Renditehingute raamatupidamiskanded. Liisingutehingute raamatupidamiskanded Kuidas arvestada eraisikule renti punktis 1c
15.10.2018 16:01:37 1C: Servistrend ru
Sageli peavad organisatsioonid üürilepingu alusel kinnisvara rentima – selleks võib olla kontor suure kontorikeskuse keskel, tootmismasin, auto või maatükk. Vara rentimine on äritegevuses tavaline nähtus, kuna kinnisvara teatud perioodiks rentimine on odavam kui selle ostmine ning riigivara, näiteks maatüki puhul ei ole see veel seadusega võimalik.
Vene Föderatsiooni tsiviilseadustikus on üüriga seotud suhetele eraldi peatükk 34 "Üür", milles käsitletakse üksikasjalikult:
Liisingu üldsätted - fikseeritakse lepingu vormid, liisinguobjektide mõisted, antakse üürilepingu osapooltele nimed, määratakse lepingu tähtaja fikseerimise kord, selle lõpetamise kord;
Rendi liigid - sõidukid, hooned ja rajatised jne;
Näidatud on üürilepingu poolte õiguste kohustusliku registreerimise juhud.
Äritehingute kajastamise kord raamatupidamises on reguleeritud raamatupidamise seadusega nr 402-FZ, raamatupidamiseeskirjad ja valdkonna eeskirjad. Kinnisvara rentimisega seotud suhete osas praegu eraldi PBU-sid ei ole, seega tuleb lähtuda PBU 10/99 - vara rentimise kulutehingute puhul ja PBU 9/99 - tulutehingute osas.
Saadud renditud vara raamatupidamises kajastamise toimingute tegemisel tuleb juhinduda põhivara arvestuse juhendis sätestatust (punktid 14, 19, 21 ja 82), mille kohaselt saab renditud põhivara arvele võtta kui põhivara arvestust. põhivara osa bilansivälises raamatupidamises.
Raamatupidamise seadus määratleb nõuded raamatupidamise esmastele dokumentidele, Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik täpsustab nõuded kinnisvara üürimiseks võõrandamise dokumentidele, seega peab majandusüksus, raamatupidamises tehinguid kajastav raamatupidaja, nendest sätetest aru saama. Liisingutehingute registreerimise nõuete seaduse punkt reguleerivate asutuste nõuete korrektseks kajastamiseks ja riskide minimeerimiseks. Lisaks peab organisatsioon kindlaks määrama saadud vara arvestuse korra - maksumuse, kvantitatiivsed ja muud kriteeriumid, mis on vajalikud objektide bilansivälisele raamatupidamisele paigutamiseks.
Kulud kajastatakse olenevalt rendi eesmärgist kas tavategevuse kuluna või muuna. Kui kulud on seotud tulu teeniva tegevusega, siis maksuarvestuses käsitletakse neid ka muude kuludena (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 3, lõige 7, artikkel 272), vastasel juhul ei saa kulusid tuluna kajastada. maksuarvestuse eesmärkidel.
Üürikulude kajastamise kuupäevaks on olenevalt lepingus sätestatud tingimustest kas tasumise kuupäev või dokumentide väljastamise kuupäev. Seda tüüpi ärisuhte puhul on aktsepteeritav kajastada kulusid ja tulusid vastavalt lepingus määratud maksegraafikule.
Olles kaalunud teoreetilisi aspekte, liigume edasi rendilepingute kajastamise küsimuse juurde punktis 1C 8.3. Programm ei sisalda eraldi vahendit üüritehingute kajastamiseks ning rendiobjekti laekumise kajastamiseks bilansiväliselt kasutatakse dokumenti “Toiming”.
Üüri kajastamiseks raamatupidamises peate esiteks looma vastava nomenklatuuri (Kataloogid - Nomenklatuur - Loo)
Märgime uue nomenklatuuri raamatupidamisarvestused
Tulude saamise ja kulude tegemise toimingute jaoks näidatakse nomenklatuuri- ja raamatupidamiskontod
Liisinguvara eest tasumise kajastamiseks kasutage dokumenti "Kauba ja teenuste kättesaamine" (Ostud - Kauba ja teenuste kättesaamine - Kviitung - Teenused (lihtne vorm) või Kaubad, teenused, vahendustasu)
Samamoodi kajastab dokument “Kaubade ja teenuste müük” (Müük – Kaupade ja teenuste müük – Müük – Teenused (lihtvorm) või Kaubad, teenused, vahendustasu) kinnisvara liisimise (allrendi) tehingutest saadud tulu.
