Что значит по месту нахождения учета код. Что такое код по месту нахождения (учета)
Код для расчета страховых взносов по месту нахождения необходимо знать каждой организации, так как без этого пункта вся форма не будет принята. Код является важнейшей частью любого документа, который необходимо сдавать в налоговую службу.
Сам документ и его форма сдачи постоянно будет претерпевать изменения, так как новый вид был принят только в 2019 году. Хотя и была утверждена форма, но ее усовершенствование неизбежно.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Сроки сдачи документации будут постоянно изменяться каждый новый год. Из-за чего необходимо знать правила переноса сроков и точные крайние числа для сдачи формы.
Новая отчетность
С 2019 года изменились правила сдачи отчетности, теперь страховые взносы регулируются налоговой инспекцией, что прописано в НК. По этой причине за первый квартал 2019 года все данные по пенсионному страхованию необходимо отправлять в ИФНС. Изменились и формы расчета по страховым взносам, нововведения были приняты к реализации самой налоговой службой в конце 2019 года.
По этому плану видно дополнение, которое сделала ФНС – это третий раздел, содержащий в себе информацию о каждом из застрахованных лиц индивидуально. Ранее этот раздел содержался в .
Какие предприятия должны сдавать и в какие сроки
Любая организация, которая выплачивает средства наемным рабочим, согласно либо , обязана подавать документы в налоговую инспекцию. Сдавать отчетность обязаны не только организации и предприятия, имеющие работников по найму, но и фермерские хозяйства, в которых ответственность ложится на главу сообщества.
После того как отчетность стало необходимо сдавать в налоговую инспекцию, изменились также сроки сдачи и их объемы.
Любое лицо, обязанное заплатить налоги по зарплатам, выдаваемым своим работникам, должны сдать отчет в ФНС не позднее тридцатого числа месяца, идущим за рассматриваемым периодом в отчете. Если последний день выпадает на выходной или праздничный, то крайний срок передвигается на следующий рабочий день, например, 30 число – воскресенье, значит сдать отчет нужно не позднее понедельника.
Отчетными периодами являются: первый квартал года; полугодие; девять месяцев; год. Более точные сроки будут прописаны в таблице ниже.
Если компания или предприятия выплачивает деньги менее, чем 25 физическим лицам, то ему позволяется составлять отчетность на бумаге, которая будет передана лично плательщиком, либо через доверенное лицо. Если выплаты начисляются более чем 25 физическим лицам, то ему разрешено сдавать форму только в электронном виде. Это сделано для удобства обеих сторон, как плательщика, так и службы.
Состав РСВ-1
Отныне новый бланк расчета, содержащий в себе информацию о страховых взносах, состоит из следующих страниц:
- Заглавный лист (титульный).
- Лист со сведениями о том лице, которое не является ИП.
- Данные об обязательствах того, кто должен платить страховые взносы (первый раздел):
- первое приложение, содержащее в себе расчет сумм, которые необходимы для выплаты обязательных пенсионного и медицинского страхований;
- второе приложение, в котором учитывается расчет сумм, необходимых для выплаты за социальное страхование при временной недееспособности гражданина, либо при беременности;
- третье приложение, в которое вписываются расходы, необходимые для обязательного страхования при временной потере возможности трудиться, а также при расходах на материнство;
- четвертое приложение, в которое вносятся выплаты, произведенные за счет федерального бюджета;
- пятое приложение с расчетами при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 3 пункта 1 статьи 427 НК;
- шестое приложение с расчетами при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 5 пункта 1 статьи 427 НК;
- седьмое приложение с расчетами при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 7 пункта 1 статьи 427 НК;
- восьмое приложение со сведениями при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 9 пункта 1 статьи 427 НК;
- девятое приложение, в котором учтены все сведения, необходимые для применения тарифа по страховым взносам, по подпункту 2 пункта 2 статьи 425 НК;
- десятое приложение, со сведениями, которые необходимы для выплат вознаграждений для обучающихся в профессиональных заведениях по очной форме;
- Данные об обязательствах тех плательщиков, которые являются главами фермерских хозяйств (второй раздел):
- первое приложение с расчетами сумм для страховых взносов, которые должен выплатить глава и члены фермерского хозяйства.
- Сведения о каждом из застрахованных лиц в отдельности (третий раздел).
