mida pangandusspetsialistid sageli oma kõnes kasutavad

avaldamise kuupäev: 26.04.2013

värskendamise kuupäev: 10.04.2019

Pankurid tunnevad väga hästi nende tegevust reguleerivaid regulatsioone. Neid dokumente loetakse pangas korduvalt üle, olenevalt teostatavate tehingute keerukusest ja uute tekkimisest. Veelgi enam, Venemaal toimuvad seadused, juhised ja määrused pidevalt, sageli väga olulised muudatused ning dokumente on vaja uuesti lugeda. Ja nende dokumentide numbrid jäävad kiiresti meelde. Nende numbrite taga seisab terve Venemaa panganduse arengu ajastu ja tohutul hulgal teadmisi, mis reguleerivad kogu pangandusoperatsioonide ringi.

Sellega seoses, et vähendada oma kõnes viiteid mis tahes normatiivaktile pangatöötajad mainivad ainult dokumendi numbrit, ilma selle nime või selle sisuta. Pühendunud spetsialistid saavad absoluutselt aru, millest see räägib, millest ja miks seda mainitakse.

Asjatundmatutele panganduse tutvustamiseks postitab ProfBanking peamiste pangandustegevust reguleerivate dokumentide loetelu ja annab igale regulatiivsele aktile lühimärkuse.

Kui tahad kõike näha pangategevust käsitlevad dokumendid ja nende tekstid, minge pangaraamatukokku.

Peamised pangandustegevust reguleerivad eeskirjad:

395-1 – pankade ja pangandustegevuse peamine föderaalseadus sisaldab mõisteid "krediidiorganisatsioon", "pank", "pangaväline krediidiorganisatsioon", "pangagrupp", "pangandusvaldusettevõte", "pangatoimingud", "hoius". ”, “hoiustaja”, kehtestab panga minimaalse põhikapitali suuruse, pangajuhtide kvalifikatsiooninõuded, sisaldab krediidiasutuste registreerimise ja nende litsentsimise reegleid, samuti panga tegevusloa kehtetuks tunnistamise aluseid, saneerimise tunnuseid. ja pankade likvideerimine. Seda seadust peaks muidugi teadma iga pangatöötaja.

2. detsembri 1990. aasta föderaalseadus nr 395-1 “Pankade ja pangandustegevuse kohta”

86-FZ– Vene Föderatsiooni Keskpanga seadus, kehtestab Vene Föderatsiooni Keskpanga ülesanded, kirjeldab Venemaa Panga juhtorganeid, Venemaa Panga aruandlusnõudeid, määratleb Venemaa rahaühiku, rahapoliitika peamised vahendid ja meetodid, Vene Föderatsiooni Keskpanga õigused teatud toimingute tegemiseks, samuti pangandusregulatsiooni ja pangajärelevalve normid. Seda seadust peaks teadma iga pangatöötaja.

Õigusakti ametlikud andmed:

10. juuli 2002. aasta föderaalseadus nr 86-FZ "Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Panga) kohta"

579-P– Pangaarvestuse kontoplaan ja reeglid tehingute kajastamiseks panga raamatupidamisarvestuses (kuni 03.04.2017 rakendati määrust nr 385-P, kuid see tühistati).

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused nr 579-P 27. veebruarist 2017 „On Krediidiasutuste kontoplaan ja selle rakendamise kord »

Läbige videokursus "Arvepidamise alused pangas",

pangaarvestusest ja kõigist raamatupidamistingimustest lõplikult aru saama

153-I– kõige olulisem dokument füüsilistele, juriidilistele isikutele ja ettevõtjatele avatud igat tüüpi pangakontode avamise ja sulgemise reeglite kohta: arveldus-, arveldus-, korrespondent- ja muud kontod. Juhend kehtib ka raamatupidamisdeposiitide kontodele ning kohtute, kohtutäituriteenistuse talituste, õiguskaitseasutuste ja notarite deposiitkontodele. Juhend sisaldab iga konto avamiseks vajalike dokumentide loetelu, nõudeid kliendi juriidilise äritegevuse läbiviimiseks ning allkirjanäidiste ja pitseriga kaardi vormistamist.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga 30. mai 2014 juhend nr 153-I „Pangakontode, hoiusekontode, deposiitkontode avamise ja sulgemise kohta“

161-FZ– riikliku maksesüsteemi seadus. See seadus on Vene Föderatsiooni arveldussüsteemi arengu uus etapp. See kehtestab riikliku maksesüsteemi õiguslikud ja organisatsioonilised alused, reguleerib makseteenuste osutamise korda, sealhulgas raha ülekandmist, elektrooniliste maksevahendite kasutamist, riikliku maksesüsteemi subjektide tegevust ning määrab ka nõuded maksesüsteemide korraldusele ja toimimisele, järelevalve ja järelevalve kord riiklikus maksesüsteemis.

Õigusakti ametlikud andmed:

27. juuni 2011 föderaalseadus nr 161-FZ "Riikliku maksesüsteemi kohta"

383-P– Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused, millega kehtestatakse reeglid krediidiasutuste poolt raha ülekandmiseks Vene rublades pangakontode kaudu ja pangakontosid avamata. Määrus nr 383-P töötati välja seaduse 161-FZ “Riikliku maksesüsteemi kohta” alusel ja kehtestab järgmised sularahata maksete vormid: arveldused maksejuhistega; akreditiiviga; inkassokorraldused; tšekid; otsekorraldusega; elektroonilise rahaülekande vormis.

Rahaülekandeid saab teha korraldustega kujul: maksekorraldus, inkassokorraldus, maksenõue, maksekorraldus. Nende dokumentide vormid on toodud määruse 383-P lisades.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 383-P 19. juunist 2012 "Raha ülekandmise reeglite kohta"

180-I– Vene Föderatsiooni Keskpanga üks olulisemaid juhiseid, millega kehtestatakse kohustuslike pankade suhtarvude arvutamise metoodika. Juhend kehtestab 12 kohustuslikku standardit, millest igaüks peab pangal igapäevaselt järgima (kuni 28.07.2017 rakendati juhendit nr 139-I, kuid see tühistati).

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga 28. juuni 2017 juhend nr 180-I “Pankade kohustuslike standardite kohta”

595-P– Määrused, mis reguleerivad Venemaa Panga (PS BR) maksesüsteemis osalejate eeskirju. Lisaks kehtestati määrusega 595-P BIC-i uus struktuur ja selle määramise kord, kuid olemasolevate pankade jaoks jääb BIC-kood samaks.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused nr 595-P 07.06.2017 “Vene Panga maksesüsteemi kohta”

507-P– Fore (Fore - kohustuslik reservfond) määrused: kohustusliku reservi suuruse arvutamine, Fore reguleerimise kord, kohustusliku reservi arvutuste koostamise ja Venemaa Pangale esitamise kord.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused nr 507-P 1. detsembrist 2015 “Krediidiasutuste kohustuslike reservide kohta”

590-P– Venemaa Panga üks olulisemaid ja keerukamaid määrusi; kehtestab laenude kvaliteedikategooriatesse klassifitseerimise korra, võttes arvesse laenuvõtja finantsseisundit ja võlateeninduse kvaliteeti, määrab arvestusliku reservi suuruse piirmäärad protsendina põhivõla summast, laenulepingu tunnused. laenureservi moodustamine homogeensete laenuportfellide jaoks, kord, kuidas pank laenudelt ebatõenäoliselt maha kannab. Vajalik dokument laenudega töötamiseks, diskonteeritud arved, maksete edasilükkamise või tarnega tehingute väärtpaberid, faktooringu nõuded (kuni 14.07.2017 rakendati määrust nr 254-P, kuid see tühistati)

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 590-P 28. juunist 2017 “Eeskirjad krediidiasutuste poolt võimalike laenu-, laenu- ja samaväärsete võlgade reservide moodustamise korra kohta”

611-P– dokument muude (laenudega mitteseotud 590-P alla) arvestusbaasi elementide liigitamise kohta, et moodustada reserv võimalike kahjude katteks.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 611-P 23.10.2017 “Krediidiasutuste võimalike kahjude katteks reservide moodustamise korra kohta”

4927-U– kas teadsite, et iga kommertspank esitab Venemaa Pangale mitukümmend erinevat aruannet oma tegevuse kohta kord kvartalis, kuus, kümme päeva, iga päev? See dokument kehtestab krediidiasutuste aruandlusvormid. Väga mahukas normatiivakt. Sisaldab mitte ainult aruannete vorme, vaid ka iga aruande koostamise ja esitamise korda.

Õigusakti ametlikud andmed:

Venemaa Panga käskkiri nr 4927-U 8. oktoober 2018 “Krediidiasutuste aruandlusvormide loetelu, vormid ja kord Vene Föderatsiooni Keskpangale esitamise ja esitamise kohta”

646-P– kehtestab pangakapitali suuruse määramise metoodika, võttes arvesse rahvusvahelisi lähenemisi pangandussektori stabiilsuse suurendamiseks (“Basel III”). Määruse 646-P kohaselt määratud omavahendite (kapitali) suurust kasutatakse kohustuslike standardite väärtuste määramiseks, samuti muudel juhtudel, kui usaldatavusnormatiivide väärtuse määramiseks kasutatakse krediidiasutuse omavahendite näitajat.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 646-P 4. juulist 2018 “Krediidiasutuste omavahendite (kapitali) määramise metoodika kohta (“BASEL III”)”

178-I– kehtestab avatud valuutapositsioonide suuruse (limiidid), nende arvutamise metoodika ja nende täitmise üle järelevalve tunnused.