Kui teil on endiselt küsimusi üürilepingute kajastamise kohta 1C 8.3-s, vastame neile hea meelega tasuta konsultatsiooni raames.
Maksuagendi mõiste on avalikustatud artikli lõikes 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku (TC RF) artikkel 24.
"Maksuagendid on isikud, kellele vastavalt käesolevale seadustikule on usaldatud maksude arvutamise, maksumaksjalt kinnipidamise ja Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi ülekandmise ülesanded."
Juhtumid, mil organisatsioon tunnistatakse käibemaksu tasumise maksuagendiks, on loetletud artiklis. 161 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Täna oleme huvitatud maksuagendi ülesannete täitmisest riigi- ja munitsipaalvara rendile andmise ja omandamise korral. Näited, mida me kaalume, on rakendatud programmis 1C: Accounting 8 edition 2.0. Artiklis kirjeldatud äritehingute jada ja kasutatud dokumendid vastavad ka raamatupidamisele programmis 1C: Accounting 8 edition 3.0.
Vaatleme üüri juhtumit. Vastavalt artikli 3 lõike 3 esimesele lõigule. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 161 kohaselt, kui riigiasutused ja kohalikud omavalitsused annavad Vene Föderatsiooni territooriumil föderaalvara, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste vara ja munitsipaalvara, määratakse maksubaas maksusummana. üür koos käibemaksuga. Sel juhul määrab maksubaasi maksuagent iga renditud kinnisvara kohta eraldi. Sel juhul on maksuagendid nimetatud kinnisvara üürnikud. Need isikud on kohustatud arvutama, kinni pidama liisinguandjale makstud tulust ja tasuma eelarvesse vastava maksusumma.
Näide.
Organisatsioon "Rassvet" rakendab üldist maksustamisrežiimi - tekkepõhist meetodit ja PBU 18/02 "Ettevõtte tulumaksu arvutamine".
Rassveti organisatsioon rendib vallavara. Vastavalt kokkuleppele on igakuine üür 354 000 rubla. koos käibemaksuga (18%), ettemaks tuleb tasuda jooksva kuu 25. kuupäevaks. Üürikulu viitab raamatupidamises üldistele ettevõtluse kuludele.
Selle äritehingu arvestamisel on vaja rendileping vastavalt vormistada programmis. Lepingus peab olema märgitud märkeruut Organisatsioon tegutseb käibemaksu tasumise maksuagendina ja märkida käsunduslepingu tüüp – liising (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 161, lõige 1, punkt 3, artikkel 161).
Näide kataloogivormi täitmisest Töövõtjate lepingud föderaal- ja munitsipaalomandi rendilepingu sõlmimiseks on näidatud joonisel fig. 1.
Maks arvestatakse ja peetakse kinni raha liisinguandjale üleandmisel. Maksubaasiks määratakse üürisumma koos maksudega - 354 000 rubla. Maksustamine toimub sel juhul maksumääraga 18/118 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 164 punkt 4). Seega peab Rassveti organisatsioon üürileandjale makstud tulust kinni pidama maksusumma 54 000 rubla. ja kandma talle üürisumma ilma käibemaksuta - 300 000 rubla.
Ettemaks tarnijale tehakse programmis kasutades dokumenti Arvelduskontolt mahakandmine operatsiooniga Makse tarnijale.
Näide dokumendist Arvelduskontolt mahakandmine ja selle täitmise tulemus on näidatud joonisel fig. 2.
Joonis 2
Maksuagent on kohustatud koostama arve. Selleks saab kasutada eritöötlust Maksuagendi arvete registreerimine (dokumenti Väljastatud Arve saab sisestada ka dokumendi Arvelduskontolt mahakandmine alusel). Töötlemise tabeliosa automaatseks täitmiseks kasutage nuppu Täida. Arve väljastatud dokumentide koostamiseks kasutage nuppu Teosta.
Töötlemine Maksuagendi arvete registreerimine on näidatud joonisel fig. 3.
Joonis 3
Loodud dokument (dokumendid) Väljastatud Arvet saab vaadata nupu Arvete loetelu (väljastatud) abil.
Väljastatud dokumendil Arve on konkreetne tüüp - Maksuagent ja tehingutüübi kood - 06.
Dokument Arve tüübiga Maksuagendiga koguneb raamatupidamises käibemaks (54 000 rubla) konto 68.32 “Käibemaks maksuagendi kohustuste täitmisel” kreeditkontole vastavalt konto 76.NA “Käibemaksuarvestused maksuagendi täitmisel” deebetile. maksuagendi kohustused” , moodustab kande müügiraamatusse (Müügikäibemaksu kogumisregister) ning registreeritakse väljastatud ja laekunud arvete päevikus (inforegistri Arvete logi).
