първичната счетоводна документация за отчитане на паричните разплащания с населението при извършване на търговски операции с използване на касови апарати е одобрена с Решение на Държавния статистически комитет на Руската федерация от 25 декември 1998 г. № 132.

При отчитане на парични разплащания с населението при извършване на търговски операции с касови апарати, формуляри за първична счетоводна документация № KM-1, KM-2, KM-3, KM-4, KM-5, KM-6, KM-7 се използват , КМ-8, КМ-9.

При пускане в експлоатация на ново касово оборудване и при извършване на инвентаризация в организации, за формализиране на прехвърлянето на показанията се използва Актът за прехвърляне на показанията на сумиращите броячи към нули и регистриране на контролни броячи (отчет за фискална памет) преди и след прехвърлянето им на нула. на броячи за сумиране и броячи за регистриране на каси (формуляр № КМ-1).

Прехвърлянето на показанията на сумиращите броячи до нула и регистрацията на контролните броячи на касовите апарати се извършва в присъствието на комисия, която задължително включва представител на контролиращата организация или представител на данъчната служба. Актът се съставя в два екземпляра, единият от които се прехвърля като контролен екземпляр на организацията, която поддържа и контролира касовото оборудване, второто копие остава в организацията.

Актът се подписва от отговорните лица на комисията, състояща се от представител на контролиращата организация, ръководител, главен счетоводител, старши касиер и касиер на организацията и записва показанията на следните броячи:

· контролни броячи (отчет на фискалната памет);

· регистриране на броя прехвърляния на сумиране на показанията на брояча до нула;

· основен сумиращ брояч;

· секционни сумиращи касови броячи.

При попълване на акта в реда „Номер”/„Производител” се посочва номерът на касовото оборудване, посочен в техническия му паспорт, в ред „Номер”/„Регистрация” номерът, под който е регистриран този касов апарат. с данъчния отдел е посочено.

Причината за съставяне на акта е посочена в ред „Основания“.

При ремонт на касови апарати от специалисти на центъра за техническо обслужване и при прехвърлянето им за работа на други организации, актът за вземане на показания за контрол и сумиране на касови апарати при предаване (изпращане) на касовия апарат за ремонт и при връщането му на организация ( формуляр № КМ-2). Ремонтът на касово оборудване се извършва с разрешение на администрацията на организацията само след отчитане на сумиращите касови и контролни броячи (отчет за фискална памет).

Актът се съставя и подписва от членове на комисията, която, както при изготвянето на акта формуляр № KM-1, задължително включва представител на контролиращата организация или данъчен представител, както и ръководител, старши касиер, касиер на организацията и специалист от центъра за техническо обслужване на касов апарат.

Изготвя се фактура за прехвърляне на касово оборудване на друга организация или в център за техническо обслужване за ремонт. Актът, заедно с попълнената фактура, се предава в счетоводния отдел на организацията не по-късно от следващия ден. Бележки за това се правят в дневника на касиер-оператора (формуляр № KM-4) в края на записите за работния ден.

След ремонта показанията на електромера се проверяват и записват в протокола, а корпусът на касовото оборудване се пломбира.

Често има случаи, когато купувачът отказва покупката и се обръща към администрацията на търговската организация с искане да му върне парите. В този случай мениджърът подписва чека, перфориран на касата, и позволява на касиера да върне средствата на купувача, докато средствата могат да бъдат върнати само срещу чека, перфориран на касата, и в сумата, посочена на чека.

За обработка на връщането на пари на клиенти (клиенти) с помощта на неизползвани касови бележки, включително погрешно перфорирани касови бележки, се използва Акт за връщане на средства на купувачи (клиенти) за неизползвани парични бележки (формуляр № KM-3). Актът се съставя и подписва в един екземпляр от комисия, която включва управителя, началника на отдел или участък, старши касиер и касиер-оператор. Актът, който посочва броя и сумата на всеки чек, заедно с анулирани чекове, залепени върху лист хартия, се предава на счетоводния отдел на организацията, където се съхранява в документи за тази дата.