Õigusakti ametlikud andmed:

Venemaa Panga 28. detsembri 2016. aasta juhend nr 178-I „Avatud valuutapositsioonide suuruse (limiitide), nende arvutamise metoodika ja krediidiasutuste poolt nende täitmise järelevalve eripärade kehtestamise kohta“

148-I– normatiivakt kommertspankade aktsiate ja võlakirjade emiteerimise, väärtpaberiprospekti koostamise ja pankade väärtpaberiemissiooni registreerimise kohta.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga 27. detsembri 2013. aasta juhend nr 148-I "Vene Föderatsiooni territooriumil krediidiasutuste väärtpaberite emiteerimise korra rakendamise korra kohta"

135-I- suur ja keeruline regulatiivakt, mis käsitleb pankade riikliku registreerimise ja neile litsentside väljaandmise küsimusi. See dokument on panga õigusteenistusele ja panga juhtkonnale hästi teada. Kirjeldab igat tüüpi pangalitsentse, üldnõudeid panga asutajatele, Venemaa Föderatsiooni Keskpangale litsentside saamiseks, pankade filiaalide avamiseks ja sulgemiseks, panga ümberkorraldamiseks esitatavate dokumentide loetelu.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga juhend nr 135-I 04.02.2010 "Krediidiasutuste riikliku registreerimise ja pangatoiminguteks lubade väljaandmise otsuste tegemise korra kohta Venemaa Pangas"

242-P– dokument panga sisekontrolli kohta, miks on vaja sisekontrolli süsteemi pangas, kuidas seda korraldada.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 242-P 16.12.2003 “Krediidiasutuste ja pangagruppide sisekontrolli korraldamise eeskirjad”

115-FZ– föderaalseadus, mille eesmärk on luua rahapesu ja terrorismi rahastamise vastu võitlemise mehhanism. Pankadele pakutavatele ebatavalistele funktsioonidele lisandus see seadus veel ühe - küsitavate tehingute kohustusliku kontrolli funktsioon koos kohustusega esitada nende kohta Rosfinmonitoringule teavet. Alates seaduse vastuvõtmisest 2001. aastal on pankade töös palju muutunud: ilmunud on täisväärtuslikud siseteenused, mis tegelevad vaid legaliseerimise vastu võitlemise küsimustega, on kirjutatud mahukaid pangasiseseid dokumente legaliseerimisprobleemide vastu võitlemise kohta, ankeetküsitlusi. klientidele ja kasusaajatele välja töötatud spetsiaalsed tarkvarasüsteemid ja sidekanalid.

Õigusakti ametlikud andmed:

Föderaalseadus nr 115-FZ, 07.08.2001 “Võitlus kuritegevusest saadud tulu legaliseerimise (pesu) ja terrorismi rahastamise vastu”

499-P– see on protseduur klientide tuvastamiseks, et järgida seaduse 115-FZ sätteid.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 499-P 10.15.2015 „Klientide, klientide esindajate, kasusaajate ja tegelike kasusaajate tuvastamise kohta krediidiasutuste poolt eesmärgiga võidelda kuritegelikul teel saadud tulu legaliseerimise (pesu) ja rahastamise vastu terrorismist"

39-FZ– väärtpaberiturgu reguleeriv põhiakt ja väärtpaberiturul kutseliste osalejate tegevus; seadus kehtestab mõisted "aktsiaväärtpaber", "aktsia", "võlakiri", "emitendi optsioon", "emitent", "registreeritud emissiooniväärtpaberid", "dokumentaalne vorm", "raamatukande vorm", "riiklik registreerimisnumber" emissiooni”, „väärtpaberite avalik pakkumine”, „väärtpaberite noteerimine”, „vahendustegevus”, „diileritegevus”, „väärtpaberihaldustegevus”, „depootegevuse” jt.

Õigusakti ametlikud andmed:

22. aprilli 1996. aasta föderaalseadus nr 39-FZ “Väärtpaberituru kohta”

Genfi konventsioon või (veksli konventsioon)- 1930. aastal Genfis sõlmitud rahvusvaheline normatiivakt, mis jõustus NSVL-i suhtes 1937. aastal ja järgneb Venemaale. Viitab arvete eriseadustele ning kehtestab konventsiooniga ühinenud riikidele ühtsed normid ja nõuded vekslite täitmiseks ja arvete ringluseks. Hoolimata sellest, et arvesuhteid ei reguleeri Venemaal mitte niivõrd Genfi konventsioonid, kuivõrd ENSV Kesktäitevkomitee ja NSV Liidu Rahvakomissaride Nõukogu 7. augusti 1937. a resolutsioon nr 104/1341 „Rakendamise kohta vekslite ja vekslite sätetest”, mis kordab praktiliselt Genfi konventsiooni reegleid, on vekslitega töötamiseks vaja mõlemat dokumenti väga hästi tunda.

Õigusakti ametlikud andmed:

645-P– pankade hoiu- ja hoiusertifikaatide väljastamise ja registreerimise eeskirjad, mis sisaldavad ka nõuet krediidiasutuste hoiuste ja hoiuste sertifikaatide väljaandmise tingimuste kohustuslikuks registreerimiseks Venemaa Pangas.

Õigusakti ametlikud andmed:

Venemaa Panga 03.07.2018 määrus nr 645-P “Krediidiasutuste hoiuse- ja hoiussertifikaatide kohta”

ProfBanking on spetsiaalselt teie jaoks koostanud tasuta minitestid:

173-FZ– Venemaa valuutapoliitika seadus, toob sisse mõisted “sisemaised väärtpaberid”, “välisväärtpaberid”, “residendid”, “mitteresidendid”, “valuutatehingud” ning fikseerib valuutaseadusandluse aluspõhimõtte: “kõik on keelatud v.a. mis on selgesõnaliselt lubatud" Seadus on pankade jaoks väga oluline, kuna pankadele on usaldatud valuutakontrolli agentide funktsioon.

Õigusakti ametlikud andmed:

10. detsembri 2003. aasta föderaalseadus nr 173-FZ “Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta”

177-FZ– pankade hoiuste kindlustamise seadus, määratleb hoiusekindlustuse põhialused, kindlustussüsteemis osalejad, millised hoiused on kindlustatud, kindlustusjuhtumi, pangas hoiuste hüvitamise suuruse, Hoiuste Kindlustusameti pädevuse, nõuded hoiuste kindlustussüsteemis osalevatele pankadele, arvutamise kord ja kindlustusmaksete tasumine pankade poolt agentuuri kontole Venemaa Pangas.

Õigusakti ametlikud andmed:

23. detsembri 2003. aasta föderaalseadus nr 177-FZ "Hoiuste kindlustamise kohta Vene Föderatsiooni pankades"

630-P– määrab kindlaks pankade sularahatehingute tegemise korra sularaharublastega pangatoimingute ja muude tehingute tegemisel, maksejõulisuses kahtlust tekitavate Venemaa Panga pangatähtedega töötamise korra, Venemaa Panga maksejõuetute pangatähtede, pangatähtede olemasolu mille võltsimise tunnused ei tekita krediidiasutuse kassapidajates kahtlusi ning kehtestab ka reeglid sularaha hoidmiseks, transportimiseks ja kogumiseks Vene Föderatsiooni territooriumil asuvates krediidiasutustes.

Õigusakti ametlikud andmed:

Venemaa Panga 29. jaanuari 2018 määrus nr 630-P „Vene Föderatsiooni territooriumil asuvates krediidiasutustes pangatähtede ja müntide hoidmise, transportimise ja kogumise eeskirjade kohta sularahatehingute tegemise kord ”

Vaadake kehtivate määruste tekste

meie panganduses

2054-U– kehtestab välisriikide pangatähtedega sularahatehingute tegemise korra volitatud pankades.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga 14. augusti 2008. aasta direktiiv nr 2054-U "Vene Föderatsiooni territooriumil volitatud pankades sularahatehingute tegemise korra kohta sularahas välisvaluutaga"

266-P– kehtestab krediidiasutuste poolt Vene Föderatsiooni territooriumil pangakaartide väljastamise korra ja maksekaartidega tehingute tegemise eripärad, mille väljastajaks võib olla krediidiasutus, välispank või välisriigi organisatsioon.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused nr 266-P 24. detsember 2004 "Maksekaartide väljastamise ja nendega tehtud tehingute kohta"

Arusaadavas keeles kaasaegse kommertspanga töö kohta:

põhidistantskursus ProfBanking

TÕELINE PÄRL PANGATUNNUSTE MERES

Organisatsioonid (IE) määravad iseseisvalt kindlaks meetmed sularaha ohutuse tagamiseks sularahatehingute, ladustamise, transportimise ajal, samuti sularaha sisekontrolli läbiviimise kord ja ajastus (11. märtsi Venemaa Panga direktiivi nr 3210-U punkt 7). , 2014). Sularahatehingute tegemise korra Vene Föderatsioonis kehtestab Venemaa Keskpank.

Organisatsioonide ja üksikettevõtjate jaoks on oluline järgida sularahatehingute tegemise korda. Lõppude lõpuks toob selle korralduse rikkumine kaasa märkimisväärse trahvi (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 15.1 1. osa):

• organisatsiooni jaoks - alates 40 tuhandest rublast. kuni 50 tuhat rubla;
• oma ametnikele ja üksikettevõtjatele - alates 4 tuhandest rublast. kuni 5 tuhat rubla

Sularahatehingute tegemise kord 2019. aastal: sularaha limiit

Organisatsioonil peab olema sularaha limiit.

Sularaha limiit on lubatud sularaha kogus, mis võib jääda organisatsiooni kassasse tööpäeva lõpus. Limiidi ületavad summad tuleb hoiustada panka.

Organisatsioon määrab selle limiidi iseseisvalt, lähtudes oma tegevuse iseloomust, samuti võttes arvesse sularaha laekumiste ja väljamaksete mahtu.

Sularahalimiidi arvutamise valemid leiate meie omast.

Oluline on märkida, et väikeettevõtlusega (VKE) seotud organisatsioonidel, aga ka üksikettevõtjatel on õigus jätta kassalimiit kehtestamata ja hoida kassasse nii palju sularaha, kui vaja (direktiivi punkt 2).

Saate kontrollida, kas teie ettevõte kuulub SMP-sse föderaalse maksuteenistuse veebisaidil.

Sularahatehingud 2019. aastal: sularaha limiit eraldi divisjonidele

Eraldi sularaha pangakontorites (OP-des) tuleb kehtestada ka sularaha limiit. Lisaks on emaorganisatsioonil, kui tal on OP, kohustus kehtestada oma piirmäär, võttes arvesse nende OP piirmäärasid (direktiivi punkt 2).

Dokumendi, mis määrab konkreetse OP-i sularahalimiidi, peab emaorganisatsioon sellesse jaoskonda üle kandma.

Sularahatehingute tegemine 2019. aastal: sularahalimiidi ületamine

Kehtestatud limiiti ületavad summad tuleb hoiustada panka.

Tõsi, ülejääk on lubatud palgamaksete/muude väljamaksete päevadel, sh pangast selleks otstarbeks sularaha laekumise päeval, samuti nädalavahetustel/töövälistel pühadel (kui ettevõte teeb nendel päevadel sularahatehinguid). Sel juhul ettevõtet ja selle ametnikke ei karistata.

