Näited kirjade kirjutamisest. Kiri
Ettevõtte töötaja saab ettevõtte kassast kontole raha, mille ta peab kulutama väljastamisavalduses märgitud eesmärkidel. Kolme päeva jooksul pärast kulude tegemise perioodi lõppu (see on märgitud avalduses) peab töötaja aru andma. Selleks koostab ta avansiaruande, mille andmed peavad olema kinnitatud vastavate dokumentidega.
Ettemaksuaruanne on dokument, mille koostab vastutav isik selleks, et võtta arvele ettevõtte varem rangelt määratletud eesmärkidel laekunud rahalised vahendid.
Vastutavaks isikuks saavad olla ainult ettevõtte töötajad. Nende nimekiri, mis näitab ka: millistel eesmärkidel saab raha väljastada, maksimaalne kulude periood, aeg, mille jooksul on vaja esitada aruanne raamatupidamisosakonnale.
Uus sularahatehingute tegemise kord määratleb kulude loetelu, mille kohta aruandluseks sularaha väljastatakse. Siia kuuluvad kontoritarvete, majapidamistarvete, kütuste ja määrdeainete ostmine, reisikulud, üldised ärikulud, esinduskulud jne.
Vahendid saab vastutav isik kätte sularahata ülekandega oma kaardile. Sel juhul peab ta ka sisse astuma tähtajad eelaruanne raamatupidamisele.
Pärast kulude tegemist tuleb töötajal tulla raamatupidamisse ja vormistada see dokument. Ta saab seda teha käsitsi, täites prinditud vormi või anda kõik tõendavad dokumendid raamatupidajale, kes tema juuresolekul koostab spetsialiseeritud programmis ettemaksu. Viimasel juhul kontrollib vastutav isik pärast dokumendi väljastamist akti vastavust esitatud dokumendile ja allkirjastab selle.
Ettevõte kasutab ühtset avansiaruande vormi AO-1 või selle alusel välja töötatud ettevõtte enda vormi.
Kui raha kulutati omandamise eesmärgil materiaalsed varad, tuleb tõendavatele dokumentidele lisada materjalide arved (vastuvõtutellimus), mille juures on märge nende lattu toimetamise kohta.
Avansiaruannet kontrollib ettevõtte pearaamatupidaja ja kinnitab direktor.
Aruande järgselt tuleb kasutamata vahendite jääk deponeerida kassasse vastavalt ning juhi poolt kinnitatud raha ülekulu vastavalt kompenseerida töötajale.
Eelaruande näidise täitmine
Vaatame lähemalt, kuidas eelaruannet täita.
Dokumendi ülaossa on kirjutatud ettevõtte nimi, kus vastutav isik on registreeritud, selle kood, nime alla struktuuriüksus. Töötaja peab märkima oma isikuandmed, ametikoha, personalinumbri. Ka siin peate täitma rea, mis sisaldab teavet varem saadud ettemakse eesmärgi kohta.
Tabeliosas on näidatud saldo või ülekulu vastavalt aruandele, kui see on olemas. see töötaja. Siiski tuleb meeles pidada, et aruandluseks ei ole lubatud sularaha väljastada, kui töötaja ei ole varem väljastatud raha eest aru andnud. See tähendab, et jäägi olemasolu Raha selle isiku aruandes räägib ta sularahatehingute tegemise korra rikkumisest.
Allpool täidab töötaja andmed tekkinud saldo või aruandekohustuslike vahendite ülekulu kohta. Ta peab märkima tõendavate dokumentide arvu ja lehtede arvu, millel need asuvad.
Tagaküljele peab töötaja üles kirjutama andmed iga tõendava dokumendi kohta, märkides ära selle numbri, koostamise kuupäeva, nime ja kogusumma.
Seejärel kirjutab vastutav isik oma aruandele alla.
Raamatupidamises omistatakse kuluaruandele järjenumber ja märgitakse selle koostamise kuupäev.
Rubriigi “Raamatupidamine” koostab raamatupidaja, kes jaotab tekkinud kulud kontode vahel raamatupidamine. See teave peab ühtima tagaküljel oleva teabega.
Dokumendi tagaosas täidab raamatupidamistöötaja aruande oma poole (“Arvestusse võetud”) ja iga tõendava dokumendi kohta analüütilised raamatupidamisandmed.
Pärast kontrollimist peab raamatupidaja tegema oma käitumise protokolli ja märkima sõnadega kinnitatava summa.
Avansiaruande allkirjastab ettevõtte pearaamatupidaja, kes jälgib täitmise õigsust ja vahendite sihipärast kasutamist.
Kui selle aruande tulemuste põhjal raha tagastati või väljastati, allkirjastab selle ka kassapidaja, täites kassaorderite andmed.
Dokumendi alumisel osal on kviitung, mille raamatupidaja peab eraldama ja töötajale kontrollile vastu võttes andma. See sisaldab üksikasju ettemaksuaruande, selle summa ja esitatud toetavate vormide arvu kohta.
