Проводка зачислено на расчетный счет краткосрочная ссуда. Типовые бухгалтерские проводки по займам
Все кредиты выдаются банками только на определенные цели на условиях возвратности на определенный срок, бывают банковскими и коммерческими. Банковский кредит – это денежная ссуда, которая предоставляется кредитным учреждением для производственных нужд организации, он может быть долгосрочным или краткосрочным.
Краткосрочный кредит – это кредит сроком не более одного года, это основной источник дополнительных средств для организации на временные нужды. Заемные краткосрочные деньги используются для временного пополнения основных и оборотных средств, под товарно-материальные ценности, на , а также для других нужд.
Учет краткосрочных кредитов на 66 счете
Для целей учета краткосрочных займов в бухгалтерии предназначен 66 счет бухгалтерского учета «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Счет 66 – пассивный. Он существует для обобщения информации о движении и наличии краткосрочных займов и кредитов, которые получены организацией.
Кредит может быть получен как в отечественной, так и в иностранной валюте. В последнем случае происходит пересчет валюты в рубли по курсу ЦБ РФ, пересчет производится на момент зачисления денежных средств на валютный счет. Особенности учета валюты можно прочитать .
Курсовые разницы учитываются в составе операционных расходов. Проценты, начисленный к уплате, согласно кредитному договору, учитываются также в составе операционных расходов. Кроме того, в процессе оформления займа, организация может нести ряд дополнительных расходов, таких как оплата консультационных, юридических услуг, услуги экспертизы, услуги связи и прочие. Эти расходы также учитываются на «Прочие доходы и расходы».
Кредитный счет в банке - это финансовый инструмент, правовая природа которого хотя и достаточно подробно раскрыта в специальном законодательстве, подзаконных актах и локальной документации, тем не менее вызывает немало споров, связанных с его открытием, обслуживанием и учетом в бухгалтерии. Ниже мы рассмотрим наиболее распространенные проблемы.
Что такое кредитный счет в банке
Банк открывает своему клиенту (как гражданину, так и юрлицу) кредитный счет в целях обеспечения технической возможности как выдать кредит, так и получить обратно заемные средства от клиента. Последний по мере возврата будет вносить их на такой отдельный счет.
Предназначение кредитного счета в банке - это отражение в балансе самого банка транзакций, направленных на образование и погашение ссудной задолженности в соответствии с положениями кредитных договоров (см. вопрос 1 из информационного письма Центробанка РФ от 29.08.2003 № 4).
Другое распространенное название такого счета — ссудный счет.
Учитывая форму выдачи кредита и способ управления счетом, можно выделить следующие виды кредитных банковских счетов:
- Простой. На нем размещается сумма, выданная разово в качестве кредита, и на него же вносятся средства для погашения этого кредита.
- Кредитная линия — кредит на банковский счет перечисляется частями в пределах установленного лимита по мере необходимости.
- Овердрафт. К счету клиента (текущему или расчетному) привязывается специальный денежный резерв, которым такой клиент может воспользоваться в ситуациях, когда для произведения транзакции по счету собственных средств не хватает.
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда (кредит) банка
Краткосрочными считаются ссуды/займы и кредиты, выдаваемые на срок до 12 месяцев.
Краткосрочные ссуды, как правило, используются клиентами для финансирования текущих потребностей. Таким образом, взятые на краткий срок займы/кредиты служат для покрытия дополнительной потребности в оборотных средствах.
Учет краткосрочных ссуд в организации производится на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсчетах 01 «Краткосрочные кредиты» и 02 «Проценты по краткосрочным кредитам» (см., например, приказ Минсельхоза РФ от 13.06.2001 № 654 и т. д.) или иных соответствующих субсчетах.
При этом если производится перечисление краткосрочной ссуды на расчетный счет организации, то счет 66 является кредитным, а корреспондирующий в соответствующей бухгалтерской проводке 51 «Расчетные счета» — дебетовым.
