Транспортният данък е изчислен (счетоводни записи). Изчисляване на транспортния данък (счетоводни записи) 1c счетоводство 3.0 изчисляване на транспортния данък

В този материал ще анализираме регулирана операция, наречена „Изчисляване на транспортния данък“. Освен това тази операция има силна връзка с изготвянето и изчисляването на отчетността за един от задължителните данъци.

В тази публикация ще говорим повече за това как можете да настроите транспортен данък в програмата 1C Accounting 8.

„1C Счетоводство 8“: Счетоводство на превозни средства за целите на изчисляване на транспортния данък

Преди да говорим за изчисляване на транспортния данък, трябва да разберете как правилно да записвате определени превозни средства.

В конфигурацията 1C е възможно автоматично да се изчисли транспортния данък и да се отразят сумите за този данък в данъчни и счетоводни записи. За да извършите тази операция, като използвате информационния регистър, наречен „Регистрация на превозно средство“, трябва да въведете всички данни за конкретно превозно средство. За да получите достъп до необходимия регистър, използвайте формата на елемент от директория, наречена „Дълготрайни активи“. В горната част на този формуляр има връзка към указателя, документите и по-специално към регистъра, наречен „Регистрация на превозно средство“.

След това в този регистър създайте запис с изглед, наречен „Регистрация“. Дълготрайният актив, организацията и датата ще бъдат попълнени независимо при създаване. Във формата за регистрация има 3 раздела. Първият от тях - „Превозно средство“, указва марката, регистрационния номер и VIN.

Във втория раздел посочете данни относно данъчния орган, в който е регистрирано превозното средство. Ако последната регистрирана на мястото на регистрация е организация, тогава данните за данъчния орган за попълване на отчети ще бъдат изтеглени от данните, посочени в директорията, наречена „Организации“. Ако превозното средство е регистрирано в друг данъчен орган, тогава изберете необходимия елемент от директорията „Регистрация в данъчния орган“, като създадете необходимия елемент в него.

Сега в раздела със същото име попълнете данните, които ще са необходими за изчисляване на транспортния данък. Първо изберете „Код на типа превозно средство“ от специален класификатор. Когато желаният тип не е в списъка, щракнете върху реда с име „Кодове на други типове превозни средства“. След това посочете мерната единица и „Данъчната основа“. Обърнете внимание, че самата данъчна основа и нейният вид (количество в парчета, теглителна сила, мощност или бруто капацитет) зависят от вида транспорт и се определят в параграф 1 на член 359 от Данъчния кодекс на Русия:

Мощност на двигателя, тоест конски сили - превозни средства с двигател;

Бруто тонаж (тонове) - неходни водни превозни средства;

Табела статична тяга на двигателя (в килограми сила) - въздушен транспорт;

Транспортна единица (броя) - други въздушни и водни превозни средства, които нямат двигател и за които не е определен бруто тонаж.

В нашия случай посочете мощността на двигателя от 155 к.с. и данъчна ставка. Последното е определено и в параграф 1 на чл. 361 Данъчен кодекс. Важно е да се каже, че съставните единици на Русия имат право да определят свои собствени ставки, които, нагоре или надолу, могат да се различават от базовите не повече от десет пъти. В примера, който предлагаме, базовата ставка за превозно средство според Данъчния кодекс на Русия е 5 рубли. за 1 к.с Въпреки това, в субекта на Руската федерация, където е регистриран транспортът, ставката е 28 рубли. за 1 к.с

Освен това можете да въведете информация за данъчно облекчение, което може да анулира данъка или да го намали с определен процент или сума. Ползите са установени за всички субекти на Руската федерация.

След като въведете всички данни, запазете и затворете въведеното.

Ако трябва да редактирате информацията, копирайте текущия запис, поставете датата, от която е валиден, и направете необходимите промени. Също така, използвайки този регистър, можете да въведете информация за дерегистрацията на конкретно превозно средство. Необходимият тип запис се нарича „Дерегистрация“.

