Инструкция 11 03 3210 u. Bukhvest.rf - парични транзакции: изучаване на новия ред
които банковите специалисти често използват в речта си
дата на публикуване: 26.04.2013г
Дата на актуализация: 04/10/2019
Банкерите са добре запознати с разпоредбите, които регулират дейността им. Тези документи се препрочитат в банката многократно в зависимост от сложността на извършваните транзакции и появата на нови. Освен това в Русия законите, инструкциите и разпоредбите непрекъснато претърпяват промени, често много значителни, и е необходимо да се препрочитат документите отново. И номерата на тези документи бързо се запомнят. Зад тези числа стои цяла ера на развитие на банковото дело в Русия и огромно количество знания, регулиращи целия спектър от банкови операции.
В тази връзка да намалите позоваванията на всеки нормативен акт в изказването си банковите служители споменават само номера на документа, без да използват името му или за какво става въпрос. Специалистите напълно разбират за какво става дума, за какво става дума и защо се споменава.
За да запознае незапознатите с банкирането, ProfBanking публикува списък с основните документи, регулиращи банковата дейност, и дава кратка анотация към всеки нормативен акт.
Ако искате да видите всичко документи за банковата дейност и техните текстове,отидете в банковата библиотека.
Основни разпоредби, регулиращи банковата дейност:
395-1 – основният федерален закон за банките и банковите дейности дава понятията „кредитна организация“, „банка“, „небанкова кредитна организация“, „банкова група“, „банкова холдингова компания“, „банкови операции“, „депозит“. ”, „вложител”, установява размера на минималния уставен капитал на банката, квалификационните изисквания за банкови мениджъри, съдържа правила за регистрация на кредитни организации и тяхното лицензиране, както и основания за отнемане на лиценза на банка, характеристики на реорганизацията и ликвидация на банки. Разбира се, всеки банков служител трябва да знае този закон.
Федерален закон № 395-1 от 2 декември 1990 г. „За банките и банковата дейност“
86-ФЗ– законът за Централната банка на Руската федерация, установява функциите на Централната банка на Руската федерация, описва ръководните органи на Банката на Русия, изискванията за отчетност на Банката на Русия, определя паричната единица на Русия, основните инструменти и методи на паричната политика, правата на Централната банка на Руската федерация да извършва определени операции, както и нормите на банковото регулиране и банковия надзор. Всеки банков служител трябва да знае този закон.
Официални подробности за регулаторния акт:
Федерален закон № 86-FZ от 10 юли 2002 г. „За Централната банка на Руската федерация (Банката на Русия)“
579-P– Сметкоплан за банково счетоводство и правила за отразяване на операциите в счетоводните регистри на банката (до 3 април 2017 г. се прилагаше Наредба № 385-П, но беше отменена).
Официални подробности за регулаторния акт:
Наредби на Централната банка на Руската федерация № 579-P от 27 февруари 2017 г. „Относно Сметкоплан за кредитни институции и процедурата за неговото прилагане »
Вземете видео курса „Основи на счетоводството в банка“,
да разбере банковото счетоводство и всички счетоводни термини веднъж завинаги
153-I- най-важният документ за правилата за откриване и закриване на всички видове банкови сметки, открити за физически, юридически лица и предприемачи: текущи, сетълмент, кореспондентски и други сметки. Указанията се отнасят и за сметки за осчетоводяване на депозити и депозитни сметки на съдилища, поделения на съдебната служба, правоохранителни органи и нотариуси. Инструкциите съдържат списък с документи, необходими за откриване на всяка сметка, изисквания за извършване на юридическа дейност на клиента и изготвяне на карта с примерни подписи и печат.
Официални подробности за регулаторния акт:
Инструкция на Централната банка на Руската федерация № 153-I от 30 май 2014 г. „За откриване и закриване на банкови сметки, депозитни сметки, депозитни сметки“
161-ФЗ– закон за националната платежна система. Този закон е нов етап в развитието на системата за селище в Руската федерация. Той установява правните и организационните основи на националната платежна система, регламентира процедурата за предоставяне на платежни услуги, включително превода на средства, използването на електронни средства за плащане, дейността на субектите на националната платежна система, както и определя изискванията за организацията и функционирането на платежните системи, реда за надзор и надзор в националната платежна система.
Официални подробности за регулаторния акт:
Федерален закон № 161-FZ от 27 юни 2011 г. „За националната платежна система“
383-P– Наредби на Централната банка на Руската федерация, установяващи правилата за прехвърляне на средства от кредитни институции в руски рубли чрез банкови сметки и без откриване на банкови сметки. Наредба № 383-P е разработена въз основа на Закон 161-FZ „За националната платежна система“ и установява следните форми на безналични плащания: сетълменти чрез платежни нареждания; чрез акредитив; нареждания за събиране; чекове; директен дебит; под формата на електронен паричен превод.
Преводите на средства могат да се издават чрез нареждания под формата на: платежно нареждане, нареждане за събиране, искане за плащане, платежно нареждане. Формулярите на тези документи са дадени в приложенията към Регламент 383-P.
Официални подробности за регулаторния акт:
Наредба на Централната банка на Руската федерация № 383-P от 19 юни 2012 г. „За правилата за прехвърляне на средства“
180-I– една от най-важните инструкции на Централната банка на Руската федерация, установяваща методология за изчисляване на задължителните банкови съотношения. Инструкцията установява 12 задължителни стандарта, всеки от които трябва да се спазва ежедневно от банката (до 28 юли 2017 г. се прилагаше Инструкция № 139-I, но беше отменена).
Официални подробности за регулаторния акт:
Инструкция на Централната банка на Руската федерация № 180-I от 28 юни 2017 г. „За задължителните стандарти за банките“
595-P– Регламенти, които регулират правилата за участниците в платежната система на Банката на Русия (PS BR). Освен това Регламент 595-P въведе нова структура на BIC и процедурата за неговото присвояване, но за съществуващите банки BIC остава същият.
Официални подробности за регулаторния акт:
Наредби на Централната банка на Руската федерация № 595-P от 06.07.2017 г. „За платежната система на Банката на Русия“
507-P– разпоредби относно Fore (Fore - задължителен резервен фонд): как да се изчисли размерът на задължителните резерви, процедурата за регулиране на Fore, процедурата за изготвяне и подаване на изчисления на Банката на Русия за задължителните резерви.
Официални подробности за регулаторния акт:
Правила на Централната банка на Руската федерация № 507-P от 1 декември 2015 г. „За задължителните резерви на кредитните институции“
590-P– един от най-важните и сложни регламенти на Банката на Русия; установява процедурата за класифициране на заемите в категории за качество, като взема предвид финансовото състояние на кредитополучателя и качеството на обслужване на дълга, определя границите на размера на прогнозния резерв като процент от размера на основния дълг, характеристиките на формирането на резерв за кредити за портфейли от хомогенни кредити, процедурата за банката да отписва лоши дългове по кредити. Необходим документ за работа с кредити, сконтирани сметки, ценни книжа за сделки с отложено плащане или доставка, изисквания за факторинг (до 14 юли 2017 г. се прилагаше Наредба № 254-П, но беше отменена)
Официални подробности за регулаторния акт:
Наредба на Централната банка на Руската федерация № 590-P от 28 юни 2017 г. „Наредби за реда за формиране от кредитни институции на резерви за възможни загуби по заеми, по заеми и еквивалентен дълг“
611-P– документ за класификацията на други (несвързани с кредити по 590-P) елементи на базата за изчисление, за да се формира резерв за възможни загуби.
Официални подробности за регулаторния акт:
Наредба на Централната банка на Руската федерация № 611-P от 23 октомври 2017 г. „За реда за кредитните институции да формират резерви за възможни загуби“
4927-U– знаете ли, че всяка търговска банка предоставя на Банката на Русия няколко десетки различни отчети за дейността си тримесечно, месечно, десетдневно, ежедневно? Този документ установява отчетни форми за кредитни институции. Много обемен нормативен акт. Съдържа не само формуляри за отчети, но и процедурата за съставяне и подаване на всеки отчет.
Официални подробности за регулаторния акт:
Директива на Банката на Русия № 4927-U от 8 октомври 2018 г. „За списъка, формите и процедурата за съставяне и подаване на отчетни форми за кредитни институции до Централната банка на Руската федерация“
646-P– установява методика за определяне размера на банковия капитал, като се вземат предвид международните подходи за повишаване на стабилността на банковия сектор („Базел III“). Размерът на собствения капитал (капитал), определен в съответствие с Регламент 646-P, се използва за определяне на стойностите на задължителните стандарти, както и в други случаи, когато, за да се определи стойността на пруденциалните стандарти на дейност, използва се показателят собствени средства на кредитната институция.
Официални подробности за регулаторния акт:
Наредба на Централната банка на Руската федерация № 646-P от 4 юли 2018 г. „За методологията за определяне на собствените средства (капитала) на кредитните институции („BASEL III“)“
178-I– установява размера (лимитите) на откритите валутни позиции, методологията за тяхното изчисляване и характеристиките на надзора върху тяхното спазване.
Официални подробности за регулаторния акт:
Инструкция на Банката на Русия № 178-I от 28 декември 2016 г. „За установяване на размера (лимитите) на откритите валутни позиции, методологията за тяхното изчисляване и особеностите на надзора на спазването им от кредитните институции“
148-I– нормативен акт относно емитирането на акции и облигации от търговските банки, изготвянето на проспект за ценни книжа и вписването на емисия ценни книжа от банките.