Трябва да се отбележи, че паричната сума по чековете, върнати от купувачи (клиенти), се намалява с приходите от касата и се вписва в дневника на касиер-оператора (формуляр № KM-4).

Във всички организации, които извършват парични разплащания с населението, използвайки касово оборудване, се взема предвид получаването и разходът на пари за всяко касово оборудване. За тази цел се използва Журнал на касиер-оператора (формуляр № KM-4), който освен това е и документ за контрол и регистрация на показанията на електромера.

Дневникът трябва да бъде прошит, номериран и подпечатан с подписите на представител на данъчния орган, както и на ръководителя и главния (старши) счетоводител на организацията. В дневника се записват приходите, получени с помощта на касово оборудване.

Записите в дневника се водят от касиер-оператора ежедневно в хронологичен ред с мастило или химикал. Ако са допуснати грешки при записване на данни в дневника, тогава направените корекции трябва да бъдат съгласувани и заверени с подписите на касиер-оператора, управителя и главния (старши) счетоводител на организацията.

Ако показанията съвпадат, те се вписват в дневника за текущия ден или смяна при започване на работа и се удостоверяват с подписите на касиера и дежурния администратор.

Датата на отчета е посочена в колона 1, показанията на касовите броячи в началото и в края на смяната се записват в колони 6 и 9, общата сума на приходите е посочена в колона 10, сумата на приходите, депозирани в брой се записва в колона 11 на дневника, размерът на приходите от кредитни карти се посочва в колона 12 „Платено по документи“.

За записване на сумите, издадени по чекове, върнати от клиенти, въз основа на данните от Акта във формуляр № KM-3, както и броя на нулевите чекове, отпечатани за работен ден (смяна), се предоставя колона 4 на дневника. В края на работния ден (смяна) касиерът изготвя касов отчет, заедно с който, съгласно касовия ордер, предава приходите на старшия касиер.

Запис в дневника на касиер-оператора се извършва след вземане на показанията на брояча и проверка на действителния размер на направения запис се потвърждава от подписите на касиера, старшия касиер и администратора на организацията;

Ако има несъответствие между резултатите от сумите на контролната лента и приходите, трябва да се установи причината за несъответствието и установените липси или излишъци да се впишат в съответните колони на дневника на касиер-оператора.

В много организации, работещи без касиер-оператор (инсталиране на касови апарати на рафтовете на магазините, за работа на сервитьори), за записване на транзакции за получаване на пари в брой (приход) за всяко касово оборудване се използва дневник за записване на показанията на сумиращите касови и контролни броячи на касови машини, работещи без касиер-оператор (формуляр № KM-5). Подобно на предишния дневник, той също е документ за контрол и регистрация на показанията на измервателните уреди и трябва да бъде прошит, номериран и запечатан с подписите на представител на данъчния орган, ръководителя и главния (старши) счетоводител на организацията.

Записванията в дневника се извършват от специалист, работещ на касов апарат всеки ден в хронологичен ред след края на работния ден (смяна) с мастило или химикал. В дневника се записват показанията на контролните и сумиращите касови броячи и сумата на приходите. Приемане - доставката на средства се формализира с подписите на представител на администрацията на организацията, касиер-контрольор, продавач, сервитьор и други. В случай на несъответствие между размера на действителния приход и резултата от сумите на контролната лента се идентифицират причините за несъответствието и установените липси или излишъци се вписват в съответните колони на дневника.

Ако в дневника са направени корекции, направените корекции се посочват и удостоверяват с подписите на касиера, касиера, продавача или сервитьора, управителя и главния счетоводител на организацията.

Всеки ден касиерът-оператор съставя протокол в един екземпляр за показанията на броячите на касовото оборудване и приходите за работния ден (смяна). Използва се за генериране на отчет Сертификат-доклад на касиер-оператора (формуляр № KM-6). Подписаният отчет, заедно с приходите от разписката, се предава от касиер-оператора на старшия касиер или ръководителя на организацията. Ако организацията е малка и има една или две каси, тогава е позволено касиерът да предаде средства директно на банковия инкасатор. Доставянето на средства в банката се отразява в отчета.

