Плаща ли се данък върху имуществото по опростената данъчна система? Организациите, работещи по опростена система, плащат ли данък върху имуществото? Начислява ли се данък върху имуществото по опростена система?

Когато една компания е вписана в нейния баланс недвижими имоти или транспорт, подлежат на облагане с данък върху имотите. В случаите, когато няма имущество, собственост на юридическо лице или индивидуален предприемач, не е необходимо не само да се внася данък, но и да се отчита в данъчната служба по документи. В тази статия ще разгледаме по-отблизо данъка върху имуществото по опростената данъчна система.

Последни промени по отношение на данъка върху имотите:

1) Активи, подлежащи на амортизация, вече се признават само тези, чиято стойност повече от 100 хиляди рубли;

2) От 2017 г. до 2020 г. коефициентът дефлатор няма да действа.

Данъчно облагане на индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система и LLC, използващи опростената данъчна система (таблица)

Нека разгледаме по-отблизо данъчното облагане на индивидуалните предприемачи:

Отчетен и данъчен период при опростената данъчна система и ставката на данъка върху имуществото

Нека разгледаме по-подробно отчетния и данъчен период по опростената данъчна система.

Случва се предприятие по погрешка да преведе по-голяма сума на аванса от изискваната. Сумата му няма да се използва за изплащане на следващото авансово плащане, така че си струва да подадете заявление до Федералната данъчна служба за възстановяване на излишните пари.

Данък върху имуществото по опростената данъчна система: основа и ставка на данъка върху имуществото

До 2015 г., за да може индивидуалният предприемач да разбере данъчната основа, беше необходимо да се изчисли отчетната (средногодишна) стойност на имота, подлежащ на данък върху имуществото. LLC водят записи за остатъчната стойност на имуществото и това правило трябва да се регулира от счетоводната политика на организацията. В момента данък имоти се плаща само за обекти, за които е известна цената по кадастъра.

За предприятията, които определят данъчната основа въз основа на кадастралната стойност, трябва да се ръководят от чл. 378.2 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Ставката на данъка върху имуществото за индивидуални предприемачи и LLC в опростени условия зависи от местоположението на субекта. За 2016-17 е така 2% , както за предприятия, разположени в Москва, така и за компании, разположени в други населени места на Руската федерация.

За обществени железопътни линии, магистрални тръбопроводи, LVPи свързаните с тях структури, ставките са както следва:

• За 2016г – 1,3%
• За 2017г – 1,6%
• За 2018г – 1,9%

На основание чл. 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация имат следните категории предприятия нулева ставказа данък имоти:

• изследователски центрове;
• организации, занимаващи се с протезиране и ортопедия;
• дружества, чийто баланс включва обществени пътища;
• производители на лекарства;
• религиозни предприятия;
• общности на хора с увреждания и др.

Формула за изчисляване на данъка върху имуществото по опростената данъчна система

За индивидуални предприемачи.Предприемачите трябва да плащат данък върху всички обекти, подлежащи на данък върху имуществото, включително дълготрайни активи от балансово и задбалансово счетоводство. Както вече споменахме, данъкът върху имуществото зависи от кадастралната стойност (можете да разберете на уебсайта на Държавния регистър).

Нежилищните съоръжения също трябва да включват вентилация, отопление, асансьори и инженерни системи. Когато кадастралната стойност е над 300 милиона рубли, индивидуалните предприемачи плащат данък върху имуществото в размер на 2%. Обект на данъчно облагане може да бъде:

• мол,
• наличност,
• офис помещения,
• промишлена сграда,
• други недвижими имоти, участващи в производствения процес на предприемача.

За други обекти на данък върху имуществото ставката се намалява на 0,5%.

Кога, когато е трудно да се определи кадастралната стойност се прилага формулата:

NB = (KSP: PP) * PO, Където

NB – данъчна основа;

CSP – кадастрална стойност на цялата сграда;

ПП – площ на цялата сграда;

PO - площта на облагаемия обект, разположен в сградата.

Формула за изчисляване на размера на данъка върху имуществото за годината:

GSIN = NB * SNI, Където

NB – данъчна основа,

SIN – данъчна ставка на имуществото.

Подробности за плащане на данък можете да намерите на уебсайта nalog.ru и на портала за държавни услуги. Случва се индивидуален предприемач, който плаща данъци по опростената данъчна система, да продаде имота, върху който е изчислен данъкът през данъчния период. След това се взема предвид плаща се само сумата на данъка за пълните месеци на реална експлоатация на съоръженията.