„1C Счетоводство 8“: как да направите настройки относно транспорта в данъците и счетоводството?

За да отразите разходите за транспортни данъци в данъчни и счетоводни записи, въведете необходимата информация в регистъра, наречен „Методи за отразяване на данъчни разходи“. Достъпен е и от формуляра за справка, наречен Дълготрайни активи. Трябва да създадете нов запис или да направите промени в съществуващ. Във формуляра за вписване в този регистър трябва да посочите датата, от която е направена настройката и „Вид данък“. Освен това информацията от регистъра се използва за данъци върху имотите и земята. Можете да създадете запис за конкретна организация или актив. И в долната част на формуляра има полета, където трябва да посочите анализи и сметка, с помощта на която ще се покажат разходите за плащане на необходимия данък.

Създаване на процедура за плащане на транспортен данък

Транспортният данък е местният данък на съставните субекти на федерацията. Условията за плащане и размерът на последните се определят от правните актове на субектите. Тъй като вече говорихме за настройките на залозите, сега ще насочим вниманието си към процедурата и условията на плащане. Последният може да бъде конфигуриран в счетоводната програма 1C с помощта на регистър, наречен „Процедура за плащане на местни данъци“.

Във формата за вписване на този регистър е необходимо да се попълнят полетата за дата и вид на данъка. И също така посочете за кой данъчен орган се отнася този запис (транспортът и организацията могат да бъдат регистрирани в различни данъчни органи).

Освен това трябва да отбележите дали са направени тримесечни авансови вноски и крайния срок за плащане на необходимия данък. Ако е така, авансът ще се изчислява и отразява четири пъти годишно в края на месеца. Ако не, тогава само веднъж в края на годината, през декември. Сега поставете превключвателя, наречен „Плащат се аванси“, в активна позиция. Можете да получите достъп до този регистър, като използвате раздела на главното меню, наречен „Указатели“; необходимият раздел се нарича „Данъци“.

Операция за приключване на месеца, наречена „Изчисляване на транспортен данък“

В примера, който предлагаме, дълготрайният актив, който се облага с транспортен данък, е приет за счетоводно отчитане едва на 11 юли. Съответно това означава, че регулираната операция за приключване на месеца, наречена „Изчисляване на транспортния данък“, трябва да се извърши през септември, декември, март и юни. Това означава, че ако използвате услугата за приключване на месеца през септември, трябва да се появи ред с регулаторна операция, наречена „Изчисляване на транспортния данък“. Тази операция трябва да се извърши. В резултат на това данъкът ще бъде изчислен и генериран. Данъкът се отразява в сметка „68.07“ с наименование „Транспортен данък“, разходите за плащане на данъка се отразяват в сметката за разходите, а в нашия пример сметка „26“ с наименование „Общи стопански разходи“.

От услугата с име „Приключване на месеца” можете да създадете справка, наречена „Сертификат-Изчисляване на транспортен данък”.

А с участието на услугата „Регулирани отчети“, която се намира в раздел „Отчети“ на главното меню, се генерира декларация за транспортен данък.

Въз основа на информация за изчисления транспортен данък, организация и превозни средства, всички полета на този отчет трябва да бъдат попълнени. Затова няма да говорим по-подробно за тази декларация.

Тази пролет имаше няколко искания от наши потребители, които питаха защо програмата не изчислява транспортния данък? Скоро наближава нова отчетна кампания и реших да напиша кратка статия за нея.
Традиционно ще разгледам този въпрос с помощта на програмата 1C: Счетоводство 8 издание 3.0.

Знаем, че една организация става платец на транспортния данък, след като регистрира превозно средство в Държавната инспекция по безопасност на движението, а не в момента, в който то е прието за регистрация като дълготраен актив, и като следствие от това, за да започне програмата начисляването на данък трябва да се извърши по проста процедура.
На първо място, трябва да направите съответните настройки на програмата. В секцията Справочнициотворете раздел Транспортен данък:

Във формуляра, който се отваря, трябва да попълним секцията Процедура за плащанеИ Начини за отразяване на разходите.