Если же, наоборот, с расчетного счета производится погашение краткосрочной ссуды, полученной от банка, то кредитным будет счет 51, а дебетовым — 66.
Долгосрочные займы на счет в банке: счета по долгосрочному кредитованию
Долгосрочными считаются займы и кредиты, выдаваемые на срок свыше одного года. Такие средства в бухгалтерии организации учитываются на отдельном счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
При перечислении средств долгосрочного займа на расчетный счет юрлица / индивидуального предпринимателя счетом кредита является как раз счет 67, а дебета — 51.
При этом причитающиеся к уплате проценты по кредитам (справедливо также и в отношении краткосрочных кредитов) отражаются на счете 91 «Прочие расходы» (см. п. 7 положения по бухучету..., утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н), который при этом является дебетовым, а по кредиту отражается счет 67.
Произведение оплаты процентов осуществляется при корреспондировании счетов 51 и 67 (первый является кредитовым, а второй — дебетовым).
Ссудный счет в банке икредитная карта: какой счет используется
Кредитная карта — это банковский продукт, позволяющий мобильно использовать выделенные физлицу или организации (в этом случае карта называется корпоративной) кредитные средства банка. Расходование средств и в последующем погашение долга производятся по ссудному (кредитному) счету.
Карта при этом выступает не более чем физическим носителем, позволяющим ее владельцу использовать ссудный счет вне офиса кредитной организации или без специальных сервисов (например, интернет-банка) и при наличии специальных устройств, позволяющих считывать код с пластика (банкоматов, платежных терминалов, POS-терминалов и т. д.).
Взимание комиссии за открытие и ведение ссудного счета для физлиц незаконно (определение ВС Республики Башкортостан от 13.12.2016 по делу № 33-24213/2016). При этом на вполне законных основаниях банк может взимать согласованные в договоре комиссии за выпуск карты, ее обслуживание и специальные сервисы (мобильные банки, возможность осуществления бесконтактных платежей и т. д.).
Итак, кредитный (ссудный) счет открывается в целях обеспечения технической возможности банку выдать кредит и осуществить его погашение заемщиком.
В бухгалтерском учете кредиты и займы отображаются таким образом:
- краткосрочные кредиты банка - счет66;
- долгосрочные кредиты банка - счет 67.
Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 51 67 Получены долгосрочные займы на расчетный счет. Выписки банка по ссудному счету и расчетному счету, на который зачислены заемные средства. 67 67 Выдан вексель в обеспечение долгосрочного займа. Вексель выданный. 009 — Отражена за балансом выдача векселя в обеспечение обязательств и платежей. Акт приемки-передачи векселя. 08, 10 67 Начислены проценты к уплате в соответствии с условиями договора по займам на приобретение (создание, изготовление) основных средств и материальных ценностей до момента их принятия к учету. Бухгалтерская справка-расчет. 91-2 67 Начислены проценты к уплате в соответствии с условиями договора займа. Бухгалтерская справка-расчет. 67 51 Погашены займы с расчетного счета. Выписка банка по расчетному счету. 67 51 Погашены проценты по займам с расчетного счета. Выписка банка по расчетному счету.
Получен краткосрочный кредит — бухгалтерская проводка
Отражена за балансом выдача векселя в обеспечение обязательств и платежей. Акт приемки-передачи векселя. 08, 10 66 В соответствии с условиями договора начислены проценты к уплате по кредитам на приобретение (создание, изготовление) основных средств и материально-производственных запасов до момента их принятия к учету. Бухгалтерская справка-расчет. 91-2 66 Начислены проценты к уплате в соответствии с условиями кредитного договора.
Бухгалтерская справка-расчет. 66 51, 52 Погашены кредиты с:- расчетного счета,- валютного счета. Выписка банка по валютному и расчетному счету. 66 91-1 Начислены положительные курсовые разницы по кредитам и процентам в иностранной валюте (на конец месяца и дату совершения операции). Бухгалтерская справка 91-2 66 Начислены отрицательные курсовые разницы по кредитам и процентам в иностранной валюте (на конец месяца и дату совершения операции).