Meie näite jaoks maksuagendi tüübiga väljastatud dokument Arve ja selle täitmise tulemus on toodud joonisel fig. 4.
Joonis 4
Maksuagent on kohustatud tasuma arvestatud ja kinnipeetud maksusumma eelarvesse. Käibemaksusumma ülekandmiseks Vene Föderatsiooni eelarvesse kasutab programm dokumenti Arvelduskontolt mahakandmine operatsiooniga Maksu ülekandmine.
Deebetkontona tuleb valida konto 68.32 “Käibemaks maksuagendi ülesannete täitmisel” ja täita selle analüüs, märkides ära vastaspoole – liisinguandja, liisingulepingu ja dokumendi Arvelduskontolt mahakandmine, mille kaudu makse (ettemaks) tehti liisinguandjale.
Dokument Arvelduskontolt mahakandmine ja selle täitmise tulemus on näidatud joonisel fig. 5.
Joonis 5
Üürikulude kajastamiseks kuu lõpus genereerib programm dokumendi Kauba ja teenuste kättesaamine koos tehinguga Ost, vahendustasu.
Vahekaardil Teenused valige sobiv teenuseartikkel, selle maksumus ja käibemaksumäär (18%). Meie puhul kasutatakse kulukontona kontot 26 “Üldärikulud” ja selle analüütikana kuluartiklit kululiigiga Föderaal- ja munitsipaalvara rent.
Dokumendis arvet ei nõuta, kuna koostasime arve maksuagendina.
Postitamisel tasaarvestab dokument ettemaksu ja kajastab rendikulud konto 26 deebetina. Debiteerides kontot 19.04 “Ostetud teenuste käibemaks”, eraldab kooskõlas konto 76.05 kreeditiga käibemaksu summa, mille saame hiljem maha arvata, ning sulgeb konto 76.05 konto 76.NA arvelt. Dokumendiga luuakse ka kanne esitatavasse käibemaksu akumulatsiooniregistrisse.
Dokument Kaupade ja teenuste kättesaamine ja selle rakendamise tulemus on toodud joonisel fig. 6.
Joonis 6
Vaatame teist näidet. Nüüd omandab organisatsioon vallavara.
Vastavalt artikli 3 punkti 3 teisele lõigule. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 161, kui müüakse (üleandtakse) Vene Föderatsiooni territooriumil riigivara, mis ei ole määratud riigiettevõtetele ja asutustele, mis moodustavad Vene Föderatsiooni riigikassa, vabariigi riigikassa. Venemaa Föderatsioon, territooriumi, piirkonna, föderaallinna, autonoomse piirkonna, autonoomse ringkonna riigikassa, samuti munitsipaalettevõtetele ja -asutustele mittekuuluv munitsipaalvara, mis moodustab vastava linna-, maa-asula või muu munitsipaalüksuse munitsipaalkassa, maksubaas määratakse selle vara müügist (võõrandamisest) saadud tulu summana, võttes arvesse maksu. Sel juhul määratakse maksubaas eraldi iga tehingu kohta, millega kaasneb nimetatud vara müük (üleandmine). Sel juhul tunnistatakse maksuagendid kindlaksmääratud vara ostjateks (saajateks), välja arvatud üksikisikud, kes ei ole üksikettevõtjad. Need isikud on kohustatud arvutama arvestusmeetodil, pidama kinni makstud tuludest ja tasuma eelarvesse vastava summa maksu.
Näide.
Rassveti organisatsioon omandab edasiseks edasimüügiks vallavara, mis moodustab vallakassa. Vara maksumus on 118 000 rubla. käibemaksu silmas pidades. Vastavalt sõlmitud lepingule tasutakse vara eest peale selle kättesaamist.
Sel juhul tuleb programmis tarnijaga lepingu koostamisel, nagu ka eelmises näites, märkida, et organisatsioon tegutseb käibemaksu tasumise maksuagendina, kuid sel juhul agentuuri tüüp leping tuleb valida Vara müük (lõige 2, lõige. 3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 161).
Selle juhtumi jaoks vastaspoole lepingute kataloogi vormi täitmise näide on näidatud joonisel fig. 7.
Joonis 7
Maksubaasi määrab maksuagent vara müügist saadud tulu summana, võttes arvesse maksu. Maksusumma arvutatakse arvestusmeetodil (näiteks maksumäär on 18/118%). Seega peab Rassveti organisatsioon arvutama käibemaksu 18 000 rubla ulatuses.