За LLC.Организациите плащат данък върху имуществото, което е в списъка на тяхното лично имущество. Формула за изчисляване на размера на авансовите плащания:

AP = NB * 25% * SYN, Където

АП – авансово плащане,

NB – данъчна основа,

SIN – данъчна ставка на имуществото.

SG = GSIN * 25% – VAP

(плащанията за половин година и 9 месеца също се изчисляват, само че трябва да приспаднете не всички авансови плащания, а тези, които са платени преди отчетния период, за който изчислявате аванса), където

ДВ – сума за годината,

GSIN – годишна сума на данъка върху имуществото,

VAP – всички авансови плащания.

Отчетите за авансовите плащания се подават на тримесечие.

Признато и непризнато имущество като обект на данъчно облагане (таблица)

Данъкът върху недвижимите имоти се начислява върху недвижими имоти, вписани в баланса на предприятието и използвани в производствените процеси с цел реализиране на печалба:

• дълготрайни активи, участващи в производствения процес;
• материални ценности;
• имущество, предоставено за известно време на друго предприятие;
• депозит в брой.

Не се облагат с данък върху имотите:

• дълготрайни активи, които не участват в производството;
• парцели земя;
• природни обекти;
• морски транспорт, вписан в Държавния регистър;
• културно наследство;
• исторически и архитектурни паметници;
• ядрени инсталации;
• съоръжения за съхранение на ядрени отпадъци;
• космически обекти;
• обекти, предоставени временно на разположение на федералните власти с цел провеждане на военни действия, защита на територията на страната и осигуряване на законността и реда.

Регионални особености

Пример за изчисляване на данък върху имуществото по опростената данъчна система

Юридическо лице притежава офис на територията на московски търговски център.

• Площ на търговски център – 5203 м2;
• Офис площ – 102 м2;
• Кадастралната стойност на търговския център е 650 800 000 рубли;

Нека изчислим данъка върху имуществото (годишно) за собственика на офиса:

Кадастрална стойност на офиса:

650 800 000: 5203 * 102 = 12 758 331 рубли 73 копейки;

Годишен данък:

12758331,73 * 2% = 255166 рубли 63 копейки;

Авансово плащане:

255166.63: 4 = 63791 рубла 66 копейки.

Нормативни актове по темата

Нека да разгледаме по-подробно разпоредбите.

Често допускани грешки

Грешка: Индивидуален предприемач превежда авансово плащане за данък върху имуществото и подава декларация в средата на отчетния период.

С влизането в сила на нови законодателни актове през 2015 г. опростените компании са длъжни да прехвърлят този данък в бюджета.

Тези условия не важат за всички опростители и не за всички недвижими имоти, участващи в работния процес. Нека да разберем дали опростената данъчна система плаща данък върху имуществото, кои недвижими имоти подлежат на облагане и какви тънкости трябва да се вземат предвид, за да се изчисли правилно и да се плати навреме.

Кои предприятия са засегнати от иновациите?

От началото на тази година компаниите декларират данъци върху имуществото, използвано в производствени дейности, използвайки опростената данъчна система. Данъчната основа за изчисляване се определя като кадастралната стойност на обекта. Тези промени засегнаха предприятията, разположени на UTII, още по-рано - от втората половина на миналата година. Това се дължи на законово установения за този режим шестмесечен данъчен период.

Земеделските производители, които прилагат опростения режим на единен данък върху земеделието, не изчисляват самостоятелно данъка върху съществуващите дълготрайни активи, тъй като те функционират изключително като индивидуални предприемачи, т.е. физически лица. По-долу ще разгледаме алгоритъма за сетълменти с индивидуални предприемачи.

Какви обекти подлежат на данъчно облагане?

Имайте предвид, че с данък се облагат само недвижими имоти със специфичен характер, оценени по кадастрална стойност. Нека да разгледаме кои дълготрайни активи подлежат на данъчно облагане и да се запознаем с това как и при какви ставки се изчислява данъкът върху имуществото за индивидуални предприемачи и LLC, използващи опростената данъчна система. Те включват недвижими имоти, които:

Те се отчитат в баланса на предприятието като дълготрайни активи, обекти или готова продукция и се използват за производствените нужди на дружеството;

Те са посочени в областния списък на недвижимите имоти и стойността им е определена като кадастрална.

Тъй като този данък е регионален (т.е. отива в бюджета на съставно образувание на Руската федерация), той се контролира от регионалните власти. Списъците на имотите, оценени по кадастрална стойност, се одобряват от регионалните изпълнителни органи, актуализират се ежегодно и се публикуват преди 1 януари на предстоящия отчетен период.