Поступление на расчетный счет кредитов и займов. бухгалтерские проводки
Т «Товарно-транспортная накладная» 91-2 19-3 Налог на добавленную стоимость, уплаченный при приобретении возвращенных товаров, списан на убытки организации. Бухгалтерская справка-расчет 91-2 68 Восстановлен ранее предъявленный к возмещению из бюджета НДС, уплаченный при приобретении возвращенных товаров. Бухгалтерская справка-расчет 66, 67 43 Возвращена заимодавцу продукция собственного производства по себестоимости.
Нормы себестоимости,№ 1-Т «Товарно-транспортная накладная». 91-2 68 Восстановлен НДС, принятый к возмещению при производстве возвращенной готовой продукции. Бухгалтерская справка-расчет 66, 67 91-1 Отражена разница в стоимостной оценке полученных и возвращенных товаров (готовой продукции)- прибыль. Бухгалтерская справка 91-2 66, 67 Отражена разница в стоимостной оценке полученных и возвращенных товаров (готовой продукции)- убыток.
Зачислен краткосрочный кредит банка по ордеру проводка
В избранноеОтправить на почту Получен краткосрочный кредит — проводка по этой операции содержит счет 66. Краткосрочные кредиты используются организациями в случае, когда необходимы денежные средства, например на приобретение товаров, оборудования, на строительство или выплату зарплаты сотрудникам, и организация предполагает, что сможет погасить кредиторскую задолженность в срок не более одного года. В этой статье мы рассмотрим проводки, которые формируются при отражении операций по краткосрочным кредитам.
Краткосрочное кредитование Бухгалтерский учет расходов по кредитам Кредит в иностранной валюте Кредит на приобретение инвестиционного актива Краткосрочный кредит погашен Итоги Краткосрочное кредитование Отношения по кредиту регулируются параграфом 2 главы 42 части 2 ГК РФ. Предоставить кредит может только кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию Банка России.
One more step
Внимание
Получены денежные средства от размещения облигаций на расчетный счет (специальный счет). Выписка банка по расчетному счету. 76 98-1 Отражено превышение цены размещения облигаций над их номинальной стоимостью. Бухгалтерская справка 98-1 91-1 Списана сумма превышения цены размещения облигаций над их номинальной стоимостью равномерно в течение срока обращения облигаций.
Важно
Бухгалтерская справка 91-2 66, 67 Доначислена разница между ценой размещения облигаций и их номинальной стоимостью равномерно в течение срока обращения облигаций при размещении по цене ниже номинальной стоимости. Бухгалтерская справка 91-2 66, 67 Начислены проценты (купон) к уплате в соответствии с условиями выпуска облигаций. Бухгалтерская справка Внеоборотные активыОборотные активыЧистые активыОборотные средстваОсновные средстваНематериальные активы Назад || Вверх ©2009-2018 Центр управления финансами.
Все права защищены.
/ бухгалтерские проводки
Главная » Бухгалтеру » Бухгалтерские проводки по учету кредитов и займов Вернуться назад на Бухгалтерские проводки Данный раздел содержит: 1 Бухгалтерские проводки по учету краткосрочных кредитов 2 Бухгалтерские проводки по учету краткосрочных займов полученных 3 Бухгалтерские проводки по учету долгосрочных кредитов банков 4 Бухгалтерские проводки по учету долгосрочных займов полученных 5 Бухгалтерские проводки по учету займов в натуральной форме 6 Бухгалтерские проводки по учету облигационных займов Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 51, 55 66 Получены краткосрочные кредиты на:- расчетный счет,- валютный счет,- специальный счет. Выписки банка по ссудному счету и другим счетам на которые перечисляется сумма кредита. 66 66 Выдан вексель в обеспечение краткосрочного кредита. Вексель выданный.