Официални подробности за регулаторния акт:
Инструкция на Централната банка на Руската федерация № 148-I от 27 декември 2013 г. „За реда за прилагане на процедурата за емитиране на ценни книжа на кредитни институции на територията на Руската федерация“
135-I- голям и сложен регулаторен акт по въпросите на държавната регистрация на банките и издаването на лицензи за тях. Този документ е добре познат на правната служба на банката и ръководството на банката. Описва всички видове банкови лицензи, общи изисквания към учредителите на банката, списък на документите, представени в Централната банка на Руската федерация за получаване на лицензи, за откриване и закриване на клонове от банки, за реорганизация на банката.
Официални подробности за регулаторния акт:
Инструкция на Централната банка на Руската федерация № 135-I от 02.04.2010 г. „За процедурата за вземане на решения от Банката на Русия за държавна регистрация на кредитни институции и издаване на лицензи за извършване на банкови операции“
242-Ст– документ за вътрешен контрол в банка, защо е необходима система за вътрешен контрол в банка, как да се организира.
Официални подробности за регулаторния акт:
Наредба на Централната банка на Руската федерация № 242-P от 16 декември 2003 г. „Наредби за организацията на вътрешния контрол в кредитните институции и банковите групи“
115-ФЗ– федерален закон, насочен към създаване на механизъм за борба с изпирането на пари и финансирането на тероризма. Към необичайните функции, достъпни за банките, този закон добави още една - функцията за задължителен контрол върху съмнителни транзакции със задължението да предоставят информация за тях на Rosfinmonitoring. След приемането на закона през 2001 г. много се промени в работата на банките: появиха се пълноценни вътрешни служби, които се занимават само с въпросите на противодействието на легализацията, бяха написани обемни вътрешни банкови документи по въпросите на противодействието на легализацията, бяха изготвени въпросници. разработени за клиенти и бенефициенти, въведени са специални софтуерни системи и комуникационни канали.
Официални подробности за регулаторния акт:
Федерален закон № 115-FZ от 07.08.2001 г. „За борба с легализирането (изпирането) на доходи от престъпна дейност и финансирането на тероризма“
499-P– това е процедурата за идентифициране на клиенти с цел спазване на разпоредбите на Закон 115-FZ.
Официални подробности за регулаторния акт:
Наредба на Централната банка на Руската федерация № 499-P от 15.10.2015 г. „Относно идентифицирането от страна на кредитните институции на клиенти, представители на клиенти, бенефициенти и действителни собственици с цел борба с легализирането (прането) на облаги от престъпна дейност и финансирането на тероризма”
39-ФЗ– основният нормативен акт за пазара на ценни книжа и дейността на професионалните участници на пазара на ценни книжа; законът установява понятията „дялова ценна книжа“, „акция“, „облигация“, „емитентска опция“, „емитент“, „поименни емисионни ценни книжа“, „документарна форма“, „безналична форма“, „държавен регистрационен номер на емисията”, „публично предлагане на ценни книжа”, „листване на ценни книжа”, „брокерска дейност”, „дилърска дейност”, „дейност по управление на ценни книжа”, „депозитарна дейност” и др.
Официални подробности за регулаторния акт:
Федерален закон № 39-FZ от 22 април 1996 г. „За пазара на ценни книжа“
Женевска конвенция или (Конвенция за запис на заповед)- международен нормативен акт, сключен в Женева през 1930 г., който влезе в сила за СССР през 1937 г. и по правоприемство се прилага за Русия. Отнася се до специално законопроектно законодателство и установява единни норми и изисквания за изпълнение на банкноти и обращение на банкноти за държави, които са се присъединили към Конвенцията. Въпреки факта, че векселните отношения в Русия се регулират не толкова от Женевските конвенции, а от Резолюцията на Централния изпълнителен комитет и Съвета на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. № 104/1341 „За прилагането на на разпоредбите за менителниците и записите на заповед”, който на практика повтаря правилата на Женевската конвенция, за да работите с менителници, трябва да познавате много добре и двата документа.
Официални подробности за регулаторния акт:
645-P– правила за издаване и регистрация на депозитни и спестовни сертификати от банките, което включва и изискване за задължителна регистрация на условията за издаване на спестовни и депозитни сертификати на кредитни организации в Банката на Русия.
Официални подробности за регулаторния акт:
Наредба на Банката на Русия № 645-P от 3 юли 2018 г. „За спестовни и депозитни сертификати на кредитни институции“
ProfBanking подготви безплатни мини-тестове специално за вас:
173-ФЗ– законът за руската валутна политика въвежда понятията „вътрешни ценни книжа“, „външни ценни книжа“, „резиденти“, „нерезиденти“, „валутни операции“ и закрепва основния принцип на валутното законодателство: „всичко е забранено, освен какво е изрично разрешено" Законът е много важен за банките, тъй като на тях е поверена функцията на агенти за валутен контрол.
Официални подробности за регулаторния акт:
Федерален закон № 173-FZ от 10 декември 2003 г. „За регулиране на валутата и валутен контрол“
177-ФЗ– законът за застраховане на влоговете в банките, определя основните принципи на застраховане на влоговете, участниците в застрахователната система, какви влогове са застраховани, застрахователно събитие, размера на обезщетението за влогове в банка, компетентността на Агенцията за застраховане на влоговете, изисквания към банките, участващи в системата за гарантиране на депозитите, процедурата за изчисляване и плащане от банките на застрахователни премии по сметката на Агенцията в Банката на Русия.
Официални подробности за регулаторния акт:
Федерален закон № 177-FZ от 23 декември 2003 г. „За застраховане на депозитите в банките на Руската федерация“
630-P– определя реда за извършване на касови операции от банките с парични рубли при извършване на банкови операции и други транзакции, реда за работа с банкноти на Банката на Русия, които пораждат съмнения относно платежоспособността, неплатежоспособни банкноти на Банката на Русия, наличието на признаци на фалшифициране, които не предизвикват съмнения сред касиера на кредитна институция, а също така установява правила за съхранение, транспортиране и събиране на пари в брой в кредитни институции на територията на Руската федерация.
Официални подробности за регулаторния акт:
Наредба на Банката на Русия № 630-P от 29 януари 2018 г. „За реда за извършване на касови операции и правилата за съхранение, транспортиране и събиране на банкноти и монети на Банката на Русия в кредитни институции на територията на Руската федерация ”
Вижте текстовете на действащите разпоредби
в банковото дело в нашия
2054-U– установява реда за извършване на касови операции в упълномощени банки с банкноти на чужди държави.
Официални подробности за регулаторния акт:
Директива на Централната банка на Руската федерация № 2054-U от 14 август 2008 г. „За реда за извършване на касови операции с налична чуждестранна валута в упълномощени банки на територията на Руската федерация“
266-P- установява процедурата за издаване на банкови карти на територията на Руската федерация от кредитни институции и спецификата на извършване на транзакции с платежни карти, чийто издател може да бъде кредитна институция, чуждестранна банка или чуждестранна организация.
Официални подробности за регулаторния акт:
Правила на Централната банка на Руската федерация № 266-P от 24 декември 2004 г. „Относно издаването на платежни карти и транзакциите, извършвани с тях“
На достъпен език за работата на една съвременна търговска банка:
основен дистанционен курс ProfBanking
ИСТИНСКА ПЕРЛА В МОРЕТО ОТ БАНКОВИТЕ ТАРИФИ
Организациите (IE) самостоятелно определят мерките за осигуряване на безопасността на паричните средства по време на касови операции, съхранение, транспортиране, както и процедурата и времето за извършване на вътрешни проверки на пари в брой (клауза 7 от Директива № 3210-U на Банката на Русия от 11 март , 2014). Процедурата за извършване на касови операции като цяло в Руската федерация се установява от Централната банка на Русия.
За организациите и индивидуалните предприемачи е важно да спазват процедурата за извършване на касови операции. В крайна сметка нарушаването на тази заповед ще доведе до значителна глоба (част 1 от член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация):
- за организация - от 40 хиляди рубли. до 50 хиляди рубли;
- за длъжностни лица и индивидуални предприемачи - от 4 хиляди рубли. до 5 хиляди рубли
Процедурата за извършване на касови операции през 2019 г.: касов лимит
Организацията трябва да има паричен лимит.
Касовият лимит е допустимото количество пари в брой, което може да остане в касата на организацията в края на работния ден. Сумите над лимита трябва да бъдат депозирани в банката.
Организацията определя този лимит независимо въз основа на естеството на своята дейност, както и като взема предвид обема на паричните постъпления и плащания.
Формули за изчисляване на касовия лимит можете да намерите в нашата.
Важно е да се отбележи, че организациите, свързани с малкия бизнес (SMB), както и индивидуалните предприемачи, имат право да не определят лимит на касата и да съхраняват толкова пари в касата, колкото е необходимо (клауза 2 от Директивата).
Можете да проверите дали вашата компания принадлежи към SMP на уебсайта на Федералната данъчна служба.
Касови операции през 2019 г.: касов лимит за отделни подразделения
В отделни клонове (ОП), които внасят пари в брой в банката, също трябва да се установи касов лимит. Освен това, организацията-майка, ако има ОП, е длъжна да определи свой собствен лимит, като вземе предвид ограниченията на тези ОП (клауза 2 от Директивата).
Документът, който определя касовия лимит за определена ОП, трябва да бъде прехвърлен от организацията-майка на това подразделение.
Извършване на касови операции през 2019 г.: превишаване на лимита на касата
Сумите над установения лимит трябва да бъдат депозирани в банката.