Kuluaruande kinnitamisel peab juhataja tegema vastava sissekande dokumendi ülemisse paremasse ossa, kirjutades sõnadega kogu summa dokument.
Nüansid
Sularaha võib väljastada välisvaluutas. Sel juhul täidetakse avansiaruandes kehtiv viitekurss ja tagaküljele peate tegema kanded kogunäitajate kohta välisvaluutas ja selle rubla ekvivalendis, mis arvutatakse esimesel lehel näidatud kursi alusel.
Ühtne avansiaruande vorm (AO, f. AO-1), mille uue näidise pakume sellelt lehelt Wordis või Excelis tasuta alla laadida, võimaldab teil korrektselt korraldada ettevõttes aruandekohustusliku raha kulutamise kinnitust. . Täites eelarveliste organisatsioonide jaoks pakutud vormi 0504505 vana analoogi 0504049 asemel, saab sularaha saanud töötaja esitada raamatupidamisosakonnale koos tõendavate dokumentidega tõendid vahendite sihtotstarbelise kulutamise kohta.
Adressaadi poolt etteantud aruande täitmise omadused
Tüüpiline kuluaruanne koostatakse kahepoolsena esmane dokument. Selle esiküljel (veerg 1-6) lisaks täitmise numbrile ja kuupäevale ettevõtte nimi, sularaha saaja andmed (FMO, personalinumber, ametikoht jne), samuti summa ja otstarve eraldatud vahenditest kirjutatakse. Vasakpoolses tabelis on teave eelmise ettemakse ja äsja laekunud raha kohta, märkides nende saldo (kulu või ülekulu).
AO-1 tagaküljel peaksite loetlema kõik saadud raha kulutamist kinnitavad dokumendid, märkides iga üksuse vastavad kulud:
- reisitunnistus;
- reisipiletid;
- maksekviitungid;
- müügitšekid jne.
Täiendavad dokumendid nummerdatakse ka vastavalt nende fikseerimise järjekorrale. Kui arvestuslikud vahendid laekus välisvaluutas, täidetakse vastavad read: 1a (esikülg), 6 ja 8 ( tagakülg). Avansiaruannete (veerud 7–10) edasine koostamine on usaldatud raamatupidamisosakonna töötajatele. Ja eelkontrollitud dokumentide kinnitamise viib läbi ettevõtte direktor (IP).
Millal JSC moodustatakse?
Sularaha võib väljastada ainult isikutele, kes on sõlminud töölepingud ettevõttega (IP) järgmistel juhtudel:
- majandus- ja tegevusvajadused;
- reisikulude avanss;
- reisikulude hüvitamine.
Veelgi enam, kui aruandel on eelmise ettemakse eest võlgnevus, siis järgmist sularaha väljamakset sellele töötajale reeglina ei tehta. Samuti on keelatud selle raha üleandmine teistele isikutele, sh lähisugulastele.
Töötaja, kes on saanud aruandekohustuslikke vahendeid, peab kolme tööpäeva jooksul pärast kindlaksmääratud summa väljastamise perioodi lõppu (pärast töölähetusest saabumist) esitama oma kulutuste kohta dokumentaalsed tõendid.
Laadige vorm alla
Kui te ei leidnud oma küsimusele vastust või on endiselt arusaamatusi, võtke ühendust tasuta konsultatsioon võtke meie veebisaidi vestluses ühendust advokaadiga
Eelaruande vorm AO-1 | |||
Eelaruande vorm 0504505 |
Seda kasutatakse aruandekohustuslastele haldus- ja ettevõtluskuludeks väljastatud rahaliste vahendite arvestamiseks.
Koostatud ühes eksemplaris vastutava isiku ja raamatupidamistöötaja poolt.
Avansiaruannet saab koostada paberkandjal ja arvutikandjal.
Ankeedi pöördele kirjutab vastutav isik tehtud kulutusi kinnitavate dokumentide loetelu (reisitõend, kviitungid, veodokumendid, kassatšekid, müügitšekid ja muud tõendavad dokumendid) ning nendele tehtud kulutuste suuruse ( veerud 1–6). Avansiaruandele lisatud dokumendid nummerdab vastutav isik nende aruandesse kandmise järjekorras.
Raamatupidamine kontrollib rahaliste vahendite sihipärast kasutamist, tehtud kulutusi kinnitavate tõendavate dokumentide olemasolu, nende teostamise ja summade arvutamise õigsust ning ka vormi tagaküljele on märgitud arvestusse võetud kulude summad (veerud). 7 - 8) ja kontod (alamkontod), mida nende summade eest debiteeritakse (veerg 9).
Välisvaluutaga seotud andmed (ankeedi esikülje rida 1a ning ankeedi tagakülje veerud 6 ja 8) täidetakse ainult juhul, kui aruandekohustuslasele väljastatakse rahalised vahendid välisvaluutas vastavalt Eesti Vabariigile. vastavalt kehtestatud korrale, vastavalt Vene Föderatsiooni kehtivatele õigusaktidele.