Всяка посочена в списъка сграда трябва да има кадастрален номер, адрес, на който се намира, и основни технически характеристики. Компания, използваща опростената данъчна система, плаща данък върху имуществото, ако имотът е в списъка. Ако не е посочено в този списък, тогава за опростеното предприятие не възникват данъчни задължения през текущата година и няма задължение за плащане на данък.

Категории недвижими имоти, подлежащи на данъчно облагане

Данъчният кодекс на Руската федерация установява нови условия за изчисляване на данъка за няколко категории обекти:

Административни, бизнес/търговски центрове;

Нежилищни помещения, използвани или предназначени за офиси, офиси, търговски обекти, заведения за хранене и битови услуги;

Собственост на чуждестранни организации, която не се използва в дейности на руска територия;

Жилищни имоти, които не са отразени в баланса като дълготрайни активи и са предназначени за отдаване под наем или използвани като хотели или готови продукти.

Ако имуществото на предприятието не отговаря на тези критерии и не е посочено в регионалния списък, тогава все още няма нужда да плащате данък върху имуществото по опростената данъчна система.

Процедура за изчисление

Ако притежаваният от компанията недвижим имот отговаря на всички изброени критерии и е включен в публикуваните списъци на обекти с установена кадастрална стойност, тогава е необходимо да се изчисли и плати данъкът върху имуществото на организациите по опростената данъчна система. Изисква тримесечни авансови плащания. Регионалните власти определят крайните срокове за плащането им самостоятелно, но честотата на плащанията остава същата според отчетните периоди: за 1 тримесечие, половин година, 9 месеца. И в края на годината фирмата прави окончателното плащане на данъка, попълва декларация и го плаща.

Формула за изчисление

Данъкът се изчислява по следния начин: N = K * C/100, където K е разходът по кадастър, C е данъчната ставка. При изчисляване на авансовото плащане получената стойност се разделя на 4 - според броя на отчетните периоди в годината. Плащанията за половин година, 9 месеца и година се изчисляват по представената формула минус платените аванси.

Приложими ставки

Максималната данъчна ставка, прилагана при облагането на обекти с кадастрална стойност, е 2%. През преходния период до края на 2015 г. той може да бъде значително намален с постановления на регионалните власти.

Размерът на ставката зависи от характеристиките и категорията на обекта, както и от териториалната принадлежност. Лесно е да разберете какви ставки се прилагат в региона, който ви интересува - подробна информация се предоставя от официалния уебсайт на Федералната данъчна служба.

Индивидуален предприемач по опростената данъчна система: данък върху имуществото

Законодателите отбелязват, че нововъведенията не се прилагат. Но не може да се каже, че данъчната тежест се увеличава изключително за опростените предприятия. Предприемачите, които използват недвижими имоти в бизнеса, които са включени в списъка на кадастралните обекти, плащат данък по малко по-различна схема. Индивидуалните предприемачи не изчисляват данъци сами, защото са физически лица. Инспекторатът прави това сам въз основа на информацията, с която разполага Федералната данъчна служба и я уведомява писмено като частно лице. Размерът на изчисления дължим данък е посочен в известието. С други думи, предприемачите също плащат данък върху имуществото по опростената данъчна система. Различава се само честотата на плащане.

Авансови плащания за индивидуални предприемачи не се правят. Срокът за плащане на данъка по уведомление е до 1 октомври на годината, следваща данъчния период. Тоест плащането на данъка за 2015 г. трябва да бъде преведено на индивидуалния предприемач преди 1 октомври 2016 г.

Данък върху имуществото по опростената данъчна система: примери за изчисления

Нека да разгледаме няколко примера за изчисляване на данък върху имуществото въз основа на кадастралната стойност.

Пример #1:Московската организация притежава отделна сграда с кадастрална стойност 50 250 хиляди рубли, в която се извършва търговска дейност. Нека изчислим авансовото плащане: 50 250 * 1,7 / 100 / 4 = 213,56 хиляди рубли. В случаите, когато притежаваните от дружеството помещения са част от офис или бизнес сграда, данъчната основа се определя на база стойността на сградата по кадастъра като цяло, като изчислението се извършва пропорционално на заеманите ■ площ.

Пример #2: LLC притежава офис пространство в Москва с площ от 102 m2, разположено в сграда на търговски център, чиято кадастрална стойност е 650 800 хиляди рубли, общата площ на която е 5203 m2. Нека да определим цената на помещенията според кадастъра: 650 800 / 5203 * 102 = 12 758,33 хиляди рубли. - данък за годината 12 758,33 * 1,7 / 100 / 4 = 3189,58 хиляди рубли. - тримесечно авансово плащане.

Особено внимание трябва да се обърне на изчисляването на данъка, ако имотът е закупен или продаден. Независимо от датата на покупката или продажбата, месецът, в който това е станало, се счита за завършен.