Sularahatehingud: sularahamakse limiit

Lisaks sularahalimiidile kehtib ka sularahamaksete limiit organisatsioonide/üksikettevõtjate vahel. See piirmäär on 100 tuhat rubla. ühe lepingu raames (). See tähendab, et näiteks kui organisatsioon ostab ühe lepingu alusel teiselt juriidiliselt isikult kaupa 150 tuhande rubla väärtuses. ja plaanib makseid teha osamaksetena, siis ei tohiks kõigi sularahamaksete summa kokku ületada 100 tuhat rubla, ülejäänud summa tuleks üle kanda müüjale pangaülekandega.

Organisatsioonid/üksikettevõtjad saavad füüsikutega sularaha vahetada (kviitung/väljastamine) ilma piiranguteta (7. oktoobri 2013. aasta Venemaa Panga direktiivi nr 3073-U punkt 6).

Sularahareeglid

Muidugi on iga sularahatehingu dokumenteerimine samuti väga oluline. Registreerimata tehing võib ju viia selleni, et raha “paberil” ei kattu selle tegeliku summaga. Ja see on jällegi täis trahvi.

Sularahatehingute tegemise reeglid: kes teeb sularahatehinguid

Sularahatehingud peab läbi viima kassapidaja või muu organisatsiooni juhi/üksikettevõtja poolt määratud töötaja.

Kassapidaja peab olema kursis oma kohustustega allkirja vastu (käskkirja punkt 4).

Kui organisatsioonil/üksikettevõtjal on mitu kassapidajat, tuleks ühele neist määrata vanemkassapidaja ülesanded.

Muuseas, sularahatehingute juhtimise saab üle võtta juht/üksikettevõtja ise.

Sularahatehingute dokumenteerimine

Kassadokumendid (PKO, RKO) vormistab pearaamatupidaja või muu isik, kelle kohustuste hulka kuulub juhi/üksikettevõtja korraldusel nende dokumentide vormistamine. Samuti saab kassadokumente vormistada ettevõtte ametnik või eraisik, kellega on sõlmitud lepingud raamatupidamisteenuse osutamiseks (juhendi p 4.3).

Üksikettevõtjad, olenemata kohaldatavast maksustamisrežiimist, ei tohi koostada kassadokumente, kuid peavad arvestust tulude ja kulude/füüsiliste näitajate kohta (direktiivi punkt 4.1, Venemaa föderaalse maksuteenistuse kirja punkt 2, punkt 2). 07/09/2014 N ED-4-2 /13338).

Sularahatehingud: kes allkirjastab dokumente

Ühtlasi varustatakse kassa dokumentide paberkandjal registreerimisel pitsat või tempel (näiteks pitsat ettevõtte nime, maksukohustuslase numbri ja sõnaga “Saadud”). Pannes sularahadokumentidele pitsati/templi kinnitab kassapidaja sularahatehingu.

Kui sularahatehingute tegemise ja sularahadokumentide koostamisega tegeleb juht ise, peaks sularahadokumente allkirjastama ainult tema.

Sularaha vastuvõtmine

Nagu eespool märkisime, võetakse kassas vastu sularaha vastavalt PKO-le.

Kassa laekumise orderi saamisel kontrollib kassa (juhendi p 5.1):

• pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (kui nad puuduvad, siis juhi allkirja) ja kontrollib seda allkirja olemasoleva näidisega;
• numbritega näidatud sularahasumma vastavus sõnadega näidatud summale;
• PKO-s nimetatud tõendavate dokumentide olemasolu.

Kassa võtab sularaha vastu lehtede kaupa, tükkide kaupa. Sel juhul peab sularaha kassasse sissemaksjal olema võimalus jälgida kassapidaja tegevust.

Pärast raha lugemist kontrollib kassapidaja PKO-s olevat summat tegelikult laekunud summaga ja summade kokkulangemisel allkirjastab kassapidaja PKO, paneb PKO kviitungile pitseri/templi ja annab selle kviitungi isikule, kes deponeeris sularaha.

Maksete tegemisel kassaaparaadi või kassasüsteemi abil saab sularahatehingu sooritamisel väljastada kassa laekumise orderi kogu laekunud sularaha summa kohta. Selline PQR täidetakse kassa kontrolllindi, kassakviitungiga võrdväärsete rangete aruandlusvormide (SSR) tünnide jms alusel.

PKO edasine liikumine organisatsiooni sees ja selle hoidmine sõltub ettevõtte juhi kehtestatud reeglitest. PKO-sid tuleb säilitada 5 aastat (nimekirja punkt 362, kinnitatud Venemaa Kultuuriministeeriumi 25. augusti 2010. aasta korraldusega N 558).

Sularaha väljavõtmine

Sularaha kassast väljavõtmisel tuleb registreerida kassaaparaat. Pärast selle kättesaamist kontrollib kassapidaja (juhend punkt 6.1):

• pearaamatupidaja/raamatupidaja allkirja olemasolu (puudumisel juhi allkiri) ja selle vastavus näidisele;
• numbritega näidatud summade vastavus sõnadega näidatud summadele.

Sularaha väljastamisel peab kassapidaja kontrollima kassas loetletud tõendavate dokumentide olemasolu.

Enne raha väljastamist peab kassapidaja tuvastama saaja passi (muu isikut tõendava dokumendi) abil. Sularaha väljastamine RKO-s nimetamata isikule on keelatud.

Olles koostanud vajaliku summa, annab kassapidaja kassaaparaadi saajale allkirja andmiseks. Seejärel peab kassapidaja koostatud summa kokku lugema nii, et saaja saaks seda protsessi jälgida. Sularaha väljastamine toimub lehtede kaupa, tükkhaaval kassasse märgitud summas. Pärast raha väljastamist annab kassapidaja kassasse allkirja.

Nii nagu PKO-sid, säilitatakse ka RKO-sid 5 aastat vastavalt organisatsiooni juhi kehtestatud reeglitele.

Sularaha väljavõtmine töötasu maksmiseks

Palkade väljamaksmine toimub vastavalt palgaarvestuse aruannetele (vorm nr T-49, kinnitatud Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 01.05.2004 resolutsiooniga N 1) / palgaaruannete (vorm nr T-53, kinnitatud Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 01.05.2004 resolutsiooniga N 1) ühekordse sularahaarvelduse koostamisega (tegelikult makstud summa kohta) palga maksmise viimasel päeval või varem, kui kõik töötajad said oma palga palk enne tähtaega. Veelgi enam, sellises RKO-s ei pea te oma täisnime märkima. saaja või isikut tõendava dokumendi andmed.

Palga sularaha väljastamise tähtaja määrab juhataja ja see tuleb märkida väljavõttele. Kuid pange tähele, et see periood ei tohi ületada 5 tööpäeva, sealhulgas pangast raha laekumise päev (juhendi punkt 6.5).

Töötaja peab avaldusele alla kirjutama.

Kui viimasel töötasu väljamaksmise päeval üks töötajatest seda kätte ei saanud, paneb kassapidaja palga-/palgalehele oma perekonnanime ja initsiaalide kõrvale pitseri (templi) või teeb kande “deponeeritud”. Siis kassapidaja:

• arvutab töötajatele tegelikult antud ja hoiustatava summa;
• märgib need summad väljavõtte vastavatele ridadele;
• viib need summad vastavusse aruandes märgitud kogusummaga;
• annab oma allkirja ja annab allkirja pearaamatupidajale/raamatupidajale (tema äraolekul juhatajale).

Kui me räägime mingist ühekordsest väljamaksest (näiteks lahkuvale töötajale töötasu maksmisest), siis pole mõtet avaldust täita - raha saate tavalisel viisil sularahaarvelduse teel kohe väljastada.

Sularaha väljastamine raamatupidajale

Sel juhul vormistatakse RKO vabas vormis koostatud dokumendi või organisatsiooni/üksikettevõtja haldusdokumendi alusel (käskkirja p 6.3). See avaldus peab sisaldama teavet sularaha suuruse, raha väljastamise perioodi, juhataja allkirja ja kuupäeva kohta.

Asjaolu, et raamatupidajal on võlgnevus varem arvele laekunud summade eest, ei ole takistuseks vahendite järgmisele vabastamisele.

Sularaha vastuvõtmine OP-st ja sularaha väljastamine eraldi üksusesse

Kui emaorganisatsioon saab oma OP-lt raha, väljastatakse ka sissetulev kassaorder ja väljastamisel väljastatakse väljaminev kassaorder. Lisaks määrab iga organisatsioon iseseisvalt oma OP-le sularaha väljastamise korra (juhiste punkt 6.4).

Sularahatehingute tegemine: sularaha väljastamine volikirja alusel

Ühele saajale mõeldud sularaha saab volikirja alusel anda teisele isikule (näiteks haige lähedase eest palka saades). Sel juhul peab kassapidaja kontrollima (punkt 6.1 Juhised):

• RKO-s märgitud saaja täisnime kirjavahetus volikirjas märgitud volitaja täisnimega;
• RKO-s ja volikirjas märgitud volitatud isiku täisnime vastavus esitatud isikut tõendava dokumendi andmetele.

Palgaarvestusse/palgaarvestusse tehakse enne selle isiku allkirja, kellele raha väljastatakse, märge “volikirjaga”.

Volikiri on lisatud sularaha arveldus/makselehe/palgalehe juurde.

Kui sularaha väljastatakse mitme makse tegemiseks või erinevatelt juriidilistelt isikutelt/üksikettevõtjatelt raha saamiseks antud volikirja alusel, tehakse sellisest volikirjast koopia. See koopia on kinnitatud organisatsiooni/üksikettevõtja kehtestatud viisil ja on lisatud RKO-le.

Olukorras, kus saajal on õigus saada ühelt juriidiliselt isikult/füüsilisest isikust ettevõtjalt mitu makset, säilitatakse volikirja originaal kassa juures, iga maksega lisatakse volikirja koopia sularaha arveldus/palgalehe/ palgaleht ja koos viimase maksega originaal.

Vastuvõetud ja väljastatud sularaha arvestusraamat

Kui ettevõttel või üksikettevõtjal on mitu kassaaparaati, siis tööpäeva jooksul sularaha ülekandmisega seotud tehingud vanemkassapidaja ja kassapidajate vahel kajastab vanemkassapidaja kassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud rahaliste vahendite raamatus (vorm nr KO -5, kinnitatud Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 18.08.1998 resolutsiooniga N 88).

Kassaraamat

OP saadab kassaraamatu lehe koopia emaorganisatsioonile. Sellise suunamise korra kehtestab organisatsioon ise, võttes arvesse raamatupidamise/finantsaruannete koostamise tähtaega.

Kassadokumentide ja raamatute registreerimise viis

Neid saab vormistada paberkandjal või elektrooniliselt (juhendi punkt 4.7).

Paberdokumendid vormistatakse käsitsi või tehniliste vahenditega, näiteks arvutiga, ja allkirjastatakse käsitsi kirjutatud allkirjadega.

