, установен в съответствие с параграфи 2-5 от тази клауза, които са свободни парични средства.
Натрупването от юридическо лице на парични средства в брой над установения лимит на паричния баланс е разрешено в дните на изплащане на заплати, стипендии, плащания, включени в съответствие с методологията, приета за попълване на формулярите за федерално държавно статистическо наблюдение , във фонд работна заплата и плащания социален характер(наричани по-долу други плащания), включително деня на получаване на пари в брой от банкова сметка за посочените плащания, както и през почивните дни, неработни празници, в случай че юридическо лице извършва касови операции в тези дни.
В други случаи не се допуска натрупване от юридическо лице на парични средства в брой над установения лимит на паричния баланс.
Индивидуалните предприемачи, малките стопански субекти не могат да определят лимит на паричния баланс.
3. Упълномощен представител на юридическо лице доставя пари в брой на банка или на организация, която е част от системата на Банката на Русия, която извършва транспортиране на пари в брой, събиране на пари в брой, операции за получаване, преброяване, сортиране, формиране и опаковане на пари в брой от банка клиенти (наричани по-долу организацията, включена в системата на Банката на Русия) да кредитират своите суми по банковата сметка на юридическо лице.
Упълномощен представител на отделно подразделение може, в съответствие с процедурата, установена от юридическо лице, да предаде пари в касата на юридическото лице или на банка или организация, включена в системата на Банката на Русия, за да кредитира техните суми в банкова сметка на юридическо лице.
4. Касовите операции се извършват в касата от касиер или друг служител, определен ръководител на юридическо лице, индивидуален предприемач или друго упълномощено лице (наричано по-нататък ръководителят) измежду неговите служители (наричано по-нататък касиер), с установяване на съответните служебни права и задължения, с които касиерът трябва да бъде запознат с подпис.
Ако юридическо лице, индивидуален предприемач има няколко касиера, един от тях изпълнява функциите на старши касиер (наричан по-нататък старши касиер).
Паричните операции могат да се извършват от главата.
Юридическо лице, индивидуален предприемач може да извършва парични операции с помощта на софтуер и хардуер.
Софтуерът и хардуерът, чийто дизайн предвижда приемането на банкноти на Банката на Русия, трябва да има функцията да разпознава най-малко четири машинночетими защитни характеристики на банкнотите на Банката на Русия, чийто списък е установен с наредба на Банката на Русия .
4.1. Касовите операции се извършват с входящи касови ордери 0310001, изходящи касови ордери 0310002 (наричани по-долу касови документи).
Индивидуални предприемачи, които в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите водят записи на приходите или приходите и разходите и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, характеризиращи определен вид предприемаческа дейност, касови документи не могат да бъдат издаден.
4.2. Издават се касови документи:
главен счетоводител;
счетоводител или др официален(включително касиер), посочен в административния документ, или длъжностно лице на юридическо лице, индивидуаленс които са сключени договори за предоставяне на счетоводни услуги (наричани по-нататък счетоводител);
ръководител (при отсъствие на главния счетоводител и счетоводителя).
4.3. Касовите документи се подписват от главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие - от ръководителя), както и от касиера.
В случай на извършване на касови операции и изготвяне на касови документи от ръководителя, касовите документи се подписват от ръководителя.
4.4. Касиерът е снабден с печат (печат), съдържащ (съдържащ) подробности, потвърждаващи касовата операция (наричан по-долу печат (печат), както и образци от подписи на лица, упълномощени да подписват касови документи.
В случай на извършване на касови операции и изготвяне на касови документи от ръководителя, не се издават образци от подписи на лица, упълномощени да подписват касови документи.
4.5. Ако има старши касиер, операциите по прехвърляне на парични средства между старши касиер и касиери през работния ден се отразяват от старшия касиер в книгата на средствата, приети и издадени от касиера 0310005, като се посочват преведените суми в брой. Записванията в книгата за отчитане на средствата, приети и издадени от касиера 0310005, се извършват в момента на прехвърляне на пари в брой и се потвърждават от подписите на старши касиер, касиер.