Приходите за работен ден (смяна) се определят от показанията на сумиращите касови броячи в началото и в края на работния ден (смяна), докато сумите, върнати на клиенти (клиенти) с помощта на неизползвани касови бележки, се приспадат. Приходите се потвърждават от подписите на ръководителите на отдели, докато приходите се приемат и кредитират в касата въз основа на касова бележка, а отчетът се подписва от старшия касиер и ръководителя на организацията.

Сертификатът на касиер-оператора е основа за изготвяне на обобщен отчет Информация за показанията на броячите на касовите апарати и приходите на организацията (формуляр № KM-7). Този отчет се съставя от старшия касиер ежедневно и заедно с актове, сертификати-доклади на касиери-оператори, касови бележки и разходни ордери и се прехвърля в счетоводния отдел на организацията преди началото на следващата смяна. Този формуляр е таблица, в която според показанията на измервателните уреди в началото и в края на работа за всяко касово оборудване се изчисляват приходите и се разпределят между отделите, което се потвърждава от подписите на ръководителите на отдели (секции). Общите показания на броячите на цялото касово оборудване и общите приходи на организацията с разпределението им по отдели, както и общата сума на средствата, издадени на клиенти въз основа на върнатите им касови бележки, се обобщават в края на маса. Формулярът се подписва от ръководителя и старшия касиер на организацията.

В случай на повреда на касовия апарат, ако е невъзможно да се отстрани неизправността от касиера, администрацията извиква специалист от центъра за техническо обслужване на касовия апарат. Също така специалистите на центъра за техническо обслужване извършват планови технически прегледи, по време на които се проверява състоянието на механизмите на електронните и софтуерните части на касовия апарат и се отстраняват дребни неизправности.

В организациите, за да отразят тези факти, те използват Журнал за покани за технически специалисти и регистрация на извършената работа (формуляр № KM-8). Журналът се води от ръководителя на организацията или неговия заместник, но се поддържа от специалист от техническия център, който прави бележки за извършената работа, по-специално за запечатването и съдържанието на отпечатъка на печата. Ако е необходимо да се ремонтира касов апарат в център за техническо обслужване, това се съобщава на ръководството на организацията и се прави съответен запис в дневника, който се потвърждава от подписите на специалист от центъра за техническо обслужване и лицето, отговорно за организацията по отношение на приемането на ремонтните работи на касовия апарат.

Журналът на касиер-оператора, формуляр KM-4, е първичен счетоводен касов документ, предназначен да отразява движението на паричните суми, преминали през касата за всяка смяна. Дневникът се попълва от отговорния касиер, вписванията се извършват ежедневно.

Воденето на дневника на касиер-оператора започва с регистрацията на документа в данъчния орган, за което всяка страница от формуляра се номерира, след което дневникът се завързва. На последната страница на списанието има знак: „Номерирано, прошито и запечатано с __ листа.“ Този запис се заверява от главния счетоводител и ръководителя на организацията.

След това касиерът-оператор може да започне да прави ежедневни записи на сумата, получена в касата по време на работната смяна. За попълване се използват данни от Z-отчет.

Попълване на заглавната страница на формуляра:

Организация: име, адрес, телефонен номер, OKPO, INN.

Раздел: име.

KKM: данни за модела на касовия апарат, посочващ номера според фабричния паспорт и номера, присвоен на касовия апарат при регистрация в данъчната служба.

Период: период на водене на дневника на касиер-оператора. Когато дневникът приключи, се записва нов дневник.

Отговорно лице:длъжността и подписа на лицето, отговорно за поддържането на дневника KM-4, като правило това е касиерът (касиер-оператор).

Попълване на страници 2 и 3 от формуляра:

1 – дата на работната смяна – взема се от Z-отчет, който се взема в края на смяната или работния ден и въз основа на който се правят записи в дневника на касиер-оператора. Ако има няколко Z-отчета за един и същи ден, тогава данните за всеки се въвеждат в отделен ред на лог таблицата, но с една и съща дата.