Порядок заполнения
Расчет представляет собой титульный лист и три раздела с приложениями в себе.
Любой из тех, кто обязан сдавать отчет по страховым выплатам, обязан включать в форму эти части:
- Титульный лист.
- Первый раздел.
- Первый подраздел первого приложения.
- Второй подраздел первого приложения.
- Второе приложение.
- Третий раздел.
Оставшиеся приложения и разделы обязательны к заполнению только при наличии соответствующих данных. Расчеты должны производиться строго в национальной валюте (в рубле). Если же есть ячейка, в которую нечего заполнить, то ставится прочерк. Все слова необходимо указывать строго с заглавной буквы.
Для удобства, стоит заполнять отчетность в последовательности:
- Сперва стоит обратиться к персонифицированным сведениям в третьем разделе, которые включаю в себя данные про каждое физическое лицо в отдельности.
- Далее перейти к подразделу 1.1 приложения 1 в первом разделе. Для этого необходимо суммировать все показатели за каждого работника из третьего раздела.
- После заполнить подраздел 1.2 приложения 1 в первом разделе. Делается это, потому что только здесь указываются данные за взносы с медицинского страхования.
- Теперь можно заполнить приложение 2 первого раздела.
- После заполняется свободный раздел 1, куда вписывается полная сумма, необходимая для уплаты в качестве страховых взносов.
- Теперь можно заполнить оставшиеся разделы, если по ним есть информация.
- Последние действие – пронумеровать листы.
В какие инспекции налоговой службы сдавать документ
Так как ответственность и контроль над суммами, внесенными по страховым взносам, перешла под контроль ФНС, соответственно отчетность необходимо сдавать в одно из подразделений этой службы.
Подход, который действует для большинства юридических лиц, подразумевает сдачу отчетов в ИФНС, находящуюся по месту нахождения организации, либо по месту жительства предпринимателя.
Если сдача документов проводится крупнейшим налогоплательщиком, то перечисляют взносы и отправляют формы в ИФНС либо по месту нахождения самой организации, либо по месту нахождения каждого из подразделений.
Так как в 2019 году сменились условия сдачи расчетов по страховым взносам, то было принято решение об отмене сдачи форм по мессу учета крупнейшего налогоплательщика. Этот пункт подтвержден на законодательном уровне.
Обособленным подразделениям
Если организация имеет обособленные подразделения, то каждое из этих ответвлений фирмы обязано уплачивать страховые взносы. Так как законодательство подразумевает, что выплаты должны производиться там же, где и сдаются отчетности – по месту нахождения подразделения.
Бывают ситуации, когда ОП не имеет прав для выплат денежных средств физическим лицам, что автоматически избавляет это подразделение от такого вида отчетности в полном объеме. Достаточно только выплачивать страховые взносы по месту регистрации самой организации.
Если же ОП наделена правами, позволяющими выплачивать средства физическим лицам, то отчетность будет сдаваться не только по месту регистрации подразделения, но также и по месту нахождения организации. Сумма, которую необходимо выплатить по месту регистрации подразделения будет полностью зависеть от величины базы для исчисления этих взносов.
Сумма, которую подразделение должно выплатить налоговой службе, определяется разницей между общей суммой страховых взносов для уплаты организацией и общей суммы страховых взносов в совокупности.
Есть одно исключение из правил, которое прописано в самом налоговом кодексе, оно действует только по отношению к ОП, расположенных вне территории РФ. Не смотря на то, что ОП может самостоятельно высчитывать и отправлять данные по страховым взносам и их выплатам, обязанность за это все равно ложится на организацию, которая должна представить соответствующий документ в налоговую службу по месту нахождения.
Код для расчета страховых взносов по месту нахождения
Код для расчета страховых взносов по месту нахождения для каждого типа организации является уникальным:
Код | Место сдачи расчета по страховым взносам |
112 | Лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем — сдается по месту жительства физического лица |
120 | Лица, являющиеся индивидуальным предпринимателем — по месту его жительства |
121 | При наличии адвокатского кабинета, то по месту жительства адвоката-основателя |
122 | Если отчет заполнялся нотариусом, занимающегося частной практикой, то по месту его жительства |
124 | Если отчет сдается членом или главой фермерского хозяйства, то по месту его жительства |
214 | По месту расположения организации, находящейся на территории РФ |
217 | По месту учета правопреемника организации из РФ |
222 | При наличии обособленных подразделений у организации, то по их месту расположения |
335 | По месту нахождения ОП от иностранной организации, которая находится на территории РФ |
350 | По месту учета международной организации, расположившейся в РФ |
Место нахождения (учета): код
При заполнении налоговых деклараций и расчетов на титульном листе необходимо указывать код места представления декларации (расчета) в налоговый орган. Как узнать код по месту нахождения (учета)? Для этого необходимо обратиться к порядку заполнения соответствующих декларации или расчета.
