Остаток средств на счетах юридических лиц. Учет операций по расчетному счету
Предприятия могут открывать в банках расчетные и текущие счета. Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.
Текущие счета открываются для обособленных операций. К текущим счетам относятся: валютные счета, ссудные счета, счета по операциям со средствами целевого назначения и т.п.
Денежные средства со счета списываются по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований средства списываются по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами кредитных организаций самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
Безналичные расчеты оформляются денежно-расчетными документами установленной формы:
Ё платежные поручения;
Ё требования-поручения;
Ё расчеты по инкассо;
Ё аккредитивы;
Платежное поручение - это поручение банку о перечислении определенной суммы со счета предприятия на счет получателя средств. Платежное поручение составляется в 2-3 экземплярах, первый (мемориальный) экземпляр оформляется подписями предприятия (в соответствии с карточкой) и оттиском его печати. 2 экземпляра предоставляются в банк для местных платежей, 3 экземпляра для междугородных платежей.
Платежное требование - это требование поставщика к покупателю и поручение покупателя своему банку оплатить стоимость поставленной продукции (работ, услуг) на основании расчетных и отгрузочных документов. Поставщик направляет требование-поручение в банк покупателя минуя свой банк.
Инкассовые поручения - это требование о бесспорном списании денежных средств (Например, ИФНС списывает пени и недоимки по налогам).
Аккредитив - это поручение банка, обслуживающего предприятие другому банку, обслуживающему поставщика, производить оплату счетов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в заявлении на открытие аккредитива.
Чек (кассовый) - это поручение банку о выдаче со счета предприятия указанной в чеке суммы наличных денег. Денежные чеки являются документами строгой отчетности и выдаются учреждениями банка на основании заявления установленного образца.
Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающую кредитную организацию в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.
Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает вносящему лицу квитанцию, которая служит оправдательным документом.
Для учета операций по расчетному счету применяется активный счет 51 «Расчетный счет», по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту - их списание (перечисление, снятие). В случае наличия у организации нескольких расчетных счетов учет движения средств по каждому из них производится раздельно на открываемом к счету 51 субсчете. Основанием для отражения операций по счету 51 являются выписки банка.
Выписка - это копия лицевого счета предприятия, открытого банком. Выписка содержит номер счета предприятия и даты, за которые производились операции по расчетному счету (текущая и предыдущая).
Храня денежные средства предприятия банк считает себя его должником, т.е. на эту сумму имеет кредиторскую задолженность. Поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет банк записывает по кредиту расчетного счета, а списания и выдачу наличными - по дебету.
Предприятие получает от банка выписку с приложенными копиями документов, на основании которых зачислены или списаны средства. Бухгалтер проверяет выписку и соответствие поступивших и списанных сумм по приложенным к ней документам. При обнаружении ошибки он сообщает об этом в банк. Суммы, ошибочно отнесенные в К-т или Д-т расчетного счета и обнаруженные при проверке выписки, отражаются на счете 76 субсчет «Расчеты по претензиям».
Дебет Счет 51 «Расчетный счет» Кредит
Поступление денежных средств |
Корресп. счет |
Списание денежных средств |
Корресп. счет |
Сальдо - остаток денежных средств на начало периода Из кассы предприятия Денежные средства, числившиеся в пути Возврат вклада (депозита) От покупателей за продукцию (работы, услуги) или аванс Возврат излишне перечисленных налогов Суммы вклада от учредителя От разных дебиторов Прочие доходы От банка кредит Сальдо - остаток денежных средств на конец период |
|
В кассу предприятия На открытие аккредитива В оплату задолженности поставщикам или аванс Социальным фондам Учредителям Кредиторам Банку по кредитам Перечисление зарплаты |
|
Для того, чтобы проводить безналичные расчеты с партнерами по бизнесу, осуществлять платежи в налоговые органы и внебюджетные фонды, индивидуальные предприниматели могут в добровольном порядке открыть в банке расчетный счет. Что касается юридических лиц, то они, в отличие от ИП, обязаны иметь р/с по закону – без него организации просто лишаются права проводить некоторые важные финансовые операции. Возможность открыть расчетный счет предоставляют многие банки и финансовые структуры, они же предлагают владельцам счетов некоторые дополнительные услуги, например право держать на счету неснижаемый остаток .