Parandusi saab teha paberil vormistatud dokumentides (v.a PKO ja RKO). Parandusi teinud isikud peavad märkima paranduste tegemise kuupäeva, samuti oma perekonnanime ja initsiaalid ning allkirja.

Elektrooniliselt välja antud dokumente tuleb kaitsta volitamata juurdepääsu, moonutamise ja teabe kaotsimineku eest.

Elektroonilised dokumendid allkirjastatakse elektrooniliste allkirjadega.

Elektrooniliselt väljastatud dokumentides on paranduste tegemine keelatud.

Vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiivile nr 3210-U kehtestatakse alates 1. juunist 2014 uus sularahatehingute arvestus, et säilitada kassadistsipliini ja õiget rahaarvestust kassas. uued sularahatehingute tegemise reeglid 2019.

Samuti, nagu varem, on Vene Föderatsiooni Keskpanga määrustes nr 373-P vaja kehtestada ja arvutada sularahajäägi limiit ning teha limiidi spetsiaalne arvutus. Uus sularahatehingute tegemise kord näeb ette vanad sissetulevate ja väljaminevate sularahakorralduste 2019 vormid (KO-1 vorm OKUD 0310001 PKO järgi - kviitung ja KO-2 vorm vastavalt OKUD 0310002 RKO-kulu), vormi ja näidise. mida saab tasuta alla laadida.

Kõik juriidilised isikud, välja arvatud üksikettevõtjad, on kohustatud pidama kassaraamatut ja koostama kassadokumente. Sularaha jäägi limiidi mitterakendamise puhul on see ainuke sularahatehingute tegemise korra “lihtsustus”. Vastasel juhul peavad nad täielikult järgima kõiki juriidilistele isikutele kehtestatud reegleid.

Esitatakse 2019. aasta kassaraamatu pidamise üksikasjalik kirjeldus ja näidis selle täitmiseks, samuti on võimalus tasuta alla laadida kassaraamatu blankett.

Kassadokumentide vormid jäid samaks. Tõsi, nagu varem sooviti, jäi osa detaile, näiteks vastavaid kontosid (alamkontosid) vormidelt eemaldamata. Sularahalimiidi kohta tuleb teha uus korraldus, sest vana viitas vanadele keskpanga reglemendile. Üksikettevõtja ei pea enam pidama kassaraamatut ja järgima kassajäägi limiiti, samuti väljastama kassadokumente (kviitungi ja kulu kassaordereid).

See artikkel annab selgitusi sularahatehingute kohta 2019. aastal. Kirjeldatud on kassaraamatu pidamist ja täitmist. Antakse saldoarvestus, näidis ja võimalus alla laadida kassa limiidi blankett ja korraldus selle kehtestamiseks. Saadaval on sissetuleva ja väljamineva sularahakorralduse vormid.

Sularahatehingute tegemisel juhinduvad eelarvevahendite saajad käesolevast käskkirjast, kui eelarvevahendite saajate poolt sularahatehingute tegemise korda reguleerivas normatiivaktis ei ole sätestatud teisiti.

2. Sularaha vastuvõtmise toimingute tegemiseks, sealhulgas nende ümberarvestamiseks, sularaha väljastamiseks (edaspidi - sularahatehingud) kehtestab juriidiline isik haldusdokumendiga sularahatehingute tegemise kohas maksimaalse lubatud sularahakoguse, määrab juriidilise isiku juht (edaspidi - kassa), pärast kassaraamatus 0310004 tööpäeva lõpus kassajäägi summa (edaspidi kassajäägi limiit) kuvamist.

Sularaha jäägi limiidi määrab juriidiline isik iseseisvalt vastavalt käesoleva direktiivi lisale, lähtudes oma tegevuse iseloomust, võttes arvesse laekumiste mahtu või sularaha väljamaksete mahtu.

Makseagent, kes tegutseb vastavalt 3. juuni 2009. aasta föderaalseadusele nr 103-FZ "Makseagentide poolt teostatavate üksikisikute maksete vastuvõtmise tegevuste kohta" (edaspidi makseagent), panga makseagent (allagent) tegutseb vastavalt 27. juuni 2011. aasta föderaalseadusele nr 161-FZ "Riikliku maksesüsteemi kohta" (edaspidi pangamakse agent (allagent), sularahajäägi limiidi määramisel, sularaha, mis võetakse vastu panga tegevuse käigus. makseagent, panga makseagent (alaagent).

Juriidilise isiku allüksus, mille asukohas on varustatud eraldiseisev töökoht (töökohad) (edaspidi eraldiseisev osakond), hoiustab sularaha juriidilisele isikule pangas avatud pangakontole, kehtestatakse sularahajäägi limiit. käesoleva direktiiviga juriidilisele isikule ettenähtud viisil .

Juriidiline isik, mis hõlmab eraldiseisvaid üksusi, mis deponeerivad sularaha juriidilise isiku kassasse, arvestades nendele eraldiseisvatele allüksustele kehtestatud sularahajäägi limiite.

Eraldi allüksuse sularahajäägi limiiti kehtestava haldusdokumendi koopia saadab juriidiline isik juriidilise isiku kehtestatud viisil eraldi allüksusele.

Märkus. 2019. aasta sularahalimiit on näidis, mis annab üksikasjaliku arvutuse sularaha jäägi kohta. Juhataja või üksikettevõtja korraldusel.

Juriidiline isik hoiab pangakontodel sularaha üle käesoleva lõike lõigete 2–5 kohaselt kehtestatud sularahajäägi limiidi, milleks on vaba raha.

Juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassasse, mis ületab kehtestatud sularahajäägi limiiti, on lubatud palga, stipendiumide, föderaalosariigi statistiliste vaatlusvormide täitmiseks vastuvõetud metoodika kohaselt arvestatud maksete töötasu maksmise päevadel. fondi- ja sotsiaalmaksed (edaspidi - muud maksed), sealhulgas nimetatud väljamaksete eest pangakontolt sularaha laekumise päeval, samuti nädalavahetustel ja puhkepäevadel, kui juriidiline isik teeb sularahatehinguid nendel päevadel.

Muudel juhtudel ei ole juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassasse üle kehtestatud sularahajäägi limiidi lubatud.

Üksikettevõtjad ja väikeettevõtjad ei tohi määrata sularaha jäägi limiiti.

Märkus. Üksikettevõtjad ja väikeettevõtted ei tohi määrata sularahalimiiti. Need. hoidke kassas suvalist rahasummat.

menüüsse

3. Juriidilise isiku volitatud esindaja toimetab sularaha panka, kus juriidilisel isikul on pangakonto, või Venemaa Panga süsteemi kuuluvasse organisatsiooni, mis tegeleb sularaha transportimisega, sularaha kogumisega, vastuvõtmisega, pangaklientide (edaspidi Venemaa Panga süsteemi kuuluv organisatsioon) sularaha ümberarvutamine, sorteerimine, vormistamine ja pakkimine nende summade krediteerimiseks juriidilise isiku pangakontole.

Eraldi osakonna volitatud esindaja võib omakorda hoiustada sularaha juriidilise isiku kassasse või panka, kus juriidilisel isikul on pangakonto, või Venemaa Panga süsteemi kuuluvasse organisatsiooni. nende summade krediteerimine juriidilise isiku pangakontole.

4. Sularahatehinguid teeb kassas kassapidaja või muu töötaja, teatud juriidilise isiku juht, üksikettevõtja või muu volitatud isik (edaspidi juht) oma töötajate hulgast (edaspidi nimetatud kassapidaja), millega kehtestatakse vastavad ametlikud õigused ja kohustused, millega tuleb kassapidajat allkirja all lugeda.

Kui juriidilisel isikul või üksikettevõtjal on mitu kassapidajat, täidab üks neist vanemkassapidaja (edaspidi vanemkassapidaja) ülesandeid.

Sularahatehinguid saab teostada juhataja.

Juriidiline isik või üksikettevõtja saab sularahatehinguid teha tarkvara- ja riistvarasüsteemide abil.

Pangatähtede vastuvõtmiseks mõeldud tarkvara- ja riistvarasüsteemidel peab olema funktsioon Venemaa Panga pangatähtede vähemalt nelja masinloetava turvaelemendi tuvastamiseks, mille loetelu on kehtestatud Venemaa Panga õigusaktiga.

4.1. Sularahatehingud vormistatakse sissetulevate kassaorderitega 0310001, väljaminevate kassaorderitega 0310002 (edaspidi kassadokumendid).

Sularahadokumente saab koostada pärast sularahatehingute lõpetamist 22. mai 2003. aasta föderaalseaduse nr 54-FZ "Kassaseadmete kasutamise kohta, kui sularahamaksete ja (või) arvelduste tegemine elektroonilisi maksevahendeid kasutades.

Makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha kohta vormistab makseagent, panga makseagent (allagent) eraldi kassa sissetuleku orderi 0310001.

Üksikettevõtjad kes peab vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või teatud tüüpi äritegevust iseloomustavate füüsiliste näitajate kohta, sularaha dokumente ei tohi töödelda.

4.2. Kassadokumendid koostatakse:

• pearaamatupidaja;
• raamatupidaja või muu haldusdokumendis märgitud ametnik (sealhulgas kassapidaja) või juriidilise isiku ametnik, üksikisik, kellega on sõlmitud lepingud raamatupidamisteenuse osutamiseks (edaspidi raamatupidaja);
• juhataja (pearaamatupidaja ja raamatupidaja puudumisel).

4.3. Sularahadokumendid allkirjastavad pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja), samuti kassapidaja.

Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt allkirjastatakse sularahadokumendid juhataja poolt.

4.4. Kassapidajale antakse sularahatehingu sooritamist kinnitavaid rekvisiite sisaldav pitsat (tempel) (edaspidi pitsat (tempel), samuti sularahadokumentide paberkandjal registreerimisel kassadokumentide allkirjastamise õigust omavate isikute allkirjanäidised).

Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjanäidiseid ei vormistata.

4.5. Vanemkassapidaja olemasolul kajastab sularaha ülekandmise tehingud vanemkassapidaja ja kassapidajate vahel tööpäeva jooksul vanemkassapidaja poolt kassapidaja poolt vastu võetud ja väljastatud sularaha arvestusraamatus 0310005, märkides ära ülekantud sularaha summad. Kanded kassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestusraamatusse 0310005 tehakse sularaha ülekandmise hetkel ja kinnitatakse vanemkassapidaja, kassapidaja allkirjadega.

menüüsse

4.6. Juriidiline isik kajastab kassasse laekunud sularaha, välja arvatud makseagendi, pangamakseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha ja kassast väljastatud sularaha kassaraamatusse.