О применяемых в 2018 году кодах по месту нахождения (учета) при представлении основных налоговых деклараций и расчетов расскажем в нашей консультации и выделим наиболее типичные коды.
НДС
В показателе «По месту нахождения (учета) (код)» налоговой декларации по НДС указываются коды, которые приведены в приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@:
Код | Наименование |
---|---|
116 | По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика |
213 | По месту постановки на учет организации в качестве крупнейшего налогоплательщика |
214 | По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
215 | По месту постановки на учет правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
216 | По месту постановки на учет правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
227 | По месту постановки на учет участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета |
231 | По месту нахождения налогового агента |
250 | По месту постановки на учет налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции |
331 |
Обращаем внимание, что, как и по остальным декларациям и расчетам, коды учета по месту нахождения для ИП и организаций различны.
Налог на прибыль
Коды мест представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций приведены в Приложении № 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@:
Код | Наименование |
---|---|
213 | |
214 | |
215 | |
216 | |
218 | По месту учета ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков |
220 | |
223 | По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению |
225 | По месту учета организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» |
226 | По месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность |
228 | По месту учета организации — участника регионального инвестиционного проекта |
229 | По месту учета некоммерческой организации, представляющей налоговую декларацию только за налоговый период |
231 | По месту нахождения налогового агента — организации |
234 | По месту учета театра, музея, библиотеки, концертной организации, являющихся бюджетными учреждениями |
235 | По месту учета налогового агента, представляющего сведения о доходах, выплаченных физическим лицам |
236 | По месту учета организации, осуществляющей социальное обслуживание граждан |
237 | По месту учета организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития |
238 | По месту нахождения (учета) организации, признаваемой контролирующим лицом иностранной компании |
Расчет по страховым взносам (РСВ): по месту нахождения (учета) (код)
Поле «По месту нахождения (учета) (код)» расчета по страховым взносам заполняется в соответствии с кодами, приведенными в приложении № 4 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@:
Код | Наименование |
---|---|
112 | По месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем |
120 | |
121 | По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет |
122 | По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой |
124 | |
214 | По месту нахождения российской организации |
217 | По месту учета правопреемника российской организации |
222 | По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения |
335 | |
350 | По месту учета международной организации в Российской Федерации |
Форма 6-НДФЛ: коды по месту нахождения 2018
По строке «По месту нахождения (учета) (код)» указывается код места представления расчета налоговым агентом согласно приложению № 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Коды места нахождения (учета) в 6-НДФЛ применяются такие:
Код | Наименование |
---|---|
120 | По месту жительства индивидуального предпринимателя |
124 | По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства |
125 | По месту жительства адвоката |
126 | По месту жительства нотариуса |
213 | По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
214 | По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
215 | По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
216 | По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
220 | По месту нахождения обособленного подразделения российской организации |
320 | |
335 | По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации |
Налог на имущество организаций
Коды представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций проставляются в соответствии с приложением № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@:
Код | Наименование |
---|---|
213 | По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
214 | По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
215 | По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
216 | По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
221 | По месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс |
245 | |
281 | По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) |
Аналогичные коды применяются и при заполнении налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.
Транспортный налог
Коды места представления декларации по транспортному налогу приведены в приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@:
Земельный налог
Коды представления декларации в налоговый орган проставляются в соответствии с приложением № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@:
Коды по месту учета: ЕНВД 2018
Код места представления налоговой декларации по ЕНВД указывается согласно приложению № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@:
Код | Наименование |
---|---|
120 | По месту жительства индивидуального предпринимателя |
214 | По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
215 | По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
245 | По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство |
310 | По месту осуществления деятельности российской организации |
320 | По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя |
331 | По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации |
Декларация по УСН: код по месту нахождения (учета)
Код места представления декларации по УСН в налоговый орган по месту учета налогоплательщика указывается согласно приложению № 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
На титульном листе формы 6-НДФЛ в так называемой шапке расчета указывается ряд кодов. Один из них - код «по месту нахождения (учета)» - представляет собой поле из трех клеток (ячеек). Какие коды бывают, откуда их брать и в каких ситуациях указывать, читайте в нашей статье.