Бухгалтерские проводки по учету кредитов и займов
Выписка банка по расчетному счету 52 62 Поступила валютная выручка за проданную продукцию, товары (работы, услуги). Выписка банка по валютному счету. 62 50, 51 Возвращены от покупателей и заказчиков средства, излишне полученные в оплату проданной продукции, товаров (работ, услуг). Выписка банка по расчетному счету, № КО-2 «Расходный кассовый ордер».
62 50, 51 Возвращены авансы покупателям и заказчикам. Выписка банка по расчетному счету, № КО-2 «Расходный кассовый ордер». 62 52 Возвращены от покупателей и заказчиков средства, излишне полученные в оплату проданной продукции, товаров (работ, услуг) в иностранной валюте. Выписка банка по валютному счету. 62 52 Возвращены авансы покупателям и заказчикам в иностранной валюте. Выписка банка по валютному счету.
Проводки по 66 счету — расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Зачастую нормальная жизнедеятельность предприятия не может обойтись без кредита, поскольку возникает необходимость в привлечении дополнительных оборотных средств. Кредит или займ – это денежная сумма, которая выдается на условиях возврата, срок которого четко оговоренный и под определенный процент. Иногда кредит может иметь целевой характер, что исключает его использование на другие нужды организации.
В зависимости от сроков возврата кредита они делятся на краткосрочные (если срок кредитования не превышает 12 месяцев) и долгосрочные. В этой статье мы с вами рассмотрим основные проводки по 66 счету - «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».
Краткосрочный кредит — расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Кредит может быть выдан только денежными средствами. Юридическим лицам кредит может быть выдан только в безналичной форме в валюте РФ или в иностранной валюте. Особое требование предъявляется к форме договора - она должна быть только письменной.
Кредитный договор является двусторонним. Одна сторона - кредитная организация, кредитор. Другая сторона - заемщик. Кредитный договор должен быть процентным. Бухгалтерский учет расходов по кредитам Данное направление бухучета регулируется ПБУ 15/2008 (приказ Минфина России от 06.10.2008 №107н). Полученные по кредитному договору деньги не учитываются в доходах, а являются кредиторской задолженностью организации. При отражении операций по краткосрочным кредитам формируются следующие проводки: Дт 51 Кт 66.Осн. - получен краткосрочный кредит; Дт 91.2 Кт 66.Проц. - начислены проценты по кредитному договору.
Зачислен краткосрочный кредит банка проводка
Сумма займа должна быть возвращена 18 сентября 2016 года. Сумма процентов за март составит 1 003 750 руб. × 20% / 365 дней × 12 дней (с 20 по 31 марта) = 6 600 руб. Проводки в марте: Дт 51 Кт 66.Осн. - 1 003 750 руб. - получен кредит; Дт 91.2 Кт 66.Проц. - 6 600 руб. - начислены проценты;
Дт 66.Проц. Кт 51 - 6 600 руб. - уплачены проценты. За период с апреля по август проводки по начислению и уплате процентов будут аналогичными сделанным в марте. В сентябре помимо уплаты процентов (с 1 по 18 сентября) нужно будет отразить погашение основной суммы долга: Дт 66.Осн. Кт 51 - 1 003 750 руб. - возвращены деньги банку. Кредит в иностранной валюте Если организация берет кредит в иностранной валюте, то для отражения операций по получению кредита используется валютный счет 52.
В бухгалтерском учете такая операция оформляется следующей проводкой: Дт 52 Кт 66.Осн.
Счёт 66 бухгалтерского учета — это пассивный счет «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам», служит для учета краткосрочных кредитов и займов, полученных на срок до одного года, а также процентов по ним. С помощью типовых проводок рассмотрим специфику использования 66 счета, его субсчета, а также примеры отражения операций по учету процентов по краткосрочному займу и учету положительной курсовой разницы по 66 счету.