Вярно е, че излишъкът е разрешен в дните на изплащане на заплати/други плащания, включително в деня на получаване на пари в брой от банката за тези цели, както и в почивните дни/неработни празници (ако компанията извършва касови операции в тези дни). В този случай компанията и нейните служители няма да бъдат санкционирани.
Касови транзакции: лимит за плащане в брой
В допълнение към паричния лимит има и лимит за парични плащания между организации/индивидуални предприемачи. Този лимит е 100 хиляди рубли. в рамките на един договор (). Това е, например, ако една организация закупи стоки на стойност 150 хиляди рубли от друго юридическо лице по един договор. и планира да извършва плащания на вноски, тогава сумата на всички плащания в брой не трябва да надвишава общо 100 хиляди рубли, останалата сума трябва да бъде преведена на продавача по банков път.
Организациите/индивидуалните предприемачи могат да обменят пари в брой с физици (получаване/издаване) без никакви ограничения (клауза 6 от Директивата на Банката на Русия № 3073-U от 7 октомври 2013 г.).
Касови правила
Разбира се, документирането на всяка касова операция също е от голямо значение. В крайна сметка нерегистрирана транзакция може да доведе до факта, че парите „на хартия“ няма да съвпаднат с действителната им сума. И това отново е изпълнено с глоба.
Правила за извършване на касови операции: кой извършва касови операции
Паричните операции трябва да се извършват от касиер или друг служител, назначен от ръководителя на организацията/индивидуалния предприемач.
Касиерът трябва да е запознат срещу подпис със задълженията си (клауза 4 от Директивата).
Ако една организация / индивидуален предприемач има няколко касиера, на един от тях трябва да бъдат възложени функциите на старши касиер.
Между другото, самият мениджър/индивидуален предприемач може да поеме управлението на паричните транзакции.
Документиране на касови операции
Касовите документи (PKO, RKO) се съставят от главния счетоводител или друго лице, чиито отговорности, по нареждане на управителя / индивидуалния предприемач, включват изпълнението на тези документи. Също така касовите документи могат да бъдат съставени от длъжностно лице на дружеството или физическо лице, с което са сключени договори за предоставяне на счетоводни услуги (клауза 4.3 от Инструкциите).
Индивидуалните предприемачи, независимо от прилагания режим на данъчно облагане, не могат да съставят касови документи, но при условие, че водят записи на приходите и разходите / физическите показатели (клауза 4.1 от Директивата, клауза 2 от писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 09.07.2014 г. N ЕД-4-2 /13338).
Касови операции: кой подписва документи
В същото време при регистриране на касови документи на хартиен носител касиерът се снабдява с печат или печат (например печат с името на фирмата, нейния данъчен идентификационен номер и думата „Получено“). С поставянето на печат/печат върху касовите документи касиерът потвърждава касовата операция.
Ако самият мениджър участва в извършването на касови операции и изготвянето на касови документи, тогава само той трябва да подписва касови документи.
Приемане на пари в брой
Както отбелязахме по-горе, пари в брой се приемат на касата съгласно PKO.
При получаване на касова бележка касиерът проверява (клауза 5.1 от Инструкциите):
- наличие на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (ако отсъстват, подписа на ръководителя) и сверява този подпис с наличния образец;
- съответствие на паричната сума, посочена с цифри, с посочената с думи сума;
- наличие на оправдателни документи, посочени в PKO.
Касиерът приема пари в брой по лист, парче по парче. В този случай лицето, което внася пари в касата, трябва да има възможност да наблюдава действията на касиера.
След като преброи парите, касиерът сверява сумата в PKO с действително получената сума и, ако сумите съвпадат, касиерът подписва PKO, поставя печат/печат върху разписката за PKO и дава тази разписка на лицето, което депозирал парите в брой.
При извършване на плащания с касов апарат или касова система може да се издаде приходен касов ордер за цялата сума на получените пари в брой при извършване на касовата операция. Такъв PQR се попълва въз основа на контролната лента на касовия апарат, кочанчетата на формуляри за строга отчетност (SSR), еквивалентни на касова бележка и др.
По-нататъшното движение на PKO в организацията и неговото съхранение зависи от правилата, установени от ръководителя на компанията. PKO трябва да се съхраняват 5 години (клауза 362 от списъка, одобрен със заповед на Министерството на културата на Русия от 25 август 2010 г. N 558).
Теглене в брой
При теглене на пари от каса е необходимо да регистрирате касов апарат. След като го получи, касиерът проверява (клауза 6.1 Инструкции):
- наличие на подпис на главния счетоводител/счетоводител (ако липсва, подпис на ръководителя) и съответствието му с образеца;
- съответствие на сумите, посочени с цифри, с сумите, посочени с думи.
При издаване на пари в брой касиерът трябва да провери наличието на оправдателни документи, посочени в касовия апарат.
Преди да издаде пари, касиерът трябва да идентифицира получателя с помощта на паспорт (друг документ за самоличност). Издаването на пари в брой на лице, което не е посочено в RKO, е забранено.
След като подготви необходимата сума, касиерът дава касовия апарат на получателя за подпис. След това касиерът трябва да преброи приготвената сума по такъв начин, че получателят да може да наблюдава този процес. Издаването на пари в брой се извършва по лист, парче по парче в количеството, посочено в касата. След издаване на парите касиерът подписва касовия апарат.
Точно както PKO, RKO се съхраняват 5 години съгласно правилата, установени от ръководителя на организацията.
Теглене на пари в брой за изплащане на заплати
Изплащането на заплатите се извършва съгласно ведомости за заплати (формуляр № Т-49, одобрен с решение на Държавния комитет по статистика на Руската федерация от 05.01.2004 г. N 1) / ведомости за заплати (формуляр № Т-53, одобрено с Резолюция на Държавния статистически комитет на Руската федерация от 05.01.2004 г. N 1) със съставяне на единно парично сетълмент (за действително изплатената сума) в последния ден на изплащане на заплатата или по-рано, ако всички служители са получили своите заплата преди крайния срок. Освен това в такъв RKO не е необходимо да посочвате пълното си име. получател или данни от документ за самоличност.
Крайният срок за издаване на парична заплата се определя от управителя и трябва да бъде посочен в извлечението. Но имайте предвид, че този период не може да надвишава 5 работни дни, включително деня, в който получите пари от банката (клауза 6.5 от Инструкциите).
Служителят трябва да подпише декларацията.
Ако в последния ден на изплащане на заплатите някой от служителите не го е получил, тогава касиерът поставя печат (печат) до неговото фамилно име и инициали във ведомостта за заплати / ведомостта или прави записа „депозиран“. Тогава касиерът:
- изчислява реално предоставената на служителите сума и сумата за депозиране;
- записва тези суми в съответните редове на извлечението;
- съгласува тези суми с общата сума, посочена в извлечението;
- полага подписа си и дава протокола за подпис на главния счетоводител/счетоводител (в негово отсъствие - на управителя).
Ако говорим за някакво еднократно плащане (например изплащане на заплата на напускащ служител), тогава няма смисъл да попълвате декларация - можете да издадете парите незабавно чрез плащане в брой по обичайния начин.
Издаване на пари в брой на счетоводител
В този случай RKO се съставя въз основа на документ, написан в свободна форма, или административен документ на организацията / индивидуален предприемач (клауза 6.3 от Директивата). Това заявление трябва да съдържа информация за размера на парите в брой, периода, за който се издават парите, подписа на управителя и датата.
Обстоятелството, че счетоводителят има задължение по предварително постъпили по сметка суми, не е пречка за следващо отпускане на средства към него.
Получаване на пари в брой от ОП и издаване на пари в обособено звено
Когато организацията-майка получава пари от своето ОП се издава и входящ касов ордер, а при издаване се издава изходящ касов ордер. Освен това всяка организация определя самостоятелно процедурата за издаване на пари в брой към своята ОП (клауза 6.4 от Указанията).
Извършване на касови операции: издаване на пари в брой чрез пълномощник
Паричните средства, предназначени за един получател, могат да бъдат дадени на друго лице чрез пълномощник (например получаване на заплата за болен роднина). В този случай касиерът трябва да провери (клауза 6.1 Инструкции):
- съответствие на пълното име на получателя, посочено в RKO, с пълното име на принципала, посочено в пълномощното;
- съответствие на пълното име на упълномощеното лице, посочено в RKO и пълномощното, с данните от представения документ за самоличност.
Във ведомостта/ведомостта за заплати, преди подписа на лицето, на което се издават парите, се прави запис „чрез пълномощник“.
Пълномощното е приложено към касовото разплащане/разписката/ведомостта за заплати.
Ако се издават пари в брой по силата на пълномощно, издадено за няколко плащания или за получаване на пари от различни юридически лица/индивидуални предприемачи, се прави копие от такова пълномощно. Това копие е заверено по начина, установен от организацията / индивидуалния предприемач, и е приложено към RKO.
В случай, че получателят има право на няколко плащания от едно юридическо лице/индивидуален предприемач, оригиналът на пълномощното се съхранява от касиера; при всяко плащане копие от пълномощното се прилага към касовия разчет/ведомост/ ведомост за заплати, а с последното плащане и оригинала.
Книга за отчитане на приетите и издадени парични средства
Ако фирма или индивидуален предприемач има няколко касови апарата, тогава транзакциите, включващи прехвърляне на пари в брой през работния ден между старшия касиер и касиерите, се записват от старшия касиер в книгата на средствата, приети и издадени от касиера (формуляр № KO -5, одобрен с решение на Държавния комитет по статистика на Руската федерация от 18.08.1998 г. N 88).
Касова книга
ОП изпраща копие от касовата книга на организацията майка. Процедурата за такова препращане се установява от самата организация, като се взема предвид крайният срок за изготвяне на счетоводни/финансови отчети.