2 – номер на отдел (участък), ако има разбивка по отдел.

3 – Трите имена на отговорния касиер.

4 - No на Z-отчет, взет в края на работната смяна.

5 – може да не се попълва.

6 – показания на брояча на сумиращите пари в началото на смяната.

7, 8 – подписи на касиер и администратор; ако това е едно и също лице, се полага един и същи подпис.

9 – показания на сумиращия брояч в края на работната смяна (показания от колона 6 плюс касови бележки за работната смяна).

10 – приход на работна смяна.

11 – касови приходи, предадени в счетоводството по приходен касов ордер.

12 – брой безкасови плащания, колоната се попълва, ако касата има функция за отчитане на безкасови плащания, ако няма такава, колоната не се попълва.

Журналът (книгата) на касиер-оператора е вид документация, която трябва да се поддържа за всеки касов апарат в организацията. В същото време е важно не само да го регистрирате и формализирате правилно, но и да въвеждате ежедневни записи в тази счетоводна книга според установения образец без корекции. Нека да разгледаме всички текущи изисквания за дневника на касата за 2016-2017 г.

Определение и роля на списанието

Друго име за касиерската книга е формуляр KM-4. Той е задължителен съгласно Резолюция № 132 на Държавния комитет по статистика. За всяко устройство) се изисква един такъв обобщен документ. Поддържането на този дневник е отговорност на оператора, касиера, обслужващи клиентите, използващи касови апарати и приемащи пари в брой от последните като плащане за продукти, услуги, работа и др. Тази книга е основната счетоводна документация за отчитане на постъпилите средства.

В KM-4 ежедневно се записват показанията, взети от касовия апарат, и количеството пари, преминали през касата. В началото и в края на деня служителят записва показанията на броячите на касовия апарат (т.нар. Z-отчет) - разликата между тях ще се счита за приход за текущия ден. Основната роля на дневника на касиера е да съпостави действителното салдо на парите в касата с това, което касата е преброила.

Необходимостта от задължително поддържане на формуляра KM-4 е посочена в писмо на Министерството на финансите № 104 (30.08.1993 г.) и писмо на Федералната данъчна служба № ED-4-2/11941@ ( 23.06.2014 г.).

Правила за регистрация и попълване

Когато изготвяте дневник на касиер-оператора, е важно да обърнете внимание на следните подробности:

• KM-4 трябва да се флашне за цялата книга или само за листовете.
• Подписът на контролния лист трябва да бъде от индивидуалния предприемач или ръководителя на организацията. То трябва да бъде заверено с печат, ако последният се използва от институцията.
• Всеки лист в книгата трябва да бъде номериран, като се започне от първия. Няма нужда да номерирате страници.
• На последния лист трябва да има бележка: „В дневника има номерирани, зашнуровани и подписани (и запечатани) ... листове.“ Част от този текст трябва да бъде включена в контролния списък.

Как правилно да попълните дневника на касиер-оператора (ще видите образец на конкретен запис по-долу)? Правилата са както следва:

• В книгата можете да пишете само с химикал или химикал с тъмно синьо мастило.
• Записите се правят в строг хронологичен ред. Един ред е един касов ден.
• Източник за записи е само Z-отчетът - информацията не трябва да е резултат от независими изчисления. Ако през един касов ден са направени няколко такива отчета, тогава данните за всеки от тях трябва да бъдат въведени в книгата.
• Всяко вписване трябва да бъде заверено с подписа на касиера, индивидуалния предприемач и управителя.
• Книгата не трябва да съдържа корекции или заличавания.

Ако има грешка във вече направено въвеждане, можете да я коригирате, като следвате инструкциите по-долу:

• Грешните данни трябва да бъдат задраскани, след което до тях трябва да се посочи правилната информация, както и датата на корекцията.
• Самият касиер, както и прекият му ръководител, заверяват марката с подписа си.
• Ако мащабът на грешката се измерва на няколко страници или листа, тогава е позволено зачеркването им на кръст.

Ако всички петна са коригирани според определената схема, тогава те не трябва да бъдат наказуеми за служителя.