Materiaalsete varade kättesaamine registreeritakse programmis, kasutades dokumenti Kaupade ja teenuste vastuvõtt operatsiooniga Ost, vahendustasu. Omandatud vara võetakse arvestusse kaubana ja kajastatakse deebetina kontole 41 “Kaubad”.
Vahekaardil Tooted valige sobiv tootenomenklatuur, märkige kogus, maksumus ja käibemaksumäär (18%). Raamatupidamiskonto - 41.01 “Kaubad laos” ja raamatupidamiskonto esitatud käibemaksu kohta – 19.03 “Ostetud varude käibemaks” valitakse automaatselt.
See dokument ei nõua arvet, kuna Dawni organisatsioon väljastab arve maksuagendina.
Dokumendi täitmisel vara kapitaliseeritakse (Dt 41.01 - Kt 60.01), eraldatakse käibemaks (Dt 19.03 - Kt 60.01), suletakse konto 60.01 käibemaksuna (18 000 rubla) konto 76.NA “Arvutused” arvelt. käibemaksu eest maksuagendi ülesannete täitmisel "(Dt 60.01 - Kt 76.NA) ja loob kande esitatavasse käibemaksu akumulatsiooniregistrisse.
Näide dokumendist Kaupade ja teenuste kättesaamine ja selle rakendamise tulemus on toodud joonisel fig. 8.
Joonis 8
Tarnijale tasumine toimub dokumendi Arvelduskontolt mahakandmine toiminguga Tarnijale maksmine. Summa ilma käibemaksuta kantakse vallale - 100 000 rubla. Dokumendi tulemus on näidatud joonisel fig. 9
Joonis 9
Tarnijale tasumise hetkel on vaja arvutada maksusumma ja koostada arve. Arve koostamiseks peate kasutama spetsiaalset töötlemist Maksuagendi arvete registreerimine. Lõpetatud töötlemine Maksuagendi arvete registreerimine on näidatud joonisel fig. 10.
Joonis 10
Loodud dokument Arve vormiga Maksuagent, nagu me juba teame, arvestab käibemaksu raamatupidamises ja loob kande müügiraamatusse. Dokumendi tulemus on esitatud joonisel fig. üksteist.
Joonis 11
Jääb üle vaid maksusumma eelarvesse tasuda. Maksuülekande tehinguga arvelduskontolt mahakandmise dokumendi konteerimise tulemus on näidatud joonisel fig. 12
Vastavalt artikli lõikele 3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 171 kohaselt kuuluvad käibemaksukohustuslastest maksuagentide makstud maksusummad mahaarvamisele tingimusel, et kaubad (töö, teenused) on soetatud käibemaksuga maksustatava tegevuse jaoks ja nende soetamisel tasuti maks.
Maksusummad on mahaarvatavad alles pärast nende registreerimist (Föderaalse maksuteenistuse kiri nr ШС-22-3/634@ 08.12.2009).
Seega on meie näidetes täidetud kõik kolm käibemaksu mahaarvamiseks vajalikku tingimust: maks arvutatakse ja koostatakse arved, maks kantakse eelarvesse, kaubad (tööd, teenused) kapitaliseeritakse (programmi jaoks käibemaksu mahaarvamiseks aktsepteerimise tingimus on kontode sulgemine 68.32 ja 76.NA).
Programmis oleva maksuagendi käibemaksu aktsepteeritakse mahaarvamiseks KM regulatiivdokumendi Ostureskontra kannete moodustamine abil. Maksuagendi vahekaardi käibemaksu mahaarvamise automaatseks täitmiseks kasutage nuppu "Täida".
Dokumendi raamatupidamises konteerimisel arvab see maha vastavad käibemaksusummad (Dt 68.02 - Kt 19.XX), kannab maha esitatud käibemaksukohustuslaste registri ja loob kanded KM-osturegistrisse (kanded osturaamatusse).
Dokument 2013. aasta III kvartali osturaamatu kannete moodustamine ja selle rakendamise tulemus on toodud joonisel fig. 13.
Joonis 13
Käibemaksudeklaratsiooni täitmisel 2. jagu Eelarvesse tasumisele kuuluv maksusumma maksuagendi andmetel ja 3. jagu Lõigetes 2–4 sätestatud maksumääradega maksustatud tehingutelt eelarvesse tasumisele kuuluva maksusumma arvutamine. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 164 punktid täidetakse automaatselt.
2013. aasta kolmanda kvartali käibedeklaratsiooni fragmendid on toodud joonisel fig. 14.