Kontrollitud kuluaruanne kinnitatakse juhataja või volitatud isiku poolt ja võetakse arvestusse. Kasutamata ettemakse jäägi annab aruandekohustuslane vastavalt kviitungile üle organisatsiooni kassasse sularaha order vastavalt kehtestatud korrale. Avansiaruande ülekulu väljastatakse aruandekohustuslasele vastavalt kassa laekumise orderile.
Raamatupidamine kannab kinnitatud avansiaruande andmete alusel aruandekohustuslikud summad ettenähtud korras maha.
·····Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 1. augusti 2001. aasta resolutsioon N 55 "Raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtse vormi N AO-1 "Eelaruanne" kinnitamise kohta"
Eelaruande täitmise üldreeglid on järgmised:
- Aruanne koostatakse 3 tööpäeva jooksul alates:
- raha väljastamise perioodi lõppemine, mis on märgitud töötaja taotluses arveldusraha väljastamise kohta;
- töötaja tööle naasmisel, kui raha väljastamise periood möödus tema haiguse või puhkuse ajal;
- töötaja naasmine töölähetusest.
Tähtaja rikkumise eest saab töötajat rahaliselt karistada.
“Töötaja viivitas taas põhitööga? karistada rublaga" .
- Aruanne koostatakse vastavalt ühtne vorm AO-1 või organisatsiooni poolt vastuvõetud kujul.
Aruande vormi saate alla laadida meie veebisaidilt - vt. "Ühtne vorm nr AO-1 – eelaruanne (allalaadimine)" .
- Täidavad töötaja ja raamatupidaja ühiselt.
- Kinnitatud juhataja poolt.
- Aruande lisadena on vajalikud dokumendid, mis kinnitavad töötaja tehtud kulutusi - tšekid, arved, piletid jms.
Kuidas ettemaksuaruannet õigesti täita
Eelaruande võib jagada kolmeks osaks:
- Esimese (esi)osa täidab raamatupidaja. Dokumendi üksikasjad (selle number ja kuupäev), teave organisatsiooni ja vastutav isik, talle väljastatud avansi kohta, kokkuvõtlik teave kulutatud vahendite ja raamatupidamiskontode kohta, mis kajastab nende liikumist ja mahakandmist, samuti teave töötajale ülekulu väljastamise või temalt kasutamata avansi laekumise kohta.
- Teine osa on ärarebitav kviitung, mis kinnitab akti kontrollimiseks vastuvõtmist. Raamatupidaja täidab selle ära, lõikab ära ja annab raamatupidajale.
- Dokumendi kolmas osa (vormi AO-1 tagakülg) täidetakse kollektiivselt. Aruandev töötaja kajastab selles rida-realt nende dokumentide rekvisiidid, millega ta oma tehtud kulutusi kinnitab, samuti kulusumma “aruande järgi”. Ja raamatupidaja sisestab raamatupidamiseks vastuvõetud summa ja raamatupidamiskonto, kuhu kulu "konteeritakse".
Aruandele kirjutavad alla töötaja, raamatupidaja ja pearaamatupidaja. Seejärel esitatakse see juhatajale kinnitamiseks – vastav tempel on dokumendi esiküljel.
MÄRGE! Eelaruande saab koostada mitte ainult paberkandjal, vaid ka elektroonilisel kujul.
Selle kohta lisateabe saamiseks vaadake artiklit "Ettemaksu saab allkirjastada elektrooniliselt" .
Eelaruanded 2019. aastal: kust näha näidet ja alla laadida tasuta näidisvorm
Eelaruannetes 2019. aastal (nagu ka 2017-2018) muudatusi ei toimunud – see dokument on endiselt kohustuslik. Kui eelaruanne koostatakse aastal elektrooniline vorm, on vajalik kõigi selle täitmisega seotud töötajate poolt elektroonilise allkirja kasutamine (Rahandusministeeriumi kiri 20.08.2015 nr 03-03-06/2/48232).
Eelaruande täitmise näite ja näidisega saate tutvuda meie veebisaidil. Vaatame hüpoteetilist näidet.
Oletame, et 21. jaanuaril 2019 andis IKS LLC oma töötajale O. D. Smirnovile raha 20 000 rubla. 5 printerikasseti ostmiseks. Tema selja taga polnud kasutamata ettemakseid. Ost tehti samal päeval ja töötaja esitas akti järgmisel päeval, s.o 22. jaanuaril.
Töötaja kulutas ainult 18 950 rubla. (Ost ei kuulunud käibemaksuga maksustamisele, kuna müüja rakendab lihtsustatud maksusüsteemi). Kasutamata vahendid summas 1050 RUB. ta tagastas selle kohe pärast aruande esitamist raamatupidamisele kassasse.
Siin on näide selle olukorra eelaruande täitmisest.