Пример №3: Организацията придобива нежилищни помещения за офис, след като е попълнила всички документи на 25 февруари. Утвърдената в региона данъчна ставка е 1%. Кадастралната стойност на имота е 20 650 хиляди рубли.

Нека изчислим дължимото авансово плащане за 1-во тримесечие. Тъй като обектът не е използван от началото на годината, ще определим броя на пълните месеци. Сградата е закупена през февруари, което означава, че е използвана в производство 11 месеца, от които 2 месеца са през първото тримесечие. N = 1 / 4 * 20 650 / 3 * 2 * 1% = 34,42 хиляди рубли. - плащане за 1-во тримесечие; N = 1/4 * 20 650 * 1% = 51,625 хиляди рубли. - плащане за 2-ро тримесечие. Ето как се изчислява данъкът върху имуществото при опростената данъчна система.

Накрая

Фирмите трябва да проверяват повторно информацията, на която е базирана кадастралната оценка. Чести са случаите на неправомерно надценяване на разходите поради несъответствие с техническите характеристики на помещения и сгради или включване в списъците на обекти, които не отговарят на необходимите характеристики във функционалността си. Например, те могат погрешно да бъдат приравнени към търговски или административни сгради. Такъв обект може да бъде изключен от списъка и данъкът да бъде преизчислен само с решение на съда. Дотогава ще трябва да го плащате. Нека отбележим, че вече има прецеденти и при наличието на значителни доказателства бяха взети съдебни решения в полза на платците.

Ако съдът вземе решение за промяна на стойността на обект по кадастъра, тя се взема предвид от данъчния период, когато е подадено заявлението за преразглеждане на оценката.

Индивидуалните предприемачи, както и организациите, които използват опростената данъчна система, са освободени от редица данъци. Сред данъците, които "опростените" не плащат, е данъкът върху имуществото. До 2016 г. абсолютно всички индивидуални предприемачи и LLC, работещи по опростената данъчна система, бяха освободени от плащане на данък върху имуществото. На 3 юли 2016 г. беше приет Закон 237 Федерален закон, с който опростителите бяха задължени да плащат данък върху имуществото, изчислен от кадастралната стойност. Все пак има някои изключения. От статията ще научите какви данъци се плащат и не се плащат по опростената данъчна система, кой и как трябва да плаща данък върху имуществото по опростената данъчна система през 2019 г.

Какви данъци трябва да се плащат чрез опростената данъчна система?

Организациите и индивидуалните предприемачи, които притежават парцели, признати за обект на данъчно облагане, са задължени да плащат данък върху земята. В този случай това важи и за онези предприемачи, които работят по опростената система за данъчно облагане.

В съответствие с член 358 от Данъчния кодекс индивидуалните предприемачи и организации с регистрирани превозни средства трябва да плащат транспортен данък. И в тази ситуация бизнесмените, използващи опростената данъчна система, не са изключение.

Срокове за плащане на данъци по опростената данъчна система

Въз основа на член 346.19, както и параграф 7 от член 346.21 от Данъчния кодекс, плащането на данък съгласно опростената данъчна система включва приспадане на авансови плащания в рамките на сроковете, определени от закона:

• до 25 април на текущата година - за 1-во тримесечие;
• до 25 юли на текущата година - за половин година;
• до 25 октомври на текущата година - 9 месеца.

Окончателният размер на данъка по опростената данъчна система за 2018 г. ще трябва да бъде преведен в държавния бюджет не по-късно от 31 март 2019 г. В същия период е необходимо да се подаде декларация по опростената данъчна система.

Нека ви напомним, че предприемачите и организациите, използващи опростената данъчна система, не са задължени да докладват на данъчната служба за плащането на авансови плащания.

Какви данъци не трябва да плащат предприемачите, използвайки опростената данъчна система?

Член 346.11 (параграфи 2-3) съдържа списък с данъци, от които са освободени индивидуалните предприемачи и организации, използващи опростената система за данъчно облагане.
И така, индивидуалните предприемачи и организации не трябва да плащат следните данъци през 2019 г.:

За да знаете какви данъци трябва да плащат индивидуалните предприемачи и кога, препоръчваме ви да проучите този данъчен календар.

Тоест индивидуалните предприемачи и организации не са задължени да плащат всички данъци, изброени в таблицата. Всички такси се заменят с данък съгласно опростената данъчна система.

Нека добавим, че данъкът според опростената данъчна система може да има един от следните обекти на облагане:

• доходи;
• приходи минус разходи.