4.6. Паричните средства, получени в касата, с изключение на паричните средства, приети в хода на дейността на агент по плащанията, агент по банкови плащания (субагент) и пари в брой, издадени от касата, юридическото лице записва в касовата книга 0310004.
Агентът по плащанията, банковият агент по плащанията (субагент) води отделна касова книга 0310004 за отчитане на паричните средства, приети в хода на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащанията (субагент).
Записванията в касовата книга 0310004 се извършват от касиера за всеки входящ касов ордер 0310001, изходящ касов ордер 0310002, издаден съответно за получени, издадени пари (пълно осчетоводяване в касата).
В края на работния ден касиерът проверява данните, съдържащи се в касовата книга 0310004, с данните на касовите документи, показва сумата на паричния баланс в касовата книга 0310004 и полага подпис.
Записите в касовата книга 0310004 се заверяват с данните на касовите документи от главния счетоводител или счетоводител (в тяхно отсъствие от ръководителя) и се подписват от лицето, което е извършило посоченото помирение.
Ако през работния ден не са извършени касови операции, записи в касовата книга 0310004 не се правят.
Отделни подразделения прехвърлят на юридическото лице копие от лист на касовата книга 0310004 по начина, определен от юридическото лице, като вземат предвид срока, в който юридическото лице трябва да състави счетоводни (финансови) отчети.
Контролът върху поддържането на касовата книга 0310004 се извършва от главния счетоводител (в негово отсъствие - ръководителят).
Ако индивидуалните предприемачи, в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите, водят записи за доходи или приходи и разходи и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, характеризиращи определен вид предприемаческа дейност, те не могат да съхраняват пари в брой книга 0310004.
4.7. Документите, предвидени в тази инструкция, могат да бъдат съставени на хартиен носител или в електронен вид.
Документите на хартиен носител се съставят на ръка или с помощта на технически средства, предназначени за обработка на информация, включително персонален компютър и софтуер(наричани по-нататък технически средства), и подписани със собственоръчни подписи. Разрешено е да се правят корекции в документи, съставени на хартиен носител, с изключение на касови документи, съдържащи дата на корекция, фамилни имена и инициали, както и подписи на лица, които са съставили документи, в които са направени корекции.
Документите в електронна форма се съставят с помощта на технически средства, като се отчита тяхната защита срещу неоторизиран достъп, изкривяване и загуба на информация. Документите, изготвени в електронна форма, се подписват с електронни подписи в съответствие с изискванията на Федералния закон от 6 април 2011 г. N 63-FZ „За електронния подпис“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, чл. 2036; N 27 , чл.3880; 2012 г., N 29, т. 3988; 2013 г., N 14, т. 1668; N 27, т. 3463, т. 3477). Не се допускат корекции в документите, изготвени в електронна форма, след подписване на посочените документи.
Съхранението на документи, съставени на хартиен носител или в електронен вид, се организира от ръководителя.
5. Приемане на парични средства от юридическо лице, индивидуален предприемач, включително от лицето, с което е сключен договорът трудов договорили гражданскоправен договор (наричан по-долу служител), се извършва съгласно входящи касови ордери 0310001.
5.1. При получаване на входящ касов ордер 0310001, касиерът проверява за наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, подписа на ръководителя) и съответствието му с образеца, с изключение на случая, предвиден в втора алинея на алинея 4.4. параграф 4 от тази инструкция, проверява съответствието на сумата на паричните средства, изписана с цифри, с сумата на паричните средства, изписана с думи, наличието на оправдателни документи, изброени в касовата бележка 0310001.
Касиерът приема пари в брой на лист, броене на бройки.
Паричните средства се приемат от касиера по такъв начин, че вложителят да може да наблюдава действията на касиера.
След приемане на пари в брой, касиерът сверява сумата, посочена във входящ касов ордер 0310001 със сумата на действително приетите пари в брой.
Ако внесената сума съответства на сумата, посочена във входящия касов ордер 0310001, касиерът подписва входящия касов ордер 0310001, поставя върху разписките за входящия касов ордер 0310001, издадени на вносителя на пари, отпечатък от печата. (печат) и му дава посочената квитанция към входящ касов ордер 0310001.