Makseagent, pangamakse agent (allagent) peab eraldi kassaraamatut makseagendi, pangamakseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha arvestuseks.

Kanded kassaraamatusse 0310004 tehakse iga laekunud kassaorderi 0310001, väljamineva kassaorderi 0310002 kohta, mis väljastatakse vastavalt laekunud ja väljastatud sularaha kohta (sularaha täielik konteerimine kassasse).

Tööpäeva lõpus kontrollib kassapidaja kassadokumentide andmetega kassa tegelikku sularaha kogust, kassaraamatus 0310004 kajastatud sularaha jäägi suurust ning tõendab kassaraamatu 0310004 kanded 0310004. allkiri.

Kassaraamatu kandeid kontrollib pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja) kassadokumentide andmetega ja allkirjastab nimetatud vastavusse viinud isik.

Kui tööpäeva jooksul sularahatehinguid ei tehtud, kassaraamatusse kandeid ei tehta.

5.1. Kassa laekumise orderi 0310001 vastuvõtmisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhi allkirja) ja paberkandjal kassa laekumise orderi 0310001 vormistamisel - selle vastavust näidisele. , välja arvatud käesoleva käskkirja punkti 4 alapunkti 4 alapunkti 4 lõikes 2 sätestatud juhul, kontrollib numbritega sisestatud sularahasumma vastavust sõnadega sisestatud sularahasummale, kassakviitungil loetletud tõendavate dokumentide olemasolu. tellida 0310001.

Kassa võtab sularaha vastu lehtede kaupa, tükkide kaupa.

Sularaha võtab kassapidaja vastu nii, et sularaha hoiustaja saab kassapidaja tegevust jälgida.

Pärast sularaha vastuvõtmist kontrollib kassa laekumise orderis märgitud summat tegelikult laekunud sularaha summaga.

Kui sissemakstud sularaha summa vastab kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summale, kirjutab kassapidaja kassa laekumise orderile 0310001 alla, paneb pitseri (templi) sularaha sissemaksjale väljastatud kassa laekumise orderi 0310001 kviitungile ja annab talle. märgitud kviitung kassa laekumise orderi 0310001 kohta. Kassa laekumise orderi 0310001 elektroonilisel kujul registreerimisel saab sularaha sissemaksjale tema soovil saata kassa sissemakse orderi 0310001 kviitungi tema antud meiliaadressile.

Kui sissemakstud sularaha summa ei vasta kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summale, kutsub kassapidaja sularaha hoiustajat üles lisama puuduoleva sularahasumma või tagastab üleliigse sissemakstud sularahasumma. Kui sularaha hoiustaja keeldub puuduolevat sularahasummat lisamast, tagastab kassapidaja talle hoiustatud sularahasumma. Kassa kriipsutab läbi kassa laekumise orderi 0310001 (kui kassa laekumise order 0310001 on väljastatud elektroonilisel kujul, teeb ta märke kassa laekumise orderi 0310001 ümberregistreerimise vajaduse kohta) ja kannab (saab) pearaamatupidajale või raamatupidajale. (nende puudumisel - juhatajale) kassa laekumise orderi 0310001 ümberregistreerimiseks tegelikule sissemakstud sularahasummale.

menüüsse

5.2. Kadunud jõud. - Venemaa Panga 19. juuni 2017. aasta direktiiv N 4416-U.

5.3. Eraldi osakonna poolt sissemakstud sularaha vastuvõtmine juriidilise isiku kassasse toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud korras, vastavalt kassa laekumise orderile 0310001. Prihodnik.

6. Sularaha väljavõtmine läbi viinud .

Sularaha väljastamine töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude väljamaksete väljamaksmiseks toimub vastavalt kassakviitungitele 0310002, palgalehtedele 0301009, palgalehtedele 0301011.

6.1. Kassa laekumise orderi 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011) vastuvõtmisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhataja allkirja) ja nimetatud dokumentide vormistamisel. paberkandjal - selle vastavus näidisele, välja arvatud käesoleva käskkirja punkti 4 alapunkti 4.4 lõikes 2 sätestatud juhul numbritega kantud sularahasummade vastavus sõnadega kantud summadele. Sularaha väljastamisel kassaorderi 0310002 abil kontrollib kassapidaja ka kassaorderis 0310002 loetletud tõendavate dokumentide olemasolu.

Sularaha väljastab kassapidaja pärast sularaha saaja isiku tuvastamist tema esitatud passi või muu isikut tõendava dokumendi abil vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktide nõuetele (edaspidi isikut tõendav dokument) või vastavalt volikirjale. ja sularaha saaja esitatud isikut tõendav dokument. Sularaha väljastamise teostab kassapidaja otse kassa laekumise orderis (arveldus- ja palgalehel, palgalehel) või volikirjas märgitud sularaha saajale.

Sularaha väljastamisel volikirja alusel kontrollib kassapidaja kassaorderis märgitud sularaha saaja perekonnanime, nime, isanime (kui see on olemas) vastavust määratud käsundiandja perekonnanimele, nimele, isanimele (kui on) volikirjas; volikirjas ja kassa laekumise orderis märgitud volitatud isiku perekonnanime, nime, isanime (olemasolul), isikut tõendava dokumendi andmete ja volitatud isiku esitatud isikut tõendava dokumendi andmete vastavus. Palgaarvestuses (palgalehes) kirjutab kassapidaja enne sularaha vastuvõtmisega usaldatud isiku allkirja "volikirja alusel". Volikiri on lisatud kassa laekumise orderile (arveldus- ja palgaleht, palgaleht).

Sularaha väljastamisel vastavalt dokumendile, mis on väljastatud mitmeks makseks või sularaha vastuvõtmiseks erinevatelt juriidilistelt isikutelt või üksikettevõtjatelt, tehakse sellest koopiad ja kinnitatakse need juriidilise isiku või üksikettevõtja kehtestatud viisil. Kassa laekumise orderile (palgaleht, palgaleht) lisatakse volikirja kinnitatud koopia. Volikirja originaal (olemasolul) säilib kassa juures ja lisatakse viimasel sularaha väljamaksel kassa laekumise orderile (makseleht, palgaleht).

menüüsse

6.2. Sularaha väljastamisel kassaorderi 0310002 alusel koostab kassapidaja väljastatava sularaha summa ja annab kassa orderi 0310002 kassasaajale allkirjastamiseks. Kui kassa kulukorraldus 0310002 väljastatakse elektrooniliselt, saab sularaha saaja sellele kanda elektroonilise allkirja.

Kassapidaja arvutab väljastamiseks ettevalmistatud sularaha summa ümber selliselt, et sularaha saaja saaks oma tegevust jälgida, ning väljastab saajale sularaha lehe kaupa, tükikaupa ümberarvestuses märgitud summas. kassa laekumise order.

Kassa ei võta sularaha saajalt vastu pretensioone sularahasumma kohta, kui sularaha saaja ei ole kontrollinud numbritega kantud sularahasummade vastavust kassa laekumise orderile sõnadega kantud summadele ning ei ole arvutas kassapidaja järelevalve all tükkhaaval ümber temale laekunud sularaha.

Pärast sularaha väljastamist vastavalt kassa laekumise orderile allkirjastab kassapidaja selle.

6.3. Arvel olevale töötajale (edaspidi vastutav isik) sularaha väljastamiseks juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja tegevusega seotud kulude katteks vormistatakse kassaorder 0310002 vastavalt juriidilise isiku, üksikettevõtja asjaajamisdokumendile. või vastutava isiku kirjalik avaldus, mis on koostatud mis tahes vormis ja milles on märge sularaha summa ja sularaha väljastamise perioodi kohta, juhataja allkiri ja kuupäev.

Vastutav isik on kohustatud esitama pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel raamatupidajale) kuni kolme tööpäeva jooksul pärast sularaha arveldusarvele väljastamise tähtaja lõppemist või tööle naasmise kuupäevast. juhataja) eelaruanne koos lisatud tõendavate dokumentidega. Avansiaruande kontrollimine pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja poolt), selle kinnitamine juhataja poolt ja avansiaruande lõpparvestamine toimub juhataja kehtestatud tähtaja jooksul.

6.4. Sularahatehingute tegemiseks vajaliku sularaha väljastamine juriidilise isiku kassast eraldi jaoskonda toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud korras, vastavalt kassa kulu orderile 0310002. (tarbekaubad)

menüüsse

6.5. Palga, stipendiumide ja muude maksete maksmiseks ette nähtud sularaha suurus kehtestatakse vastavalt palgalehele (palgalehele). Nende maksete jaoks sularaha väljastamise tähtaja määrab juhataja ja see on märgitud palgalehel (palgalehel). Palkade, stipendiumide ja muude väljamaksete katteks sularaha väljastamise perioodi kestus ei tohi ületada viit tööpäeva (kaasa arvatud nende maksete eest pangakontolt sularaha laekumise päev).

Töötajale sularaha väljastamine toimub käesoleva punkti alapunkti 6.2 lõigetes 1 kuni 3 ettenähtud viisil, kusjuures töötaja annab palgalehele (palgalehele) oma allkirja.

Palkade, stipendiumide ja muude maksete väljamaksmiseks mõeldud sularaha väljastamise viimasel päeval paneb kassapidaja palgalehele (palgalehele) pitseri (templi) või teeb nende töötajate nimede ja initsiaalide juurde sissekande “ei ole välja antud”. laekumata sularaha väljastamist, arvutab ja märgib lõppreale tegelikult väljastatud ja väljastamata sularaha summa, kontrollib märgitud summad kogusummaga palgalehel (palgalehel), annab oma allkirja palgalehele ( palgaleht) ja annab selle allkirjastamiseks edasi pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel juhatajale).

Arvelduse ja palgaarvestuse (palgaarvestuse) väljavõtte järgi tegelikult väljastatud sularahasummade kohta väljastatakse kulukassa order.

7. Sularaha ohutuse tagamise meetmed sularahatehingute ajal, ladustamisel, transportimisel, sularaha tegeliku olemasolu kontrollimise korra ja aja määrab juriidiline isik või üksikettevõtja.

8. Käesolev direktiiv kuulutatakse ametlikult avaldamisele "Venemaa Panga bülletäänis" ja vastavalt Venemaa Panga direktorite nõukogu otsusele (Venemaa Panga direktorite nõukogu koosoleku protokoll). 28.02.2014 nr 5) jõustub 1. juunil 2014, välja arvatud lõike viie punkt 4.