Нека да отбележим, че прилагането на опростения данъчен режим не освобождава нито организации, нито предприемачи от изпълнението на функцията на данъчен агент за данък върху доходите на физическите лица.

В какви случаи предприемачите плащат ДДС?

Според общия ред предприемачите, които използват опростената данъчна система, не плащат ДДС. В някои случаи обаче ще трябва да внесат данък върху добавената стойност и да подадат декларация, а именно:

• ако предприемачът (организацията) участва в споразумение за съвместно предприятие;
• при доверителни сделки;
• ако предприемач (организация) изпълнява задължението на данъчен агент по ДДС;
• при издаване на фактури по собствена инициатива на предприемача (организацията).

По принцип сроковете за плащане на ДДС и подаване на отчети за този данък са различни и зависят от ситуацията.

В какви случаи индивидуален предприемач плаща данък върху имуществото през 2019 г.?

Всички основни нюанси на плащането на данък върху имуществото за организации и индивидуални предприемачи, които използват опростената система за данъчно облагане, са разгледани достатъчно подробно в Данъчния кодекс на Руската федерация (член 378.2).

Имуществото, върху което се дължи данък, включва следното:

• обекти за търговия на дребно и обществено хранене;
• съоръжения за потребителско обслужване;
• нежилищни помещения;
• жилищни помещения и жилищни сгради (тези, които не са включени в баланса на дълготрайните активи);
• административни и бизнес центрове, както и търговски центрове.

Моля, имайте предвид, че специалните закони на руските съставни единици трябва да изброяват видовете имоти, подлежащи на данък върху кадастралната оценка в тези региони. Можете да получите по-подробна информация от Rosreestr и данъчната служба.

Съгласно част 7 от член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация местните власти са длъжни ежегодно да приемат закони, които трябва да съдържат списък на имуществото, върху което ще се начислява данък върху имуществото. Ако такъв закон не бъде приет, тогава законът, приет през предходната година, остава в сила.

На какво трябва да обърнат внимание данъкоплатците?

Струва си да се отбележи, че ако имотът не отговаря на стандартите, установени от местните закони в съставните образувания на Руската федерация, индивидуалните предприемачи и организациите, работещи по опростената данъчна система, не са задължени да плащат данък върху имуществото през 2019 г.

Когато имотът все още отговаря на критериите на регионалното законодателство, тогава в този случай препоръчваме на данъкоплатците да обърнат внимание на следните точки:

1. Ползи.

Местните власти на съставните образувания на Руската федерация имат право да установяват индивидуални данъчни облекчения (например за конкретно предприятие или организация). В тази връзка би било добра идея предприемачите да се поинтересуват дали техният бизнес е включен в списъка на бенефициентите.

2. Данъчни ставки.

Ставките на данъка върху имотите имат максимална и минимална стойност. Те са посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация (член 380, параграф 1.1). В този случай определено трябва да се съсредоточите върху ставките на данъка върху имуществото в регионалните закони, особено след като ставките са различни според вида на имота.

3. Срокове за плащане на данък върху имотите

Нека ви напомним, че регионалните власти могат да въведат приспадане на авансови плащания за данъци върху имотите. Тази практика се използва в много руски региони. За да изясните крайния срок за плащане, трябва да се запознаете с местните закони.

Предприемачите, които използват опростената данъчна система, преди да платят данък върху имуществото, трябва да имат предвид, че споменаването на вида на имота в закона не е достатъчно. Най-важното е, че обектът е в кадастралния списък, одобрен от регионалните власти. Ако в него няма имот, тогава не е необходимо да плащате данък!

4. Платци на данък върху имотите

В допълнение към собствениците на имоти, данъкоплатците включват следните категории лица или организации:

• действащи въз основа на договор за обикновено дружество;
• въз основа на договор за доверие;
• въз основа на договор за наем, ако това е предвидено в договора;
• въз основа на концесионен договор.

Процедура за изчисляване на данък върху имуществото

Данъкът се изчислява въз основа на кадастралната стойност на имота, която се определя при държавната кадастрална оценка. В някои съставни единици на Руската федерация кадастралният индикатор е незабавно посочен в списъка на одобрените обекти.

Ако не знаете кадастралната стойност, можете да подадете заявка до Rosreestr. Това може да стане по пощата, като изпратите заявка до териториалния клон на организацията. Можете също да отидете на уебсайта на Rosreestr, където ще намерите данните, които ви интересуват относно включването на собственост в държавния кадастър на недвижимите имоти.

Това също може да е полезно:

Полезна ли е информацията? Кажете на вашите приятели и колеги

Уважаеми читатели! Материалите на сайта са посветени на типични начини за разрешаване на данъчни и правни проблеми, но всеки случай е уникален.