Метод за регистриране на касови документи и книги
Те могат да бъдат съставени на хартиен или електронен носител (клауза 4.7 от Инструкциите).
Документите на хартиен носител се съставят на ръка или с помощта на технически средства, като компютър, и се подписват със саморъчни подписи.
Могат да се правят корекции на документи, съставени на хартия (с изключение на PKO и RKO). Лицата, направили корекции, трябва да посочат датата на корекцията, както и да посочат своето фамилно име и инициали и да се подпишат.
Документите, издадени по електронен път, трябва да бъдат защитени от неоторизиран достъп, изкривяване и загуба на информация.
Електронните документи се подписват с електронен подпис.
Забранява се извършването на корекции в документи, издадени по електронен път.
Съгласно Директивата на Централната банка на Руската федерация № 3210-U от 1 юни 2014 г. се въвежда ново счетоводно отчитане на касовите операции за поддържане на касовата дисциплина и правилното отчитане на средствата в касата, установена нови правила за извършване на касови операции 2019 г.
Също така, както и преди, в Правилника на Централната банка на Руската федерация № 373-P ще бъде необходимо да се установи и изчисли лимитът на паричния баланс и да се направи специално изчисление на лимита. Новата процедура за извършване на касови операции предвижда старите форми на входящ и изходящ касов ордер 2019 (формуляр KO-1 съгласно OKUD 0310001 PKO - разписка и формуляр KO-2 съгласно OKUD 0310002 RKO-консумативи), формата и образеца на който може да бъде изтеглен безплатно.
Всички юридически лица, с изключение на индивидуалните предприемачи, са длъжни да водят касова книга и да съставят касови документи.За неприлагане на лимит на парични средства това е единственото „опростяване“ на процедурата за извършване на касови операции. В противен случай те трябва да отговарят изцяло на всички правила, установени за юридическите лица.
Предоставено е подробно описание на поддържането на касова книга през 2019 г., както и образец за попълването й, а също така има възможност за безплатно изтегляне на формуляр за касова книга.
Формите на касовите документи останаха същите. Вярно, както се искаше по-рано, някои от подробностите, като кореспондиращи сметки (подсметки), не бяха премахнати от формулярите. Ще се наложи издаването на нова заповед за лимита на касата, тъй като старата се позоваваше на стария правилник на Централната банка. Индивидуалните предприемачи вече няма да трябва да поддържат касова книга и да спазват лимита на паричния баланс, както и да издават касови документи (приходни и разходни касови ордери).
Тази статия предоставя разяснения относно касовите операции през 2019 г. Описано е поддържането и попълването на касовата книга. Дадена е калкулация на салдото, образец и възможност за изтегляне на бланка лимит на каса и ред за установяването му. Предоставени са бланки за входящ и изходящ касов ордер.
При извършване на касови операции получателите на бюджетни средства се ръководят от настоящата директива, освен ако не е предвидено друго в регулаторен правен акт, уреждащ процедурата за извършване на касови операции от получатели на бюджетни средства.
2. За извършване на операции за приемане на пари в брой, включително тяхното преизчисляване, издаване на пари в брой (наричани по-нататък - касови операции), юридическо лице с административен документ установява максимално допустимото количество пари в брой, което може да се съхранява на мястото за извършване на касови операции, определена от ръководителя на юридическото лице (наричана по-нататък - каса), след показване в касовата книга 0310004 сумата на салдото в брой в края на работния ден (наричано по-долу лимит на салдото в брой).
Юридическото лице самостоятелно определя лимита на паричния баланс в съответствие с приложението към настоящата директива въз основа на естеството на дейността си, като взема предвид обема на приходите или обемите на паричните плащания.
Платежен агент, работещ в съответствие с Федерален закон № 103-FZ от 3 юни 2009 г. „За дейностите по приемане на плащания от физически лица, извършвани от платежни агенти“ (наричан по-долу платежен агент), банков платежен агент (субагент) работещ в съответствие с Федералния закон от 27 юни 2011 г. № 161-FZ „За националната платежна система“ (наричан по-нататък банков платежен агент (субагент), при определяне на лимита на паричния баланс, паричните средства, приети по време на дейностите на платежният агент, банковият платежен агент (субагент).
Подразделение на юридическо лице, на мястото на което е оборудвано отделно работно място (работни места) (наричано по-долу отделно подразделение), внасяйки пари в банкова сметка, открита за юридическо лице в банка, се установява лимитът на паричния баланс по начина, предписан от настоящата директива за юридическо лице.
Юридическо лице, което включва отделни подразделения, които депозират пари в касата на юридическо лице, като се вземат предвид лимитите на паричния баланс, установени за тези отделни подразделения.
Копие от административния документ, установяващ лимит на парични средства за отделно подразделение, се изпраща от юридическото лице до отделното подразделение по начина, определен от юридическото лице.
Забележка: Има примерен касов лимит за 2019 г., който предоставя подробно изчисление на паричния баланс. Дава се от управителя или по нареждане на индивидуалния предприемач.
Юридическото лице държи парични средства в банкови сметки над лимита на паричния баланс, установен в съответствие с параграфи 2-5 от този параграф, което е свободна наличност.
Натрупването от юридическо лице на парични средства в касата над установения лимит на паричните наличности е разрешено в дните на изплащане на заплати, стипендии, плащания, включени в съответствие с методологията, приета за попълване на федерални държавни статистически форми за наблюдение, в заплатата фондове и социални плащания (наричани по-нататък - други плащания), включително деня на получаване на пари в брой от банкова сметка за посочените плащания, както и през почивните и неработни празници, ако юридическото лице извършва касови операции в тези дни.
В други случаи не се допуска натрупване от юридическо лице на парични средства в касата над установения лимит на парични средства.
Индивидуалните предприемачи и малките предприятия не могат да определят лимит за парични средства.
Забележка: Индивидуалните предприемачи и малките фирми не могат да определят паричен лимит. Тези. съхранявайте всяка сума пари в касата.
към менюто
3. Упълномощен представител на юридическо лице доставя пари в брой на банката, в която юридическото лице има банкова сметка, или на организация, включена в системата на Банката на Русия, която извършва транспортиране на пари в брой, събиране на пари в брой, операции за получаване, преизчисляване, сортиране, формиране и опаковане на парични средства на банкови клиенти (наричани по-нататък организация, включена в системата на Банката на Русия), за кредитиране на техните суми по банковата сметка на юридическо лице.
Упълномощен представител на отделен отдел може от своя страна да депозира пари в касата на юридическо лице или в банката, в която юридическото лице има банкова сметка, или в организация, включена в системата на Банката на Русия, за заверяване на сумите им по банковата сметка на юридическото лице.
4. Касовите операции се извършват в касата от касиер или друг служител, определен ръководител на юридическо лице, индивидуален предприемач или друго упълномощено лице (наричано по-нататък управител) измежду неговите служители (наричано по-долу касиерът), с установяване на съответните официални права и отговорности, с които касиерът трябва да се чете под подпис.
Ако юридическо лице или индивидуален предприемач има няколко касиера, един от тях изпълнява функциите на старши касиер (наричан по-нататък старши касиер).
Паричните операции могат да се извършват от управителя.
Юридическо лице или индивидуален предприемач може да извършва парични операции с помощта на софтуерни и хардуерни системи.
Софтуерните и хардуерните системи, предназначени да приемат банкноти, трябва да имат функцията за разпознаване на най-малко четири машинночетими защитни характеристики на банкнотите на Банката на Русия, чийто списък е установен с регулаторен акт на Банката на Русия.
4.1. Парични операциисе съставят с входящи касови ордери 0310001, изходящи касови ордери 0310002 (наричани по-долу касови документи).
Касови документи могат да бъдат съставени след приключване на касови транзакции въз основа на фискални документи, предвидени в параграф двадесет и седем на член 1.1 от Федералния закон от 22 май 2003 г. № 54-FZ „За използването на касово оборудване, когато извършване на плащания в брой и (или) сетълменти с помощта на електронни средства за плащане."
Агентът по плащанията, банковият агент по плащанията (субагент) съставя отделен касов ордер 0310001 за парични средства, приети по време на дейността на агента по плащанията, банковия агент по плащания (субагент).
Индивидуални предприемачикоито в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите водят отчет за приходите или приходите и разходите и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, характеризиращи определен вид стопанска дейност, касовите документи може да не се обработват.
4.2. Изготвят се касови документи:
- главен счетоводител;
- счетоводител или друго длъжностно лице (включително касиер), посочено в административен документ, или длъжностно лице на юридическо лице, физическо лице, с което са сключени споразумения за предоставяне на счетоводни услуги (наричано по-долу счетоводител);
- управител (при отсъствие на главен счетоводител и счетоводител).
4.3. Касовите документи се подписват от главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие от управителя), както и от касиера.
В случай на извършване на касови операции и изготвяне на касови документи от управителя, касовите документи се подписват от управителя.
4.4. Касиерът е снабден с печат (печат), съдържащ подробности, потвърждаващи извършването на касова операция (наричан по-долу печат (печат), както и примерни подписи на лица, упълномощени да подписват касови документи при регистриране на касови документи на хартиен носител.
В случай на извършване на касови операции и съставяне на касови документи от ръководителя, не се съставят образци от подписи на лица, упълномощени да подписват касови документи.