Ако внесената сума в брой не съответства на сумата, посочена във входящ касов ордер 0310001, касиерът предлага на вложителя да добави липсващата сума в брой или връща излишно внесената сума в брой. Ако вложителят откаже да добави липсващата сума в брой, касиерът му връща депозираната сума в брой. Касиерът зачерква входящия касов ордер 0310001 и го предава на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие - на ръководителя) за преиздаване на входящия касов ордер 0310001 за действително депозираната сума в брой.
5.2. Касова бележка 0310001 може да бъде издадена в края на касовите операции въз основа на контролна лента, извадена от касовите апарати, формуляри за строга отчетност, еквивалентни на касова бележка, други документи, предвидени от Федерален закон № 54-FZ от 22 май , 2003 г. „Относно приложението на касовото оборудване при извършване на парични плащания и (или) разплащания с платежни карти“ (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2003 г., N 21, т. 1957; 2009, N 23, т. 2776; N 29, т. 3599; 2010, N 31, т. 4161; 2011, N 27, т. 3873; 2012, N 26, т. 3447; 2013; N 19, т. 2316; N 27, т. 3477; N 48, т. 6165) , общо размер на приетите пари в брой, с изключение на сумите в брой, приети в хода на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащания (субагент).
Агентът по плащанията, банковият агент по плащанията (субагент) за общата сума на паричните средства, приети в хода на извършване на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащанията (субагент), по начина, предвиден в параграф първи от тази алинея, тегли отделно входящ касов ордер 031001.
5.3. Приемането в касата на юридическо лице на пари в брой, депозирани от отделно подразделение, се извършва по начина, установен от юридическото лице, съгласно приходен касов ордер 0310001.
6. Издаването на пари в брой се извършва по партидни касови ордери 0310002.
Издаването на пари в брой за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служителите се извършва съгласно разходни касови ордери 0310002, ведомости за заплати 0301009, ведомости за заплати 0301011.
6.1. При получаване на разходен касов ордер 0310002 (ведомост за заплати 0301009, ведомост за заплати 0301011), касиерът проверява за наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, подписа на ръководителя) и съответствието му с образеца, с изключение на за случая, предвиден във втората алинея на алинея 4.4. параграф 4 от настоящата директива, съответствието на паричните суми, изписани с цифри, на сумите, изписани с думи. При издаване на пари по изходящ касов ордер 0310002 касиерът проверява и наличието на оправдателни документи, посочени в изходящ касов ордер 0310002.
Касиерът издава пари в брой след идентифициране на получателя на пари в брой съгласно паспорта или друг документ за самоличност, представен от него в съответствие с изискванията на законодателството на Руската федерация (наричан по-долу документ за самоличност) или според правомощията на пълномощник, представен от получателя и документ за самоличност. Издаването на пари в брой се извършва от касиера директно на получателя на пари в брой, посочен в разходната касова заповед 0310002 (разплащателна ведомост 0301009, ведомост за заплати 0301011) или в пълномощно.
При издаване на пари в брой чрез пълномощник, касиерът проверява съответствието на фамилията, собственото име, бащиното име (ако има такова) на получателя на парите, посочено в дебитния касов ордер 0310002, с фамилното име, собственото име, бащиното име (ако има такова) на упълномощителя, посочен в пълномощното; съответствие на фамилията, собственото име, отчеството (ако има такова) на упълномощеното лице, посочено в пълномощно и касов ордер 0310002, с данните от документа за самоличност с данните от документа за самоличност, представен от упълномощеното лице. Във ведомостта за заплати 0301009 (ведомост за заплати 0301011), преди подписа на лицето, на което е възложено получаването на пари в брой, касиерът прави запис "чрез пълномощник". Пълномощното е приложено към разходен касов ордер 0310002 (разчет и ведомост 0301009, ведомост 0301011).