Код по месту нахождения учета в 6-НДФЛ: как выглядит
Код, обозначающий место представления расчета, представляет собой трехзначный шифр. Для него отведено отдельное поле в правом верхнем углу расчета под строкой «Налоговый период (год)».
Фрагмент заполненного бланка 6-НДФЛ (титульный лист) мы привели.
Код по месту нахождения учета в 6-НДФЛ: откуда брать значения
Коды приведены в приложении № 2 к Порядку заполнения формы (приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ в свежей редакции от 17.01.2018). Их полное правильное название: КОДЫ МЕСТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ.
Образец заполнения кода "по месту нахождения" в 6-НДФЛ
Код по месту нахождения учета в 6-НДФЛ: какие значения бывают
Всего шифров для обозначения места представления расчета на сегодняшний день - 11. Ряд из них никакого отношения к компаниям не имеют. Это коды для ИП, глав КФХ, адвокатов и нотариусов (коды 120 и 320, 124, 125 и 126 соответственно).
По общему правилу начиная с отчетности за 2017 год организации ставят на титульнике 6-НДФЛ шифр 214. Он означает «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком». Если компания - «крупнейшая», ставится особый код - 213 «По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика».
Ранее деления на крупнейшие и обычные - не было. Существовал один шифр - 212 «По месту учета российской организации». Но приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ в Порядок и в частности, в приложение № 2 к Порядку, были внесены изменения. Вместо 8 кодов стало 11. Так что теперь, повторимся, кода 212 в отношении формы 6-НДФЛ не существует. Основной код для фирм - это 214.
Остальные значения - для достаточно специфичных ситуаций - мы представили в отдельной таблице. Первые два из них были добавлены вышеуказанным приказом, ранее их не было.
Таблица 1. Основные коды компаний по месту нахождения учета для 6-НДФЛ в 2018 году
Таблица 2. Коды по месту нахождения учета для 6-НДФЛ для особых ситуаций в 2018 году
Код по месту нахождения учета в 6-НДФЛ: 214 или 213
Шифр 214 на бланке 6-НДФЛ ставят по умолчанию все компании. Если вы отчитываетесь в налоговую по работе с крупнейшими налогоплательщиками, для вас действует специальный код - 213.
Напомним, крупнейший налогоплательщик – это организация, соответствующая критериям из приложения 1 к приказу ФНС от 16.05.2007 № ММ-3-06/308. Один из основных критериев - суммарный объем полученных доходов согласно годовому отчету о прибылях и убытках. Крупнейшими налогоплательщиками федерального уровня будут организации (в том числе некоммерческие), у которых данный показатель превышает 35 млрд руб. Регионального уровня - организации (в том числе некоммерческие), у которых:
- суммарный объем доходов составляет от 2 до 35 млрд руб. включительно;
- среднесписочная численность работников выше 50 человек;
- совокупная стоимость активов - от 100 млн до 20 млрд руб. включительно либо суммарный объем начислений федеральных налогов и сборов составляет от 75 млн до 1 млрд руб.
Помимо этого действуют и другие критерии для признания компании крупнейшим налогоплательщиком. Например, участие в процедуре налогового мониторинга или наличие лицензий на отдельные виды финансовой деятельности.
Внимание: к крупнейшим налогоплательщикам могут быть отнесены компании, не подпадающие под установленные критерии, но в отношении которых ФНС приняла соответствующее решение.
Организации, работающие на специальных налоговых режимах, крупнейшими налогоплательщиками не признаются в любом случае.
Организация, которая связана с крупнейшим налогоплательщиком и способна влиять на результаты его деятельности, независимо от ее финансово-экономических показателей также признается крупнейшим налогоплательщиком (раздел II критериев, утвержденных приказом ФНС от 16.05.2007 № ММ-3-06/308).