4.5. Ако има старши касиер, транзакциите за прехвърляне на парични средства между старшия касиер и касиерите през работния ден се отразяват от старшия касиер в счетоводната книга за получени и издадени пари от касиера 0310005, като се посочват преведените суми в брой. Записванията в книгата за отчитане на средствата, приети и издадени от касиера 0310005, се извършват в момента на прехвърляне на пари в брой и се потвърждават от подписите на старши касиер, касиер.
към менюто
4.6. Юридическото лице записва паричните средства, получени в касата, с изключение на паричните средства, приети по време на дейността на агент по плащанията, агент по банкови плащания (субагент) и пари в брой, издадени от касата, в касовата книга.
Платежният агент, банковият платежен агент (субагент) поддържа отделна касова книга за отчитане на паричните средства, приети по време на дейностите на платежния агент, банковия платежен агент (субагент).
Записванията в касовата книга 0310004 се правят за всеки входящ касов ордер 0310001, изходящ касов ордер 0310002, издадени съответно за получени и издадени пари (пълно осчетоводяване на пари в касата).
В края на работния ден касиерът проверява действителната сума на паричните средства в касата с данните от касовите документи, сумата на паричните наличности, отразени в касовата книга 0310004, и удостоверява записите в касовата книга 0310004 с подпис.
Записите в касовата книга се заверяват с данните на касовите документи от главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие от ръководителя) и се подписват от лицето, извършило посоченото съпоставяне.
Ако през работния ден не са извършени парични операции, не се извършват записвания в касовата книга.
5.1. При получаване на касова бележка 0310001, касиерът проверява наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (ако отсъстват, подписа на управителя) и при изготвяне на касова бележка 0310001 на хартиен носител - съответствието му с образеца , с изключение на случая, предвиден в параграф 2 от подточка 4.4 на клауза 4 от настоящата директива, проверява съответствието на сумата в брой, въведена с цифри, с сумата в брой, въведена с думи, наличието на оправдателни документи, изброени в касовата бележка поръчка 0310001.
Касиерът приема пари в брой по лист, парче по парче.
Паричните средства се приемат от касиера по такъв начин, че вложителят да може да наблюдава действията на касиера.
След приемане на пари в брой, касиерът сверява сумата, посочена в касовия ордер, с действително получената сума в брой.
Ако внесената сума съответства на сумата, посочена в приходен касов ордер 0310001, касиерът подписва приходния касов ордер 0310001, поставя печат (печат) върху разписката за приходния касов ордер 0310001, издадена на вложителя, и му дава посочената бележка за приходен касов ордер 0310001. При регистриране на приходен касов ордер 0310001 в електронен вид, квитанция за приходен касов ордер 0310001 може да бъде изпратена на вносителя по негово желание на посочен от него имейл адрес.
Ако внесената сума в брой не съответства на сумата, посочена в касова бележка 0310001, касиерът кани вложителя да добави липсващата сума в брой или връща излишната внесена сума в брой. Ако вложителят откаже да добави липсващата сума в брой, касиерът му връща внесената сума в брой. Касиерът зачертава касовия ордер 0310001 (ако касовият ордер 0310001 е издаден в електронен вид, той прави бележка за необходимостта от пререгистриране на касовия ордер 0310001) и прехвърля (изпраща) на главния счетоводител или счетоводител (при тяхно отсъствие - на управителя) за пререгистрация на приходен касов ордер 0310001 до действителния размер на внесените пари.
към менюто
5.2. Загубена мощност. - Директива на Банката на Русия от 19 юни 2017 г. N 4416-U.
5.3. Приемането на парични средства, депозирани от отделно подразделение в касата на юридическо лице, се извършва по начина, установен от юридическото лице, съгласно касова бележка 0310001. Приходник.
6. Теглене в бройизнесен от .
Издаването на пари в брой за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служителите се извършва съгласно касови ордери 0310002, фишове за заплати 0301009, фишове за заплати 0301011.
6.1. При получаване на касов ордер 0310002 (фиш за заплати 0301009, фиш за заплати 0301011), касиерът проверява за наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, подписа на ръководителя) и при изготвянето на посочените документи на хартиен носител - съответствието му с образеца, с изключение на случая, предвиден в параграф 2 от подточка 4.4 на клауза 4 от настоящата директива, съответствието на сумите в брой, въведени с цифри, със сумите, вписани с думи. При издаване на пари с помощта на касов ордер 0310002, касиерът също така проверява наличието на оправдателни документи, изброени в касов ордер 0310002.
Касиерът издава пари в брой след идентифициране на получателя на парите с помощта на паспорт или друг документ за самоличност, представен от него в съответствие с изискванията на законодателството на Руската федерация (наричан по-долу документ за самоличност) или съгласно пълномощно и документ за самоличност, представен от получателя на паричните средства. Издаването на пари в брой се извършва от касиера директно на получателя на парите в брой, посочен в касовия ордер (ведомост за разплащане и ведомост, ведомост за заплати) или в пълномощно.
При издаване на пари в брой чрез пълномощно, касиерът проверява съответствието на фамилията, името, бащиното име (ако има такова) на получателя на парите, посочено в касовия ордер, с фамилията, името, бащиното име (ако има такова) на посочения принципал в пълномощното; съответствие на фамилията, името, бащиното име (ако има такова) на упълномощеното лице, посочено в пълномощното и касовия ордер, данните от документа за самоличност и данните от документа за самоличност, представен от упълномощеното лице. В ведомостта за заплати (ведомост за заплати), преди подписа на лицето, на което е поверено получаването на пари в брой, касиерът пише „чрез пълномощник“. Пълномощното е приложено към касовия ордер (разчет и фиш за заплати, фиш за заплати).
В случай на издаване на пари в брой по документ, издаден за няколко плащания или за получаване на пари в брой от различни юридически лица или индивидуални предприемачи, се правят копия от тях и се заверяват по начина, установен от юридическото лице или индивидуалния предприемач. Заверено копие от пълномощното се прилага към приходния касов ордер (фиш за заплати, фиш за заплати). Оригиналното пълномощно (ако има такова) се съхранява от касиера и при последното изплащане на пари в брой се прилага към приходния касов ордер (разписка за плащане, ведомост).
към менюто
6.2. При издаване на пари в брой по касов ордер 0310002, касиерът изготвя сумата за издаване и предава касов ордер 0310002 на получателя на пари в брой за подпис. Ако разходен касов ордер 0310002 е издаден по електронен път, получателят на парите може да постави електронен подпис.
Касиерът преизчислява сумата на паричните средства, подготвени за издаване, по такъв начин, че получателят на парите в брой да може да наблюдава действията си, и издава пари на получателя в преизчисляване лист по парче, парче по парче в сумата, посочена в касовия ордер.
Касиерът не приема претенции от получателя на пари в брой за размера на парите в брой, ако получателят на парите в брой не е проверил съответствието на сумите в брой, записани с цифри, със сумите, записани с думи в касовия ордер, и не е преизчислил получените от него парични средства на парче под надзора на касиера.
След издаване на пари в брой съгласно касовия ордер, касиерът го подписва.
6.3. За издаване на пари в брой на служител по сметка (наричан по-долу отговорно лице) за разходи, свързани с дейността на юридическо лице, индивидуален предприемач, се изготвя касов ордер 0310002 в съответствие с административния документ на юридическото лице, индивидуален предприемач или писмено заявление на отговорното лице, съставено във всякаква форма и съдържащо запис на сумата на парите и периода, за който се издават парите, подпис на ръководителя и дата.
Отговорното лице е длъжно в срок не по-дълъг от три работни дни след изтичане на срока, за който са издадени пари в брой, или от датата на връщане на работа, да представи на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие на управител) предварителен отчет с приложени оправдателни документи. Проверката на авансовия отчет от главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие от управителя), одобрението му от управителя и окончателното уреждане на авансовия отчет се извършват в срока, определен от управителя.
6.4. Издаването от касата на юридическо лице до отделен отдел на пари в брой, необходими за извършване на касови операции, се извършва по начина, установен от юридическото лице, съгласно разходен касов ордер 0310002. (консумативи)
към менюто
6.5. Размерът на паричните средства, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания, се определя според ведомостта за заплати (ведомост за заплати). Крайният срок за издаване на пари в брой за тези плащания се определя от управителя и се посочва във ведомостта за заплати (ведомост за заплати). Продължителността на периода за издаване на пари в брой за заплати, стипендии и други плащания не може да надвишава пет работни дни (включително деня на получаване на пари в брой от банкова сметка за тези плащания).
Издаването на пари в брой на служител се извършва по начина, предписан в параграфи от първи до трети на подточка 6.2 от тази клауза, като служителят полага своя подпис върху ведомостта за заплати (ведомост за заплати).
В последния ден от издаването на парични средства, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания, касиерът в ведомостта за заплати (ведомост) поставя печат (печат) или прави надписа „не е издаден“ срещу имената и инициалите на служителите, които имат не е получено издаване на пари в брой, изчислява и записва в последния ред сумата на действително издадените пари в брой и сумата на неиздадените пари в брой, сверява посочените суми с общата сума във ведомостта за заплати (ведомост за заплати), поставя своя подпис върху ведомостта за заплати ( ведомост за заплати) и го предава на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие на управителя) за подпис.
За действително издадените суми в брой по разчет и ведомост (ведомост за заплати) се издава разходен касов ордер.
7. Мерките за осигуряване на безопасността на паричните средства по време на касови операции, съхранение, транспортиране, процедурата и времето за проверка на действителната наличност на пари в брой се определят от юридическо лице или индивидуален предприемач.