Joonis 14
Meeldis? Jaga oma sõpradega
Konsultatsioonid programmiga 1C töötamiseks
Teenus on avatud spetsiaalselt klientidele, kes töötavad erinevate konfiguratsioonidega 1C programmiga või on teabe ja tehnilise toe (ITS) all. Esitage oma küsimus ja me vastame sellele hea meelega! Konsultatsiooni saamise eelduseks on kehtiva ITS Prof. lepingu olemasolu. Erandiks on PP 1C põhiversioonid (versioon 8). Nende jaoks pole lepingut vaja.
Olen teile juba rääkinud, kuidas 1C Raamatupidamise 8. väljaandes ruumide rentimise üle arvestust pidada. 3.0. Täna räägin sellest, kuidas see toiming Taxi liideses kajastub.
Üüripindade raamatupidamine on asjakohane väikestele organisatsioonidele, kellel sageli pole oma ruume, mistõttu nad peavad selle rentima.
Ruumide üürileping sõlmitakse Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku 34. peatüki alusel. Üüriperiood on kirjas lepingus. Kui seda tähtaega ei ole lepingus märgitud, loetakse see sõlmituks tähtajatult. Sel juhul tuleb kinnisvara rentimine kauemaks kui 1 aastaks riiklikult registreerida.
Üür vastavalt kokkuleppele koosneb kahest osast: põhi- ja lisatasu. Lisaosa moodustavad nagu ikka kommunaalmaksed. Lisaks saab kogu üürisumma sisse arvata kommunaalmaksed.
Üürikulud kajastatakse igakuiselt. Raamatupidamises on need kulud tavategevuse kulud, mis kajastuvad olenevalt ettevõtte tegevusest kontodel 20-29 ja 44.
Näiteks tootmisettevõte, kes rendib oma tootmistegevuseks ruume, kajastab selliseid kulusid 20 või 25 kontol. Kui tegemist on ruumiga, kus asub ettevõtte administratsioon, kantakse kulud kontole 26.
Kaubandusorganisatsiooni jaoks võetakse rendikulud arvele kontol 44.
Maksuarvestuses loetakse liisingumakseid muudeks kuludeks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 10, punkt 1, artikkel 264).
Kui ettevõte kasutab lihtsustatud maksustamissüsteemi, mille maksustamise objektiks on kulud, siis kuluna arvestatakse ka rendimakseid. Nende sinna kaasamiseks on vajalik, et rendimaksed on tasutud.
Üüripindade arvestus 1C Raamatupidamine 8 väljaandes 3.0.
Üüri tasumiseks kasutab programm dokumente “Maksekorraldus” ja “Deebet arvelduskontolt” (tehingutüübiga “Makse tarnijale”). Esimese dokumendi saab ära jätta, kui maksed genereeritakse kohe kliendipangas.
Renditeenuste eest tasumisel tekib vastavalt dokumendile “Arvelduskontolt mahakandmine” konteering Dt 60,02 Kt 51. Kui tegemist on järelmaksuga Dt 60,01 Kt 51
Ruumide rentimise igakuiseks arvestuseks kasutab programm vahekaardil „Ostud“ asuvat dokumenti „Laekumised (aktid, arved)“ tehingutüübiga „Teenused (akt)“.
Dokumendi päises on märgitud rendileandja ja temaga sõlmitud leping. Tabelijaotises on kajastatud renditeenused. Märgitakse teenuste maksumus ja kulukonto, kus need maha kantakse. Minu näites tegeleb ettevõte tootmisega ja rendib ruume administreerimiseks, mistõttu üür kajastub kontol 26 “Üldkulud”.
Kataloogis “Nomenklatuur” lisatakse teenuse kausta teenuse nimi “Ruumide rent”. Lisandub ka uus kululiik “Üür” ja on märgitud, et tegemist on muude kuludega.
Vastavalt dokumendile genereeritakse järgmised tehingud:
Dt 19,04 Kt 60,01 – KM
Arve olemasolul saab selle registreerida hüperlingi “Registreeri arve” abil ja selle alusel koostatakse käibemaksu mahaarvamise konteering: Dt 68.02 Kt 19.04.
Kui renditeenuste eest ette ei tasutud, siis on ainult kaks postitust:
Dt 26 Kt 60,01 – renditeenused
Dt 19,04 Kt 60,01 – KM
Ja arve järgi käibemaksu mahaarvamise kanne on: Dt 68.02 Kt 19.04.