Изисквания към заглавната страница

Заглавната страница на дневника на касиер-оператора трябва да бъде форматирана, както следва, преди директно представяне на книгата в данъчната служба:

• Най-отгоре трябва да се изпише пълното име на институцията и нейният адрес.
• Следва - информация за касовия апарат - марка, тип, модел. От дясната страна има номер на производителя и регистрационен номер, който се съобщава от централния сервизен център или при регистрация на устройството.
• Не забравяйте да посочите кога е започнало попълването на книгата и впоследствие кога е направено последното вписване.
• Необходимо е да се посочи длъжността и трите имена на отговорното лице - касиер, работещ по трудов договор.

Подмяна на формуляра KM-4

Преди да започнете работа, книгата на оператора трябва да бъде регистрирана във Федералната данъчна служба. До този момент той вече трябва да има попълнена заглавна страница, номерация на страниците, запис на последната страница, засягащ контролния лист, и да е подвързан.

Нов дневник трябва да се стартира само когато старият е напълно попълнен (всеки формуляр е предназначен за 1000 записа). Причина за подмяна може да бъде и очевидното похабяване на книгата или нейната значителна повреда.

Графики на дневника KM-4 и тяхното значение, формули за проверка

Говорейки за това как правилно да попълните дневника на касиер-оператора, извадка от която вече сте видели на снимката, ще анализираме всички колони, съществуващи в него, разкривайки тяхното значение.

Нека да разгледаме попълването на дневника с конкретен пример.

Как правилно да попълните дневник на касиер-оператор: пример

Да кажем, че при закриване на смяна на 10 май 2017 г. касиерът премахна отчет № 3210. Според него приходите за деня възлизат на 23845,12 рубли. Ненулевата сума беше 50645,20 рубли. Неговите цифри за вчера бяха 26 800,08 рубли. Стоките са върнати на стойност 2114,50 рубли. Ще въведем информацията в KM-4.

Връщане и съхранение на средства

Как да попълните правилно дневника на касиер-оператора? Пробата демонстрира връщането на стоките на потребителите. Такива ситуации, освен че се въвеждат в KM-4, трябва да се въвеждат и в KM-3. Възстановяванията се извършват през главната каса на организацията, по-рядко - през касата на определен оператор.

Всички парични средства, съхранявани в касата, трябва да бъдат предадени в края на смяната на непосредствения ръководител, индивидуалния предприемач или на главната каса. Операторът няма право да се разпорежда с тези суми след извършване на запис в дневника.

Придобиване

Еквайрингът е безкасово плащане с банкови карти. Това сравнително скорошно нововъведение понякога предизвиква объркване при попълване на дневника на оператора - колоната за дневни приходи включва по-голяма сума от тази, която се съхранява в касата. Освен това служителят трябва да води отчет на потребителите (да запази техните копия от касовите бележки за себе си), които са платили по банков път.

Пробите в тази статия ясно показаха как правилно да попълвате дневника на касиер-оператора. Тази книга е един от най-важните документи при извършване на дейности по парични разплащания. Липсата му, както и загубата му, води до глоби, наложени от контролните органи на Федералната данъчна служба, както на самия служител, така и на организацията.

Формуляр KM-4 (дневник на касиер-оператор)

Източник/официален документ:Резолюция на Държавния комитет по статистика № 132 от 25 декември 1998 г

Заглавие на документа:Формуляр KM-4 "Дневник на касиер-оператор"
формат:.doc
размер: 54 kb

Формуляр KM-4 дневник на касиер-оператор е одобрен с постановление на Държавния комитет по статистика № 132 от 25 декември 1998 г. за записване на плащания в брой при извършване на търговски операции с помощта на касови машини. Писмо на Министерството на финансите № 104 от 30 август 1993 г. задължава всички предприемачи, които използват касови системи при извършване на плащания към клиенти, да поддържат тази унифицирана форма на първична счетоводна документация за записване на търговски сделки. За всеки касов апарат се води отделен дневник, който се попълва след всеки работен ден или смяна по данни от Z-отчета в хронологичен ред. Дневникът ви позволява по всяко време да определяте показанията на сумиращия брояч, дневните приходи и баланса на средствата в касата.