Ако искате да знаете как да разрешите конкретния си проблем, моля свържете се с нас. Това е бързо и безплатно! Можете също така да се консултирате по телефона: MSK - 74999385226. Санкт Петербург - 78124673429. Региони - 78003502369 вътр. 257

Тази статия описва какви нововъведения са влезли в сила в областта на данъчното облагане. Кои строителни проекти се облагат с данъци и при какви условия. Тези събития важат ли за индивидуалните предприемачи? Как можете самостоятелно да изчислите цената на данъка?

Данък върху имуществото по опростената данъчна система - кой го плаща?

Основното предимство на опростената данъчна система беше освобождаването от данък върху имуществото. От 2015 г. са направени промени в правилата, които показват задължителното включване на данък в изчисления бюджет на организацията. Нововъведението не важи за всички компании и не за всички строителни проекти, използващи опростената данъчна система.

Според иновациите, приети от 2015 г., компаниите и организациите са длъжни да представят документи за плащане на опростената данъчна система за имущество, използвано в производството. Основната данъчна основа е използването на кадастралната стойност на обектите в експлоатация. Промените засегнаха организации, използващи UTII. Сегашното законодателство въведе правилото за плащане на опростената данъчна система, тъй като данъчният период продължава шест месеца.

Компаниите и производителите, чиято дейност е насочена към производството на селскостопански продукти, използвайки опростената система за данъчно облагане, не правят независими изчисления въз основа на използваните сгради и средства, тъй като същата система се прилага за индивидуалните предприемачи.

Какви обекти подлежат на данъчно облагане?

Недвижимите имоти със специфична посока или характер, оценени по кадастрален метод, подлежат на данъчно облагане. Такива обекти включват:

• Недвижимо имущество, определено в отчета на предприятието като дълготраен актив, използван за производство. Облагаемите недвижими имоти включват категорията проекти в процес на изграждане и готови обекти, които се използват благоприятно за нуждите на компанията.
• Имотът е вписан в районния списък с обявена кадастрална стойност.

Данъкът е регионален и се плаща на съответните местни власти. Регионален списък, посочващ обектите, подлежащи на данъчно облагане, се генерира от регионалните власти и се публикува в публичното пространство всяка година до 1 януари.

Списъкът съдържа подробна информация за всеки строителен обект с присвоен кадастрален номер, технически данни и адрес. Ако сградата е в списъка, организацията е длъжна да плати опростената данъчна система. При липса на строителен проект в регионалния списък това означава, че предприятието работи по опростена данъчна система. Към момента дружеството няма задължения към държавата.

Категории недвижими имоти, подлежащи на данъчно облагане

Настоящият данъчен кодекс установи няколко категории недвижими имоти, които са обект на съвременната система за данъчно облагане:

• Бизнес административни и търговски центрове.
• Помещения, предназначени за отдаване под наем на офиси, обслужване на населението и битови нужди на населението.
• Строителни проекти, закупени за използване в чужбина, но не използвани за търговска дейност на територията на Руската федерация.
• Строителни обекти, обособени като жилищни сгради, действащи за отдаване под наем на апартаментни помещения или използвани като хотелски комплекс.

Помещенията, които не са включени в регионалния списък и които не отговарят на горните категории, не подлежат на данъчно облагане. Собственикът на такъв обект е освободен от плащането на опростената данъчна система.

Процедура и формула за изчисление

Когато строителен проект е включен в регионалния списък и е включен в категория, която изисква плащане на опростената данъчна система с декларирана стойност, изчислена по кадастрален метод, тогава организацията, в съответствие с настоящите изменения на данъчния кодекс, е задължени да плащат опростената данъчна система. Плащането се извършва чрез тримесечни вноски като аванс.

Размерът на всяко плащане се определя по преценка на настоящите местни власти, но редът, в който организацията е длъжна да извършва плащания, остава същият за всички компании: първо тримесечие, шест месеца и девет месеца. В края на годината всяка организация е длъжна да подаде точно попълнена декларация, в която да посочи окончателния размер на дължимия данък.

Данъкът се изчислява по следната формула: Н=К С?100. К – себестойност, изчислена по кадастрален метод. C – данъчна ставка. За да се изчисли цената на едно авансово плащане, резултатът трябва да се раздели на четири, тъй като всяка компания подава четири данъчни отчета годишно. За правилни изчисления си струва да запомните един нюанс.

Фирма или организация може да притежава малка част от помещения, разположени в голям търговски център. В този случай стойността по кадастър се определя като стойността на административната сграда и размерът на заетата площ се изчислява за размера на данъка. Тоест индивидуален предприемач, който заема 20 m2, не трябва да плаща данък за площ от 10 000 m2.