Субсчета счёта «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» представлены ниже на рисунке:
Данный счёт бухгалтерского учёта — пассивный, поэтому его увеличение отражается по кредиту, а уменьшение учитывается по дебету. Иными словами, по дебету счета отражается погашение кредитов и займов, а по кредиту — их поступление. Сальдо по кредиту 66 счета показывает остаток задолженности.
Аналитический учёт по счёту 66 ведётся по видам:
- Кредитов и займов (отдельным векселям);
- Кредитных организаций, в том числе осуществляющим учёт (дисконт) векселей или иных долговых обязательств;
- Другим заимодавцам, предоставившим кредит или заем (векселедателям).
Суммы начисленных процентов учитываются обособленно.
Расчёты по операциям (дисконта) векселей с организацией в рамках группы взаимосвязанных компаний, о деятельности которой формируется сводная бухгалтерская отчетность, ведётся обособленно.
Типовые проводки по краткосрочным кредитам и займам
Корреспонденция 66 счета и основные бухгалтерские проводки по счету сформированы в таблице:
Счёт Дт | Счёт Кт | Описание проводки |
50/51/52/55 | 66 | Поступление краткосрочных кредитов и займов.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Погашение – обратные проводки. |
7/10/11/41 | 66 | Поступление товарного кредита материальными ресурсами с/х организацией |
62 | 90 | Погашение товарного кредита отгрузкой готовой продукции и животных |
51 | 86 | Зачисление субсидий по уплате процентов с/х организацией |
51 | 66.05 | Размещение облигаций по номинальной стоимости |
51 | 66.06 | Учёта (дисконта) векселей (номинальная стоимость) векселедержателем |
51 | 98 | Разница между размещенной и номинальной стоимости облигаций |
91 | 98 | Списание разницы в течение срока обращения облигации |
91 | 66 | Отражены проценты по полученным кредитам и займам |
91 | 66 | Положительная курсовая разница в иностранной валюте
Отрицательная – обратной проводкой. |
Примеры проводок по 66 счету
Пример 1. Проводки по отражению положительной курсовой разницы по займу
Допустим, по договору займа «Весна» получила от АО «Лето» денежные средства на 1 месяц. Сумма займа составляет 1 000,00 долларов США, а все расчёты производятся в рублях. Курс доллара США на дату получения займа – 58,30 руб./USD, на дату возврата – 59,40 руб./USD.
Бухгалтер ООО «Весна» сформировал следующие проводки по 66 счету:
Пример 2. Отражение процентов по краткосрочному займу по счету 66.04
ООО «Лето» получило займ в размере 110 000 руб. под 9 % годовых. Проценты:
- Апрель 2016г. (15 дней) – 412,50 руб.;
- Май 2016г. — 825 руб.;
- Июнь 2016г. (10 дней) — 275 руб. Возврат займа.
Бухгалтер ООО «Лето» сформировал проводки по счету 66.04:
Счёт Дт | Счёт Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
51 | 66.03 | 110 000,00 | Получение краткосрочного кредита | Банковская выписка |
91.02 | 66.04 | 412,50 | Начислен процент за 1 месяц пользования | Бухгалтерская справка |
66.04 | 51 | 412,50 | Оплата процентов за апрель 2016г. | Платёжное поручение |
91.02 | 66.04 | 825,00 | Начислен процент за 2 месяц пользования | Бухгалтерская справка |
66.04 | 51 | 825,00 | Оплата процентов за май 2016г. | Платёжное поручение |
91.02 | 66.04 | 275,00 | Начислен процент за 3 месяц пользования | Бухгалтерская справка |
66.04 | 51 | 275,00 | Оплата процентов за июнь 2016г. | Платёжное поручение |
66.03 | 51 | 110 000,00 | Возврат займа (полностью) | Платёжное поручение |
В настоящее время количество кредитных продуктов, предлагаемых банками, исчисляется не одной сотней. Они предназначены и для отдельных граждан, и для корпоративных клиентов. Рассмотрим, если зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка, то как это должно отразиться в отчетности.