Дневникът се регистрира в данъчните власти преди употреба. Всички страници в него са номерирани, задължително е подшит и заверен от инспектор.

С приемането на Закон № 290-FZ от 3 юли 2016 г. относно новите изисквания към касовите апарати, измененията на Закон № 54-FZ от 22 май 2003 г. относно използването на касови апарати и прехода към онлайн касови апарати, формуляр KM-4:1 става незадължителен за поддръжка. Можете да прочетете за това в писма от Федералната данъчна служба на Русия № ED-4-20/18059@ от 26 септември 2016 г. и Министерството на финансите на Руската федерация № 03-01-15/37692 от 16 юни , 2016 г. и № 03-01-15/19821 от 04.04.2017 г. По-голямата част от предприемачите трябваше да преминат към използване на нови или модернизирани модели касови апарати, които предават цялата информация за сетълменти с клиенти онлайн на уебсайта на оператора на фискални данни от 1 юли 2017 г.

Ако все още не сте преминали към онлайн касов апарат или сте решили да продължите да водите дневник, като използвате формуляра KM-4 за онлайн касов апарат, можете да изтеглите формуляра за дневник на касиер-оператор.

Образец (пример) за попълване на дневника на касиера-оператор

По закон компаниите, които приемат плащания за стоки, услуги или работа в брой, трябва да използват касови апарати в своята дейност. Освен това всяка операция, записана с участието на касовия апарат, се потвърждава от хартиен чек, който съдържа следните данни: номер, дата и същност на транзакцията, както и сумата, която е обработена чрез нея.

Всички действия, извършени за определен период от време с помощта на касов апарат, се включват в дневника на касиера-оператор.

ФАЙЛОВЕ

Какви цели и задачи решава документът?

Журналът е средство за записване на всички транзакции, извършени с помощта на касов апарат. Съдържа информация както за получаването, така и за разхода на средства.

В случаите, когато една организация има няколко касови апарата, дневникът се води за всеки от тях поотделно.

Най-общо казано, наличието на списание ви позволява да решавате няколко различни проблема наведнъж. Например, с помощта на дневник, ръководителят на предприятието може бързо да определи по всяко време колко пари са преминали през определен период, а служителите на данъчната служба по време на ревизии имат възможност бързо да сравняват показанията на касовия апарат и цифри от отчетни документи с информация от дневника.

Трябва ли да се регистрирам?

Подобно на касовия апарат, дневникът трябва да бъде регистриран в данъчните власти.

Дори първото попълване на дневника се извършва едновременно с регистрацията на касовия апарат (инспекторът перфорира чек със сумата от 1 рубла 11 копейки - тази стойност впоследствие не се взема предвид нито от счетоводителите, нито от данъчните власти).

За да не откаже инспекторът да регистрира касов апарат, заедно със самото устройство и списанието трябва да бъдат предоставени редица други документи:

• заявление за регистрация на касовия апарат;
• удостоверение за юридическо лице или индивидуален предприемач;
• KKM паспорт;
• договор за наем на търговска площ (ако фирмата не разполага със собствени квадратни метри);
• договор за обслужване на касови апарати, сключен със специализиран център и др.

Пълен списък с документи можете да получите от териториалната данъчна служба.

Каква е санкцията за липса на касиер-операторски дневник?

Воденето на дневник е законово изискване, така че инспекторите по време на данъчни ревизии на място трябва да следят за неговото наличие и съдържание. Нерегистрирането на списание може да доведе до глоба (въпреки че тази санкция не е посочена в закона).

Трябва да се отбележи, че често възникват конфликти между представители на бизнеса и данъчните власти по този въпрос, водещи до съд. И както показа практиката, административното наказание за факта, че предприятието не поддържа дневник на касиер-оператора, в повечето случаи беше премахнато от него.

Кой е отговорен за попълването му?