Първо определяме сроковете за плащане и изчисляване на авансовите вноски. За да направите това, отворете секцията Процедура за плащане. С бутон Създавайтеотворете формата за настройка на плащането на транспортен данък. Ние внимателно попълваме всички подробности в този прозорец. Що се отнася до времето на плащане, тъй като този данък е регионален, за да се определи крайният срок във всеки регион, трябва да се направи справка с регионалните закони. Когато правите авансови плащания, поставете отметка в съответното поле.

Сега нека да преминем към настройка на методи за отразяване на разходите за транспортни данъци. Тук посочваме разходната сметка в счетоводството:

Настройка За всички дълготрайни активи означава, че това правило за разпределение на разходите ще се прилага за всички превозни средства на организацията.

Сега да преминем към обработката на касовата бележка и регистрацията на автомобила. За да спестя време, ще използвам опростен метод: т.е. Ние ще направим набавянето и приемането за счетоводство в един документ. Този метод може да се използва, ако нямате допълнителни разходи, които искате да включите в себестойността на дълготрайния актив.

В секцията покупкисъздайте нов документ Разписки (актове, фактури), с вида на операцията ДМА. Или, което е същото, в секцията ОС и нематериални активиизберете операция Получаване на дълготрайни активи.

Създайте нов документ и внимателно попълнете заглавката на документа. Тъй като приемаме дълготрайни активи за счетоводство с помощта на един и същ документ, документът посочва метода за отразяване на разходите за амортизация.

При създаване на дълготраен актив на раздела Основенпоставете отметка в квадратчето Автомобилен транспорт, изберете код OKOF ОТ указателя, задайте амортизационна група. Останалите отметки ще бъдат попълнени автоматично при осчетоводяване на документа, който приема ОС за осчетоводяване.

След като автомобилът е регистриран в КАТ в програмата, този факт трябва да бъде отразен в специален регистър, който се намира в настройките на програмата за транспортен данък. Можете също да получите достъп до този регистър от настройка на данъци и отчети в раздела Основен:

В този регистър щракнете върху бутона Създай, за да изберете документ Регистрация:

При попълване на документа данъчната ставка се въвежда автоматично, щом посочите броя на к.с. автомобил, увеличаващият коефициент се избира от програмната директория:

След като сме попълнили този регистър в обработка Затваряне на месецапоявява се рутинна операция Изчисляване на транспортния данък.

Като щракнете с левия бутон върху тази регулаторна операция, можем да видим транзакциите за начисляване на данъци:

И също така вижте удостоверение за изчисляване на транспортния данък:

Е, ако продадете колата си, не забравяйте да отидете в регистъра Регистрация на МПСи създайте съответен запис там.

Е, още един нюанс, ако вашата компания е регистрирана в Москва, тогава регулаторното изчисляване на транспортния данък в процес на обработка Затваряне на месеца ще ви се появи едва през декември 2017 г. Освобождаването от плащане на авансови плащания е установено за Москва поради по-краткия краен срок за плащане на данъка за 2016г.

Е, това е цялата тайна на изчисляването на транспортния данък в програмата. Работете с удоволствие.

Виктория Буданова беше с вас. Благодарим ви, че сте с нас. Присъединете се към нашите групи и бъдете в крак с всички новини.

Транспортната такса е местна такса. Таксува се за използването на магистрали, които са федерална собственост. Някои хора вярват, че таксата се начислява, защото бизнесът просто притежава автомобила, но това мнение е неправилно. В тази статия ще разгледаме как се изчислява транспортният данък и.

Тъй като това е местен данък, условията за плащане, лихвените проценти и възможните обезщетения се регулират от приетите разпоредби на съставните субекти на федерацията.