8. Тази директива подлежи на официално публикуване в "Бюлетин на Банката на Русия" и в съответствие с решението на Съвета на директорите на Банката на Русия (протокол от заседанието на Съвета на директорите на Банката на Русия от 28 февруари 2014 г. № 5) влиза в сила от 1 юни 2014 г., с изключение на параграф пет, точка 4.
8.2. От датата на влизане в сила на тази директива Наредбата на Банката на Русия от 12 октомври 2011 г. № „За реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия на територията на Руската федерация“ , регистрирано от Министерството на правосъдието на Руската федерация на 24 ноември 2011 г. № 22394 (Бюлетин на банката), се обявява за недействително Русия" от 30 ноември 2011 г. № 66).
председател
Централна банка
RF E.S. Набиулина
Забележка: - показана е законността на данъчните органи, извършващи проверки за спазване от организации и индивидуални предприемачи на процедурата за работа с пари в брой и процедурата за извършване на касови операции, парични разплащания с други организации.
към менюто
Поддържайте безплатно касова книга по електронен път
Ако лимитът на касата е надвишен до края на деня?
Сегашната процедура за съхраняване на пари в брой в касата не винаги е удобна, с изключение на малките предприятия, където няма лимит на касата. Често в касата се натрупват повече пари, отколкото законът позволява. Глобите за надвишаване на касовия лимит са доста внушителни. Те варират от 40 000 до 50 000 рубли.
Можете да заобиколите ограничението на касовия лимит на касата, ако дадете излишъка по сметката. Това ще избегне глоба от 50 000 рубли. за нарушение на процедурата за работа с пари в брой (член 15.1 от Кодекса за административните нарушения
Директива 3073-U на Централната банка на Русия установява лимита за парични разплащания и правилата за извършване и плащане на парични плащания между юридически лица в рубли и чуждестранна валута.
„За реда за извършване на касови операции от юридически лица и опростената процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия“
30.05.20141. Тази директива се основава на Федерален закон № 86-FZ от 10 юли 2002 г. „За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)“ (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2002 г., № 28, чл. 2790; 2003, № 2, чл.157; N 52, чл.5032; 2004, N 27, чл.2711; N 31, чл.3233; 2005, N 25, чл.2426; N 30, чл.3101 ; 2006, N 19, чл.2061; N 25, чл.2648; 2007, N 1, чл.9, чл.10; N 10, чл.1151; N 18, чл.2117; 2008, N 42, чл. 4696, член 4699; N 44, член 4982; N 52, член 6229, член 6231; 2009, N 1, член 25; N 29, член 3629; N 48, член 5731; 2010, N 45, член 5756; 2011 г., N 7, чл.907; N 27, чл.3873; N 43, чл.5973; N 48, чл.6728;2012, N 50, чл.6954;N 53, чл.7591, чл.7607; 2013 г., N 11, чл.1076; N 14, чл.1649; N 19, чл.2329; N 27, чл.3438, чл.3476, чл.3477; N 30, чл.4084; N 49, чл. 6336; N 52, член 6975) определя реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия (наричани по-долу - пари в брой) на територията на Руската федерация от юридически лица (с изключение на Централната банка на Русия Федерация, кредитни организации (наричани по-нататък - банка), както и опростена процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия.
За целите на настоящата директива под малки предприятия се разбират юридически лица, класифицирани в съответствие с условията, установени от Федералния закон от 24 юли 2007 г. N 209-FZ „За развитието на малкия и среден бизнес в Руската федерация“. (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2007 г., N 31, чл. 4006; N 43, чл. 5084; 2008, N 30, чл. 3615, чл. 3616; 2009, N 31, чл. 3923; N 52, чл. 6441; 2010, N 28, чл. 3553; 2011, N 27, чл. 3880; N 50, чл. 7343; 2013, N 27, чл. 3436, чл. 3477; N 30, чл. 4071; N 52 , чл. 6961), на малки предприятия, включително микропредприятия.
При извършване на касови операции получателите на бюджетни средства се ръководят от настоящата директива, освен ако не е предвидено друго в регулаторен правен акт, уреждащ процедурата за извършване на касови операции от получатели на бюджетни средства.
2. За извършване на операции за приемане на пари в брой, включително тяхното преизчисляване, издаване на пари в брой (наричани по-нататък - касови операции), юридическо лице с административен документ установява максимално допустимото количество пари в брой, което може да се съхранява на мястото за извършване на касови операции, определена от ръководителя на юридическото лице (наричана по-нататък - каса), след показване в касовата книга 0310004 сумата на салдото в брой в края на работния ден (наричано по-долу лимит на салдото в брой).
Юридическото лице самостоятелно определя лимита на паричния баланс в съответствие с настоящата директива въз основа на естеството на своята дейност, като взема предвид обема на приходите или обемите на паричните плащания.
Платежен агент, действащ в съответствие с Федералния закон от 3 юни 2009 г. N 103-FZ „За дейностите по приемане на плащания от физически лица, извършвани от платежни агенти“ (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2009 г., N 23, чл. 2758 ; N 48, член 5739; 2010, № 19, член 2291; 2011, № 27, член 3873) (наричан по-долу агент по плащанията), банков агент по плащания (субагент), работещ в съответствие с Федералния закон от юни 27, 2011 г. № 161 -FZ „За националната платежна система“ (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2011 г., N 27, чл. 3872; 2012, N 53, чл. 7592; 2013, N 27, чл. 3477; N 30, чл. 4084) (наричан по-нататък банков платежен агент (субагент), при определяне на лимита на паричния баланс не се вземат предвид паричните средства, приети по време на дейностите на платежния агент, банковия платежен агент (субагент).
Подразделение на юридическо лице, на мястото на което е оборудвано отделно работно място (работни места) (наричано по-долу отделно подразделение), внасяйки пари в банкова сметка, открита за юридическо лице в банка, се установява лимитът на паричния баланс по начина, предписан от настоящата директива за юридическо лице.
Юридическо лице, което включва отделни подразделения, които депозират пари в касата на юридическо лице, определя лимита на паричния баланс, като взема предвид ограниченията на паричния баланс, установени за тези отделни подразделения.
Копие от административния документ, установяващ лимит на парични средства за отделно подразделение, се изпраща от юридическото лице до отделното подразделение по начина, определен от юридическото лице.
Юридическото лице съхранява средства в банкови сметки в банки над лимита на паричния баланс, установен в съответствие с параграфи 2-5 от този параграф, което е свободна наличност.
Натрупването от юридическо лице на парични средства в касата над установения лимит на паричните наличности е разрешено в дните на изплащане на заплати, стипендии, плащания, включени в съответствие с методологията, приета за попълване на федерални държавни статистически форми за наблюдение, в заплатата фондове и социални плащания (наричани по-нататък - други плащания), включително деня на получаване на пари в брой от банкова сметка за посочените плащания, както и през почивните и неработни празници, ако юридическото лице извършва касови операции в тези дни.
В други случаи не се допуска натрупване от юридическо лице на парични средства в касата над установения лимит на парични средства.
Индивидуалните предприемачи и малките предприятия не могат да определят лимит за парични средства.
3. Упълномощен представител на юридическо лице доставя пари в брой на банка или на организация, включена в системата на Банката на Русия, която извършва транспортиране на пари в брой, събиране на пари в брой, операции за получаване, преизчисляване, сортиране, формиране и опаковане на пари в брой на банката клиенти (наричани по-нататък организацията, включена в системата на Банката на Русия) за кредитиране на техните суми по банковата сметка на юридическо лице.
Упълномощен представител на отделен отдел може, по начина, определен от юридическо лице, да депозира пари в касата на юридическо лице или в банка или в организация, включена в системата на Банката на Русия, за кредитиране на сумите им банковата сметка на юридическото лице.
4. Касовите операции се извършват в касата от касиер или друг служител, определен ръководител на юридическо лице, индивидуален предприемач или друго упълномощено лице (наричано по-нататък управител) измежду неговите служители (наричано по-долу касиерът), с установяване на съответните официални права и отговорности, с които касиерът трябва да се чете под подпис.
Ако юридическо лице или индивидуален предприемач има няколко касиера, един от тях изпълнява функциите на старши касиер (наричан по-нататък старши касиер).
Паричните операции могат да се извършват от управителя.
Юридическо лице или индивидуален предприемач може да извършва парични транзакции с помощта на софтуер и хардуер.
Софтуерът и хардуерът, предназначени да приемат банкноти на Банката на Русия, трябва да имат функцията да разпознават най-малко четири машинночетими защитни характеристики на банкнотите на Банката на Русия, чийто списък е установен с регулаторен акт на Банката на Русия.
4.1. Касовите транзакции се формализират с входящи касови ордери 0310001, изходящи касови ордери 0310002 (наричани по-долу касови документи).
Индивидуалните предприемачи, които в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите водят отчетност на приходите или приходите и разходите и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, характеризиращи определен вид стопанска дейност, не могат да изготвят касови документи .
4.2. Изготвят се касови документи:
главен счетоводител;
счетоводител или друго длъжностно лице (включително касиер), посочено в административен документ, или длъжностно лице на юридическо лице, физическо лице, с което са сключени споразумения за предоставяне на счетоводни услуги (наричано по-долу счетоводител);
управител (при отсъствие на главен счетоводител и счетоводител).
4.3. Касовите документи се подписват от главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие от управителя), както и от касиера.
В случай на извършване на касови операции и изготвяне на касови документи от управителя, касовите документи се подписват от управителя.
4.4. Касиерът е снабден с печат (печат), съдържащ подробности, потвърждаващи касовата операция (наричан по-долу печат (печат), както и примерни подписи на лица, упълномощени да подписват касови документи.