В случай на издаване на пари в брой чрез пълномощник, издаден за няколко плащания или за получаване на пари в брой от различни юридически лица, индивидуални предприемачи, се правят копия, които се заверяват по начина, установен от юридическото лице, индивидуален предприемач. Заверено копие от пълномощното е приложено към разходен касов ордер 0310002 (разчет и ведомост 0301009, ведомост 0301011). Оригиналът на пълномощното (ако има такова) се съхранява от касиера и се прилага към разходен касов ордер 0310002 (ведомост за заплати 0301009, ведомост за заплати 0301011) при последното теглене на пари в брой.
6.2. При издаване на пари в брой по изходящ касов ордер 0310002, касиерът изготвя сумата за издаване и предава изходящия касов ордер 0310002 на получателя за подпис.
Касиерът преизчислява сумата на парите, подготвени за теглене, по такъв начин, че получателят на парите да може да наблюдава действията си, и дава на получателя пари в брой по лист, броене на бройки в сумата, посочена в изходящия касов ордер 0310002.
Касиерът не приема претенции от получателя на пари в брой върху сумата в брой, ако получателят на пари в брой не е проверил съответствието на сумите в брой, написани с цифри, със сумите, написани с думи в касовата бележка 0310002, и не е преброява, под надзора на касиера, лист по лист, парче по парче получените от него пари в брой.
След издаване на пари по сметка касов ордер 0310002, касиерът го подписва.
6.3. За издаване на пари в брой на служител срещу отчет (наричан по-нататък отговорно лице) за разходи, свързани с дейността на юридическо лице, индивидуален предприемач, се издава разходен касов ордер 0310002 по писмено заявление на отговорното лице, съставен във всякаква форма и съдържащ вписване на сумата в брой и периода, за който се издават пари в брой, подпис на ръководителя и дата.
Отговорното лице е длъжно в срок не по-дълъг от три работни дни след датата на изтичане на периода, за който са издадени парите за отчет, или от деня на започване на работа, да представи на главния счетоводител или счетоводителя (в техните отсъствие, до управителя) предварителен отчет с приложени оправдателни документи. Проверката на авансовия отчет от главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие - от ръководителя), одобрението му от ръководителя и окончателното уреждане на авансовия отчет се извършват в срока, определен от ръководителя.
Издаването на пари в брой по отчета се извършва при пълно погасяване от отговорното лице на дълга за сумата на паричните средства, получени преди това по отчета.
6.4. Издаването на пари в брой от касата на юридическо лице към обособено подразделение на парични средства, необходими за извършване на касови операции, се извършва по начина, установен от юридическото лице, съгласно касов ордер 0310002.
6.5. Размерът на паричните средства, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания, се установява по ведомост 0301009 (ведомост 0301011). Срокът за издаване на пари в брой за тези плащания се определя от ръководителя и се посочва във ведомостта за заплати 0301009 (ведомост за заплати 0301011). Продължителността на периода за теглене на пари в брой за заплати, стипендии и други плащания не може да надвишава пет работни дни (включително деня на получаване на пари в брой от банкова сметка за тези плащания).
Издаването на пари в брой на служител се извършва по начина, предписан в параграфи 1 - 3 от алинея 6.2 от този параграф, с подписа на служителя във ведомостта за заплати 0301009 (ведомост за заплати 0301011).
В последния ден на издаване на парични средства, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания, касиерът в ведомостта за заплати 0301009 (ведомост за заплати 0301011) поставя печат (печат) или прави запис „депозиран“ срещу имената и инициалите на служителите, които не се извършва теглене в брой, изчислява и записва в последния ред сумата на действително издадените пари в брой и сумата за внасяне, сравнява посочените суми с общата сума във ведомостта за заплати 0301009 (ведомост за заплати 0301011), поставя своя подпис на ведомост за заплати 0301009 ( ведомост за заплати 0301011) и го предава за подпис на главния счетоводител или счетоводител (в тяхно отсъствие - на ръководителя).
За реално издадените парични средства по ведомост 0301009 (ведомост 0301011) се издава разходен касов ордер 0310002.
7. Мерките за осигуряване на безопасността на паричните средства в хода на касовите операции, съхранението, транспортирането, редът и условията за извършване на проверки за действителната наличност на пари в брой се определят от юридическо лице, индивидуален предприемач.