Както всички други данъци, транспортните данъци могат да бъдат разделени на няколко части:

1. Предмети. Лица, от които може да бъде удържан транспортен данък. Те могат да бъдат юридически лица, индивидуални предприемачи и физически лица. Таксата се заплаща изцяло от собственика на превозното средство, а не от оператора. Следователно се случва, че потребителят и собственикът са две различни предприятия, юридически лица.
2. Обекти. Това са превозни средства, които са изцяло собственост на организацията, от които се удържа данък. Групата обекти включва: яхти, автобуси, автомобили, мотоциклети, скутери и др. Превозните средства по чл. № 358, клауза 1 от Данъчния кодекс.

Кои превозни средства не се облагат?

Във втория параграф на същия член можете да намерите онези обекти, които не подлежат на данъчно облагане, например:

• Автомобили с мощност не повече от 100 к.с. стр., предназначени за движение на хора с увреждания и специално оборудвани.
• Гребни лодки.
• Автомобили на военна служба.
• Речни и морски кораби за риболов.
• Водните превозни средства се използват за превоз на хора, дори когато това е основният вид доход за индивидуалните предприемачи.
• Всички останали превозни средства, посочени в чл. № 358.

Изчисляване и плащане на транспортен данък

Данъчната основа пряко зависи от вида на превозното средство и е количествен показател за мощността: конски сили, брутен капацитет, тяга на реактивния двигател, брой директни превозни средства. Всяка група превозни средства има свои собствени характеристики при изчисляване на мощността, например: за автомобили това ще бъде конски сили, а за самолет ще бъде тягата на реактивен двигател (kg).

Ставка за определяне размера на данъка

Данъчната ставка е посочена в чл. № 361 от Данъчния кодекс, но тъй като това е местен данък, органите на самоуправление могат самостоятелно да регулират тази стойност. Основното правило за промяна на ставката е тя да не се увеличава или намалява повече от 10 пъти.

Правила за плащане на данъци

Всички разпоредби, свързани с установяването на регулации, са посочени в член № от Данъчния кодекс. От тях следва, че субектите на федерацията могат самостоятелно да определят срокове и суми, да формулират критерии за получаване на обезщетения за частично или пълно освобождаване от таксата.

Данъчни, отчетни периоди

Данъчният период за предприятията е календарна година, но всяко тримесечие юридическото лице е длъжно да представя отчет в местната данъчна служба.

Определяне на размера на плащането веднъж годишно и изчисляване на авансовите вноски

За физически лица транспортният данък се изчислява от данъчната служба въз основа на данни от КАТ, които се получават след регистрация на превозното средство.

Най-често известието за необходимостта от плащане идва по пощата. Предприятията извършват изчисления лично, като вземат предвид индивидуалната данъчна основа и лихвен процент за всеки вид транспорт. Данъчната основа винаги е посочена в техническия паспорт, а данъчната ставка винаги е посочена във федералните закони на мястото на юридическа регистрация. Счетоводителят или ръководителят на предприятието трябва да извършва авансови плащания на тримесечие.

Плащане и отчитане на данъци

Прехвърлянето на вноските заедно с документацията трябва да се извърши в региона, където е регистрирано превозното средство. Редът и сроковете също се определят в рамките на това населено място от обектите на федерацията. Всички предприемачи и предприятия трябва да подадат транспортна декларация в края на годината. Физическите лица са длъжни да внесат данък до 1 ноември на следващата година.

Справки за изчисляване и плащане на транспортен данък

Видът на докладването зависи от това коя производствена единица използва автомобила. Самият транспортен данък е включен в групата разходи от обичайни дейности. Изчисляването и отразяването на таксата трябва да се записва за всяко превозно средство поотделно. От коя част на предприятието принадлежи превозното средство ще зависи от коя сметка ще бъде начислен данъкът и след това отписан от него.

Публикации за изчисляване на транспортен данък по време на нормални дейности

Съставяне на декларация за транспортен данък в 1C 8.2 - инструкции стъпка по стъпка

Стъпка 1. Проверка на данните за правилно генериране на данъчна декларация за транспорт

Първият етап включва проверка на информацията, необходима за изготвяне на данъчна декларация за транспорт.