8.2. Alates käesoleva direktiivi jõustumise kuupäevast kehtib Venemaa Panga 12. oktoobri 2011. aasta määrus nr „Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra kohta Vene Föderatsiooni territooriumil“ , registreeritud Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumis 24. novembril 2011 nr 22394 (Panga bülletään), tunnistatakse kehtetuks Venemaa" 30. novembril 2011, nr 66).

esimees
Keskpank
RF E.S. Nabiullina

Märkus: näidatakse maksuhaldurite seaduslikkust, kui nad kontrollivad, kas organisatsioonid ja üksikettevõtjad järgivad sularahaga töötamise korda ja sularahatehingute tegemise korda, sularaha arveldamist teiste organisatsioonidega.

menüüsse

Hoida kassaraamatut elektrooniliselt tasuta

Kui kassa limiit on päeva lõpuks ületatud?

Praegune sularaha kassas hoidmise kord ei ole alati mugav, välja arvatud väikeettevõtetele, kus sularahalimiiti pole. Tihti koguneb kassasse rohkem raha, kui seadus lubab. Rahalimiidi ületamise trahvid on üsna muljetavaldavad. Need on vahemikus 40 000 kuni 50 000 rubla.

Sularahalimiidi piirangust saad mööda minna kassas, kui annad ülejäägi kontole. See väldib 50 000 rubla trahvi. sularahaga töötamise korra rikkumise eest (haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.1).
Venemaa Keskpanga direktiiv 3073-U kehtestab sularahaarvelduse limiidi ning reeglid juriidiliste isikute vaheliste sularahamaksete teostamiseks ja maksmiseks rublades ja välisvaluutas.

„Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtjate ja väikeettevõtjate sularahatehingute tegemise lihtsustatud korra kohta“

1. Käesolev direktiiv põhineb 10. juuli 2002. aasta föderaalseadusel nr 86-FZ "Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Panga) kohta" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2002, nr 28, art. 2790; 2003, nr 2, artikkel 157; N 52, artikkel 5032; 2004, N 27, artikkel 2711; N 31, artikkel 3233; 2005, nr 25, artikkel 2426; N 310, artikkel 3 2006, N 19, artikkel 2061; N 25, artikkel 2648; 2007, N 1, artikkel 9, 10; N 10, artikkel 1151; N 18, artikkel 2117; 2008, N 42, art. 4696, artikkel 4699, N 44, artikkel 4982, N 52, 6229, artikkel 6231, 2009, N 1, artikkel 25, N 29, artikkel 3629, N 48, artikkel 5731, N 48, artikkel 5731, 2010, N 57, artikkel 2011, N 7, artikkel 907, N 27, artikkel 3873, N 43, artikkel 5973, N 48, artikkel 6728, 2012, N 50, artikkel 6954, N 53, artikkel 7591, 7607; 2013, N 11, artikkel 1076; N 14, artikkel 1649; N 19, artikkel 2329; N 27, artikkel 3438, artikkel 3476, artikkel 3477; N 30, artikkel 4084; N 49, art. 6336; N 52, artikkel 6975) määrab kindlaks Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega (edaspidi sularaha) tehtud sularahatehingute tegemise korra Vene Föderatsiooni territooriumil juriidiliste isikute poolt (välja arvatud Venemaa keskpank). Föderatsioon, krediidiorganisatsioonid (edaspidi - pank), samuti lihtsustatud kord üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemiseks.

Käesolevas direktiivis mõistetakse väikeettevõtete all juriidilisi isikuid, mis on klassifitseeritud vastavalt 24. juuli 2007. aasta föderaalseaduses N 209-FZ „Vene Föderatsiooni väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete arendamise kohta” kehtestatud tingimustele. (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2007, N 31, artikkel 4006; N 43, artikkel 5084; 2008, N 30, artikkel 3615, artikkel 3616; 2009, N 31, art 3923; N 52, art. 3923 6441; 2010, N 28, artikkel 3553; 2011, N 27, artikkel 3880; N 50, artikkel 7343; 2013, N 27, artikkel 3436, artikkel 3477; N 30, artikkel 3477; N 30, artikkel 5071 , artikkel 6961), väikeettevõtetele, sealhulgas mikroettevõtetele.

Sularahatehingute tegemisel juhinduvad eelarvevahendite saajad käesolevast käskkirjast, kui eelarvevahendite saajate poolt sularahatehingute tegemise korda reguleerivas normatiivaktis ei ole sätestatud teisiti.

2. Sularaha vastuvõtmise toimingute tegemiseks, sealhulgas nende ümberarvestamiseks, sularaha väljastamiseks (edaspidi - sularahatehingud) kehtestab juriidiline isik haldusdokumendiga sularahatehingute tegemise kohas maksimaalse lubatud sularahakoguse, määrab juriidilise isiku juht (edaspidi - kassa), pärast kassaraamatus 0310004 tööpäeva lõpus kassajäägi summa (edaspidi kassajäägi limiit) kuvamist.

Juriidiline isik määrab käesoleva direktiivi kohaselt iseseisvalt sularahajäägi limiidi, lähtudes oma tegevuse iseloomust, võttes arvesse laekumiste või sularaha väljamaksete mahtu.

Makseagent, kes tegutseb vastavalt 3. juuni 2009. aasta föderaalseadusele N 103-FZ „Makseagentide poolt teostatavate üksikisikutelt maksete vastuvõtmise tegevuste kohta” (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2009, N 23, art. 2758 N 48, artikkel 5739, 2010, nr 19, artikkel 2291, 2011, nr 27, artikkel 3873) (edaspidi makseagent), panga makseagent (allagent), kes tegutseb juuni föderaalseaduse kohaselt 27, 2011 nr 161 -FZ “Riikliku maksesüsteemi kohta” (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2011, N 27, artikkel 3872; 2012, N 53, artikkel 7592; 2013, N 27, art 347; N 30, art. 4084) (edaspidi - panga makseagent (allagent), sularahajäägi limiidi määramisel ei võeta arvesse makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha.

Juriidilise isiku allüksus, mille asukohas on varustatud eraldiseisev töökoht (töökohad) (edaspidi eraldiseisev osakond), hoiustab sularaha juriidilisele isikule pangas avatud pangakontole, kehtestatakse sularahajäägi limiit. käesoleva direktiiviga juriidilisele isikule ettenähtud viisil .

Juriidiline isik, kuhu kuuluvad eraldiseisvad allüksused, mis deponeerivad sularaha juriidilise isiku kassasse, määrab sularahajäägi limiidi, arvestades nendele eraldiseisvatele allüksustele kehtestatud sularahajäägi limiite.

Eraldi allüksuse sularahajäägi limiiti kehtestava haldusdokumendi koopia saadab juriidiline isik juriidilise isiku kehtestatud viisil eraldi allüksusele.

Juriidiline isik hoiab pankades olevatel pangakontodel rahalisi vahendeid üle käesoleva lõike lõigete 2–5 kohaselt kehtestatud sularahajäägi limiidi, milleks on vaba raha.

Juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassasse, mis ületab kehtestatud sularahajäägi limiiti, on lubatud palga, stipendiumide, föderaalosariigi statistiliste vaatlusvormide täitmiseks vastuvõetud metoodika kohaselt arvestatud maksete töötasu maksmise päevadel. fondi- ja sotsiaalmaksed (edaspidi - muud maksed), sealhulgas nimetatud väljamaksete eest pangakontolt sularaha laekumise päeval, samuti nädalavahetustel ja puhkepäevadel, kui juriidiline isik teeb sularahatehinguid nendel päevadel.

Muudel juhtudel ei ole juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassasse üle kehtestatud sularahajäägi limiidi lubatud.

Üksikettevõtjad ja väikeettevõtjad ei tohi määrata sularaha jäägi limiiti.

3. Juriidilise isiku volitatud esindaja toimetab sularaha panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvale organisatsioonile, mis tegeleb sularaha transportimisega, sularaha kogumisega, panga sularaha vastuvõtmise, ümberarvutamise, sorteerimise, vormistamise ja pakkimisega. klientidele (edaspidi Venemaa Panga süsteemi kuuluv organisatsioon) oma summade krediteerimiseks juriidilise isiku pangakontole.

Eraldi osakonna volitatud esindaja võib juriidilise isiku kehtestatud viisil hoiustada sularaha juriidilise isiku kassasse või panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvasse organisatsiooni oma summade krediteerimiseks. juriidilise isiku pangakonto.

4. Sularahatehinguid teeb kassas kassapidaja või muu töötaja, teatud juriidilise isiku juht, üksikettevõtja või muu volitatud isik (edaspidi juht) oma töötajate hulgast (edaspidi nimetatud kassapidaja), millega kehtestatakse vastavad ametlikud õigused ja kohustused, millega tuleb kassapidajat allkirja all lugeda.

Kui juriidilisel isikul või üksikettevõtjal on mitu kassapidajat, täidab üks neist vanemkassapidaja (edaspidi vanemkassapidaja) ülesandeid.

Sularahatehinguid saab teostada juhataja.

Juriidiline isik või üksikettevõtja saab teha sularahatehinguid tarkvara ja riistvara abil.

Venemaa Panga pangatähtede vastuvõtmiseks loodud tarkvara ja riistvara funktsioon peab tuvastama vähemalt nelja Venemaa Panga pangatähtede masinloetavat turvaelementi, mille loetelu on kehtestatud Venemaa Panga õigusaktiga.

4.1. Sularahatehingud vormistatakse sissetulevate kassaorderite 0310001, väljaminevate kassakaartidega 0310002 (edaspidi kassadokumendid).

Üksikettevõtjad, kes peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või teatud tüüpi äritegevust iseloomustavate füüsiliste näitajate kohta, ei tohi koostada sularahadokumente. .

4.2. Kassadokumendid koostatakse:

pearaamatupidaja;

raamatupidaja või muu haldusdokumendis märgitud ametnik (sealhulgas kassapidaja) või juriidilise isiku ametnik, üksikisik, kellega on sõlmitud lepingud raamatupidamisteenuse osutamiseks (edaspidi raamatupidaja);

juhataja (pearaamatupidaja ja raamatupidaja puudumisel).

4.3. Sularahadokumendid allkirjastavad pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja), samuti kassapidaja.

Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt allkirjastatakse sularahadokumendid juhataja poolt.

4.4. Kassapidajale antakse sularahatehingu rekvisiite sisaldav pitsat (tempel) (edaspidi pitsat (tempel), samuti sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjanäidised).

Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjanäidiseid ei vormistata.