8. Тази инструкция подлежи на официално публикуване в Бюлетина на Банката на Русия и в съответствие с решението на Съвета на директорите на Банката на Русия (протокол от заседанието на Съвета на директорите на Банката на Русия от февруари 28 от 2014 г., бр. 5) влиза в сила от 1 юни 2014 г., с изключение на ал. пета, т. 4.
8.2. От датата на влизане в сила на настоящата директива да се признае за невалидна наредба на Банката на Русия от 12 октомври 2011 г. N 373-P „За реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия на територията на на Руската федерация", регистрирано от Министерството на правосъдието на Руската федерация на 24 ноември 2011 г. N 22394 ("Бюлетин на Банката на Русия" от 30 ноември 2011 г. N 66).
председател
Централна банка
Руска федерация
Е.С.НАБИУЛИНА
Приложение
към Инструкцията на Банката на Русия
„Относно процедурата за поддържане на пари в брой
операции от юридически лица
и опростени процедури
касови операции от физическо лице
предприемачи и субекти
малък бизнес"
ОПРЕДЕЛЯНЕ НА ЛИМИТА НА ОСТАТЪКА ОТ ПАРИ
1. За да се определи лимитът на паричния баланс, юридическото лице взема предвид обема на паричните постъпления за продадените стоки, извършените работи, предоставените услуги (новосъздадено юридическо лице - очакваният обем на паричните постъпления за продадените стоки, извършените работи , извършени услуги).
V - сумата на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, предоставени услуги за отчетния период в рубли (юридическо лице, което включва отделни подразделения, определя размера на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги, като се вземе предвид пари в брой, приети за продадени стоки, извършена работа, услуги, извършени от отделни подразделения, с изключение на случая, предвиден в параграф 4 от клауза 2 от настоящата инструкция);
P - период на сетълмент, определен от юридическо лице, за който се взема предвид обемът на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги в работни дни (при определянето му, периоди на пикови обеми на парични постъпления, както и динамиката на подобни периоди от предходни години; периодът на сетълмент е не повече от 92 работни дни на юридическо лице);
Периодът от време между дните на доставка на банката от юридическо лице на парични средства, получени за продадени стоки, извършена работа, предоставени услуги, в работни дни. Посоченият срок не трябва да надвишава седем работни дни, а ако юридическото лице се намира в населено място, където няма банка - четиринадесет работни дни. В случай на действие Форсмажорни обстоятелстваопределени след отпадане на непреодолимата сила.
Например, когато внасяте пари в брой в банка, веднъж на всеки три дни се равнява на три работни дни. Определянето може да вземе предвид местоположението, организационна структура, спецификата на дейността на юридическо лице (например сезонност на работа, работно време).
2. За определяне на лимита на паричния баланс юридическото лице взема предвид обема на тегленията в брой (новосъздадено юридическо лице - очакваният обем на тегленията в брой), с изключение на паричните суми, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания към служителите.
Лимитът на паричния баланс се изчислява по формулата:
L - лимит на парични средства в рубли;
R - обемът на тегленията в брой, с изключение на сумите в брой, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служители, за отчетния период в рубли (от юридическо лице, което включва отделни подразделения, при определяне на обема при теглене на пари в брой се вземат предвид парите в брой, съхранявани в тези отделни подразделения, с изключение на случая, предвиден в параграф 4 от параграф 2 от настоящата инструкция);
P - период на фактуриране, определен от юридическо лице, за който се взема предвид обемът на тегленията на пари в брой в работни дни (при определянето му периодите на пикови тегления на пари в брой, както и динамиката на тегленията на пари в брой за същите периоди от предходни години , може да се вземе предвид; периодът на сетълмент е не повече от 92 работни дни за юридическо лице);
Периодът от време между дните на получаване от юридическо лице на парични средства по касов чек в банка, с изключение на парични суми, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служители, в работни дни. Посоченият срок не трябва да надвишава седем работни дни, а ако юридическото лице се намира в населено място, където няма банка - четиринадесет работни дни. В случай на непреодолима сила се определя след прекратяване на непреодолимата сила.