Данни за основателите на подофицерската проба. Заявление за държавна регистрация на организация с нестопанска цел при нейното създаване
Удостоверение за доходите на служителите трябва да бъде представено в данъчната служба преди 1 април на следващата отчетна година. Сертификатът за доходи се попълва във формуляр 2-NDFL.
Ако попълвате сертификат 2-NDFL за по-малко от 10 души, той може да бъде изготвен на хартия. Ако броят на служителите е повече от 10, тогава попълване на сертификат 2-NDFLтрябва да се направи в в електронен формат.
Заедно със сертификата 2-NDFL трябва да бъде предоставен регистър на информация за доходите лица. Попълва се на хартиен носител в два екземпляра.
За всеки служител се попълва един сертификат 2-NDFL за всички доходи (за заплати- 13%, за дивиденти - 9%).
В съответствие със заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 17 ноември 2010 г. № ММВ-7-3/611@ Раздели 3 и 5 на формуляр 2-NDFL се попълват отделно за всяка ставка.
При попълване на сертификат 2-NDFL за 2012 г. трябва също така да отразява дохода на служителя, който е изплатен още през 2013 г.
Например, служител получава заплата за декември 2012 г. през 2013 г., но тази сума трябва да бъде отразена в удостоверението за 2012 г. (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 12 януари 2012 г. № ED-4-3/74).
Размерът на декемврийската заплата се отразява в ред 5.2, а данъкът върху доходите на физическите лица от януари се отразява в редове 5.3, 5.4, 5.5 на формуляр 2-NDFL.
Надплащане на данък върху доходите на физическите лицане се отразява при попълване на сертификата 2-NDFL.
Такова надплащане (когато сума, надвишаваща тази, удържана от служителите, се прехвърля в бюджета) не се счита за данък и не може да се използва срещу бъдещи плащания на данък върху доходите на физическите лица.
Данъкът, удържан над необходимата сума от служител през 2012 г., се отразява през 2013 г. само ако излишната сума не бъде върната на служителя.
До 10 дни след откриване на грешката служителят трябва да бъде уведомен за нея, а в срок до не повече от 3 месеца след получаване на заявлението от него той трябва да върне парите по банков път.
Ако към момента на изготвяне на удостоверението за данък върху доходите на физическите лица парите все още не са върнати, надплащането на данък върху доходите на физическите лица се отразява в ред 5.6, а правилната сума се отразява в ред 5.3.
Ако необходимите кодове на доходи не са в указателя, класифицирайте ги като други плащания.
На всеки вид доход се присвоява код, който можете да намерите в Приложение № 3 към заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 17 ноември 2010 г. No ММВ-7-3/611@.
Одобреният списък обаче съдържа само основните типове, например „2000“ е кодът на заплатата, „2012“ е кодът за заплащане на ваканция. Ако не намерите кода, от който се нуждаете, маркирайте доходите си с кода „4800“, което означава други плащания.
Струва си да се отбележи, че грешка при посочване на кода не подлежи на санкции. Основното нещо е да поддържате правилната ставка на данъка и да предотвратите надплащане или подплащане на данък върху доходите на физическите лица.
Не се отразяват доходите, които не се облагат с данък върху доходите на физическите лица.
Плащанията, от които не се удържа данък върху доходите на физическите лица, са изброени в член 217 от Данъчния кодекс Руска федерация- детски надбавки, обезщетения.
Ако доходът частично подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица, сертификатът на формуляр 2-NDFL посочва сумите и кодовете за приспадане.
Например материалната помощ и подаръците се облагат само от сума над 4000 рубли.
Такива доходи се отразяват в раздел 3 на сертификата 2-NDFL като облагаем доход. Срещу сумата на плащането се посочват кодът и сумата на удръжката. Например финансовата помощ се отразява в колона 4 с код „503“, а в колона 5 със сумата „4000 рубли“.
Стандартно приспадане за деца.
През 2012 г. по искане на служителите е предвидено намаление на доходите, обложени с 13% - за първо и второ дете с 1400 рубли, за трето и следващи - с 3000 рубли. Удръжките за деца бяха възможни само докато доходът на служителя от началото на годината достигне сумата от 280 000 рубли.
Тези удръжки са отразени в раздел 4.1 от сертификата 2-NDFL, кодът зависи от размера на удръжката и от сметката на детето, на която се предоставя.
Имуществено приспадане за закупени жилищни имоти.
Служител може да получи приспадане на имущество въз основа на заявление от Федералната данъчна служба. Ако такова приспадане е предоставено на служител, тогава кога
Забележка: Със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 2 октомври 2018 г. N ММВ-7-11/566@ е одобрена нова форма на сертификат 2-NDFL. Влиза в сила от 1 януари 2019 г. и се прилага при отчитане за 2018 г. Със заповедта е утвърден и отделен образец на удостоверение за издаване на служителите. Сега се нарича „Сертификат за доходи и данъчни суми на физическо лице“. Външно не се различава от старата форма 2-NDFL.