Что такое неснижаемый остаток
Многие банковские структуры предлагают владельцам расчетных счетов особую услугу под названием «неснижаемый остаток». Под этим термином подразумевается некая стабильная денежная сумма, хранящаяся на расчетном счете юридического лица или предпринимателя, позволяющая держателю р/с получать дополнительный доход.
Работает данная схема довольно просто: по инициативе бизнесмена на текущий расчетный счет устанавливается минимальный денежный лимит, который нежелательно снижать. Наличие этого лимита гарантирует начисление и выплату процентов в соответствии с условиями, прописанными в договоре.
Внимание! Термин «неснижаемый остаток» — понятие довольно условное, поскольку владелец счета может в любой момент при необходимости снять все деньги, хранящиеся на его расчетном счету. Единственное, что будет утрачено в этом случае – проценты начисляемые банком на неснижаемый остаток по условиям договора.
Для чего ИП или ООО неснижаемый остаток
Главная функция неснижаемого остатка – обеспечить владельца счета дополнительным доходом, который несколько снизит финансовую нагрузку на предприятие. Конечно, это возможно только в том случае если организация или предприниматель располагают достаточным количеством свободных средств, которые можно легко, без ущерба бизнесу хранить в банке. По сути дела, этот инструмент позволяет не только гарантировать сохранность денег, но и защитить их от инфляционных потерь.
Плюсы неснижаемого остатка
Как свидетельствует банковская аналитика, на финансовом рынке нашей страны эта дополнительная услуга является весьма востребованной. Основная причина этого лежит на поверхности: мало кто откажется от возможности не только сохранить, но и приумножить свои свободные капиталы, тем более, без каких-либо особенных усилий. А учитывая, что остальными средствами на расчетном счете можно еще и свободно пользоваться, эту финансовую услугу можно даже назвать уникальной.
Кроме этого неснижаемый остаток имеет и другие положительные стороны.
- Простая процедура установки данной опции – не нужно открывать новых счетов, собирать пакет документов и т.д. Требуется всего лишь подать простое заявление и заключить с банком, в котором открыт расчетный счет дополнительный договор;
- В отличие от депозитных вкладов, также обеспечивающих проценты, но при этом блокирующих на определенные промежутки времени денежные средства, неснижаемый остаток при срочной надобности можно легко снять со счета. Никаких особенных проволочек данная процедура не подразумевает;
- Организация или ИП, воспользовавшиеся данной функцией, автоматически привыкают следить за тем, чтобы необходимое количество средств всегда лежало на счете. Иными словами, повышается их финансовая дисциплина;
- Гарантия будущего. Привычка держать на счетах только то количество средств, которое необходимо для покрытия текущих потребностей предприятия, как правило, не приводит ни к чему хорошему, а в самых худших случаях такой подход может даже обернуться банкротством. И напротив – когда расчетный счет позволяет не только сохранить, но и приумножить капитал предприятия, это становится отличным стимулом для бизнесменов по формированию качественной «подушки безопасности» в плане финансов.
Банковская практика по неснижаемому остатку
Исследования банковского сектора говорят о том, что процентные условия по этой услуге, предлагаемые разными финансовыми кредитными учреждениями везде примерно одинаковы. Чаще всего процентные ставки колеблются в диапазоне 1-6%, в зависимости от того, на какой срок устанавливается эта опция и какая сумма является неснижаемым остатком (т.е. примерно в два раза ниже, чем размер депозитных ставок).
В подавляющем большинстве случаев неснижаемым остатком могут быть только те средства, которые размещены на расчетном счете в рублевом эквиваленте.