4.5. Vanemkassapidaja olemasolul kajastab sularaha ülekandmise tehingud vanemkassapidaja ja kassapidajate vahel tööpäeva jooksul vanemkassapidaja poolt kassapidaja poolt vastu võetud ja väljastatud sularaha arvestusraamatus 0310005, märkides ära ülekantud sularaha summad. Kanded kassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestusraamatusse 0310005 tehakse sularaha ülekandmise hetkel ja kinnitatakse vanemkassapidaja, kassapidaja allkirjadega.

4.6. Juriidiline isik kajastab kassasse laekunud sularaha, välja arvatud makseagendi, pangamakseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha ja kassast väljastatud sularaha kassaraamatusse 0310004.

Makseagent, pangamakse agent (allagent) peab eraldi kassaraamatut 0310004 makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha arvestuseks.

Kassad kassaraamatusse 0310004 teeb kassa iga sissetuleva kassaorderi 0310001, väljamineva kassaorderi 0310002 kohta, mis on väljastatud vastavalt laekunud ja väljastatud sularaha kohta (sularaha täielik kassasse panemine).

Tööpäeva lõpus kontrollib kassapidaja kassaraamatus 0310004 sisalduvaid andmeid kassadokumentide andmetega, kuvab kassaraamatus 0310004 kassajäägi summa ja annab allkirja.

Kassaraamatu 0310004 kanded kontrollib pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja) kassadokumentide andmetega ja allkirjastab nimetatud vastavusse viinud isik.

Kui tööpäeva jooksul sularahatehinguid ei tehtud, siis kassaraamatusse 0310004 kandeid ei tehta.

Eraldi allüksused annavad juriidilisele isikule üle kassaraamatu lehe 0310004 koopia juriidilise isiku poolt kehtestatud korras, arvestades juriidilise isiku raamatupidamise (finants)aruannete koostamise tähtaega.

Kontrolli kassaraamatu 0310004 pidamise üle teostab pearaamatupidaja (tema äraolekul juhataja).

Kui üksikettevõtjad peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või teatud tüüpi äritegevust iseloomustavate füüsiliste näitajate kohta, ei tohi nad registreerida. kassaraamat 0310004.

4.7. Käesoleva direktiiviga ettenähtud dokumendid võib koostada paberkandjal või elektrooniliselt.

Paberkandjal dokumendid vormistatakse käsitsi või teabe töötlemiseks mõeldud tehniliste vahenditega, sealhulgas personaalarvuti ja tarkvaraga (edaspidi tehnilised vahendid) ning allkirjastatakse käsitsi kirjutatud allkirjadega. Paberkandjal vormistatud dokumentides, välja arvatud kassadokumendid, võib teha parandusi, mis sisaldavad parandamise kuupäeva, perekonnanimesid ja initsiaale, samuti parandusi teinud dokumentide koostanud isikute allkirju.

Elektroonilisel kujul dokumendid koostatakse tehnilisi vahendeid kasutades, arvestades nende kaitset volitamata juurdepääsu, moonutamise ja teabe kaotsimineku eest. Elektrooniliselt vormistatud dokumendid allkirjastatakse elektrooniliste allkirjadega vastavalt 6. aprilli 2011. aasta föderaalseaduse N 63-FZ "Elektrooniliste allkirjade kohta" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2011, N 15, art. 2036; N 27) nõuetele. , artikkel 3880; 2012, N 29, artikkel 3988; 2013, N 14, artikkel 1668; N 27, artikkel 3463, artikkel 3477). Pärast dokumentide allkirjastamist elektrooniliselt vormistatud dokumentide parandused ei ole lubatud.

Paberkandjal või elektrooniliselt vormistatud dokumentide säilitamise korraldab juhataja.

5. Sularaha vastuvõtmine juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja poolt, sh isikult, kellega on sõlmitud tööleping või tsiviilõiguslik leping (edaspidi töötaja), toimub kassa laekumise orderite 0310001 abil.

5.1. Kassa laekumise orderi 0310001 vastuvõtmisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhi allkirja olemasolu) ja selle vastavust näidisele, välja arvatud juhul, kui see on ette nähtud. eest kontrollib käesoleva juhendi punkti 4 alapunkti 4.4 teises lõigus numbritega märgitud sularaha summa, sõnadega kantud sularahasumma, kassa laekumise orderis 0310001 loetletud tõendavate dokumentide olemasolu.

Kassa võtab sularaha vastu lehtede kaupa, tükkide kaupa.

Sularaha võtab kassapidaja vastu nii, et sularaha hoiustaja saab kassapidaja tegevust jälgida.

Pärast sularaha vastuvõtmist kontrollib kassa kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summat tegelikult laekunud sularaha summaga.

Kui sissemakstud sularaha summa vastab kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summale, kirjutab kassapidaja kassa laekumise orderile 0310001 alla, paneb pitseri (templi) sularaha sissemaksjale väljastatud kassa laekumise orderi 0310001 kviitungile ja annab talle. märgitud kviitung kassa laekumise orderile 0310001.

Kui sissemakstud sularaha summa ei vasta kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summale, kutsub kassapidaja sularaha hoiustajat üles lisama puuduoleva sularahasumma või tagastab üleliigse sissemakstud sularahasumma. Kui sularaha hoiustaja keeldub puuduolevat sularahasummat lisamast, tagastab kassapidaja talle hoiustatud sularahasumma. Kassa kriipsutab läbi kassa laekumise orderi 0310001 ja annab selle üle pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel - juhatajale), et kassa laekumise order 0310001 ümber registreerida tegeliku sissemakstud sularaha summa kohta.

5.2. Kviitungi kassaorderi 0310001 saab väljastada sularahatehingute lõpetamisel kassaseadmetelt eemaldatud kontrolllindi, kassakviitungiga samaväärsete rangete aruandlusvormide ja muude 22. mai 2003. aasta föderaalseadusega N 54- sätestatud dokumentide alusel. FZ "Taotlusel kassaseadmed sularahamaksete tegemisel ja (või) maksekaartidega maksete tegemisel" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2003, nr 21, artikkel 1957; 2009, nr 23, artikkel 2776; N 29, artikkel 3599; 2010, N 31, artikkel 4161; 2011, N 27, artikkel 3873; 2012, N 26, artikkel 3447; 2013; N 19, artikkel 2316; N 27, artikkel 3477; 48, art. 6165) , vastuvõetud sularaha kogusumma kohta, välja arvatud makseagendi, pangamakseagendi (allagendi) tegevusel vastu võetud sularahasummad.

Makseagent, panga makseagent (allagent) makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha kogusumma kohta vormistab käesoleva alapunkti lõikes 1 ettenähtud viisil eraldi sularahakviitungi. tellida 0310001.

5.3. Eraldi osakonna poolt sissemakstud sularaha vastuvõtmine juriidilise isiku kassasse toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, vastavalt kassa laekumise orderile 0310001.

6. Sularaha väljastamine toimub kassa laekumise orderite 0310002 järgi.

Sularaha väljastamine töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude väljamaksete väljamaksmiseks toimub vastavalt kassakviitungitele 0310002, palgalehtedele 0301009, palgalehtedele 0301011.

6.1. Kassa laekumise orderi 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011) vastuvõtmisel kontrollib kassapidaja pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhataja allkirja) ja selle vastavust näidisele, v.a. käesoleva käskkirja punkti 4 alapunkti 4 alapunkti 4 teises lõigus sätestatud juhul numbritega kantud sularahasummade vastavus sõnadega kantud summadele. Sularaha väljastamisel kassaorderi 0310002 abil kontrollib kassapidaja ka kassaorderis 0310002 loetletud tõendavate dokumentide olemasolu.

Sularaha väljastab kassapidaja pärast sularaha saaja isiku tuvastamist tema esitatud passi või muu isikut tõendava dokumendi järgi vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktide nõuetele (edaspidi isikut tõendav dokument) või volituste alusel. advokaat ja sularaha saaja esitatud isikut tõendav dokument. Sularaha väljastamise teostab kassapidaja otse kassa laekumise orderis 0310002 (palgalehe 0301009, palgalehe 0301011) või volikirjas märgitud sularaha saajale.

Sularaha väljastamisel volikirja alusel kontrollib kassapidaja sularaha debiteerimiskorralduses 0310002 märgitud sularaha saaja perekonnanime, nime, isanime (olemasolul) vastavust sularaha saaja perekonnanimele, nimele, isanimele (kui on) volikirjas märgitud volitaja; volikirjas ja kassakviitungis 0310002 märgitud volitatud isiku perekonnanime, nime, isanime (olemasolul), isikut tõendava dokumendi andmete vastavus volitatud isiku esitatud isikut tõendava dokumendi andmetega. Palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011) teeb kassapidaja enne sularaha vastuvõtmisega usaldatud isiku allkirja kande “volikirjaga”. Volikiri on lisatud kassa laekumise orderile 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011).

Sularaha väljastamisel volikirja alusel, mis on antud mitmeks makseks või sularaha vastuvõtmiseks erinevatelt juriidilistelt isikutelt või üksikettevõtjatelt, tehakse sellest koopiad ja kinnitatakse juriidilise isiku või üksikettevõtja kehtestatud viisil. Volikirja kinnitatud koopia on lisatud kassa laekumise orderile 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011). Volikirja originaal (olemasolul) säilib kassa juures ja lisatakse viimasel sularaha väljavõtmisel kassa laekumise orderile 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011).

6.2. Sularaha väljastamisel kassaorderi 0310002 alusel koostab kassapidaja väljastatava sularaha summa ja annab kassa orderi 0310002 kassasaajale allkirjastamiseks.

Kassapidaja arvutab väljastamiseks ettevalmistatud sularaha koguse ümber selliselt, et sularaha saaja saaks oma tegevust jälgida, ning väljastab saajale sularaha lehe kaupa, tüki haaval summas, mis on märgitud. kassa laekumise order 0310002.

Kassa ei võta vastu sularaha saaja pretensioone sularahasumma kohta, kui sularaha saaja ei ole kassa laekumise orderis 0310002 kontrollinud numbritega kantud sularahasummade vastavust sõnadega sisestatud summadele ega ole kontrollinud. , arvutas kassapidaja järelevalve all talle laekunud sularaha tükkhaaval ümber.

Pärast sularaha väljastamist kassa laekumise orderi 0310002 järgi allkirjastab kassapidaja selle.

6.3. Sularaha väljastamiseks arvel olevale töötajale (edaspidi aruandekohustuslane) juriidilise isiku või füüsilisest isikust ettevõtja tegevusega seotud kulude katteks vormistatakse vastavalt aruandekohustuslase kirjalikule avaldusele kulukassa order 0310002. mis tahes vormis ja sisaldab kirjet sularahasumma ja sularaha väljastamise perioodi, juhi allkirja ja kuupäeva kohta.