Можете да изтеглите стария формуляр 2-NDFL безплатно от тази връзка.
Новият формуляр за сертификат 2-NDFL, подаден в данъчната служба, може да бъде изтеглен.
Нов образец на удостоверение за доходите и размерите на данъците на физическо лице, издадено на служител, може да бъде изтеглен.
Как да попълните сертификат 2-NDFL
СЪС подробни инструкциичрез попълване нова формасертификат 2-NDFL, предаден на IFTS, можете да намерите на тази страница.
Що се отнася до попълването на сертификата, издаден на служителите, Федералната данъчна служба не е подготвила отделна процедура за неговото изпълнение и следователно може да бъде попълнена както преди. Инструкции за попълване на стария формуляр за сертификат 2-NDFL можете да изтеглите от тази връзка.
Образци за попълване на 2-NDFL и удостоверения за доходи и данъчни суми за физическо лице през 2019 г.
По-долу са дадени примери за попълване на удостоверение във формуляр 2-NDFL и удостоверение за доходи и данъчни суми за физическо лице за 2018 г.:
Формуляр 2-NDFL (удостоверение за доходите на физическо лице) за 2013 г. е документ, използван за информиране на данъчната служба за доходите на физическите лица. Формата на формуляра е унифицирана, е Приложение № 1 към Заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 17 ноември 2010 г. № MMV-7-3 / изменена със Заповедта на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 6 декември 2011 г. № MMV-7-3 / Код на формуляр за KND 1151078. По съдържание формулярът за 2013 г. практически не се различава от този, промените засегнаха само раздел 5, който сега се нарича „ Общо сумиприходи въз основа на резултатите данъчен периодв размер на ____%.“
Що се отнася до процедурата за попълване на формуляра, в случай, че доходите на физическо лице се облагат с различни данъчни ставки, тогава всички данни трябва да бъдат посочени в един формуляр, а не в различни, както преди, и данните в раздели 3-5 се попълват отделно за всяка от тях. Също така по отношение на формуляра за 2013 г. е одобрена процедурата за попълване на документи с атрибут 2 (за случаите, когато е невъзможно да се удържи данък). Ако данъкът не може да бъде удържан от данъкоплатеца, данъчният агент трябва не по-късно от един месец след края на данъчния период, през който са възникнали тези данъчни задължения, да изпрати писмено съобщение до данъкоплатеца и данъчен органпо мястото на регистрацията му за невъзможността за удържане. Също във формуляра 2-NDFL за 2013 г. броят на кодовете на доходите, получени от транзакции с ценни книжа, стандартни данъчни облекчения и кодове на суми, които намаляват данъчната основа в съответствие с чл. 214.1 Данъчен кодекс на Руската федерация.
Съгласно промените, направени в клауза 2, чл. 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация със Закон № 227-FZ от 18 юли 2011 г., формуляр 2-NDFL трябва да бъде предоставен от данъчния агент не по-късно от 1 април на годината, следваща отчетната година. Документът се подава по електронен път, по телекомуникационни канали или на електронен носител. Ако данъчен агент представи удостоверение за доходи за не повече от 10 лица, тогава той може да направи това на хартия. Съгласно формуляр 2-NDFL данъчните агенти също са длъжни да предоставят удостоверения за доходи на физически лица при поискване от техните служители.
Основата за попълване на удостоверение за доход са регистрите данъчно счетоводство. Поддържат се регистри за отчитане на доходите, както и данъчни облекчения, предвидени за всеки служител поотделно. Формата на регистъра се разработва от всеки данъчен агент самостоятелно. Сумата на данъка в сертификата е посочена в рубли, като се използват правилата за закръгляване на суми, останалите суми в документа са посочени във формат „____ rub. ___ коп.” Ако някаква информация не може да бъде показана, полето се оставя празно и няма тире. Не трябва да има корекции при попълване на формуляр 2-NDFL. Документът се подписва в полето „Данъчен агент”. Посочват се и фамилията, собственото име и бащиното име на лицето, което го е подписало. Печатът на данъчния агент трябва да бъде поставен в долния ъгъл.
Има редица плащания, които не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица в съответствие с действащото законодателство на Руската федерация. Такива плащания включват субсидии и безвъзмездни средства за стопанствата за тяхното развитие, както и помощ за начинаещ фермер, считано от 01.01.2012 г. Освен това средствата, прехвърлени от регионалните бюджети за подпомагане на семейства с деца и разпределени безплатно, не се облагат с данък. земяи жилищни помещения от общинска или държавна собственост.