Если же компания или предприниматель хотят сохранить и увеличить деньги в валютном выражении, то стоит использовать более традиционный депозит для юридических лиц и ИП.
Разновидности неснижаемого остатка
Отечественный финансовый рынок предлагает потребителю несколько вариантов по неснижаемому остатку. К ним относятся:
- твердо установленные сроки . Договор между банком и организацией заключается на строго определенное время. На этот период определяется неснижаемый лимит и процентная ставка. При этом отличительной особенностью здесь является то, что выплата процентов в полном объеме проводится единовременно в конце периода за весь срок хранения неснижаемого остатка. В тех случаях, когда лимит был нарушен, банк имеет право или вовсе не выплачивать проценты, или выплатить их по более низкой ставке, например, не более 1%. Главным плюсом в такой форме неснижаемого остатка является изначально более высокий процент;
- нестабильные сроки . Тут договор заключается на неопределенное время, в «плавающем» режиме. То есть проценты на остаток начисляются только за те дни, когда на расчетном счете был установленный в договоре денежный лимит, в те же дни, когда лимит нарушается, проценты теряются. Выплата по таким договорам производится почти всегда один раз в месяц;
- неснижаемый остаток публичный . Под этим определением подразумевается самостоятельная, гласная установка банками денежных лимитов на расчетных счетах, на которые автоматически начисляются проценты. В данном случае часто даже не приходится заключать с банками никаких дополнительных договоров, применение функции неснижаемого остатка прописано в основном документе. При этом здесь банки применяют схему «процентной пирамиды», то есть указывают конкретные суммы, в зависимости от которых начисляются те или иные проценты. Выплата по данным договорным обязательствам, как правила происходит ежемесячно.
Запомните, предприниматель или любая коммерческая компания могут выбрать ту форму неснижаемого остатка, которая им наиболее удобна в зависимости от специфики деятельности. Например, крупной торговой организации, скорее всего, подойдет вариант с публичным неснижаемым остатком, а вот производственной фирме – неснижаемый остаток с четко установленным периодом.
Документальное оформление
Как правило, оформляется Дополнительное соглашение к Договору о расчетно-кассовом обслуживании между банком и клиентом, в котором прописываются все условия и особенности по неснижаемому остатку. В таком соглашении вводятся новые понятия и термины, такие как: валюта сделки (рубли, доллары, евро), минимальная и максимальная суммы, даты начала и окончания срока поддержания неснижаемого остатка. Чаще все эти существенные условия выводятся в еще один отдельный документ, так называемое «Подтверждение по поддержанию Фиксированного (неснижаемого) остатка», которое оформляется как Приложение к Дополнительному соглашению.
ФАЙЛЫ
Другими приложениями к подобному допсоглашению могут выступать:
- список представителей сторон (банка и клиента), уполномоченные вести от их имени переговоры о согласовании существенных условий соглашения;
- список телефонных номеров и адресов электронной связи между сторонами (для более прозрачной и официальной работы).
Остаток средств на счете – это количество денег, которое осталось у вкладчика на банковском или любом другом счете после изъятия определенной суммы. Остатком средств называется еще и та сумма денег, которая осталась у предпринимателя после оплаты всех пассивных и налоговых отчислений, в данном случае остаток будет являться доходом предпринимателя. В финансовых организациях обычно предусматриваются определенные действия по использованию остатка денежных средств.
Остаток средств на счете и его экономические функции
Первая функция остатков средств на счете – «жизнеспособность счета». Иногда банки предлагают вкладчикам открывать счета на льготных условиях (с увеличенными процентными ставками и проч.), льготы будут действовать до тех пор, пока счет не будет закрыт. Если вкладчик изымает все с банковского счета, то он автоматически закрывается. Чтобы не потерять льгот, вкладчик может оставить на счете часть суммы. Банки устанавливают специальные критерии, по которым счет может оставаться открытым, например, если оставленная вкладчиком сумма превышает указанную, то счет будет подлежать закрытию, либо льготы по нему перестанут действовать.