Говорейки за изчисления, е необходимо да се разберат текущите данъчни ставки. Според кадастралната политика данъкът върху конкретни строителни проекти не надвишава 2%. Благодарение на нововъведенията, приети през 2015 г., данъчната ставка в отделни случаи може да бъде по-ниска. Особено внимание трябва да се обърне на строителния проект, който се продава или купува. Независимо от времето на сделката и датата, месецът се счита за пълен за изчисляване на данъка.

За да разберете по-подробна информация за това каква данъчна ставка се прилага за конкретен строителен проект, трябва да използвате официалния източник на Федералната данъчна служба. Размерът на данъка зависи от естеството на строежа, техническите характеристики и територията, на която се намира.

Индивидуален предприемач по опростената данъчна система: данък върху имуществото

Говорейки за данъчното облагане на индивидуалните предприемачи, регионалното правителство твърди, че иновациите не засягат дейността им. Но е погрешно да се каже, че данъчните задължения се увеличават по размер изключително за организации, използващи опростената система за данъчно облагане.

Индивидуалните предприемачи, използващи строителни проекти, които са в регионалния списък с декларирана кадастрална стойност, са задължени да плащат опростената данъчна система. Платежната система изисква специфична схема. Предприемачите не правят свои собствени данъчни изчисления, тъй като всеки отделен предприемач е физическо лице.

Данъчният орган самостоятелно генерира документ за плащане, като взема предвид информацията, посочена в подадената по-рано декларация и Федералната данъчна служба. Крайната цена на данъка се посочва в писменото уведомление. Съответно индивидуалните предприемачи са длъжни да плащат опростената данъчна система. Разликата е в периодите на плащане. Индивидуалните предприемачи са освободени от плащане на авансови плащания и са длъжни да платят сумата, посочена в уведомлението, преди 1 октомври на следващата година. Например, опростената данъчна система за 2016 г. се прехвърля от индивидуалния предприемач до 1 октомври 2017 г.

Заключение

Фирма или организация, задължена да плаща опростената данъчна система, трябва внимателно да провери данните за стойността на данъка, получена в резултат на кадастралната оценка. Според статистиката има голям процент нарушения, свързани с обявяване на завишени цени.

Най-често това се случва поради несъответствие между предварително посочените технически характеристики на строителния проект или сградата не отговаря на изброените функционални свойства.

Например обикновен склад, който заема малка площ, е оценен по кадастъра като сграда на хотелски комплекс или търговски център. Невъзможно е самостоятелно да се свържете с данъчния орган и да докажете наличието на грешка. Всички операции за промяна на регионалния списък са възможни само с разрешение на съда. До приключване на производството индивидуалният предприемач или търговско дружество е длъжен да заплати размера на данъка, посочен в писменото уведомление.

Заслужава да се отбележи, че подобни прецеденти вече са се случили и съдебната практика е запозната със случаи, при които на платеца е признато право да преизчисли стойността на платения данък и излишно платените пари са му върнати. Ако бъде взето положително решение за промяна или преизчисляване на стойността на данъка, преизчисляването на кадастралната стойност ще бъде издадено от данъчния период, когато делото е отнесено до съда.

Независимо дали е допусната грешка при изчисляването на кадастралната стойност, всяка компания или предприемач първоначално е длъжен да плати определената сума на данъка. В противен случай на неизпълнението могат да бъдат наложени санкции.

Във връзка с

). Това правило важи както за организации, така и за индивидуални предприемачи.

Но има редица компании, които са задължени да плащат данък върху имотите. Основното условие за възникване на данъчна основа, разбира се, е наличието на имущество. В този случай трябва да платите само данък върху недвижимите имоти, а данъчната основа за него ще бъде равна на неговата кадастрална стойност. Има четири вида такива обекти (клауза 1 на член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• административни, бизнес и търговски центрове и помещения в тях;
• нежилищни помещения, които трябва да се използват или вече се използват като офис помещения, обекти за обществено хранене и битови услуги или обекти за търговия на дребно;
• недвижими имоти на чуждестранни компании, които не работят в Руската федерация чрез постоянни представителства, недвижими имоти на чуждестранни организации, които не са свързани с дейността на тези организации в Руската федерация чрез постоянни представителства;
• жилищни сгради и жилищни сгради, които не са отразени в баланса като дълготрайни активи.