В случай на извършване на касови операции и съставяне на касови документи от ръководителя, не се съставят образци от подписи на лица, упълномощени да подписват касови документи.
4.5. Ако има старши касиер, транзакциите за прехвърляне на парични средства между старшия касиер и касиерите през работния ден се отразяват от старшия касиер в счетоводната книга за получени и издадени пари от касиера 0310005, като се посочват преведените суми в брой. Записванията в книгата за отчитане на средствата, приети и издадени от касиера 0310005, се извършват в момента на прехвърляне на пари в брой и се потвърждават от подписите на старши касиер, касиер.
4.6. Юридическото лице записва паричните средства, получени в касата, с изключение на паричните средства, приети по време на дейностите на агент по плащанията, агент по банкови плащания (субагент) и пари в брой, издадени от касата, в касовата книга 0310004.
Платежният агент, банковият платежен агент (субагент) поддържа отделна касова книга 0310004 за отчитане на паричните средства, приети по време на дейностите на платежния агент, банковия платежен агент (субагент).
Записванията в касовата книга 0310004 се извършват от касиера за всеки входящ касов ордер 0310001, изходящ касов ордер 0310002, издаден съответно за получени и издадени пари (пълно осчетоводяване на пари в касата).
В края на работния ден касиерът проверява данните, съдържащи се в касовата книга 0310004, с данните от касовите документи, показва сумата на паричните наличности в касовата книга 0310004 и полага подпис.
Записите в касовата книга 0310004 се заверяват с данните на касовите документи от главния счетоводител или счетоводител (в тяхно отсъствие от ръководителя) и се подписват от лицето, извършило посоченото съпоставяне.
Ако през работния ден не са извършени касови операции, записи в касовата книга 0310004 не се правят.
Отделните подразделения прехвърлят на юридическото лице копие от лист на касовата книга 0310004 по начина, установен от юридическото лице, като вземат предвид крайния срок за изготвяне на счетоводни (финансови) отчети от юридическото лице.
Контролът върху поддържането на касовата книга 0310004 се упражнява от главния счетоводител (в негово отсъствие - от управителя).
Ако индивидуалните предприемачи, в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите, водят записи за доходи или приходи и разходи и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, характеризиращи определен вид стопанска дейност, те не могат да водят касова книга 0310004.
4.7. Документите, предвидени в настоящата директива, могат да бъдат изготвени на хартиен или електронен носител.
Документите на хартиен носител се съставят на ръка или с помощта на технически средства, предназначени за обработка на информация, включително персонален компютър и софтуер (наричани по-долу технически средства), и се подписват със собственоръчни подписи. В документите, изготвени на хартиен носител, с изключение на касовите документи, могат да се правят корекции, съдържащи датата на корекцията, фамилията и инициалите, както и подписите на лицата, изготвили документите, в които са направени корекции.
Документите в електронна форма се съставят с помощта на технически средства, като се отчита тяхната защита от неоторизиран достъп, изкривяване и загуба на информация. Документите, изготвени по електронен път, се подписват с електронни подписи в съответствие с изискванията на Федералния закон от 6 април 2011 г. N 63-FZ „За електронните подписи“ (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2011 г., N 15, чл. 2036; N 27 , чл.3880; 2012 г., N 29, чл.3988; 2013 г., N 14, чл.1668; N 27, чл.3463, чл.3477). Не се допускат корекции на документи, изготвени по електронен път след подписване на документите.
Съхранението на документите, съставени на хартиен или електронен носител, се организира от управителя.
5. Приемането на парични средства от юридическо лице, индивидуален предприемач, включително от лице, с което е сключен трудов договор или гражданскоправно споразумение (наричан по-долу служител), се извършва с помощта на касови ордери 0310001.
5.1. При получаване на касова бележка 0310001 касиерът проверява наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (ако те отсъстват, наличието на подпис на ръководителя) и съответствието му с образеца, с изключение на предвидения случай тъй като във втория параграф на подточка 4.4 от клауза 4 от настоящата инструкция, проверява съответствието на сумата в брой, посочена с цифри, сумата в брой, въведена с думи, наличието на оправдателни документи, изброени в касовата бележка 0310001.
Касиерът приема пари в брой по лист, парче по парче.
Паричните средства се приемат от касиера по такъв начин, че вложителят да може да наблюдава действията на касиера.
След приемане на пари в брой, касиерът сверява сумата, посочена в приходен касов ордер 0310001, с действително получената сума в брой.
Ако внесената сума съответства на сумата, посочена в приходен касов ордер 0310001, касиерът подписва приходния касов ордер 0310001, поставя печат (печат) върху разписката за приходния касов ордер 0310001, издадена на вложителя, и му дава посочената бележка към приходен касов ордер 0310001.
Ако внесената сума в брой не съответства на сумата, посочена в касова бележка 0310001, касиерът кани вложителя да добави липсващата сума в брой или връща излишната внесена сума в брой. Ако вложителят откаже да добави липсващата сума в брой, касиерът му връща внесената сума в брой. Касиерът зачерква разписката за касова бележка 0310001 и я прехвърля на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие - на управителя), за да пререгистрира касовата бележка 0310001 за действителната сума на депозираните пари в брой.
5.2. Приходен касов ордер 0310001 може да бъде издаден след приключване на касови операции въз основа на контролна лента, отстранена от оборудването на касовия апарат, формуляри за строга отчетност, еквивалентни на касова бележка, и други документи, предвидени от Федералния закон от 22 май 2003 г. N 54- FZ „Относно приложението касово оборудване при извършване на плащания в брой и (или) плащания с платежни карти“ (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2003 г., № 21, чл. 1957; 2009, № 23, чл. 2776; N 29, чл.3599; 2010, N 31, чл.4161; 2011, N 27, чл.3873; 2012, N 26, чл.3447; 2013; N 19, чл.2316; N 27, чл.3477; N 48, чл.6165) , за общата сума на приетите пари в брой, с изключение на сумите в брой, приети при осъществяване на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащания (субагент).
Платежният агент, банковият платежен агент (субагент), за общата сума на паричните средства, приети по време на дейността на платежния агент, банков платежен агент (субагент), по начина, предписан в параграф първи от тази подточка, съставя отделна касова бележка поръчка 0310001.
5.3. Приемането на парични средства, депозирани от отделно подразделение в касата на юридическо лице, се извършва по начина, определен от юридическото лице, съгласно касова бележка 0310001.
6. Издаването на пари в брой се извършва по касови ордери 0310002.
Издаването на пари в брой за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служителите се извършва съгласно касови ордери 0310002, фишове за заплати 0301009, фишове за заплати 0301011.
6.1. При получаване на касова бележка 0310002 (фиш за заплати 0301009, фиш за заплати 0301011), касиерът проверява наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, подписа на ръководителя) и съответствието му с образеца, с изключение на за случая, предвиден във втория параграф на подточка 4.4 от клауза 4 от настоящата директива, съответствието на парични суми, въведени с цифри, със суми, въведени с думи. При издаване на пари с помощта на касов ордер 0310002, касиерът също така проверява наличието на оправдателни документи, изброени в касов ордер 0310002.
Касиерът издава пари в брой след идентифициране на получателя на парите според паспорта или друг документ за самоличност, представен от него в съответствие с изискванията на законодателството на Руската федерация (наричан по-нататък документ за самоличност), или според правомощията на пълномощник и документ за самоличност, представен от получателя на паричните средства. Издаването на пари в брой се извършва от касиера директно на получателя на пари в брой, посочен в касовата бележка 0310002 (фиш за заплати 0301009, фиш за заплати 0301011) или в пълномощно.
При издаване на пари в брой чрез пълномощно, касиерът проверява съответствието на фамилията, името, бащиното име (ако има такова) на получателя на парите, посочено в касовия дебитен ордер 0310002, с фамилното име, име, бащино име (ако има такова) на упълномощителят, посочен в пълномощното; съответствие на фамилията, името, бащиното име (ако има такова) на упълномощеното лице, посочено в пълномощно и касов ордер 0310002, данните от документа за самоличност, с данните от документа за самоличност, представен от упълномощеното лице. Във ведомост за заплати 0301009 (ведомост за заплати 0301011), преди подписа на лицето, на което е възложено получаването на пари в брой, касиерът прави запис „чрез пълномощник“. Пълномощното е приложено към приходен касов ордер 0310002 (фиш за заплати 0301009, фиш за заплати 0301011).
В случай на издаване на пари в брой по пълномощно, издадено за няколко плащания или за получаване на пари в брой от различни юридически лица или индивидуални предприемачи, се правят копия от тях и се заверяват по начина, установен от юридическото лице или индивидуалния предприемач. Заверено копие от пълномощното е приложено към приходен касов ордер 0310002 (фиш за заплати 0301009, фиш за заплати 0301011). Оригиналното пълномощно (ако има такова) се съхранява от касиера и при последното теглене на пари в брой се прилага към приходен касов ордер 0310002 (фиш за заплати 0301009, фиш за заплати 0301011).
6.2. При издаване на пари в брой по касов ордер 0310002, касиерът изготвя сумата за издаване и предава касов ордер 0310002 на получателя на пари в брой за подпис.
Касиерът преизчислява сумата на паричните средства, подготвени за издаване, по такъв начин, че получателят на парите в брой да може да наблюдава действията си, и издава пари на получателя по лист, част по част в сумата, посочена в приходен касов ордер 0310002.
Касиерът не приема претенции от получателя на пари в брой за сумата в брой, ако получателят на пари в брой не е проверил в приходен касов ордер 0310002 съответствието на сумите в брой, въведени с цифри, с сумите, вписани с думи, и не е , под ръководството на касиерката преизчислявал получените от него парични средства на парче.