Второе значение – налоговые платежи. Некоторые предприниматели уплачивают налоги не с дохода, а с суммы, которая остается после расходования средств. Если компания только что вышла на , то почти все доходы будут становиться частью оборотного капитала, вкладываться повторно. Чтобы не лишать финансовых возможностей, государство взимает с остатка денег. Если считать остаток средств на счете как раз той суммой, которая осталась после всех финансовых операций, то с нее владельцу счета придется уплатить налог по установленной ставке.
Третье значение – остаток средств на счете может использоваться предпринимателем как гарантия финансовой стабильности: остаток – это запас на «черный день». решает не использовать его, а просто оставить до тех пор, пока в этих деньгах не появится необходимость.
Четвертая функция – вкладчик может намеренно оставлять на счету часть денежных средств, чтобы улучшать свой финансовый отчет – банковский счет будет числиться в балансовой ведомости в колонке активов, а чем больше будет активов, тем выше будет уровень доверия к человеку от кредитных организаций и прочих финансовых компаний.
Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш
Для осуществления расчетов организации открывают в банках счета. В зависимости от назначения выделяют:расчетный счет;валютный счет; специальные счета.
В СПК «Рыбколхоз» открыт расчетный счет в ПАО СТАВРОПОЛЬПРОМСТРОЙБАНК. Расчетный счет открыт после государственной регистрации юридического лица в 1998 г.
Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете отражаются на основании выписок банка (приложение 9), оформленных за каждый день, в котором имели место операции по счету клиента. Выписки обрабатываются по мере поступления в бухгалтерию организации в хронологическом порядке. Они являются основанием для бухгалтерских записей. В выписке указывается: наименование клиента; наименование банка; номер счета; дата, за которую предоставляется выписка; состояние счета на начало этого дня; поступление средств на счет с указанием суммы и документа, на основании которого производиться поступление; выбытие средств со счета с указанием суммы и документа, на основании которого производиться выбытие; состояние счета на конец дня;подпись операциониста банка.
Безналичные расчеты осуществляются посредством различных форм: платежное требование, платежное требование, платежный ордер, инкассовое поручение.
Платежное поручение(приложение 10) -- документ, оформляющий поручение организации своему банку перевести сумму, указанную в документе, на счет получателя либо произвести депонирование указанной суммы для последующего перечисления средств на счет получателя.
Платежный ордер (приложение 11) -- документ, применяемый для частичной оплаты платежного поручения банком. Частичное движение (как поступление, так и списание) средств по расчетному документу отражается с помощью этого документа. При оформлении платежного ордера на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр оставляется банку. Следующий прилагается к платежному поручению, третий отдается плательщику.
Списание денежных средств в бесспорном порядке со счетов плательщиков оформляется инкассовым поручением. Используется оно в случаях, установленных законом, в том числе при взыскании денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; для взыскания по исполнительным документам; в случаях, если договором банковского счета предусматривается право обслуживающего банка производить списание денежных средств со счета плательщика без его разрешения. В инкассовом поручении во всех случаях должна быть дана ссылка на основании взыскания денежных средств в бесспорном порядке со счетов плательщика.
Взнос наличными денежных средств на расчетный счет оформляется объявлением на взнос наличными, которое означает приказ организации принять на ее расчетный счет наличные деньги. Используется оно при сдаче выручки на расчетный счет, оплате банковских услуг наличными деньгами, при взносе уставного капитала в соответствии с учредительными документами, при внесении депонентских сумм и других операциях. Объявление заполняют в одном экземпляре с указанием источника взноса денежных средств. Оно состоит из трех частей: верхняя - остается в банке, средняя (квитанция) - передается кассиру, нижняя (ордер) - возвращается кассиру, но только после проведения банком соответствующей операции и вместе с банковской выпиской.