Kui ettevõte on lihtsustatud maksusüsteemil, siis üüri ettemaksu tasumisel tekib kaks tehingut:
Dt 60,01 Kt 60,02 – varem makstud ettemaksu tasaarvestus
Dt 26 Kt 60,01 – renditeenused
Ja üürikulud lähevad tulude-kulude raamatusse.
Järelmaksuga toimub ainult üks postitamine: Dt 26 Kt 60,01 – renditeenused
Ja siis, kui teenuste eest tasutakse ja lähetus tekib: Dt 60.01 Kt 51, siis kajastuvad kulud tulude ja kulude raamatus.
Saada see artikkel minu meilile
Selles artiklis vaatleme, kuidas kajastada renti jaotises 1C: Raamatupidamine 8?. Kui organisatsioon ei saa endale lubada oma ruume, kasutab ta reeglina renditeenuseid ja sellest tulenevalt on vaja seda toimingut infosüsteemis õigesti kajastada. Mõttekas on sõlmida üürileping tähtajaga alla aasta, et see ei kuuluks registreerimisele. Meie näites käsitleme juhtumit, kui kommunaalmaksed sisalduvad kogu üürihinnas. Samuti tasutakse ettemaksuna vastavalt sõlmitud lepingule.
Jätke teid huvitavad teemad kommentaaridesse, et meie eksperdid saaksid neid juhendartiklites ja videojuhistes analüüsida.
Esimene samm on kajastada meie teenusepakkujale tasumise fakti. Selleks minge jaotisse "Pank ja kassa" ja valige üksus "Pangaväljavõtted".
Korraldame oma organisatsiooni arvelduskontolt debiteerimise, klõpsates dokumentide loendi kujul vastavat nuppu. Täidame dokumendi andmed, märkides arvelduskonto, vastaspoole, lepingu. Märkame maksesumma ja vajadusel täidame muud andmed.
Avanevas aknas klõpsake nuppu “Kviitung” ja valige tehingu tüüp Teenused (akt). Samamoodi valime oma organisatsiooni, vastaspoole ja lepingu. Samuti märgime, et käibemaks sisaldub summas. Samuti, kui saadi originaaldokumendid, märkige ruut "Originaal vastu võetud" ja märkige tarnijalt saadud sertifikaadi number. Lisage tabeli jaotisesse teenus "Rent". Veeru “Nomenklatuur” teisel real saate määrata üksikasjaliku sisu, mis kuvatakse hiljem dokumendi trükitud kujul. Märkame koguse ja hinna.
Järgmisena sisestage andmed veerus "Kontod". Nagu öeldud, sõltub raamatupidamiskonto organisatsiooni tegevuse liigist ja sellest, millisesse divisjoni renditeenused kuuluvad. Meie näites on selleks haldusruumide rent, seega toimub mahakandmine kontolt 26. Näiteks kui tegemist oleks tööstuspinnaga, siis tuleks märkida konto 20.01. Järgmiseks märgime kuluartikli – “Rent”. Esialgu sellist artiklit infobaasis ei olnud, see lisati kuluartiklite nimekirja. Ja ka meie puhul on vaja määrata jaotus - valige "Pea jaotus". Käibemaksukonto on täidetud 19. aprillil.
Kõik dokumendi andmed on täidetud, klõpsake nuppu "Postita". Järgmiseks, kui tarnijalt on saadud arve, tuleb see registreerida vastava nupu abil dokumendi allosas, märkides eelnevalt kuupäeva ja numbri.
Pärast seda koostatakse kättesaamiseks saadud arve dokument. Naastes akti juurde, vajutades nuppu “Prindi”, saate printida nii akti vormi enda kui ka tähitud arve. Akti vormis kuvati sisu, mille tabeliosas märkisime.
Selleks on organisatsioonil õigus avada kontole 02 täiendav alamkonto, näiteks “Väljarenditud tulu teenivate investeeringute kulum”: Deebet 20, 91-2 Krediit 02 alamkonto “Tulu teenivate investeeringute kulum välja renditud” – kajastab kogunenud amortisatsiooni summat põhiliselt renditud varalt. Olukord: kuidas teha raamatupidamise jaoks kindlaks, kas kinnisvara üürile andmine on organisatsiooni eraldiseisev tegevusliik või on see ühekordne toiming? Raamatupidamises on organisatsioonil õigus iseseisvalt kajastada tulu, sealhulgas vara rentimisest saadavat tulu tavategevuse tuluna või muu tuluna. Seejuures tuleb lähtuda organisatsiooni tegevuse iseloomust, sissetuleku liigist ja nende saamise tingimustest (näiteks kas laekuvad üürimaksed on organisatsiooni püsivad või perioodilised sissetulekud). See on kirjas PBU 9/99 lõikes 4.