важно!Дори ако вашата компания притежава един от тези имоти, може да не се наложи да плащате данъци върху имотите. Това се дължи на факта, че всеки регион самостоятелно определя обектите, подлежащи на данъчно облагане, и декларира тяхната кадастрална стойност. Тези обекти обаче трябва да са в рамките на Данъчния кодекс на Руската федерация, т.е. регионалните власти могат да решат, че данъците върху имуществото в региона се подлагат на всичките четири вида недвижими имоти (член 378 от Данъчния кодекс на Руската федерация). , те могат да въведат данък само за един вид или да го премахнат напълно.

Заключение:

За да разберете за необходимостта от плащане на данък, проверете имота си в регионалните списъци на Rosreestr. Регионите също имат право да въвеждат имуществени облаги, можете да разберете за тях във вашата данъчна служба.

Често на практика има погрешно схващане сред предприемачите: индивидуалните предприемачи смятат, че не е необходимо да плащат данък върху имуществото дори върху личния си автомобил. Тук е важно да не се бърка личната собственост и собствеността, която се използва за стопанска дейност. Апартамент, в който живее бизнесмен, кола, която не се използва за бизнес - всичко това е лично имущество и данъкът върху него се плаща на общо основание.

Отразяване на начисления данък върху имуществото в счетоводството

Опростените лица с обект „доходи минус разходи“ имат право да отразяват размера на данъка върху имуществото като част от разходите (клауза 22, клауза 1, член 346.16 и клауза 3, клауза 2, член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация ).

След като изчисли данъка върху имуществото, счетоводителят на компанията, използващ опростената данъчна система, трябва да направи следните записи:

Дебит 26 (44.91) Кредит 68 - отразява се сумата на данъка.

По дебит се избира сметка в зависимост от разпоредбите на счетоводната политика на предприятието.

Как се изчисляват и отчитат данъци върху имотите

Върху имущество, собственост на индивидуален предприемач, данъкът се плаща въз основа на изчислението на Федералната данъчна служба (клауза 1 от член 408 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Бизнесмените не изчисляват сами данъци върху имотите. За 2016 г. всички физически лица плащат данък върху имуществото до 1 декември 2017 г. (член 409 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Но компаниите са длъжни сами да изчисляват този данък. Изчислението е съвсем просто: кадастралната стойност на имота към 1 януари на отчетната година се умножава по данъчната ставка.

Сроковете за плащане на данъци за организациите се определят от регионалните власти (клауза 3 от член 383 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Важен нюанс!Регионалните власти могат да определят тримесечие като отчетен период, след което компанията ще трябва да брои и плаща авансови плащания (член 379 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Авансовото плащане се изчислява съгласно принципа на изчисляване на данъка, само получената сума трябва да бъде разделена на четири (според броя на тримесечията).

Например кадастралната стойност към 01.01.2016 г. е 600 хиляди рубли, данъчната ставка е 2%, което означава, че трябва да платите 3 хиляди рубли за тримесечието (600 000 х 2%: 4).

Пример за тримесечно изчисляване на данъка. LLC "Princip" притежава търговски център "Европа", чиято кадастрална стойност в началото на годината е 20 милиона рубли. Този тип недвижими имоти подлежат на облагане с данък върху имуществото съгласно регионалното законодателство. Данъчната ставка е 1,5%, а в района са въведени авансови плащания. През годината главният счетоводител на организацията направи следните изчисления:

Авансово плащане за първото тримесечие = 20 милиона x ¼ x 1,5% = 75 000 рубли.

Авансът за шест месеца и 9 месеца също ще бъде равен на 75 000 рубли.

Годишният данък трябва да бъде преведен в бюджета минус всички авансови плащания. За да направите това, нека изчислим размера на годишното плащане: 20 милиона х 1,5% = 300 000 рубли.

Плащане в края на годината = 300 000 - (75 000 х 3) = 75 000 рубли.

Само организации подават декларации за данък върху имуществото, а индивидуалните предприемачи не попълват нищо. Ако дружеството, въз основа на решение на съставния субект на Руската федерация, плаща тримесечни плащания, то в допълнение към годишната декларация трябва да представи изчисления за авансови плащания.

Фирмата може да притежава не цялата сграда, а част от нея. Тогава кадастралната стойност се определя пропорционално на притежавания дял (клауза 6 от член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчната декларация за имотите се подава веднъж годишно-за 2016 г. трябва да се отчете до 30 март 2017 г. Ако дружеството плаща аванси, съответните тримесечни изчисления трябва да бъдат изпратени до 30-ия ден на месеца, следващ отчетния период.

Изчислявайте данък върху имотите, подавайте отчети и плащайте други данъци в онлайн услугата Kontur.Accounting. Запознайте се безплатно с възможностите на услугата за 14 дни: водете счетоводство, изчислявайте заплати, генерирайте отчети и се възползвайте от подкрепата на нашите специалисти.