В основном безналичные расчеты в СПК «Рыбколхоз осуществляются с помощью платежных поручений. В соответствии с Инструкцией по иcпoльзoвaнию типового плана счетов бухгалтерского учета для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетном счете предприятия, открытом в кредитной организации, предназначен сч. 51.Рассмотрим на конкретных примерах движение денежных средств на расчетном счете в СПК «Рыбколхоз.
Пример. 30.09.2016 г. на расчетный счет организации поступила оплата от СПК «Рыбколхоз в размере 10 000 руб. за аренду гаража за июль 2016 (пример 2).
Бухгалтерские записи по учету поступления денежных средств на расчетный счет от покупателей
2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ В БАНКЕ НА ПРИМЕРЕ ООО «АЛЕКСЕЕВСКОЕ»
2.1. Понятие расчетного счета и порядок его открытия
Расчетные операции между организациями - юридическими лицами возникают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг, выполнению работ. В процессе хозяйственной деятельности у организаций возни-кают также обязательства по расчетам с бюджетом и внебюджетными органами, свя-занные с налоговыми платежами.
Поэтому организация системы расчетов, ее бесперебойное функционирова-ние является важнейшим условием, обеспечивающим хозяйственные связи между организациями.
Вопросами организации расчетов, их нормативным регулированием занимается Центральный банк Российской Федерации. В соответствии с установленным им порядком расчеты между организациями, как правило, осуществляются путем без-наличных платежей через банковскую сеть. Для этого организация открывает в банке расчетный счет. На него зачисляются все денежные средства, поступаю-щие в пользу организации. Денег как таковых (денежных купюр) организация не получает, их заменяет расчетный документ, поступивший от должника через банк. Точно так же при расчетах по своим обязательствам перед контрагентами органи-зация сдает в банк только расчетные документы, на основании которых банк спи-сывает с ее расчетного счета сумму платежа. Таким образом, наличные деньги (де-нежные купюры) в расчетах не участвуют, их заменяют платежные документы. По-этому расчеты и называются безналичными.
Для открытия расчетного счета ООО «Алексеевское» представило следующие докумен-ты:
Заявление на открытие счета;
Решение учредителей о создании организации (протокол собрания);
Нотариально заверенные копии учредительных документов (устава и учредительного договора);
Справку о регистрации организации;
Справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогопла-тельщика;
Копию документа о регистрации в качестве плательщиков взносов в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования в РФ;
Копию приказа руководителя организации о назначении главного бухгалтера и кассира (если по статусу организации обязанности кассира могут быть возло-жены на главного бухгалтера, то это указывается в заявлении);
Карточки с нотариально заверенными образцами подписей (руководителя, его заместителя и главного бухгалтера и его заместителя) в двух экземплярах с от-тиском печати (Приложение).
Расчетный счет может открыть организация, являющаяся юридическим ли-цом, а значит, наделенная собственным имуществом, оборотными средствами и имеющая самостоятельный баланс. Этот счет используется для взаимных расче-тов с другими организациями в безналичном порядке, но с него можно получить и наличные деньги (например, для выдачи заработной платы, для расчетов с работниками по командировкам, на хозяйственные нужды), а также зачислить на него на-личные денежные средства (полученную от организаций наличную выручку, невыданную заработную плату, остатки неиспользованных авансов, выданных работни-кам под отчет и на командировочные расходы или на хозяйственные нужды).
При открытии расчетного счета с банком заключается договор банковского счета, который регламентирует взаимоотношения между банком и клиентом по расчетно-кассовому обслуживанию. В приложении к договору определяются став-ки на услуги банка. После подписания договора на расчетно-кассовое обслуживание счету присваивается номер.
Банк гарантирует клиенту право беспрепятственно распоряжаться своими де-нежными средствами, ограничения могут устанавливаться только законом. При этом банк, не нарушая право клиента на распоряжение имеющимися на счете денеж-ными средствами, может использовать временно свободные денежные средства клиента в своих целях, за что клиенту начисляются проценты.