Seadmete rentimise raamatupidamise tunnused 2018. aastal
Üürikulud kajastatakse igakuiselt. Raamatupidamises on need kulud tavategevuse kulud, mis kajastuvad olenevalt ettevõtte tegevusest kontodel 20-29 ja 44. Näiteks tootmisettevõte, kes rendib oma tootmistegevuseks ruume, kajastab selliseid kulusid 20 või 25 kontol.
Kui tegemist on ruumiga, kus asub ettevõtte administratsioon, kantakse kulud kontole 26. Kaubandusorganisatsiooni jaoks võetakse rendikulud arvele kontol 44.
Maksuarvestuses loetakse liisingumakseid muudeks kuludeks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 10, punkt 1, artikkel 264). Kui ettevõte kasutab lihtsustatud maksustamissüsteemi, mille maksustamise objektiks on kulud, siis kuluna arvestatakse ka rendimakseid.
Nende sinna kaasamiseks on vajalik, et rendimaksed on tasutud.
Üüripindade arvestus 1C raamatupidamises 8
Fakt on see, et selline makse on sisuliselt pant. Üürileandja on kohustatud selle üle kandma koos kuumaksetega.
Info
Raamatupidamises kajastada tagatismakse järgmiste kannetega: Deebet 51 Krediit 76 – tagatismakse laekunud. Samal ajal kajastage bilansis tagatisraha suurust.
Selleks kasutage kontot 008 "Väärtpaberid kohustuste ja laekunud maksete katteks". Raha laekumisel tehke kanne: Deebet 008 – kajastab tagatisraha suurust. Kohustuse täitmisel ja vastavalt tagatise lõppemisel teha kanne: Laen 008 – tagatismakse summa on maha kantud.
Renditehingute raamatupidamiskanded
Artiklis “Ruumide rentimine 1C raamatupidamises 8” rääkisin juba, kuidas pidada arvestust ruumide rentimise üle 1C raamatupidamises 8 ed. 3.0. Täna räägin sellest, kuidas see toiming Taxi liideses kajastub.
Tähelepanu
Üüripindade raamatupidamine on asjakohane väikestele organisatsioonidele, kellel sageli pole oma ruume, mistõttu nad peavad selle rentima. Ruumide üürileping sõlmitakse Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku 34. peatüki alusel.
Üüriperiood on kirjas lepingus. Kui seda tähtaega ei ole lepingus märgitud, loetakse see sõlmituks tähtajatult. Sel juhul tuleb kinnisvara rentimine kauemaks kui 1 aastaks riiklikult registreerida. Üür vastavalt kokkuleppele koosneb kahest osast: põhi- ja lisatasu. Lisaosa moodustavad nagu ikka kommunaalmaksed.
Lisaks saab kogu üürisumma sisse arvata kommunaalmaksed.
Autorent 1s 8.3
- Menüü: Tehingud – Raamatupidamine – Käsitsi sisestatud tehingud.
- Klõpsake nuppu "Loo" ja valige dokumendi tüüp "Operatsioon".
- Uue tehingu loomiseks klõpsake nuppu "Lisa".
- Väljal “Konto Dt” valige liisitud põhivara arvestuse konto.
- Valige väljal "Subconto1 Dt" liisinguandja kataloogist "Vastaspooled".
- Valige väljal "Subconto2 Dt" ajutiseks kasutamiseks (rentimiseks) aktsepteeritud põhivaraobjekt.
- Väljal „Summa” kajastage raamatupidamises aktsepteeritud kauba maksumust.
- Väljal "Sisu" saate määrata teostatava toimingu nime.
- Dokumendi “Toiming” jaoks on prinditud vorm “Raamatupidamine”, mille saab printida vajutades nupule “Veel - Raamatupidamistõend”.
- Dokumendi salvestamiseks ja postitamiseks klõpsake nuppu "Salvesta ja sulge". Riis. 1 Joon.
Rent: raamatupidamine ja maksustamine
Minu näites tegeleb ettevõte tootmisega ja rendib ruume administreerimiseks, mistõttu üür kajastub kontol 26 “Üldkulud”. Kataloogis “Nomenklatuur” lisatakse teenuse kausta teenuse nimi “Ruumide rent”. Lisandub ka uus kululiik “Üür” ja on märgitud, et tegemist on muude kuludega. Postitused tekivad vastavalt dokumendile: Dt 60.01 Kt 60.02 – varem tasutud ettemaksu tasaarvestus Dt 26 Kt 60.01 – renditeenused Dt 19.04 Kt 60.01 – KM Arve olemasolul saab selle registreerida kasutades hüperlingi “Registreeri arve” ja selle alusel koostatakse käibemaksu mahaarvamise kirje: Dt 68.02 Kt 19.04. Kui renditeenuste eest ette ei tasutud, siis on ainult kaks konteerimist: Dt 26 Kt 60.01 – renditeenused Dt 19.04 Kt 60.01 – KM Ja arvel käibemaksu mahaarvamise lähetus: Dt 68.02 Kt 19.04.