Журналът се попълва от служител на предприятието, който отговаря за неговото поддържане. Това може да бъде администратор, специалист в счетоводния отдел или главен счетоводител, самият ръководител на организацията и др.

Информацията обикновено се въвежда в дневника в началото и в края на деня и касиерът, който седи на касата, трябва да я подпише.

С подписа си той потвърждава верността на информацията, включена в дневника.

Характеристики на документа

От 2013 г. унифицираните шаблони за първични документи са премахнати, така че днес служителите на организациите и предприятията имат възможност да избират дали да водят дневник на касиер-оператор в свободна форма, да разработят своя собствена форма на документ или да използват унифицираната, преди това задължителна форма КМ-4 . Повечето, трябва да се каже, следват третия път, тъй като стандартният формуляр съдържа всички необходими подробности и редове, което означава, че няма нужда да губите време за създаване на структурата и съдържанието на дневника.

Документът трябва да се съхранява в хартиен (отпечатан) вид. В този случай всичките му листове трябва да бъдат номерирани и закрепени заедно с помощта на дебел конец (но не с телбод). За попълване на дневника можете да използвате химикалка от всякакъв тъмен цвят (други инструменти за писане - химикалки, моливи и др. са неприемливи).

На последната страница на документа трябва да посочите броя на листовете, да поставите печат (освен ако, разбира се, използването на печати не е заложено в счетоводната политика на компанията) и подписа на отговорното лице (специалист на счетоводния отдел или главен счетоводител).

Записите в дневника се правят строго хронологично (без пропуски), докато петната и грешките са изключително нежелателни.

Ако се случи такъв пропуск, неправилните данни трябва да бъдат коригирани чрез внимателно задраскване на неправилната информация и въвеждане на правилната информация, като се направи бележка до нея „вярвайте на коригираната информация“. Всички корекции трябва да бъдат датирани и заверени с подписа на касиер-оператора и главния счетоводител.

Книгата може да се поддържа както редовно (ако търговски обект или предприятие работи всеки ден), така и при необходимост.

Ако през отчетния период не е имало транзакции с касов апарат, не е необходимо да попълвате формуляра.

Примерен документ

В началото на документа, на заглавието, е написано:

• име на организацията, нейният адрес, както и (вдясно) кодове: OKUD, OKPO, OKPD, INN номер;
• Касовият апарат, на който се съхранява дневникът: неговото име (модел, марка), номера (производител и регистрация);
• периодът, през който посочената в него информация е била въведена в дневника;
• посочете служителя, отговорен за създаването на дневника.

Във втората част на документа, в таблицата, се вписват по ред:

• ден-месец-година на попълване, а също така, ако касата работи на две смени - номер на смяна;
• отдел (тук можете да поставите тирета, ако касата обслужва един отдел или да въведете всички номера на отдели, към които са „отишли“ чековете по време на текущата смяна);
• Пълно име на служителя, който седи на касата;
• сериен номер на контролния брояч в момента на предаване на смяната (т.е. сериен номер на Z-отчета - видът му зависи от модела на касовия апарат);
• записват се стойностите на контролния брояч, количеството пари в брой, преминало през касата след регистрацията му в държавните агенции, плюс сумата, получена по време на текущата смяна;
• веднага се поставя подписът на администратора и касиера (ако това е едно и също лице, тогава трябва да подпишете и в двете клетки);
• последната колона включва сумата на приходите за предходния ден.

• внесена сума в брой
• сумата, върната на клиентите поради факта, че не са използвани касови бележки,
• подписи на отговорни лица.

След съставянето на дневника

Тъй като дневникът е счетоводен документ, процедурата за неговото съдържание и съхранение се определя или от закона, или от вътрешните разпоредби на организацията. По отношение на съхранението на документ през периода на неговата валидност може да се каже едно - той трябва да се намира или в счетоводството, или до касата на място, недостъпно за непознати.

След изтичане на срока на дневника той трябва да бъде прехвърлен в архива на предприятието, където трябва да остане най-малко три години, след което може да бъде изхвърлен в съответствие с процедурата, предписана от законодателството на Руската федерация.