Так, ООО «Алексеевское» открыло расчетный счет с Валуйским отделение ОСБ № 3794, при этом между организациями был заключен договор о предоставлении услуг с использованием системы «Клиент-Сбербанк» (Приложение)
2.2. Документальное оформление денежных средств на расчетном счете
Основные операции, осуществляемые организациями по расчетному счету, - это безналичные расчеты с покупателями за отгруженную продукцию, выполненные для них работы, оказанные им услуги и с поставщиками за полученные от них товар-но-материальные ценности, выполненные ими работы или оказанные услуги.
Расчеты производятся через банк на основании расчетных документов. Расчет-ный документ - это оформленное на бумажном носителе или в электронном виде распоряжение: плательщика - о списании денег со своего счета и перечислении их на счет получателя; получателя - о списании денег со счета плательщика и перечис-лении их на счет, указанный покупателем. В Положении ЦБ РФ изложены требования к оформлению расчетных документов на бумажных носителях. Расчетные доку-менты (кроме чеков) заполняются на пишущей машинке или ЭВМ шрифтом черно-го цвета, не допускаются помарки, подчистки и исправления, а также использование корректирующих жидкостей.
Формы расчетных документов должны соответствовать установленным стан-дартам (в соответствии с Положением ЦБ РФ от 12.04.2001 № 2-П «О безналичных расчетах в РФ») и иметь следующие обязательные реквизиты : наименование расчет-ного документа; номер документа, число (цифрами), месяц (прописью) и год (циф-рами) его выписки; наименование банка плательщика; наименование плательщика и номер его счета в банке; наименование получателя денежных средств и номер его счета в банке; наименование банка получателя; назначение платежа; сумма платежа (цифрами и прописью); подписи и оттиск печати на первом экземпляре.
Расчетные документы должны быть представлены в банк в течение 10 кален-дарных дней, не считая дня выписки расчетного документа. В банк предоставляется столько экземпляров, сколько необходимо для всех участников расчетов. Копии рас-четных документов могут быть изготовлены с применением копировальной бумаги, множительной техники или ЭВМ. На документе обязательно ставится оттиск печати и подписи уполномоченных лиц
К расчетным банковским документам относят: объявление на взнос наличными, чек денежный, платежное поручение, платежное требование и расчетный чек. Объяв-ление на взнос наличными выписывается для внесения денежной наличности на рас-четный счет. Предприятие ООО «Алексеевское» на основании объявления на взнос наличны-ми ежедневно сдает выручку в банк, при этом банк выдает пла-тельщику квитанцию, служащую оправдательным документом.
Денежный чек представляет собой приказ предприятия банку о выдаче указан-ной в нем суммы денежных средств с расчетного счета предприятия. Заполнение чеков производится ручкой с пастой, чернилами черного или синего цвета или на пишущей машинке шрифтом черного цвета. Помарки и исправ-ления (даже оговоренные) не допускаются. На основании денежного чека ООО «Алексеевское» получает наличные денежные средства с расчетного счета в кассу предприятия.
Безналичные расчеты между организациями осуществляются в разных формах. От выбранной формы расчетов зависит использование конкретного расчетного до-кумента. Существуют следующие виды (формы) безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по инкассо; аккредитивная форма расчетов; рас-четы чеками. ОАО имени Генерала Ватутина в своей деятельности для расчетов без акцепта использу-ет платежные поручения.
Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение (Приложение 3) представляет собой распоряжение владельца счета банку на перечисление денежных средств с его расчетного счета на счет получателя. Расчеты платежными по-ручениями являются наиболее распространенной формой расчетов. Так, в ООО «Алексеевское» 24.01.2008 г. платежным поручением № 1 была сделана оплата за электроэнергию, сумма составила 90000-00 руб., в т.ч. НДС 18% - 13728-81 руб.