Kuidas kajastub ruumide rentimine 1C raamatupidamises 8?
Märkige tegelik kasutusiga, mida arvestatakse kuupäevast, mil põhivara esimene omanik kasutusele võttis. Seejärel märkige üles selle aja jooksul kogunenud amortisatsiooni summa ja kogu kasulik eluiga.
Lõpus arvutatakse välja jääkväärtus ja tasutakse põhivara lepinguline maksumus. 4 Märkige andmed põhivara kohta registreerimise kuupäeva seisuga vastuvõtva poole raamatupidamises. Selleks täitke akti punkt 2. Märkige objekti maksumus ja valige ka amortisatsiooni arvutamise meetod.
Pärast seda täitke OS-i objekti lühike individuaalne kirjeldus. 5 Põhivara vastuvõtmise ja üleandmise komisjoni järeldused kirjutada vormi nr OS-1 akti kolmandale lehele. Märkige, kas objekt vastab tehnilistele näitajatele ja loetlege punktid, mis vajavad täiustamist.
Kinnitage dokument kõigi komisjoni liikmete allkirjade ja poolte pitseriga.
Olgu öeldud, et üürileping on sõlmitud Venemaa tsiviilseadustiku 34. peatüki alusel. Lepingu kestus määratakse tavaliselt lepingus. Kui tähtaega ei määrata, siis sõlmitakse leping tähtajatult. Pange tähele, et pikemaks kui aastaks sõlmitud üürileping nõuab riiklikku registreerimist. Tahvel koosneb 2 osast: lisa- ja põhiosast. Kommunaalmaksed on muidugi lisaosa. Seda tüüpi makset saab tasuda eraldi või sisalduda kogu üürisummas.
Üürikulud kajastatakse igakuiselt. Raamatupidamises liigitatakse need kulud tavategevuse kuludeks ja olenevalt organisatsiooni tööst kajastuvad kontodel 20-29 ja 44. Nagu on öeldud Venemaa maksuseadustiku artiklis 264, on rendimaksed maksuarvestuses liigitatakse muudeks kuludeks.
Peegeldus 1c seadmete rentimisel rendilepingu alusel
ostetud auto käibemaks; Deebet 60 Krediit 51–400 000 hõõruda. – auto maksumus on tasutud; Deebet 03 alamkonto “Oma vara” Krediit 08– 338 983 hõõruda. – rendile antud auto on registreeritud; Deebet 68 alamkonto “Käibemaksuarvestus” Krediit 19–61 017 hõõruda. – aktsepteeritud auto käibemaksu mahaarvamiseks; Deebet 03 alamkonto “Liisingvara” Krediit 03 alamkonto “Oma vara” – 338 983 RUB. – renditi auto. Veebruaris: Deebet 20 Krediit 02 alamkonto “Amortisatsioon liisitud tulu teenivatelt investeeringutelt” – 5650 rubla. – kajastab liisinguautolt kogunenud amortisatsiooni summat. Kõik muud kulud, mida liisinguandja peab lepingu või seaduse alusel tasuma (näiteks transport), tuleks kajastada sarnaselt.
Vara väljaostmisel liisinguandjale üle kantud summa kajastada konto 08 deebetis: Dt 08 Kt 76. Üür, mis kanti omanikule enne seadme väljaostmist, on samuti kajastatud kontol 08 ja on kulum. : Dt 08 Kt 02.
Kui kõik liisitud seadmete ostmise kulud kogutakse kontole 08, siis kasutuselevõtul kantakse need kontole 01: Dt 01 Kt 08. Vastused seadmete rentimise raamatupidamise küsimustele Küsimus nr 1. Liisingulepingus ei ole märgitud liisitava varustuse maksumust. Kuidas saab rentnik objekti hinnata ja millise hinnaga peaks see bilansis kajastuma? Sellises olukorras saate valida ühe kolmest võimalusest:
- Kinnisvara saate ise hinnata. Hinnangu aluseks on materiaalse kahju suurus, mille omanik peab hüvitama seadme kahjustamise korral üürniku poolt.