Код по месту нахождения учета в 6-НДФЛ: что будет, если ошибиться
За каждый расчет с недостоверными сведениями предусмотрен штраф 500 руб. Но: если обнаружить ошибку и подать уточненку до того, как неточность выявили налоговики, санкций не будет (ст. 126.1 НК).
Инспекторы могут предъявить штраф из-за любой ошибки в расчете по форме 6-НДФЛ. В некоторых ситуациях инспекторы снижают штраф, сославшись на смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК). Это случаи, когда налоговый агент из-за ошибки (письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515):
- не занизил налог;
- не создал неблагоприятных последствий для бюджета;
- не нарушил права физических лиц.
В принципе, ошибка в коде по месту представления расчета (месту нахождения) как раз не влечет за собой негативные финансовые последствия. Поэтому применение смягчающих обстоятельств или же даже вовсе непредъявление штрафных санкций в данном случае очень вероятно.
В случае признания ошибки, оштрафована может быть не только организация, но и ее ответственные сотрудники. К примеру, руководитель компании, на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП).
Дата публикации: 11.07.2016 10:04 (архив)
Приближается срок, установленный для сдачи расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ за 1 полугодие 2016 г., который с учетом выходных дней следует представить не позднее 01.08.2016.
При его представлении необходимо учесть все ошибки и неточности, которые были допущены при сдаче расчета за 1 квартал 2016 года.
Анализ представленной отчетности за 1 квартал 2016 показал, что типовыми ошибками при заполнении расчета 6-НДФЛ являются незаполнение (неверное заполнение) налоговыми агентами таких обязательных реквизитов, как наименование налоговых агентов, ставки налога, даты удержания налога, даты фактического получения дохода, срока перечисления налога и т.д. Кроме того, рядом налоговых агентов заполнены недействительные ИНН, наименование налогового агента с некорректной длиной символов, завышение количества физических лиц, получивших доходы.
В случае выявления таких ошибок налоговый орган непременно обратится к налоговому агенту с требованием уточнить расчет, иначе расчеты не загрузятся в базу данных инспекции.
Напомним общие требования к порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ.
Расчет заполняется на отчетную дату, т.е., на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.
Форма расчета, в случае наличия у налогового агента обособленных подразделений, заполняется по каждому ОКТМО отдельно. Коды по ОКТМО содержатся в "Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований" (ОК 033-2013), утвержденном Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находятся организация или обособленное подразделение организации. Индивидуальные предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, проставляют код по ОКТМО по месту жительства.
Индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД и (или) патентной системы налогообложения, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников проставляют код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
На титульном листе расчета 6-НДФЛ в поле "по месту нахождения (учета) (код)" обязательно указывается код места представления декларации. Код 212 - необходимо указать в расчете для ИФНС по месту нахождения организации, код 220 - в расчете для ИФНС по месту учета обособленного подразделения.
Если показатели соответствующих разделов формы расчета не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. В форме расчета обязательны к заполнению все реквизиты и суммовые показатели, при отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль ("0").
Особенности порядка заполнения 1 раздела расчета по форме 6-НДФЛ.
Первый раздел расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Строка 030 "Сумма налоговых вычетов" заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденным
При заполнении строки 060 «Количество физических лиц, получивших доход» учитываются все физические лица, получившие доходы в отчетном периоде, при этом получивший доходы по разным договорам человек учитывается как 1 физическое лицо.
Если налоговым агентом в отчетном периоде выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то относительно каждой ставки в 1 разделе заполняется отдельный блок строк с 010 по 050, где в каждый из блоков включаются суммарные данные по доходам, облагаемым по конкретным ставкам НДФЛ (13, 15, 30 и 35%), предоставленным по ним вычетам и исчисленным суммам НДФЛ.
Важно, что блок «Итого по всем ставкам» заполняется только один раз (на первой странице 1 раздела), в нем по строке 070 отражается общая сумма удержанного НДФЛ по всем ставкам, по строкам 080 и 090 – соответственно общие суммы неудержанного и возвращенного НДФЛ по разным ставкам.
Особенности порядка заполнения 2 раздела расчета по форме 6-НДФЛ.
В соответствии с разъяснениями ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553 и от 25.02.2016 в разделе 2 расчета формы 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период отражаются те операции, которые совершены за последние 3 месяца этого отчетного периода. Причем, если операция произведена в одном отчетном периоде, а завершена в другом, такая операция должна отражаться в периоде завершения.