Последовательность операций при осуществлении расчетов платежными поручениями состоит из следующих действий:
поставщик в соответствии с договором поставляет покупателю материальные ценности или выполняет работы, оказывает услуги;
покупатель сдает в свой банк платежное поручение на оплату за полученные материальные ценности, выполненные для него работы или оказанные ему услуги;
банк покупателя списывает с расчетного счета покупателя сумму денеж-ных средств, указанную в платежном поручении, и направляет платежное по-ручение банку поставщика для зачисления этой суммы на счет получателя;
плательщику направляется выписка банка о списании с его расчетного счета денежных средств;
банк поставщика зачисляет на расчетный счет поставщика перечисленную сумму.
В соответствии с условиями основного договора платежные поручения мо-гут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
2. Расчеты по инкассо . Расчеты по инкассо - это банковская операция, посред-ством которой банк по поручению клиента и за его счет на основании расчетных до-кументов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо производятся на основании платежных требований и инкассовых поручений. Платежное требование представляет собой расчетный документ, в котором со-держится требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы через банк за поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказан-ные услуги. Последовательность операций при осуществлении расчетов платежными требованиями:
поставщик отгружает покупателю материальные ценности или выполняет для него работы либо оказывает ему услуги;
поставщик оформляет в трех экземплярах требование и вместе с отгрузоч-ными документами сдает его в свой банк;
банк поставщика направляет требование банку покупателя;
банк покупателя передает требование плательщику (покупателю);
На оплату требования покупателю дается
3 рабочих дня. В течение этого срока
плательщик должен или акцептовать
требование (т.е. согласиться на оплату),
либо отказаться от оплаты полностью
или частично. Существуют банковские
правила, устанавливающие причины для
отказа. Плательщик может отказаться от
оплаты в полной сумме в том случае, когда
отсутствуют документы, подтверждающие
от-грузку (в этом случае требование
признается бестоварным), отгружена
незаказанная, некачественная или
некомплектная продукция; произведена
досрочная от-грузка без согласования
с покупателем, указаны не согласованные
с покупателем цены. Частичный отказ
возможен в случае, если часть поставленной
продукции оказалась незаказанной либо
некачественной или некомплектной либо
продукция частично не поставлена,
допущена арифметическая ошибка в
подсчете сумм. От-каз должен быть
сделан в письменном виде по установленной
форме. В этом
случае требование вместе
с отгрузочными документами и отказом
возвращается поставщику. При согласии
плательщик проставляет сумму к оплате
цифрами и про-писью, заверяет ее
подписями лиц, уполномоченных распоряжаться
счетом, и оттиском печати на всех трех
экземплярах и сдает в свой банк. Банк
списывает сум-му требования с расчетного
счета плательщика и возвращает ему
третий экземпляр документа вместе с
банковской выпиской. Банку поставщика
направляется извеще-ние об оплате
покупателем требования вместе со вторым
экземпляром этого доку-мента;
6. банк поставщика зачисляет сумму платежа на расчетный счет поставщика.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном по-рядке. Инкассовые поручения применяются:
а) если бесспорный порядок взыскания установлен соответствующими закона-ми;
б) для взыскания по исполнительным документам;
в) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору.
Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив - это условное денежное обяза-тельство банка, возникающее по поручению клиента произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих условия выполнения договора, т.е. платеж производится не в учреждении банка, обслуживающего поку-пателя, а по месту нахождения поставщика.
Расчеты чеками. Расчетный чек содержит письменное поручение владельца счета (чекодателя) обслуживающему его банку на перечисление указанной в чеке суммы денег с его счета на счет получателя средств. Данная форма расчетов в последнее время все более широко используется при одногородних расчетах (особенно для расчетов с транспортными организациями).
Ежедневно банк выдает своему клиенту выписку с расчетного счета, которая свидетельствует об операциях, совершенных организацией в этот день.