1. Проверка на правилността на попълването на информация за организацията

Проверката на правилността на попълването на информация за организацията в 1C 8.2 се извършва чрез менюто Предприятие → организации.

2. Проверка на отразяването на информация за регистрация и дерегистрация на превозни средства в 1C 8.2

• Проверяваме дали регистърът за регистрация на МПС е попълнен (Меню на ОС → Регистрация на МПС);
• Ако превозното средство е било дерегистрирано през данъчния период, тогава регистърът също трябва да бъде попълнен Дерегистрация.

В нашия пример в дневника Регистрация на МПСзаписите за регистрация и дерегистрация на превозно средство се отразяват:

Стъпка 2. Формиране на декларация за транспортен данък

Формирането на декларация за транспортен данък в 1C 8.2 се извършва:

• Меню Справки → Регулирани отчети;
• Бутон<Добавить элемент списка>– избор на Транспортен данък (годишна декларация);
• Период – отчетен период.

Стъпка 3. Попълване на декларация за транспортен данък

Процедурата за попълване на данъчна декларация в 1C 8.2:

• Стъпка 1. Попълнете заглавната страница;
• Стъпка 2. Попълнете Раздел 2 Изчисляване на размера на транспортния данък за всяко превозно средство;
• Стъпка 3. Попълва се раздел 1 за внасяне в бюджета.

Попълване на заглавната страница

При попълване на заглавната страница се попълва информация за данъкоплатеца и отчетния период:

• В полето Номер на корекция– при подаване на актуализирана декларация се посочва поредният номер на корекцията;
• В полето Данъчен период (код)– код на данъчния период, за който се подава декларацията, посочен в съответствие с Приложение № 1 към Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 20 февруари 2012 г. N ММВ-7-11/99@ ;
• В полето Отчетна година– годината, за която се подава декларацията;
• В полето Представен в– код на данъчния орган, до който се подава декларацията;
• В полето на място (регистрация) (код)– код за подаване на декларация в съответствие с Приложение № 3 към Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 20 февруари 2012 г. N ММВ-7-11/99@;
• Следващите полета показват Име на данъкоплатецав съответствие с учредителните документи, OKVED код, предоставен на данъкоплатеца, телефон за връзка с данъкоплатеца:

Попълване на раздел 2

В раздел 2 на декларацията за транспортен данък се попълва информация за всички превозни средства, регистрирани на мястото на подаване на декларацията.

• На линия Код на OKATO (страница 020)– ОКАТО в съответствие с Всеруския класификатор;
• На линия Код на типа превозно средство (стр.030)– код на типа превозно средство в съответствие с Приложение № 5 към Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 20 февруари 2012 г. N ММВ-7-11/99@;
• На линия Идентификационен номер на превозното средство (страница 040)– идентификационен номер на превозното средство съгласно документа за държавна регистрация. В нашия пример VIN номерът, който се присвоява на сухопътни превозни средства;
• На линия Марка на превозното средство (страница 050)– марка на превозното средство, съгласно документа за държавна регистрация;
• На линия Регистрация знак за превозно средство (стр. 060)– регистрационен номер на превозното средство, съгласно документа за държавна регистрация;
• На линия Данъчна основа (ред 070)и в линията (стр.080)– данъчна основа и код на единицата за нейното измерване в съответствие с Приложение № 6 към Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 20 февруари 2012 г. N ММВ-7-11/99@;
• На линия Екологичен клас (стр. 090)– екологичен клас на превозното средство, характеризиращ превозното средство в зависимост от нивото на емисиите на вредни замърсители;
• На линия Брой пълни години, изминали от производството на автомобила (стр. 100)– броят години, дефиниран като броят на календарните години от годината на производство на превозното средство към 1 януари на текущата година. Колоната се попълва, ако за това превозно средство са установени диференцирани данъчни ставки, като се вземе предвид SPI;
• На линия Брой пълни месеци на собственост върху превозното средство (стр. 110)– брой месеци на притежаване на МПС през отчетната година;
• В колоната kV фактор (страница 120)– коефициент на използване на превозното средство, ако превозното средство е било регистрирано или дерегистрирано през текущия данъчен период. Коефициентът се изчислява по формулата (фиг. 298). В този случай месецът на регистрация на превозното средство, както и месецът на дерегистрация на превозното средство се приемат за пълен месец:

Според нашите примерни данни Коефициент= 7 месеца \ 12 месеца = 0,5833, съответно, p.120 = 0,5833.

• На линия Данъчна ставка (страница 130)– ставка на транспортния данък;
• На линия Изчислена сума на данъка (страница 140)– размерът на данъка, който се изчислява по формулата:

Според данните от нашия пример сумата на tr.tax = 110 * 0,5833 * 20 = 1283 рубли. Страница 140 = 1283 рубли.

• В редове 150-220– информацията за данъчните облекчения е посочена в съответствие с Приложение № 7 към Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 20 февруари 2012 г. № ММВ-7-11/99@;
• На линия (страница 230)– размера на дължимия данък към бюджета за годината:

Попълване на раздел 1

• На линия Код за бюджетна класификация (страница 010)– код за бюджетна класификация за транспортен данък (през 2012 г.) KBK 182 1 06 04011 02 1000 110 „Транспортен данък върху организациите“);
• На линия Код на OKATO (страница 020)– код на административно-териториалната единица (код на ОКАТО) в съответствие с Общоруския класификатор на мястото на регистрация на превозните средства;
• На линия за данъчния период (страница 021)– размерът на данъка, дължим към бюджета за годината, който се определя като сбор от стойностите в редове 230 на всички страници на раздел 2;
• В реда Сума на авансовите плащания към бюджета през данъчния период (рубли) (страници 023, 025, 027) - сумата на авансовите плащания към бюджета през данъчния период;
• АкоИзчислената сума на данъка за плащане в бюджета (страница 021) > (страници 023, 025,027), след това се попълва ред 030, а в т.040 има тире;
• АкоСумите на авансовите плащания, подлежащи на плащане в бюджета през данъчния период (страници 023, 025,027) >Изчислената сума на данъка за плащане в бюджета (страница 021)>, след това се попълва ред 040,а на стр. 030 има тире;
• На линия Сума на данъка, изчислена за плащане към бюджета (ред 030)– размерът на данъка, който трябва да се плати допълнително в края на данъчния период, изчислен по формулата:

• На линия Сума на данъка за намаляване (RUB) (ред 040)– размерът на надвнесения в бюджета данък се изчислява по формулата:

Стъпка 4. Създайте отпечатан формуляр за декларация и файл за предаване на Федералната данъчна служба

За да отпечатате данъчна декларация за транспортен данък в 1C 8.2, използвайте бутона<Печать>разположен в долния панел на формуляра за отчет.

За да изтеглите декларация от 1C 8.2, трябва да щракнете върху бутона в горната част на панела <Выгрузка> – <Выгрузить> и посочете в появилия се прозорец къде трябва да запишете файла.

• За да запазите файла за качване на дискета, поставете отметка в квадратчето Запазете на дискетаи изберете устройството от списъка.
• За да запазите файла за качване на вашия твърд диск, поставете отметка в квадратчето Запазване в директорияи посочете пътя до директорията.

Стъпка 5. Отразете начисляването на транспортен данък в 1C 8.2

Изчисленият данък върху данъчната декларация служи като основа за отразяване на размера на транспортния данък в счетоводството и данъчното счетоводство. Начисляването на данък се отразява с помощта на документ Операция (счетоводна и данъчна отчетност), се генерират следните транзакции:

Стъпка 6. Генерирайте платежно нареждане за плащане на транспортен данък

Таблицата показва процедурата за попълване на полетата на платежно нареждане за плащане на транспортен данък.