Что такое кредитный банковский счет
Каждое юридическое или физическое лицо, становясь клиентом любого банка при оформлении займа, получает свой личный кредитный счет. Открытие его продиктовано простой технической необходимостью:
- На этот счет для его владельца банк переводит деньги по договору получения кредита.
- Сам получатель возвращает полученную ссуду также переводом средств именно на этот счет.
Для самого банка он необходим при ведении баланса, т. к. на нем указывают транзакции по образованию и закрытию долга по кредиту.
Существует несколько видов банковских счетов. В качестве основы классификации используется форма выдаваемого займа и способ управления кредитным счетом:
- Простой счет. Это стандартный тип, который подразумевает однократную выдачу кредитного продукта. На него происходит зачисление средств от банка и поступление возвращенного получателем займа.
- Счет в рамках кредитной линии. При такой программе кредитования для клиента устанавливается денежный лимит, в рамках которого по мере необходимости нужная сумма переводится на банковский счет.
- Овердрафт. Такой кредитный счет позволяет оплачивать банковскому клиенту нужные сделки, даже если на счете в данный период времени недостаточно денежных средств для проведения такой операции.
При оформлении кредита открывается кредитный счет
На расчетный счет зачислена банковская ссуда
Если за отправную точку брать временные рамки, то выдаваемый банком кредит может быть краткосрочный и долгосрочный. В первую очередь рассмотрим процедуру, при которой на счет банк переводит краткосрочную ссуду. Таковыми считаются займы, если они предоставляются получателю на срок до одного года.
Потребность в подобных кредитах для клиентов продиктована необходимостью осуществлять текущие расчеты. Например, если нужно срочно отгрузить товар. Т. е. по сути такая ссуда увеличивает объем оборотных средств физического или юридического лица на текущий период.
Рассмотрим, как проводится учет краткосрочных займов на балансе предприятия. Осуществлять его необходимо по счету 66. А также использовать субсчета 01 и 02. Первый отражает краткосрочные кредиты, а второй – проценты по ним.
Если краткосрочная ссуда банка была зачислена на р/с организации, то составляется следующая проводка: Кредит сч. 66 Дебет сч. 51. Если предприятие наоборот выводит денежные средства в качестве платежа по погашению краткосрочного кредита, то проводка будет такой: Кредит сч. 51 Дебет сч. 66.
Согласно правилам долгосрочным кредитом обозначается тот, что предоставляется клиенту на срок более чем один год. Запись при ведении учета по ним производится по отдельному счету 67.
Если таковая ссуда была перечислена на р/с организации или ИП, необходимо составить следующую проводку: Кредит сч. 67 Дебет сч. 51. Выплата процентов по долгосрочным займам отражается по Кредиту сч. 51 Дебету сч. 67. Запись осуществляется на счете 91. Кстати, таким же образом следует в отчетности фиксировать и выплату процентов по краткосрочным кредитам.
Но проценты – это еще не все. По полученным кредитам могут осуществляться и дополнительные расходы:
- Средства, которые потребуются для обслуживания движения полученного кредита. Например, в ряде случаев придется заплатить комиссионный сбор за предоставление займа.
- Средства, которые организации необходимо затратить на получение консультационных и информационных услуг.
- Прочие расходы.
В зависимости от вида ссуды, средства должны быть зачислены в свои сроки
Для таких трат предусмотрены следующие двойные проводки. Если расчеты ведутся с поставщиками и подрядчиками, то это движение отражается по Кредиту сч. 60 Дебету сч. 90. Для расчетов с дебиторами и кредиторами: Кредит сч. 76 Дебет сч. 90.
Ссудный счет в банке - какой используют
Одним из самых популярных банковских продуктов на сегодняшний день являются кредитные карты. Право их оформления предоставляется как юридическим лицам, так и физическим (в частности отдельно для ИП). Владение кредитной картой позволяет клиентам оперативно пользоваться кредитными денежными средствами, выделяемыми банком.