След издаване на пари в брой по касова бележка 0310002, касиерът я подписва.
6.3. За издаване на пари в брой на служител по сметка (наричан по-долу отговорно лице) за разходи, свързани с дейността на юридическо лице или индивидуален предприемач, се съставя разходен касов ордер 0310002 в съответствие с писмено заявление на отговорното лице, изготвен под произволна форма и съдържащ запис на сумата в брой и периода, за който се издават пари в брой, подпис и дата на ръководителя.
Отговорното лице е длъжно в срок не по-дълъг от три работни дни след изтичане на срока, за който са издадени пари в брой, или от датата на връщане на работа, да представи на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие на управител) предварителен отчет с приложени оправдателни документи. Проверката на авансовия отчет от главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие - от управителя), одобрението му от управителя и окончателното уреждане на авансовия отчет се извършват в срока, определен от управителя.
Издаването на пари в брой се извършва при пълно погасяване от отговорното лице на дълга върху сумата на получените преди това пари в брой.
6.4. Издаването от касата на юридическо лице до отделен отдел на пари в брой, необходими за извършване на касови операции, се извършва по начина, установен от юридическото лице, съгласно касова бележка 0310002.
6.5. Размерът на паричните средства, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания, се установява в съответствие с ведомост за заплати 0301009 (ведомост за заплати 0301011). Крайният срок за издаване на пари в брой за тези плащания се определя от управителя и се посочва във ведомост 0301009 (ведомост 0301011). Продължителността на периода за издаване на пари в брой за заплати, стипендии и други плащания не може да надвишава пет работни дни (включително деня на получаване на пари в брой от банкова сметка за тези плащания).
Издаването на пари в брой на служител се извършва по начина, предписан в параграфи от първи до трети на подточка 6.2 от тази клауза, като служителят полага подпис във ведомост за заплати 0301009 (ведомост за заплати 0301011).
В последния ден от издаването на парични средства, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания, касиерът в ведомостта за заплати 0301009 (лист за заплати 0301011) поставя печат (печат) или прави запис „депозиран“ срещу имената и инициалите на служителите които не са пари в брой се издава, изчислява и записва в последния ред действително издадената сума и сумата за внасяне, сверява посочените суми с общата сума във ведомост 0301009 (ведомост 0301011), полага подписа си върху ведомостта лист 0301009 ( ведомост за заплати 0301011) и го предава за подпис на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие на управителя).
За действително издадените парични средства по ведомост 0301009 (разходна ведомост 0301011) се издава разходен касов ордер 0310002.
7. Мерките за осигуряване на безопасността на паричните средства по време на касови операции, съхранение, транспортиране, процедурата и времето за проверка на действителната наличност на пари в брой се определят от юридическо лице или индивидуален предприемач.
8. Тази директива подлежи на официално публикуване в "Бюлетин на Банката на Русия" и в съответствие с решението на Съвета на директорите на Банката на Русия (протокол от заседанието на Съвета на директорите на Банката на Русия от 28 февруари 2014 г. № 5) влиза в сила от 1 юни 2014 г., с изключение на параграф пет, точка 4.
8.2. От датата на влизане в сила на тази директива, Наредба на Банката на Русия № 373-P от 12 октомври 2011 г. „За реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия на територията на Руската федерация“ , регистрирано от Министерството на правосъдието на Руската федерация на 24 ноември 2011 г. № 22394 (Бюлетин на Банката на Русия от 30 ноември 2011 г. № 66).
Изтегляния
001
Разбирам защо има толкова много безделници в Русия, ако Централната банка е пълна с такива. Прецакаха го от клетка 3, когато точно по тази формула се определя лимитът за салдото в брой, считано от 1 януари 2014 г., от самите юридически лица.
Всички индивидуални предприемачи и юридически лица в процеса на извършване на бизнес са изправени пред необходимостта да извършват парични плащания в брой. Такива изчисления трябва да се извършват в определен ред, установен с Директива № 3210 на Банката на Русия от 11 март 2014 г.
Нарушаването на тази процедура може да предизвика извънредни проверки от регулаторните органи и налагане на глоби.
Директива на Централната банка на Руската федерация № 3210 се прилага за:
- за индивидуални предприемачи и малки предприятия;
- организации, които не са малки;
- дружества с обособени поделения;
- лица, използващи касови апарати или формуляри за строга отчетност;
- работодатели, издаващи средства по сметка.
Всички изброени лица и организации трябва да разчитат на въпросния документ при извършване на касови операции.
Съгласно действащото законодателство, паричните транзакции не са включени в броя на транзакциите от бизнес тип, за които организациите могат самостоятелно да одобряват формулярите на първичните документи.
Единните формуляри, които трябва да се използват от всички индивидуални предприемачи и юридически лица, са одобрени с Директива на Централната банка на Руската федерация № 3210. Някои формуляри могат да се използват по електронен път, при условие че има цифров подпис. Кога и в какви случаи може да се направи това - ще разгледаме допълнително.
Процедурата за изчисляване на паричния лимит в касата
Директива № 3210 на Банката на Русия гласи, че юридическите лица трябва да определят максимално допустимото количество пари в брой, което може да остане в касата в края на всеки работен ден. Паричните средства, които надвишават одобрения лимит, трябва да бъдат предадени на банкова организация.
В настоящата версия на документа задължението за поставяне на лимит важи само за юридическите лица. Индивидуалните предприемачи и малките предприятия са освободени от това.
Касовият лимит може да се изчисли:
- въз основа на размера на паричните постъпления за продадени стоки, предоставени услуги или работа (за нови организации - въз основа на очакваните суми на постъпленията);
- въз основа на обема на издадените парични средства (за нови организации - въз основа на очаквания им обем), с изключение на сумите, предназначени за изплащане на заплати и стипендии.
До юни 2017 г., когато бяха направени промени в Директива № 3210, бизнес субектите не можеха да изберат предпочитания от тях метод за изчисляване на касовия лимит - те винаги използваха само първата опция по подразбиране. Вторият метод може да се използва само ако няма касови бележки в касата.
Поддържане на касови документи за индивидуални предприемачи
Ако по-рано, до 2017 г., индивидуалните предприемачи, заедно с юридическите лица, трябваше да изготвят касови бележки и дебитни нареждания и да поддържат касови книги, днес ситуацията се промени.
Индивидуалните предприемачи, работещи в съответствие с руското данъчно законодателство, в съответствие с параграфи 4.1 и 4.6 от разглежданата Директива на Централната банка на Руската федерация, днес не могат да съставят: касова документация и касова книга. По-специално, това се отнася за предприемачи, които са платци на UTII, ESHE и бизнесмени, които използват патентна или опростена система за данъчно облагане.
Предприемачите в общ режим водят отчет за приходите и разходите в съответната книга, което означава, че промените през 2017 г. се отнасят и за тях.
Характеристики на поддържане на касова книга
Юридическите лица, които не са освободени от поддържане на касова книга и касови документи, трябва да спазват определени правила.
Правилата са:
- касовата книга и други документи могат да бъдат съставени на хартиен носител и попълнени на ръка;
- касовата книга и документацията могат да бъдат попълнени на компютър и след това разпечатани на хартиен носител;
- Касовата книга и документите могат да се попълват и предават на контролните структури в електронен вид, при условие че информацията е защитена от изкривяване и е предотвратен неоторизиран достъп.
Първите два метода за поддържане на документация изискват подпис на отговорното лице, третият метод позволява използването на електронен цифров подпис.
Отговорният специалист трябва да се увери, че всички документи съдържат подписите на ръководителя (главен счетоводител или директор). Не само касиерът, но и всяко друго лице, натоварено със съответните правомощия, може да отговаря за поддържането на касовата книга и други касови документи.
Някои проблеми с обработката на пари в брой
Клауза 6.3 от Директивата на Централната банка на Руската федерация № 3210 гласи, че за издаване на пари в брой, необходими за задоволяване на нуждите на юридическо лице, трябва да се издаде разходен касов ордер в съответствие с писмено заявление на отговорно лице и съгласно разпоредителния акт на управителя.
Заявлението или документът трябва да съдържа информация за размера на паричните средства и периода, за който се издават.
В документа трябва да се посочи и датата на изготвянето му и подпис на отговорното лице.
Парични средства, надвишаващи установения лимит, могат да бъдат предадени:
- директно в банката;
- на организация, която е част от системата на Централната банка на Руската федерация и се занимава с транспортиране, събиране и приемане на пари в брой от клиенти.
Преди това също беше възможно да се кредитират пари в сметка с помощта на федералната пощенска служба.
Отговорност за нарушаване на реда за извършване на касови операции
Работата с пари в брой е доста сериозен проблем. Нарушаването на процедурата за работа с пари и правилата за извършване на касови операции се счита за нарушение на закона, за което е предвидена административна отговорност.
Размерът на отговорността е определен в член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация:
- глобата за служители на организации може да варира от четири до пет хиляди рубли;
- Глобата за юридически лица може да варира от 40 до 50 хиляди рубли.
Съществените нарушения, за които се налагат глоби са:
- извършване на парични плащания с други организации над одобрените лимити;
- непълно предаване на пари в касата;
- нарушаване на процедурата за съхранение на свободни финансови средства;
- съхраняване на парични средства над утвърдените лимити.
По този начин, за да избегнат плащането на глоби, предприемачите и юридическите лица трябва да следят промените в законодателството и стриктно да спазват правилата, одобрени от Централната банка на Руската федерация.