Vastutav isik on kohustatud esitama pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel raamatupidajale) kuni kolme tööpäeva jooksul pärast sularaha arveldusarvele väljastamise tähtaja lõppemist või tööle naasmise kuupäevast. juhataja) eelaruanne koos lisatud tõendavate dokumentidega. Avansiaruande kontrollimine pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel - juhataja) poolt, selle kinnitamine juhataja poolt ja avansiaruande lõpparvestamine toimub juhataja kehtestatud tähtaja jooksul.

Sularaha arveldusarve väljastamine toimub tingimusel, et vastutav isik tasub võla täielikult tagasi arveldusarvele laekunud sularaha summa ulatuses.

6.4. Sularahatehingute tegemiseks vajaliku sularaha väljastamine juriidilise isiku kassast eraldi jaoskonda toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, vastavalt kassa laekumise orderile 0310002.

6.5. Töötasu, stipendiumi ja muude maksete maksmiseks ette nähtud sularaha suurus määratakse vastavalt palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011). Nende maksete jaoks sularaha väljastamise tähtaja määrab juhataja ja see on märgitud palgalehel 0301009 (palgaleht 0301011). Palkade, stipendiumide ja muude väljamaksete katteks sularaha väljastamise perioodi kestus ei tohi ületada viit tööpäeva (kaasa arvatud nende maksete eest pangakontolt sularaha laekumise päev).

Sularaha väljastamine töötajale toimub käesoleva punkti alapunkti 6.2 lõigetes 1 kuni 3 ettenähtud viisil, mille töötaja annab allkirja palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011).

Palkade, stipendiumide ja muude maksete väljamaksmiseks mõeldud sularaha väljastamise viimasel päeval paneb kassapidaja palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011) pitseri (templi) või teeb töötajate nimede ja initsiaalide juurde kande “deponeeritud”. kes ei ole sularaha väljastatakse, arvutab ja märgib lõppreale tegelikult väljastatud sularaha ja sissemaksmisele kuuluva summa, kontrollib märgitud summad kogusummaga palgalehel 0301009 (palgaleht 0301011), annab oma allkirja palgalehele leht 0301009 ( palgaleht 0301011) ja esitab selle allkirjastamiseks pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel juhatajale).

Palgalehe 0301009 (palgalehe 0301011) järgi tegelikult väljastatud sularaha summade kohta väljastatakse kulukassa order 0310002.

7. Sularaha ohutuse tagamise meetmed sularahatehingute ajal, ladustamisel, transportimisel, sularaha tegeliku olemasolu kontrollimise korra ja aja määrab juriidiline isik või üksikettevõtja.

8. Käesolev direktiiv kuulutatakse ametlikult avaldamisele "Venemaa Panga bülletäänis" ja vastavalt Venemaa Panga direktorite nõukogu otsusele (Venemaa Panga direktorite nõukogu koosoleku protokoll). 28.02.2014 nr 5) jõustub 1. juunil 2014, välja arvatud lõike viie punkt 4.

8.2. Alates käesoleva direktiivi jõustumise kuupäevast kehtib Venemaa Panga 12. oktoobri 2011. aasta määrus nr 373-P „Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra kohta Vene Föderatsiooni territooriumil“ , registreeritud Vene Föderatsiooni Justiitsministeeriumis 24. novembril 2011 nr 22394 (Venemaa Panga bülletään 30.11.2011 nr 66).

Allalaadimised

001

Ma saan aru, miks on Venemaal nii palju lössi, kui keskpank on neid täis. Kruvisid selle 3. kastist, kui täpselt selle valemi järgi on alates 1. jaanuarist 2014 seatud kassajäägi limiit juriidiliste isikute endi poolt.

Kõik üksikettevõtjad ja juriidilised isikud seisavad äritegevuse käigus silmitsi vajadusega teha rahalisi makseid sularahas. Sellised arvutused tuleb teha kindlas järjekorras, mis on kehtestatud Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiiviga nr 3210.

Selle korra rikkumine võib kutsuda esile erakorralise kontrolli reguleerivate asutuste poolt ja trahvide määramise.

Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiv nr 3210 kehtib:

• üksikettevõtjatele ja väikeettevõtetele;
• organisatsioonid, mis ei ole väikesed;
• eraldi allüksustega ettevõtted;
• kassaaparaate või rangeid aruandlusvorme kasutavad isikud;
• arvel raha väljastavad tööandjad.

Kõik loetletud isikud ja organisatsioonid peavad sularahatehingute tegemisel tuginema kõnealusele dokumendile.

Kehtivate õigusaktide kohaselt ei kuulu sularahatehingud nende äritüüpi tehingute hulka, mille jaoks organisatsioonid saavad iseseisvalt kinnitada esmaste dokumentide vormid.

Ühtsed vormid, mida peavad kasutama kõik üksikettevõtjad ja juriidilised isikud, on kinnitatud Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiiviga nr 3210. Mõningaid blankette on digitaalallkirja olemasolul lubatud kasutada elektrooniliselt. Millal ja millistel juhtudel saab seda teha - kaalume edasi.

Sularaha limiidi arvutamise kord kassas

Venemaa Panga direktiiv nr 3210 sätestab, et juriidilised isikud peavad kehtestama maksimaalse lubatud sularaha koguse, mis võib iga tööpäeva lõpus kassasse jääda. Sularaha, mis ületab kinnitatud limiidi, tuleb üle anda pangandusorganisatsioonile.

Dokumendi praeguses versioonis kehtib piirmäära seadmise kohustus ainult juriidilistele isikutele. Üksikettevõtjad ja väikeettevõtted on sellest vabastatud.

Sularaha limiiti saab arvutada:

• müüdud kaupade, teenuste või osutatud tööde eest laekunud sularaha laekumiste summa alusel (uute organisatsioonide puhul - eeldatavate laekumiste summade alusel);
• väljastatud sularaha mahu alusel (uutel organisatsioonidel - nende eeldatava mahu alusel), välja arvatud palkade ja stipendiumide maksmiseks mõeldud summad.

Kuni 2017. aasta juunini, mil tehti muudatusi käskkirjas nr 3210, ei saanud majandusüksused valida endale eelistatud sularahalimiidi arvutamise meetodit – nad kasutasid alati vaikimisi ainult esimest võimalust. Teist meetodit sai kasutada ainult siis, kui kassas ei olnud sularaha laekumisi.

Kassadokumentide pidamine üksikettevõtjatele

Kui varem, kuni 2017. aastani, pidid üksikettevõtjad koos juriidiliste isikutega koostama kassakviitungeid ja maksekorraldusi ning pidama kassaraamatuid, siis tänaseks on olukord muutunud.

Üksikettevõtjad, kes tegutsevad vastavalt Venemaa maksuseadustele, vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga vaadeldava direktiivi lõigetele 4.1 ja 4.6, ei tohi täna koostada: sularaha dokumentatsiooni ja kassaraamatut. Eelkõige puudutab see ettevõtjaid, kes on UTII, ESHE maksjad, ja ärimehi, kes kasutavad patenti või lihtsustatud maksusüsteemi.

Üldrežiimis ettevõtjad peavad tulude ja kulude arvestust vastavas raamatus, mis tähendab, et 2017. aasta muudatused kehtivad ka neile.

Kassaraamatu pidamise omadused

Juriidilised isikud, kes ei ole vabastatud kassaraamatu ja kassadokumentide pidamisest, peavad järgima teatud reegleid.

Reeglid on järgmised:

• kassaraamatut ja muid dokumente saab vormistada paberkandjal ja täita käsitsi;
• kassaraamatut ja dokumentatsiooni saab täita arvutis ning seejärel paberkandjal välja printida;
• Kassaraamatut ja dokumente saab täita ja kontrollstruktuuridele elektroonilisel kujul üle kanda, eeldusel, et teave on kaitstud moonutamise eest ja on välistatud volitamata juurdepääs.

Kaks esimest dokumentatsiooni pidamise viisi nõuavad vastutava isiku allkirja, kolmas meetod võimaldab kasutada elektroonilist digitaalallkirja.

Vastutav spetsialist peab veenduma, et kõikidel dokumentidel on juhi (pearaamatupidaja või direktori) allkirjad. Kassaraamatu ja muude kassadokumentide pidamise eest ei saa vastutada mitte ainult kassapidaja, vaid ka iga teine ​​isik, kellel on vastavad volitused.

Mõned sularaha käitlemise probleemid

Vene Föderatsiooni Keskpanga käskkirja nr 3210 punktis 6.3 on kirjas, et juriidilise isiku vajaduste rahuldamiseks vajaliku sularaha väljastamiseks tuleb väljastada kassa kulukorraldus vastavalt rahandusasutuse kirjalikule avaldusele. vastutav isik ja vastavalt juhi asjaajamisdokumendile.

Taotlus või dokument peab sisaldama teavet sularaha suuruse ja väljastamise perioodi kohta.

Dokumendile tuleb märkida ka selle koostamise kuupäev ja vastutava isiku allkiri.

Sularaha, mis ületab kehtestatud limiiti, võib tagastada:

• otse panka;
• organisatsioonile, mis kuulub Vene Föderatsiooni keskpanga süsteemi ja tegeleb klientidelt sularaha transportimise, kogumise ja vastuvõtmisega.

Varem oli võimalik krediteerida raha ka föderaalset postiteenust kasutavale kontole.

Vastutus sularahatehingute tegemise korra rikkumise eest

Sularaha käitlemine on üsna tõsine probleem. Sularahaga töötamise korra ja sularahatehingute tegemise reeglite rikkumist käsitletakse seaduserikkumisena, mille eest nähakse ette haldusvastutus.

Vastutuse suurus on kindlaks määratud Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artiklis 15.1:

• organisatsioonide ametnike trahv võib ulatuda neljast kuni viie tuhande rublani;
• Juriidiliste isikute trahv võib ulatuda 40-50 tuhande rublani.

Olulised rikkumised, mille eest trahve määratakse, on:

• sularahamaksete tegemine teiste organisatsioonidega üle kinnitatud limiitide;
• sularaha mittetäielik ülekandmine kassasse;
• vabade rahaliste vahendite hoidmise korra rikkumine;
• sularaha ladustamine üle lubatud limiitide.

Seega peavad ettevõtjad ja juriidilised isikud trahvide maksmise vältimiseks jälgima õigusaktide muudatusi ja järgima rangelt Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt kinnitatud reegleid.